宁波市地方税务局关于推广使用企业所得税年度纳税申报表申报软件的通知
宁波市地方税务局税政一处关于明确所得税有关问题解答口径的函
宁波市地方税务局税政一处关于明确所得税有关问题解答口径的函甬地税一函[]号各县（市）、区局(分局)、市直属分局:为了便于各地统一掌握和理解所得税政策，我们针对各基层单位及纳税人咨询的热点问题组织了讨论，并形成以下意见，供各地按照执行，执行中有任何问题，请及时反馈。
附件一：企业所得税热点政策问答（年第一期）附件二：个人所得税政策问题的答复（年第一期）附件一、跨年度发放的工资应在哪个期间扣除？问：企业年底前已计提未发放的职工工资及奖金是否可在年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[]号）文件规定：“税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
”根据上述规定，如果企业在年底前已计提且明确到个人的工资费用、已经代扣了个人所得税，符合上述个原则，而且企业在汇算清缴期限内完成发放，可认定为纳税年度实际发生，在上述工资薪金支出所属纳税年度可以税前扣除。
在汇算清缴期限终了后补发上年或者以前纳税年度合理的工资薪金支出的，应在工资薪金支出实际发放年度税前扣除。
、企业返聘已退休人员费用能不能作为工资薪金税前列支？问：企业返聘已退休人员费用能不能作为工资薪金税前列支？答：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬。
而根据劳动合同法的相关规定，离退休人员再次被聘用的不与用人单位订立劳动合同，因此返聘已退休人员费用不能作为工资薪金支出在税前列支，而应作为劳务报酬凭合法有效的票据才能在税前列支。
宁波税务申报流程
宁波税务申报流程一、申报准备工作1. 确定报税时间根据宁波税务局的规定，企业需要在每年的特定时间内进行税务申报，通常是年度、季度或月度。
企业需要提前了解并确定报税时间，以免错过申报期限。
2. 收集资料在申报税务前，企业需要收集相关的财务数据和报表资料，包括但不限于进项发票、销项发票、银行对账单、资产负债表、利润表等。
这些资料将作为税务申报的基础，对税务申报的准确性至关重要。
3. 制定申报计划在收集完相关资料后，企业需要制定详细的申报计划，包括申报的税种、申报的时间节点、责任人的分工等。
确保每个环节都有明确的执行方案，以避免申报出错或延误。
二、税务申报流程1. 登录税务局网站在进行税务申报前，企业需要登录宁波税务局的官方网站，选择合适的税种申报入口，并输入企业的登记号和密码进行登录。
2. 选择申报类型根据企业的经营类型和纳税种类，选择相应的申报类型，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
在选择申报类型时，需要注意是否符合适用条件、申报周期和申报表格等。
3. 填写申报表格根据选定的申报类型，填写相应的申报表格，包括企业的基本信息、财务数据、所得情况等。
填写过程中需要仔细核对数据的准确性，确保信息的真实性和完整性。
4. 上传资料在填写完申报表格后，企业需要根据要求将相关的财务数据和报表资料上传至税务局网站。
上传的资料需要符合税务局的要求，如格式、大小、内容等。
5. 审核确认上传完资料后，税务局工作人员会对企业提交的申报表格和财务资料进行审核，核实企业的纳税情况。
如有问题，税务局工作人员会及时与企业沟通并要求补充或修改。
6. 缴纳税款经过审核确认无误后，企业需要根据税务局的要求将应缴税款转账至指定的银行账户。
需要注意缴款的时间节点和金额，及时足额缴纳税款。
7. 领取税务票据企业完成缴款后，税务局会出具相应的纳税证明和发票，并发送给企业。
企业需要及时领取和保存好这些税务票据，作为日后纳税证明和报销凭证。
8. 备案抄税申报流程完成后，企业需要将相关的税务申报表格和资料进行备案和抄税，以备日后的监督检查和核算。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)国家税务总局2017年12月目录中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面 (1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明 (2)企业所得税年度纳税申报表填报表单 (3)《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (4)A000000企业基础信息表 (9)A000000《企业基础信息表》填报说明 (10)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） (13)A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (14)A101010一般企业收入明细表 (21)A101010《一般企业收入明细表》填报说明 (22)A101020金融企业收入明细表 (25)A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (26)A102010一般企业成本支出明细表 (29)A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (30)A102020金融企业支出明细表 (33)A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (34)A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (37)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (38)A104000期间费用明细表 (42)A104000《期间费用明细表》填报说明 (43)A105000纳税调整项目明细表 (45)A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (46)A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 (55)A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 (56)A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 (61)A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (62)A105030投资收益纳税调整明细表 (64)A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (65)A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 (67)A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 (68)A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 (70)A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 (71)A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 (76)A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 (77)A105070捐赠支出及纳税调整明细表 (79)A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (80)A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 (83)A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (85)A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (89)A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (90)A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 (93)A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报说明 (94)A105110政策性搬迁纳税调整明细表 (98)A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (99)A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表 (102)A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》填报说明 (103)A106000企业所得税弥补亏损明细表 (107)A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (108)A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (110)A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (111)A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (117)A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 (118)A107012研发费用加计扣除优惠明细表 (121)A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 (123)A107020所得减免优惠明细表 (129)A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (130)A107030抵扣应纳税所得额明细表 (136)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 (137)A107040减免所得税优惠明细表 (141)A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (142)A107041高新技术企业优惠情况及明细表 (152)A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 (153)A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 (157)A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 (159)A107050税额抵免优惠明细表 (165)A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 (166)A108000境外所得税收抵免明细表 (169)A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 (170)A108010境外所得纳税调整后所得明细表 (174)A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (175)A108020境外分支机构弥补亏损明细表 (177)A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 (178)A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表 (180)A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 (181)A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 (183)A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明 (184)A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 (187)A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 (188)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
宁波市国家税务局2011年度企业所得税汇算清缴政策问题解答
乐税智库文档财税文集策划 乐税网宁波市国家税务局2011年度企业所得税汇算清缴政策问题解答【标 签】企业所得税,企业所得税汇算清缴【业务主题】企业所得税【来 源】1、货运货代企业在计算业务招待费、广告宣传费限额扣除时，其年度销售收入如何确定？货运货代联运、建筑安装转包等业务计提业务招待费、广告宣传费的收入基数，按该企业适用的会计制度（准则）规定的核算办法计算出的营业收入。
2、查补收入是否作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除基数？查补收入可以作为收入当年计算业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除基数。
3、根据财税[2009]59号第六条第（四）项，企业重组业务中，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额计算的最长期限的国债利率如何确定？国家税务局2010年公告第4号第26条，每年可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额是否每年计算？财税[2009]59号第六条第（四）项规定的最长期限的国债利率是指合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债利率，国家当年没有发行（或公布）的，可以上年度的确定，以此类推。
具体可由企业举证，税务机关根据合理性原则予以确定；可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额是指每年可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额。
