资金管理风险案例分析介绍
[整理版]从两起资金挪用案谈企业的货币资金内部控制-立信锐思系列内控案例分析
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从两起资金挪用案谈企业的货币资金内部控制-立信锐思系列内控案例分析一、案例简介案例1: 伪造银行对账单，挪用两亿判死缓曾在国家某科研基金管理机构会计卞某涉嫌贪污挪用公款2亿元一案，是北京市建国以来涉案金额最高的一起职务侵占案件，最终卞某被法院判为死缓。
从媒体报道来看，卞某在案发前的八年期间里，利用掌管该科研基金的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、伪造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。
卞某担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年，却一直没有被察觉。
审计部门曾经对该基金委的财务状况多次审计，但一直没有发现卞中挪用资金的问题。
案发当年的春节刚过，基金委财务局经费管理处刚来的一名大学生提前休假回来，去银行办事时顺手将此前都是由卞某经手的银行对账单取回，而此时卞某还没有对这次的对账单作假，上班伊始便到定点银行拿对账单，以往这一工作由会计卞中负责。
取回对账单后，这名大学生开始将对账单和内部账目进行核对，一笔金额为2090万元的支出引起了这名大学生注意，在其印象里他没有听说此项开支。
这个初入社会的大学生找到卞中刨根问底，慌乱之下卞中道出实情，这桩涉案金额超过2亿元的大案也因此浮出水面。
据办案人员介绍：“作为入账凭证，每一笔资金的流向都体现在银行的对账单上，而在基金委，卞某既管记账又管拨款，身份是会计却又掌握出纳的职能，这样就给他实施贪污挪用提供了职务上的便利。
比如说他挪出去3000万或者1980万，他把真对账单拿下来自己留下以后，在假对账单里，这笔钱他自己做得根本不体现出来。
” “咱们银行对账单，都是从电脑打出来的，既然是电脑做的，卞某也有电脑，他也可以按照那种纸张和程序往下打。
”打印出对账单后还必须要加盖银行印章，卞某长期和银行打交道，与银行工作人员之间非常熟悉，有时候银行直接就把印章给他，让他自己盖，这时候卞某就可以一次盖很多。
财务风险控制法律案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈，财务风险问题日益凸显。
财务风险控制成为企业经营管理中的重要环节。
本文以某公司财务风险事件为例，分析财务风险控制的法律问题，以期为企业提供借鉴。
二、案例简介某公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，公司规模不断扩大，业务范围覆盖全国多个城市。
然而，在2018年，公司因财务风险问题陷入困境，面临破产危机。
经调查，发现该公司存在以下财务风险问题：1. 资金链断裂：公司过度依赖银行贷款，导致资金链紧张，无法满足日常经营需求。
2. 财务报表虚假：公司存在虚增收入、隐瞒债务等行为，导致财务报表失真。
3. 内部控制缺失：公司内部控制制度不健全，存在贪污腐败现象，导致财务风险加剧。
三、财务风险控制法律分析1. 资金链断裂的法律问题（1）借款合同法律问题：公司过度依赖银行贷款，存在违规融资行为。
根据《中华人民共和国合同法》第一百九十七条规定，借款合同当事人应当按照约定履行借款合同。
公司未按照约定履行借款合同，可能承担违约责任。
（2）担保合同法律问题：公司为其他企业提供担保，可能面临担保责任。
根据《中华人民共和国担保法》第二十条规定，担保人承担担保责任后，有权向债务人追偿。
公司可能因担保责任而承担巨额债务。
2. 财务报表虚假的法律问题（1）会计凭证法律问题：公司存在虚增收入、隐瞒债务等行为，违反了《中华人民共和国会计法》的规定。
根据《中华人民共和国会计法》第三十二条规定，会计凭证必须真实、完整、合法。
公司可能因会计凭证虚假而面临法律责任。
（2）信息披露法律问题：公司未按规定披露真实财务信息，违反了《中华人民共和国公司法》的规定。
根据《中华人民共和国公司法》第一百二十六条规定，公司应当真实、准确、完整地披露财务信息。
公司可能因信息披露不实而面临行政处罚。
3. 内部控制缺失的法律问题（1）内部控制制度法律问题：公司内部控制制度不健全，违反了《中华人民共和国公司法》的规定。
江龙控股集团资金链断裂案例分析
