出纳员岗位工作流程图
出纳工作技能培训
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（二）出纳与会计的关系
出纳工作是整个会计工作中的重要一环， 出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。 可以这样讲，如果一个单位只有两名会 计人员，那么其中一人必定是出纳。
从广义上讲——会计包括了出纳 和狭义上的会计； 从狭义上讲——会计是相对出纳以外 的会计核算人员。
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会计工作岗位可以 一人一岗、 一人多岗、 或一岗多人
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第二步，清点收入金额 在了解了收入的来源及具体金额后，就进行清点核对， 清点工作要细心，确保准确无误。 （1）现金的清点。 （2）银行结算收入的清点。 （3）收入金额核对无误后，出纳人员方可按规定开具 发票或收据，并在有关收款凭证上加盖“现金收讫”或 “银行收讫”或“收讫”印章。 （4）在清点核对并开出发票、收据后，再发现现金短 缺或假钞，就应当由出纳人员负责了。
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（二）出纳工作的原则
1. 依法办事的原则 2. 真实性原则 3. 钱账分管原则 4. 服务与监督统一原则
5. 实行岗位责任制原则
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（一）出纳机构的设置 （二）出纳与会计的关系 （三）出纳人员的配备与分工
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出纳机构是整个会计机构的重要组成部分，所以出纳机 构都是设置在会计部门内。 比如在单位的会计（财务）部门内专门设置处理出纳业 务的出纳科、出纳组、出纳室；规模小的单位也可以只 指定一名专职的出纳人员。 无论采用何种形式，因其出纳工作的特殊性，都要设立 专门的出纳办公场所，习惯上称出纳室或出纳工作室。
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三、出纳人员的基本素质
（一）出纳应具备的基本条件
1. 具有出纳工作的职业道德。 2．具有出纳工作的基本资格——取得会计 从业资格证书。 3. 具有出纳工作的基本业务素质——掌握 一定的会计出纳基本知识和业务技能。 4. 不能担任出纳工作的人员___会计机构负 责人、会计主管人员的直系亲属不得在 本单位会计机构中担任出纳工作。
财务部岗位流程图及廉洁风险点
财务部岗位流程图及廉洁风险点部岗位职责目录1.财务部部部长长岗位职责2.财务部部副部长岗位职责3.成本核算管理岗位职责4.税金管理岗位职责5.审核报销管理岗位职责6.计划统计管理岗位职责7.出纳岗位职责行使依据财务部岗位职责岗位制度目录1.财务部工作职责2.财务核算制度3.财产管理及清查制度4.会计内部控制制度5.现金管理制度6.银行存款管理制度7.存货定额管理制度8.固定资产管理制度9.物资消耗定额管理制度10.会计人员工作交接制度11.会计档案管理制度12.全面预算管理制度编制部门财务车间、部室、岗位业务流程图单位名称财务部岗位、工种成本会计工作业务流程图成本管理核算审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理每月末进行费用分配，及时与生产、销售部门核对在产品、产成品进行有关成本管理工作，车间材料员核算员的培训工作。
负责成本的汇总、决算工作成本分析，并定期编制成本分析报表，经营单元指标完成考核在网上进行税款申报，核对打印工作和重点税源填报工作核对发货数量，货款收取情况，督促营销人员及时回款和开票建立并维护固定资产台账，在SAP系统维护WBS元素，按月计提折旧操作固定资产台账管理、折旧计提、设备采购与付款核算、工程划线与付款核算办理设备、工程划线审核挂账、付款申请表格填制单位负责人签字：填报人：费用支出审核单位负责人签字：填报人：车间、部室、岗位业务流程图单位名称财务部岗位、工种出纳工作业务流程图现金银行管理银行收款付款业务，按规定每日登记银行日记账，与银行进行对账编制银行调节表现金收款付款业务按规定每日登记现金日记账，根据记账凭证收付现金存放管理网上银行支付密钥，依据审核后的记账凭证，办理银行收付业务依据审核后的记账凭证，办理现金收付业务。
登记现金完成部门领导交办的其他工作岗位、工种廉洁风险填报表单位名称财务部岗位工种部长业务类别经营管理岗位职责 1.负责财务部的全面管理工作。
2.负责对外业务协调。
出纳岗位工作流程图
1完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——填写划款行银行账号及进—
单ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单
——交司机送银行进账——凭回单及支票存根登记支票使用登记本——传税务岗位
编制凭证
3从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——登记支票使用登记本
传税务岗位编制凭证
记票据传递登记本——将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗 签收制证
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每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——安全妥善保管现金、
准确支付现金及时盘点现金下午3:30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
＞及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注：（1）开岀的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——填写进账单——＞
代收款项）
*管理费用岗（其他应收款）
•销售核算岗（货款）
*成本核算岗（加工费、材料款）
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已 写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
汇）——登记支票使用登记本——将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注
出纳职责和工作流程图
注意：“万”字不带单人旁。
举例3： （1） 289，546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。 （2）7，560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可 写可不写。 （3）532.00 伍佰叁拾贰元正“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”
（4）425.03 肆佰贰拾伍元零叁分 （5）325.20 叁佰贰拾伍元贰角。 角字后面可加“正”字，但不能写“零分”，比较特殊。 人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。 支票收款人的填写： （1）现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本 单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由 于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。 （2）现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，4、人 在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。 （3）转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取 得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进 帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。 （特别注意：被背书栏由对 方单位自己填写，以免自己填写错误造成支票作废引起对方不满）
