企业所得税减免起点和期限分类总结
最新企业所得税优惠政策
最新企业所得税优惠政策企业所得税税率企业所得税征税对象企业所得税的税率为25%的比例税率。
原企业所得税暂行条例规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。
外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，20__年新的中华人民共和国所得税法;规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[20__]117号)，通知明确，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
上海市最新企业所得税税率及税收优惠政策《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》开始执行。
原来的企业所得税税率及优惠政策进行了调整。
无论是小规模纳税人、一般纳税人，还是服务型企业，企业所得税可分两种征收方式。
一种是查帐征收，企业所得税税率为25%;一种是核定征收(带征)，企业所得税税率为增值税企业1%，服务型企业所得税税率为2.5%。
企业所得税税率及税收优惠政策如下：1、原享受企业所得税税率优惠的政策调整原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
企业所得税(2023最新版)
企业所得税⒈税前所得的确定⑴企业所得税的基本概念⑵企业所得税的税前所得范围⑶税前所得的计算方法及公式⑷非居民企业税前所得的确定⒉减免税项目⑴基本减免项目⑵特定行业减免项目⑶高新技术企业减免税优惠⑷外资企业减免税优惠⒊扣缴和预缴企业所得税⑴扣缴义务的确定⑵扣缴税款的计算方法⑶预缴义务的确定⑷预缴税款的计算方法⒋汇算清缴⑴汇算清缴的基本概念⑵汇算清缴的程序和时间要求⑶汇算清缴的申报表格和填报要求⑷汇算清缴的特殊情况处理⒌税务稽查和争议解决⑴税务稽查的基本程序⑵税务争议解决的途径和流程⑶税务争议解决的诉讼程序⑷税务争议的解决方式与例外情况⒍附件⑴相关附件：包括企业所得税申报表、汇算清缴表格等法律名词及注释：- 企业所得税：指企业根据其取得的所得向国家缴纳的税金。
- 税前所得：企业在扣除减免项目之前所获得的收入。
- 扣缴义务：指企业按照法律规定，根据扣缴义务人与被扣缴义务人之间的权益关系，代为扣缴企业所得税的义务。
- 预缴义务：指企业按照法律规定，根据征税期限和税款确定基数，预先缴纳、预先核定企业所得税的义务。
- 汇算清缴：企业每年度结束后，按照法律规定的程序和方式，对所得税进行结算和缴纳的过程。
- 税务稽查：对纳税人的税务行为进行审核、核查、审计和调查等手段，以判断其是否存在违法违规行为以及是否符合税法的规定。
- 税务争议解决：纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服，依法提起申诉或诉讼的过程。
附件：附件1：企业所得税申报表附件2：汇算清缴表格附件3：其他相关附件法律名词及注释：⒈企业所得税（Corporate Income Tax，CIT）：是指企业根据其取得的所得，按规定向国家缴纳的一种税收。
⒉跨国公司（Multinational Corporation，MNC）：是指在多个国家开展经营活动的公司。
⒊合资企业（Joint Venture，JV）：是指由国内外两个或多个合作方共同出资设立，共同经营的企业。
税收减免申请报告
尊敬的税务机关领导：我单位因特殊情况，特向贵局申请税收减免。
现将有关情况报告如下：一、单位基本情况我单位成立于XXXX年，注册地为XX省XX市，主要从事XX行业。
公司注册资金XX万元，现有员工XX人，其中高级职称人员XX人，中级职称人员XX人。
近年来，我单位在生产经营过程中，严格遵守国家法律法规，诚信经营，积极履行社会责任，为地方经济发展做出了积极贡献。
二、申请减免税种及原因根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等有关规定，结合我单位实际情况，特申请以下税收减免：1. 企业所得税减免原因：我单位自成立以来，一直致力于科技创新，加大研发投入，提高产品技术含量。
然而，由于市场竞争激烈，产品售价相对较低，导致企业利润空间有限。
为支持我单位持续发展，申请减免企业所得税。
2. 增值税减免原因：我单位产品销售环节存在部分环节涉及税收，为减轻企业负担，提高产品竞争力，申请减免增值税。
三、申请减免税额度及期限1. 企业所得税减免申请减免额度：自XXXX年起，连续三年，每年减免企业所得税XX万元。
2. 增值税减免申请减免额度：自XXXX年起，连续三年，每年减免增值税XX万元。
四、减免税后的效益分析1. 提高企业盈利能力：减免税额将有效降低企业财务成本，提高企业盈利能力，有利于企业持续发展。
2. 增强企业竞争力：减免税额将使企业产品价格更具竞争力，有利于企业拓展市场，提高市场份额。
3. 促进地方经济发展：减免税额将有助于企业加大投资，扩大生产规模，带动相关产业发展，为地方经济发展做出更大贡献。
五、保障措施为确保税收减免政策的顺利实施，我单位将采取以下保障措施：1. 严格遵守国家法律法规，确保企业合法经营。
2. 加强财务管理，提高企业经济效益。
3. 积极履行社会责任，为地方经济发展做出贡献。
4. 主动接受税务机关的监督，确保税收减免政策的落实。
综上所述，我单位因特殊情况，特向贵局申请税收减免。
敬请领导审批，给予支持。
《企业所得税介绍》课件
案例二：某企业的企业所得税税收优惠申请与 审批流程
企业背景：某企业为高新技术企业，符合税收优惠条件
申请流程：企业向税务机关提交税收优惠申请
审批流程：税务机关对申请进行审核，确认是否符合税收优惠条件
审批结果：税务机关批准企业享受税收优惠，并通知企业
企业享受税收优惠：企业按照审批结果享受税收优惠，减轻税收负担
税务机关进行公示，对审批通过的申 请材料进行公示，接受社会监督
税务机关进行复审，对初审通过的申请 材料进行复核，确认减免金额和期限
税务机关进行备案，对审批通过的申 请材料进行备案，作为减免依据
企业所得税的征收管理
征收方式与征收机构
征收方式：企业所 得税采用预缴和汇 算清缴相结合的方 式
征收机构：国家税 务总局负责全国企 业所得税的征收管 理
地方税务机关：负 责本地区企业所得 税的征收管理
税务稽查：对纳税 人的纳税情况进行 检查，确保税款及 时足额入库
纳税申报与缴纳方式
纳税申报：企业需要按照规定期限进行纳税申报，通常为每月15日前 缴纳方式：企业可以选择银行转账、现金支付、电子支付等多种方式进行纳税 纳税凭证：企业需要保存好纳税凭证，以便日后查询和审计 税务稽查：税务机关会对企业进行税务稽查，确保企业依法纳税
案例三：某企业的企业所得税征收管理案例分
析
企业背景：某企业是一家大型制造业企业，主要生产电子产品
企业所得税征收管理：该企业实行了严格的企业所得税征收管理，包括对收入、成本、费用等项 目的核算和申报
案例分析：该企业在企业所得税征收管理中，采取了一系列措施，如加强内部控制、提高财务核 算水平、加强税务风险管理等，取得了良好的效果
允许弥补的以前年度亏损是指企业在五年内可以用税前利润弥补的亏损 额
2012年企业所得税优惠政策归纳与整理
2012年企业所得税优惠政策归纳与整理（根据中国税务报整理）为了巩固我国经济企稳回升的基础，保持宏观经济政策的连续性和稳定性，促进经济平稳、持续、健康发展，2012年国家相继出台了一系列税收优惠政策。
为了帮助广大纳税人更好地用好税收政策，促进经济又好又快发展，现将部分所得税收优惠政策梳理如下。