江龙控股集团资金链断裂一、背景介绍江龙控股是一家集研发、生产、加工和销售于一体的大型印染企业，旗下有浙江南方科技有限公司、浙江江龙纺织印染有限公司、浙江方圆纺织超市有限公司等多家企业。
2006年5月，公司引进世界500强企业的新加坡淡马锡投资控股有限公司旗下的“新宏远创基金”，2006年9月7日在新加坡股票交易所上市交易，股票名称为“中国印染”，首发 1.13亿股，募集资金约5亿元人民币。
然而，在2008年7、8月份江龙控股却突然出现了资金链断裂的危机。
8月23日，江龙控股召开了供应商会议，公司表示：一方面要开源节流，降低成本；另一方面正在积极寻求国际资金的支持，公司资金流紧张是暂时的，希望得到供应商的支持，帮助江龙控股渡过难关。
在江龙控股出现资金危机后，除了借高利贷维持公司正常的周转外，还展开了一系列的自救行动，以维持公司的运行。
另外，政府也积极介入协调，对江龙控股予以政策扶持，以帮助江龙控股走出资金困境。
然而种种努力并未能改变江龙控股资金链断裂的命运。
由于江龙控股所涉债务状况复杂，原定的企业重组计划陷入了困境，供货商、民间借贷债权人的债务问题仍未达成协议。
2008年11月25日，当地中级人民法院、人民政府在江龙控股的总部分别召集供货商和民间借贷债权人召开会议，商讨江龙控股的债务问题。
这样，江龙控股成为继樱花纺织、飞跃集团、山东银河之后，倒在资金链上的又一个纺织制造业大户。
二、导致危机的原因江龙控股的资金链断裂，从问题的表面来看是受累于出口形势不景气和美国资本市场断流，但究其根源则有更深层次的原因。
忽略内部管理、缺乏明确合理的财务战略、盲目追求企业的规模扩张、短融长投、高额举债，是导致企业危机爆发的根本原因。
1.盲目的对外扩张与激进的筹资策略江龙控股在公司迅速崛起之后，并没有致力于内部管理的完善和财务控制的加强，而是一味谋求扩大投资规模把公司做大，不断圈地圈钱，走上所谓“多元化”道路，忽略了其自身的资本能力。
资产委托管理合同和租赁合同的风险分析
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银行职业培训课件：管理办法之现金业务风险案例分析二
情景再现
着将剩余的现金交还 柜员，说没有全新的 就不换了。柜员接到 顾客退回来的现金后 ，未经过机器或手工 复点而放置一旁，将 顾客原先递给他的 5000元（50元面值） 现金经机器复点后退 还给顾客，而将顾客 退回的100元面值的 现金未进行复点直接 与桌面上原剩余的 5000元捆扎入库，造 成库存短款1900元. 3
现金业务风险案例分析
营运管理部
1
前言
为进一步强化前台操作风险防控，我 们将近年来各银行发生的违规业务操作加 以整理，汇总成《前台操作风险案例分析 》，按照业务类型分成现金业务、客户身 份识别、业务逆流程操作等PPT，希望大家 能够举一反三，引以为戒，警钟长鸣，严 格按制度办事，用心把工作做好！
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未严格执行现金管理制度造成短款案例分析
思考
此笔业务的办 理过程存在哪
风险意识 淡薄，未严格按照操作规程 办理业务。同时，在业务办 理过程中，监控录像音频未 及时开启。
5
风险 提示
一、柜员必须进一步提高风险意识，严 格按照操作规程严谨细致地办理每一笔 业务。凡是对外与客户交接的现金，必 须做到机器、手工双复点，不能想当然 处理。对接收的成捆现金，开捆后必须 及时进行复点。同时，所有业务必须在 监控状态下办理，并确保监控设备视频 、音频正常。
二、各支行要针对此类事件，举一反三， 组织柜员认真排查，教育柜员严格按操
风险
作规程办理业务，发现此类事件要及时 向总行报告。
提示
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Thank you 谢谢
8
近期，我市某银行 发生一起客户利用反复 兑换不同面额票币的机 会诈骗银行资金事件。 某日中午一男子到该银 行柜台，要求将一把面 值50元的人民币现金换 成100元的。
企业财务分析管理案例分析
编号： 时间：2021年x月x日 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