票样
错误的盖章
正确的盖章方法：
二.支票正确写法
1.支票种类：分为现金支票、转账支票。
在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金（限同城内）；转账支 票只能用于转账（限同城内）。
2.支票用途：
（1） 现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费” 等。
出纳岗位流程图出纳工作流程图
出纳岗位流程图出纳工作流程图出纳岗位流程图出纳岗位职责1.负责公司日常的费用报销。
2.负责日常现金、支票的收与支出，信用卡的核对，及时登记现金及银行存款日记账;3.每日核对、保管收银员交纳的营业收入。
4.每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。
库存现金不得超过公司规定数额。
5.负责向银行换取备用的收银零钱，以备收银员换零。
6.信用卡的对账及定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。
7.月末与会计核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。
8.每周编制《货币资金周报表》，并上报营运总监、财务总监、财务主管等。
9.每月编制《现金流量表》，并上报营运总监、财务总监、财务主管。
10.每月配合人事编制好工资表，并协助发放。
11.完成领导布置的其他工作。
财务部出纳岗位职责出纳员是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。
主要工作职责有：第一条做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。
第二条每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，填写《奖金日报表》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。
第三条严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。
对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。
第四条根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。
填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。
要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。
第五条根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。
.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作;做到及时准确，不得无故延误。
第六条负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。
会计岗位职责流程图
发 票 存 根 保 存
各岗会计交回存根联
出纳(现金业务)岗位工作流程
财 务 部 经 理
各岗会计
稽核主管
各岗会计
核算现金收入
复核
核算现金支付
银行
现金解交
出纳员
现金领取
银行
现金收付
现金支付
报告情况
现金结帐、盘点
报 告 情 况
出纳(银行业务)岗位工作流程
财 务 部 经 理
各岗会计
稽 核 主 管
工资核算工作流程图
福利费核算工作流程图
出纳(发票管理)工作流程
上 级 财 务 机 关
公 司 经 理
国家财税机关
财 务 部 经 理
收 入 核 算 会 计
申 请 购 买
费收、查验部领用
发 票 购 入 登 记
费收、查验部开具发票
回存根
发票记账联销号
各岗会计
核算银行收入
复核
核算银行支出
银行
收入支票
出纳员
付款支票
银行
进帐
银行收付
支付
报告情况
结帐、对帐
报告情况
编制存款调节表
成本费用核算流程图
应收帐款核算流程图
材料、燃料核算工作流程
固定资产核算工作流程
公司出纳流程
公司出纳流程出纳：按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。
它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。
狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
公司出纳流程：一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作：1.员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2.员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放：（一）现金收付。
1.现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2.现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。
3.把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
4.每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。
做好现金结报单，防止现金盈亏。
下班后现金与等价物交还总经理处。
5.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6.员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
（二）银行账处理。
1.登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。
开汇兑手续。
2.每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
财务工作流程图的大致框架
财务工作流程图大致框架从日常账务处理到财务报告与分析的主要环节。
请注意，具体细节可能根据企业的规模、行业特性及内部管理制度有所差异。
1.原始凭证收集与审核●步骤：各部门提交费用报销单据、收入证明等原始凭证。
●责任部门/人员：各部门员工、财务部初审人员。
●输出：审核通过的原始凭证。
2.会计凭证录入●步骤：将审核无误的原始凭证信息录入财务系统，生成会计凭证。
●责任部门/人员：财务会计。
●输出：会计凭证记录。
3.账务处理●步骤：根据会计准则，进行总账、明细账的登记与核对，包括但不限于应收账款、应付账款、存货、固定资产等账户的管理。
●责任部门/人员：财务会计。
●输出：更新的财务账簿。
4.成本核算●步骤：计算产品或服务的成本，包括直接成本和间接成本的分摊。
●责任部门/人员：成本会计。
●输出：成本报表。
5.财务报表编制●步骤：基于账务处理结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等法定财务报表。
●责任部门/人员：财务经理/会计师。
●输出：月度/季度/年度财务报表。
6.税务申报与筹划●步骤：根据税法规定，完成各项税费的计算、申报及缴纳，同时进行税务筹划以合法降低税负。
●责任部门/人员：税务会计/财务经理。
●输出：税务申报表、缴税凭证。
7.财务分析与报告●步骤：对财务数据进行深入分析，包括比率分析、趋势分析、预算对比分析等，撰写财务分析报告。
●责任部门/人员：财务分析师/财务经理。
●输出：财务分析报告、管理建议书。
8.预算管理与控制●步骤：制定年度预算，监控实际支出与预算的差异，进行预算调整与控制。
●责任部门/人员：财务部、各部门负责人。
●输出：预算计划、预算执行情况报告。
9.审计与内控●步骤：定期进行内部审计，确保财务活动合规，发现并改进内部控制缺陷。
●责任部门/人员：内部审计部门/外部审计师。
●输出：审计报告、内控改进建议。
10.资金管理●步骤：包括日常资金调度、银行对账、短期投资、融资管理等。
●责任部门/人员：出纳、财务经理。
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。