4、“金融企业同期同类利率”，所指“金融企业”是否包括“小额贷款公司”？小额贷款公司属金融企业，“金融企业同期同类利率”的适用范围应涵盖小额贷款公司。
5、企业对外投资，投资款以借款形式借入，其借款利息是作财务费用还是作投资成本？企业对外投资，投资款以借款形式借入的，无论是短期投资还是长期投资，其借款利息可作为财务费用在税前扣除。
6、非银行贴现的承兑贴息是否可以税前扣除？按企业间借款利息支出相关规定在税前扣除。
7、企业筹建期结束的标志是什么？筹建期应自企业领取营业执照至企业开始经营（包括试生产、试营业）为止期间，不同企业需要进行具体的职业判断。
一般商贸企业和服务性企业，可以正式开业纳客的当天为筹建期结束，工业企业可以第一次投料生产为筹建期结束。
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2008.10.30•【文号】国税发[2008]101号•【施行日期】2008.10.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文*注：本篇法规附件2已被《国家税务总局关于＜中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表＞的补充通知》（发布日期：2008年12月31日实施日期：2008年12月31日）废止国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发〔2008〕101号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表及附表。
现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。
附件：1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明国家税务总局二○○八年十月三十日附件1：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
国家税务总局通告2012年第1号——关于网上纳税申报软件评测结果的通告
国家税务总局通告2012年第1号——关于网上纳税申
报软件评测结果的通告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2012.05.14
•【文号】国家税务总局通告2012年第1号
•【施行日期】2012.05.14
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
国家税务总局通告
（2012年第1号）
关于网上纳税申报软件评测结果的通告
为加强网上纳税申报软件的管理，优化纳税服务，确保纳税人申报的电子涉税数据准确、完整、安全，根据《国家税务总局关于发布〈网上纳税申报软件管理规范（试行）〉的公告》（2010年第3号）、《国家税务总局关于发布〈网上纳税申报软件业务标准〉的公告》（ 2011年第17号）及软件行业相关的国家标准，国家税务总局于2012年2月13日至2012年3月17日，在全国范围内组织开展了对商品化网上纳税申报软件以及省以下税务机关自行开发的网上纳税申报软件的评测工作。
现将评测合格的商品化网上纳税申报软件及相应企业名单通告如下（按报名测试顺序，省以下税务机关自行开发的网上纳税申报软件评测结果情况将另行在税务系统内部通报）：
以上软件产品符合国家税务总局发布的《网上纳税申报软件管理规范（试行）》、《网上纳税申报软件业务标准》，由各级税务机关和纳税人自主选择评测合格软件产品。
没有评测通过的产品不得使用。
特此通告。
国家税务总局
二○一二年五月十四日。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(2020年修订)
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）2020年修订国家税务总局2020年6月B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明一、适用范围本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。
此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。
年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）核定征收方式纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
企业所得税年度纳税申报表操作手册
企业所得税年度纳税申报表操作手册2010年度企业所得税年度纳税申报表（A类）操作手册版本：<1.0>目录1.客户端软件简介 (3)2.客户端软件安装 (3)2.1软件的获得 (3)2.2安装注意事项 (3)2.3软件安装步骤 (4)3.首次使用软件设置 (7)3.1登录系统 (7)3.2工作主界面操作 (8)4.办税（2010年度企业所得税年度申报表A类） (9)4.1功能概述 (9)4.2申报管理主界面 (10)4.3创建申报表 (11)4.4填表顺序 (20)4.5联网申报 (21)4.6导出申报文件 (21)4.7打印申报表 (24)4.8系统备份 (24)5.常见问题 (28)6.求助方式 (28)7.导航 (30)1.客户端软件简介本系统提供了完善的与税局核心系统交互的能力。
通过对本系统的使用，能够完成纳税人从信息初始化，到报表填写、申报等一系列操作。
此外，本系统还提供了完善的支持性的功能。
包含用户管理、选项设置、在线升级、系统配置。
2.客户端软件安装2.1软件的获得请登录省局网站-办税指南-下载中心-税务软件-下载客户端软件2010年度企业所得税年度申报表A类客户端（纳税人专用）。
2.2安装注意事项1）安装之前请先确认您的操作系统配置符合“客户端软件环境配置”中所列出的要求，否则可能会导致客户端无法正常安装与使用。
2）客户端系统安装过程中，请不要运行其他程序，同时按提示进行安装；3）假如安装程序过程中，系统提示错误，且错误信息中有[忽略]或者者[跳过]按钮，请你直接按这些按钮继续安装，安装后通常不可能影响程序的运行；4）假如程序重复出现错误，无法继续进行安装或者者系统提示的错误您无法懂得与解决，请咨询有关人员；5）假如您的计算机安装有太多的其他软件，这些软件有可能导致您的计算机系统的混乱，从而导致本软件无法安装或者者运行。
6）系统配置要求：2.3软件安装步骤1）首先解压已经下载到本地的客户端软件安装程序压缩包。
CA证书和客户端系统安装及使用手册
+CA认证和网上办事大厅客户端系统安装及使用手册宁波市鄞州地方税务局2012目录1、内容简介2、办理流程3、客户端系统—软件下载4、客户端系统—软件安装5、CA证书—软件安装6、CA证书—登录使用7、CA证书—常见问题8、客户端操作手册9、客户端常见问题10、技术服务附件资料一: 日常维护与服务说明附件资料二：关于在全市使用网上办税的纳税人中推广电子签名身份认证技术的通知（甬地税征（2010）218号）附件资料三：CA证书办理须知(一) 内容简介CA数字证书简介政府机构或企业开发的业务系统大多是基于互联网的，需要通过广泛的、开放的互联网进行数据传输。