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第 1 页 共 8 页 企业财务分析管理案例分析 摘要：科学的资金流和合理范围的风险是每个企业持续经营的基础。本文希望帮助企业寻求盈利的风险的最佳平衡点，再据此设定企业的风险管控制度。通过仔细观察我国集团公司的财务风险控制与管理的状况，很多企业都存在着关联交易扰乱账目、自有资本严重不足、投资项目过于分散、担保数额过大、股东占用大量资金等一系列问题，并且对财务风险判断不准确，项目投资、融资战略定位不准确，最后打破企业资金链，并最终不能偿还债务致使破产。本文运用案例分析方法对企业集团财务风险管理进行研究，从筹资、投资、资金管理等方面分析了该企业在财务风险控制的方面存在的问题，提出了改进建议。希望对其他类似企业在财务风险管理方面有一定的启示和参考意义。 关键词：企业集团；财务风险管理；案例研究 由于我国的特殊情况，市场经济还不够完善，证券市场更是存在大量舞弊现象。我国许多集团企业领导人缺乏风险意识，做决定时也存在经验主义和过于主观的现象。这种情况带来的后果是整个集团公司都将风险控制置于比较轻视的位置上，特别是集团企业的财务部门常常因为人员专业知识不足、控制权过于集中、财务管理制度不健全等原因使得整个集团公司的风险控制体系不够系统化、合理化。即使部分企业设置了较为完善的风险控制系统，也因缺乏监管机制等原因使得其形同虚设。在学术学者、风险专家、专业机构、咨询顾问、国际组织和监管机构的不断努力下，风险以及它的管理方式已经成为一个企业及其环境日益突出的一个特征。它已经从它的专业领域的起源，如职业健康和安全、保险和对冲金融及信贷风险，扩大成为一个管控治理的基石。因此，通过对相关案例编号： 时间：2021年x月x日 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
页码：第2页 共8页
第 2 页 共 8 页 的研究和分析得出一些有建设性的结论来指导企业实施有关于风险控制的管理方法具有重大的研究意义。 一、理论研究回顾 严真红（２００１）认为金融风险是客观的、全面的、不确定的，有共存与激励功能的。王义（２０１３）认为企业财务管理风险存在于财务管理流程的各环节之中，表现为投资风险、筹资风险、资金收回风险和收益分配风险。王义（２０１３）觉得，资金流动出现问题的原因有很多，主要分为内部和外部原因，大环境变差是主要的外部原因，例如通货膨胀。内部原因是对财务风险具体出现的时间和形式认识不够充分。具体不同风险的成因又分为３类。柴艳丽（２００８）认为，汇率的变化，通货膨胀，盲目投资，股票流动性困难，应收账款无法收回的股利分配不当是主要因素。这其实与王义的观点类似，只是没有作外部与内部的区分。兰玉（２０１１）除了上述观点外还增加了几点：领导者缺乏风险意识和资本结构的不合理也是财务风险的重要来源。于富生等（２００８）是从公司治理的角度对企业的风险进行探讨的。他们集合分组查验和回归分析，再对样本期限内的信息进行分析，他们得出的结论是：我国上市公司的公司治理结构对企业财务风险具有一定的影响。１９６４年，美国学者威廉和汉斯等人将主观因素带到了风险分析之中，尽管它是一个客观的定义，但是任何人对同一事物风险的判断实际上一种主观判断，同样的风险对不同人来说会由于各种自身的原因而有着截然不同的判断。 上世纪８０年代初的时候，日本的学者武井勋在总结了之前的研究成果后对风险有了新的定义方式：“风险是在特定环境下和特定时期内自然存在的编号： 时间：2021年x月x日 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
美国长期资本管理基金巨额亏损案例分析
美国长期资本管理基金巨额亏损案例分析【案例介绍】总部设在离纽约市不远的格林威治的美国长期资本管理公司（LTCM），是一家主要从事定息债务工具套利活动的对冲基金。
该基金创立于1994年，主要活跃于国际债券和外汇市场，利用私人客户的巨额投资和金融机构的大量贷款，专门从事金融市场炒作，与量子基金、老虎基金、欧米伽基金一起称为国际四大“对冲基金”。
LTCM掌门人梅里韦瑟（John Meniwehter），这位被誉为能“点石成金”的华尔街债券套利之父，聚集了华尔街一批证券交易的精英加盟：1997年诺贝尔经济学奖获得者默顿（Robery merton）和舒尔芡（Myron Scholes），前财政部副部长及联储副主席莫里斯（David Mullins），前所罗门兄弟债券交易部主管罗森菲尔德（Rosenfeld），以至于有人称之为“梦幻组合”。
在1994—1997年间，它的业绩辉煌而诱人，以成立初期的12.5亿美元资产净值迅速上升到1997年12月的48亿美元，每年的投资回报为28.5%、42.8%、40.8%和17%，1997年更是以1994年投资1美元派2.82美元红利的高回报率让LTCM身价倍增。
