眉山市地方税务局2016年岗位大练兵、业务大比武”税务稽查类试题.pdf
眉山市地方税务局“大练兵”选拔考试试卷
（稽查卷）
考试时间：150分钟得分：
一、单项选择题（每题1分，共20分）
1.税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、
公开、公正、（）的原则。
A、合理
B、便利
C、合法
D、效率
2. 税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（）的原则逐级协商解决。
A. 有利于案件查处
B. 谁先发现谁查处
C. 谁级别高谁查处
D. 谁先立案谁查处
3.（）以上税务机关稽查局设立税收违法案件举报中心，其工作人员由所在机关根据工作需要配备。
A. 省级
B. 市（地）及市（地）
C. 县级
D. 乡镇级
4.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，
凭（）向相关银行或者其他金融机构查询。
A. 《检查存款账户许可证明》
B. 《检查存款账户通知书》
C. 《税务协助执行通知书》
D. 《冻结存款通知书》
5.被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织
听证。听证主持人由（）担任。
A. 所属税务局法规科人员
B. 非案件检查人员
C. 检查人员
D. 审理人员
6.稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，
应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经（）批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。
A. 执行部门负责人
B. 所属税务局局长
C. 所属税务局法制部门负责人
D. 稽查局局长
7.一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（）
A. 永久
B. 30年
C. 20年
D. 10年
8.为了发现重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查方法属于（）。
A.详查法
B.抽查法
C.审阅法
D.核对法
9.存货周转率的计算公式为（）。
A.主营业务收入÷期初存货成本
B.期末存货成本÷期初存货成本
C.主营业务收入÷[（期初存货成本+期末存货成本）÷2]
D.主营业务成本÷[（期初存货成本+期末存货成本）÷2]
10．检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外
资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市
场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，
并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（）。
A．甲国企业不缴纳营业税，境内的外资企业缴纳营业税340万元
B．甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税
C．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税
D．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税
11.通过纳税人提供的劳务经济合同，核实劳务的内容、形式、时间、金额，对提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应按
照（），与“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户进行核对，是否存在未按时确认企业所得税收入的情况。
A.应收价款金额
B.完工进度（完工百分比）
C.实际收到的预收款
D.工程成本
12.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是
（）。
A.企业债券利息5000元
B.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
C.个人取得的体育彩票中奖收入5000元
D.企业改制支付给解聘职工相当于上年年平均工资的4倍一次性补偿收入50000元
13.某企业有一宗土地，占地10000平方米，每平方米平均地价1万元，该宗土地上房屋建筑面积4000平方米，该企业应计入房产原值计税的土地价值是( ) 万元。
A.8000
B.10000
C.5000
D.4000
14.某工厂主要生产即食水产品制品，全年总占地7000平方米，其中5000平方米为水产品养殖专用区，500平方米为该企业办公用地，500平方米为职工宿舍，另外1000平米为水产品加工用地。城镇土地使用税适用税额为10元/平方米，该企业当年要缴纳（）元城镇土地使用税。
A.20000
B.70000
C.50000
D.60000
15.下列矿产品按规定缴纳资源税的有 ( )
A.伴选矿
B.伴洗矿
C.伴生矿
D.伴采的煤层气
16.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋
所有权的，应该按照（）计征契税。
A.首次付款金额
B.合同规定总价款的一半
C.合同规定的总价款
D.首次付款额的 3 倍
17.用友8财务软件最多允许设置（）套账。
A.9
B.99
C.999
D.9999
18.下列属于行政诉讼法规定的法定证据种类的是（）。
A.物证、书证
B.实物证据
C.言词证据
D.传来证据
19.某些证据不能单独作为认定案件事实的依据，只有在其
他证据与其印证时，才能认定案件事实是指（）。
A．最佳证据规则B．非法排除证据规则
C．补强证据规则D．证据证明力规则
20.税务稽查执法风险具有客观性、严重性和（）。
A．不可控性B．可控性
C．确定性 D．不确定性
二、多项选择题（每题 1.5分，共30分）
1.税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规，通过查处税收违法行为，（）和保障税收收入。
A.捍卫税收法律尊严
B.维护税收秩序
C.引导纳税遵从
D.调整产业结构
2.下列关于重大税收违法案件督办的说法，正确的有
（）。
A. 承办机关应当按照《重大税收违法案件督办函》要求填写《重大税收违法案件情况报告表》，每30日向督办机关报告一次案件查处进展情况；
B. 《重大税收违法案件督办函》有确定报告时限的，按照
确定时限报告；
C. 案件查处有重大进展或者遇到紧急情形的，应当及时报告；
D. 案件查处没有进展或者进展缓慢的，应当说明原因，并
明确提出下一步查处工作安排。
3.随机抽样主要方式有( )等。
A.简单随机抽样
B.人工随机抽样
C.等距抽样
D.分层抽样