因此，不可避免地存在着由于互联网的广泛性、开放性所带来的安全隐患，例如：用户身份认证、信息的机密性、信息的完整性、信息的不可抵赖性等。
宁波财税开发的网上办事大厅（客户端）、网上征管、个税全员申报、机打发票等互联网应用系统，涉及企业财务数据和国家财政收入等机密信息，因此，需要确保互联网数据传输的安全。
根据业界实践经验，使用CA 数字证书是解决该问题的最佳选择。
使用CA证书将确保用户身份合法性和互联网数据安全根据国家电子签名法，CA电子签名可替代手写签名或盖章企业可以不再向财税局报送纸质报表（注：以局方通知为准）宁波财税网上办事大厅（客户端）简介网上办事大厅（客户端）是市财税局推出的集纳税申报、财务报表、个税全员申报、所得税年报、机打发票等各种财税业务于一体的“一窗式”服务终端，是所有企业涉税信息的统一出入口。
“客户端”解决了企业电脑上浏览器版本众多带来的操作使用问题、大数据量在线填写导致的网络超时问题、以及企业端涉税软件统一管理和统一服务的问题，为广大纳税企业提供一体化、方便、安全的办税服务。
客户端实现了所有涉税软件的整合，提供“一窗式”服务有效避免了互联网浏览器版本不兼容问题，申报过程更稳定不存在网络链接超时问题，支持长时间操作，以及大数据量填报所有功能均支持CA数字证书，确保身份真实和数据传输安全随着纸质报表的取消，真正实现“足不出户”享受办税服务(二)办理流程学习参加税局组织的集中培训或自学，学习CA证书及客户端操作要点客户端软件服务商常年提供免费培训，具体参见服务商网站：/art/2011/6/2/art_1442_40000.html初次安装已经获取安装文件的企业，按税局通知要求自行完成软件安装软件安装步骤（含CA 驱动）的具体说明参见“安装过程说明” 培训现场未领取安装文件的企业，可到财税局网站自行下载： 下载地址：https:///aWeb/spindex.doCA 验证登录已经完成客户端安装的企业，在领取CA 证书“天威盾”后，应在正式启用前验证CA 证书能够正常登录网上办事大厅（客户端），具体操作步骤参见“CA 验证登录步骤说明”。
企业所得税年度纳税申报表(A类)年度申报表A107012相关政策解读及填报说明
合肥税务
（二）允许加计扣除的研发费用
（1）工资薪金： 股权激励的支出，在行权当年计入当年的工资薪金支出。 例：合肥某企业召开股东会议决议对研发团队的高级工程师张三以股 票期权的方式实施股权激励，以鼓励张三完成研发项目。2019年1月 1日，股份支付计划开始，同时研发项目立项，2019年12月31日，张 三对取得的股票期权全部行权，假设当年因张三股票行权确认的工资 薪金支出是10万元。对此股权激励计划，企业2019年可以税前加计 扣除的金额是10万×75%=7.5万元，合计可税前扣除10+7.5=17.5万 元。
➢《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加 计扣除有关政策问题的通知》财税【2018】64号
➢《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比 例的通知》财税【2018】99号
合肥税务
目录
1 政策概述
2
案例解析
3 风险提示
4
报表填报
政策概述
合肥税务
一.政策概述
• （一）什么是研发费用加计扣除 • （二）允许加计扣除的研发费用 • （三）不适用研发费用加计扣除的情形 • （四）特别事项及提示
会计核算不健全，不能够准确归 集研发费用的企业 核定征收的企业 非居民企业
合肥税务
（四）特别事项及提示
1. 创意设计活动可以加计扣除 企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的 相关费用，可按照本通知规定进行税前加计扣除。创意设计活动是指多媒 体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设 计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多 媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。 2.企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入， 在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减 该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。 3.失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。
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财税法规
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宁波市地方税务局关于推广使用企业所得税年度纳税申报表申报
软件的通知
【标 签】纳税申报软件
【颁布单位】宁波市地方税务局
【文 号】甬地税一﹝2007﹞8号
【发文日期】2007-01-30
【实施时间】2007-01-30
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
各县(市)、区地方税务局(分局)、市直属分局：
为进一步提高企业所得税纳税申报质量和信息化水平，大力推行企业所得税纳税申报信息化工作，拓展申报信息化工作向纳税人延伸力度，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发﹝2006﹞56号)等文件有关精神，我局对《企业所得税年度纳税申报表》申报软件进行了开发，现将有关事项通知如下：
一、为加大数据的电子化采集、分析和应用，各地应根据本地的实际征管情况向纳税人推广使用该申报软件，申报数据的采集可采用网络传输、软盘读入等方法。
各地领导应高度重视此项工作，税政、征管、信息中心等有关部门应互相配合做好申报软件的安装使用及培训辅导工作。
二、为保证企业申报数据的质量，对未实行电子申报的查帐征收企业，各地税务机关必须将此类企业的书面填报数据全面完整地输入该申报软件，通过软件自动审核后方算企业申报成功。
三、软件操作中须注意的几个问题：
1、使用该申报软件时，应先输入附表中的基础数据，再根据情况补充主表中的数据。
2、对填报说明中有勾辑关系的行次，软件基本上会实现自动生成功能，对此类行次(即有颜色的空格)，纳税人不必再重复输入数据。
3、数据输入完整后，必须通知系统的审核，数据才能导出并申报。
4、网上申报的企业可直接通过网上征管系统将申报数据导入税典；大厅报盘的企业可通过税典新增的“报盘导入程序”导入税典。
税典新增的导入模块由市局统一开发，并通过内网下发。
四、纳税人可以从宁波市财税局外网上(网址：http：// )下载企业所
得税年度纳税申报表的申报软件，也可以由主管税务机关提供该申报软件。
五、企业所得税纳税人采用该软件申报，同时也应报送盖有企业公章及有法定代表人签字的纸质报表。
二○○七年一月三十日
关联知识：
1.国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知。