然而，在1998年全球金融动荡中，长期资本管理公司难逃一劫，从5月俄罗斯金融风暴到9月全面溃败，短短的150多天资产净值下降90%，出现43亿美元巨额亏损，仅余5亿美元，已走向破产边缘。
9月23日，美联储出面组织安排，以Merrill Lynch、JP Morgan为首的15家国际性金融机构注资37.25亿美元购买了LTCM90%的股权，共同接管了LTCM，从而避免了它倒闭的厄运。
那么，“对冲基金”到底为何物？其具体操作又是怎样进行的呢？对冲基金的英文名称为Hedge Fund,意为“风险对冲过的基金”，起源于50年代初的美国。
其操作的宗旨，在于利用期货、期权等金融衍生产品以及对相关联的不同股票进行空买空卖、风险对冲的操作技巧，在一定程度上可规避和化解证券投资风险。
加油站的融资与资金管理
THANKS
失败融资与资金管理案例的教训
融资过度
某加油站在扩张过程中过度融资，导致负债过高，最终因无法按时偿还债务而破产。这个案例提醒我们，融资要 适度，要根据自身经营状况和风险承受能力进行合理融资。
资金使用不当
某石油公司对旗下加油站的资金使用缺乏有效监管，导致部分加油站存在违规开支和浪费现象。这种情况不仅影 响了公司的利润水平，还增加了财务风险。
具体措施
建立多元化的融资渠道，加强与金融机构的 合作关系，提高企业的信用评级等。
资金风险与对策
1 2
资金风险
资金流动性风险、坏账风险、汇率风险等。
对策
建立完善的资金管理体系，加强资金流动性管理 ，控制坏账风险，规避汇率风险等。
3
具体措施
制定合理的资金预算，加强应收账款管理，选择 合适的结算方式，利用金融工具规避汇率风险等 。
05 案例分析
成功融资案例
案例一
某大型石油公司通过与多家银行合作，成功获得了一笔低利 率的长期贷款，用于扩大加油站网络和升级设备。该案例中 ，公司通过与多家银行谈判，实现了融资成本的降低和融资 期限的延长。
案例二
某民营加油站老板通过个人资产抵押，获得了一笔小额贷款 ，用于加油站日常运营和员工工资的发放。该案例中，老板 灵活运用个人资产进行融资，确保了加油站的正常运转。
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加油站可以将资产抵押给银行，获得贷款资金。
担保贷款
通过第三方担保，获得银行贷款。
股权融资
引入战略投资者
通过引入大型石油公司或投资机构，实现股权融资。
发行股票
加油站可以在证券市场发行股票，筹集资金。
股权质押
股东可以将股权质押给金融机构，获得融资。
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资金管理风险案例分析介绍
一、案例背景
在企业经营过程中，资金管理是至关重要的一环。
合理的资金管理能够保证企
业的正常运转，提高企业的盈利能力和竞争力。
然而，资金管理也存在一定的风险。
本文将通过分析一个资金管理风险案例，介绍资金管理风险的特点和应对策略。
二、案例描述
某公司是一家制造业企业，主要生产电子产品。
由于市场竞争激烈，公司需要
不断投入资金进行产品研发和市场推广。
为了解决资金需求，公司决定通过银行贷款来获得额外的资金支持。
然而，由于公司之前的经营不善，信用评级较低，银行只愿意给予较高利率的贷款。
三、风险分析
1. 利率风险：由于公司信用评级较低，银行只愿意给予高利率贷款。
如果利率
上升，公司将面临更高的还款压力，可能导致财务困境。
2. 偿债风险：公司需要按时偿还贷款本金和利息。
如果公司经营不善，无法按
时偿还贷款，将面临被银行追讨债务的风险。
3. 流动性风险：公司的经营现金流量可能会受到市场供需变动、经济周期波动
等因素的影响，导致无法按时偿还贷款。
4. 汇率风险：如果公司涉足国际市场，进行跨国交易，汇率波动可能会导致资
金损失。
四、应对策略
1. 多元化融资渠道：公司可以寻找其他融资渠道，如私募股权融资、债券发行等，降低对银行贷款的依赖。
2. 健全财务规划：公司应制定合理的财务规划，合理安排资金使用和偿还计划，确保能够按时偿还贷款。
3. 风险管理工具：公司可以利用衍生品市场的工具，如利率互换、远期合约等，来对冲利率和汇率风险。
4. 提高经营管理水平：公司应加强内部控制，提高经营管理水平，降低经营风险，从而减少财务风险。
五、结论
通过对该资金管理风险案例的分析，我们可以看到，资金管理风险是企业经营
过程中不可避免的一部分。
企业应认识到资金管理风险的存在，并采取相应的应对策略来降低风险。
只有合理的资金管理和风险控制，企业才能在竞争激烈的市场中稳步发展，取得长期的成功。