1、公共基础设施项目和环境保护、节能节水项目企业所得税优惠《财政部、国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2012]10号）规定，企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得，以及从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的环境保护、节能节水项目的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按新税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期间内，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。
2、企业参与棚户区改造支出可所得税前扣除《财政部、国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造支出企业所得税税前扣除政策有关问题的通知》（财税[2012]12号），为鼓励企业积极参与棚户区改造，自2012年1月10日起，对国有工矿企业、国有林区企业和国有垦区企业参与政府统一组织的棚户区改造，并同时满足一定条件的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。
3、金融企业贷款损失准备金可所得税前扣除《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号），自2011年1月1日起至2013年12月31日止，对政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金可税前扣除。
准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：（一）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；（二）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产；（三）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。
企业所得税优惠政策
税收优惠—（四）税率类
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的， 或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机 构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的 所得，减按10%的税率征收企业所得税。 4、对21个试点城市经认定的技术先进性服务企业 ，减按15%征收企业所得税。（财税[2010]65号 ） 5.非居民企业预提所得税
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税收优惠—（五）税额类
4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税 。 （500万元以下免，超过500万元的部分减半。) （法27，条例90，相关文件：国税函[2009]212号 、财 税[2010]111号 ）
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税收优惠—（五）税额类
是否包含增值税？
5、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的 投资额，可以按10%实行抵免应纳所得税额。 （法27，条例90，相关文件：财税[2008]48号、国税函 [2010]256号 ）
3
制定企业所得税优惠政策的基本原则
• 扩大 将国家高新技术产业开发区内高新技术企业低 税率优惠扩大到全国范围； 对内外资的小型微利企业都可实行低税率政策 ； 环保、节水设备投资抵免企业所得税政策扩大 到环保、节能节水、安全生产等专用设备；
4
制定企业所得税优惠政策的基本原则
• 替代 用对经济特区和上海浦东新区新税法实施后设立的高 新技术企业，自投产年度起予以“两免三减半”优惠 政策，替代对经济特区和上海浦东新区的税收优惠政 策； 用残疾职工工资加计扣除政策替代福利企业直接减免 税政策； 用特定的就业人员（企业安置国家鼓励安置的其他就 业人员）工资加计扣除政策替代劳服企业直接减免税 政策； 用减计综合利用资源经营收入替代资源综合利用企业 直接减免税政策。
企业所得税税收优惠
企业所得税税收优惠（围场国税局兼职教师万国宝2011年2月14日）税收优惠指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。
税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
一、免征与减征优惠企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税；企业如果从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税优惠：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，包括免税和减征两部分。
1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。
2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税；（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。
【相关链接】中华人民共和国企业所得税法第二十七条(一)项（中华人民共和国主席令第63号）中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条（中华人民共和国国务院令第512号）企业所得税法实施条例释义第八十六条国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知（国家税务总局2010年第2号公告） 2010-7-9现就有关“公司＋农户”模式企业所得税优惠问题通知如下：目前，一些企业采取“公司＋农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权〈产权〉仍属于公司），农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。
鉴于采取“公司＋农户”经营模式的企业，虽不直接从事畜禽的养殖，但系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，公司和农户是劳务外包关系。
财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知-(1994)001号文件
财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》中规定的原则，对原企业所得税优惠政策中，属于政策性强、影响面大、有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。
现通知如下：一、经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：（一）国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
是指：1．国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按１５％的税率征收所得税。
2．国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。
（二）为了支持和鼓励发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制兴办的第三产业企业），可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。
具体规定如下：1．对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。
2．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。
3．对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。
4．对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。
5．对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。
税务大企业管理工作总结6篇
税务大企业管理工作总结6篇(实用版)编制人：______审核人：______审批人：______编制单位：______编制时间：__年__月__日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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税收优惠年度总结报告(3篇)
第1篇一、前言税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段，对于激发市场活力、促进经济发展具有重要作用。
本报告旨在总结2023年度税收优惠政策实施情况，分析政策效果，为今后税收优惠政策制定提供参考。
二、2023年度税收优惠政策概述2023年，我国税收优惠政策在支持创新、减轻企业负担、促进就业等方面发挥了积极作用。
主要政策如下：1. 支持创新：提高企业研发费用加计扣除比例，将制造业企业、科技型中小企业分别从50%、75%提高至100%，并阶段性扩大到所有适用行业。
设立支持创新的金融政策工具，引导创业投资等发展。
2. 减轻企业负担：对个体户、小微企业实施增值税减免、企业所得税优惠等政策，降低企业税负。
3. 促进就业：实施失业保险、社会保险补贴等政策，鼓励企业吸纳就业。
4. 税收优惠园区：在税收优惠园区内成立个体工商户，可享受更优惠的核定征收政策，降低企业税负。
三、政策实施效果分析1. 支持创新：税收优惠政策有效激发了企业创新活力，企业研发投入保持两位数增长，创新企业脱颖而出。
2. 减轻企业负担：通过实施税收优惠政策，企业税负得到有效降低，有利于企业扩大生产、提高竞争力。
3. 促进就业：税收优惠政策带动企业吸纳更多就业，有利于稳定就业形势。
4. 税收优惠园区：税收优惠园区内企业税负降低，有利于企业入驻和发展。
四、存在问题及建议1. 存在问题：部分税收优惠政策落实不到位，企业享受政策效果不明显；税收优惠政策针对性不足，难以满足不同行业、不同规模企业的需求。
2. 建议：加强税收优惠政策宣传，提高政策知晓率；完善税收优惠政策体系，提高政策针对性；加强政策执行力度，确保企业充分享受政策红利。
五、总结2023年度税收优惠政策在支持创新、减轻企业负担、促进就业等方面取得了显著成效。
今后，我们将继续完善税收优惠政策体系，提高政策实施效果，为企业发展提供有力支持。
第2篇一、背景近年来，我国政府高度重视税收优惠政策的制定和实施，通过一系列税收优惠政策，有效激发了市场活力，促进了经济发展。
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企业所得税减免起点和期限分类总结
现行税法下，定期减免企业所得税优惠主要有十五项，这十五项中，有的从取得第一笔生
产经营收入所属纳税年度起享受，有的从企业获利年度起享受，有的是“两免三减半”，
有的是“五免”，有的是“三免三减半”，还有“五免五减半”，单是年限问题，就足以让
人绕晕。在此会计学习网进行归纳总结，希望对大家有一定帮助。
一、从取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受优惠的情形
1、国家重点扶持的公共基础设施项目
企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公
路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收
入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得
税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述规定的企业所得税优
惠。
2、符合条件的环境保护、节能节水项目
企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得，自项目取
得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六
年减半征收企业所得税。
3、实施清洁发展机制项目
清洁发展机制项目（以下简称CDM项目）实施企业将温室气体减排量转让收入的65%上
缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的
N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳
税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
4、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目
对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，
自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四
年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
5、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得
经济特区（深圳、珠海、汕头、厦门和海南）和上海浦东新区内，在2008年1月1日
（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新
区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业
所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
6、新疆困难地区新办企业
对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》
范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所
得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
7、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业
对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发
展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
起，五年内免征企业所得税。
二、自获利年度起享受优惠的情形
1、动漫企业自主开发、生产动漫产品
经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的