4.有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。（）
A. 当事人被公安机关依法限制人身自由的
B. 账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的
C. 被查对象死亡且无财产可抵缴税款
D. 企业依法注销且无法定税收义务承担主体的
E. 国家税务总局规定的其他可以中止检查的
5.税收违法行为涉嫌犯罪的，依法移送公安机关，并附送
（）等资料。
A. 《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》
B. 《税务处理决定书》的复制件
C. 《税务行政处罚决定书》的复制件
D. 涉嫌犯罪的主要证据材料原件
6.被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以（）。
A. 责令被执行人限期缴纳
B. 依法从被执行人开户银行扣缴税款
C. 依法申请人民法院强制执行
D. 依法扣押并拍卖被执行人的商品
E. 依法查封并拍卖、变卖被执行人的货物
7.下列稽查材料应列入税务稽查案卷副卷。（）
A.各类书证
B. 检举材料
C. 奖励材料
D. 法定秘密材料
E. 税务处理、处罚决定书
8.调查方法是指在税务稽查过程中，采用（）等方法，对稽查对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存
等进行检查、核实方法的总称。
A.观察
B.查询
C.外部调查
D.实地盘点
9.主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在( )
等纳税疑点问题。
A.未计收入
B.多列成本
C.工艺缺陷
D.市场风险
10.检查（）等账户，核实企业处置不动产是否
按规定计算缴纳营业税。
A.“固定资产清理”
B.“预收账款”
C.“营业外收入”
D.“营业外支出”
11.对收入与成本不配比的检查，应分析比较财务报表中的
收入、成本费用等相关数据，通过（）等三个指标，将企业主营业务成本增减变化情况，与同行业企业同一指标的平均值进行对比分析，从中查找异常。
A.“主营业务成本率”
B.“主营业务成本变化率”
C.“同业成本率对比差”
D.“主营业务收入变化率”
12.审查企业“应付职工薪酬”、“管理费用”、“应付利润”等账户及“工资结算表”，掌握（）等情况，核实是否按规定全部计入承包人、承租人的收入总额。
A.承包、承租利润
B.按月领取的工资、薪金性质的收入
C.以劳务费、管理费等名义取得的收入
D.以借款名义取得的收入
13、下列关于融资租赁房产，说法正确的有（）。
A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税
B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税
C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照
房产余值缴纳房产税
E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税
14.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，说法正确
的有（）。
A.购置存量房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
B.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
C.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地
产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用
税
D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城
镇土地使用税
15.下列关于公司改制问题符合税法规定的是（）
A.无论是否改变投资主体和出资比例，改建成的公司制企业承受原有企业土地、房屋权属不征契税
B.对不改变投资主体和出资比例，改建成的公司制企业承受原有企业土地、房屋权属不征契税
C.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属免征契税
D.公司制企业重组过程中，以名下房产对其全资子公司进行
增资，该子公司不应缴纳契税
E.政府主管部门对国有资产进行行政调整和划转过程中发
生的土地、房屋权属转移征收契税
16.签封固定存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质时，应由被查对象盖公章、注上盖章日期和时间，应由
（）签名（并盖指模），注明其身份证号码、签封日期及时间和联系电话。
A.当事人
B.总经理
C.董事长
D.其他相关人员
17.税务稽查证据合法性包括（）。
A.证据符合法定形式
B.证据形成的原因
C.证据的取得符合法律、法规、规章和司法解释的规定
D.发现证据时的环境
18.《征管法》赋予税务局稽查局的权限有（）。
A.查账权
B.场地检查权
C.讯问权
D.检查存款账户权
19.定案证据应当具有（）。
A.合法性
B.真实性
C.关联性
D.最佳性
20.检查管理风险是指税务稽查人员在实施检查工作中失职
失责可能造成的执法风险，具体包括( )
A.违反检查回避制度
B.未按规定的工作程序和要求执行税务处理决定和处罚决
定
C.未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料
D.未按规定为当事人保守秘密
三、判断题（每题1分，共20分）
1. 下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请
上级稽查局查处。（）
2.稽查局可以有计划地实施稽查，控制对纳税人、扣缴义务
人的税务检查次数。（）
3.调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和
其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内退还。（）
4.《税务处理决定书》引用的法律、行政法规、规章及其他
规范性文件，应当注明文号和有关条款。（）
5.被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，经稽查局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。（）
6.案件终结检查的，执行部门应当收集稽查各环节与案件有
关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。（）
7.相关比率比较分析法是通过有关联关系的经济指标各组成
部分所占比率的计算，确定各组成部分的构成比例是否符合常
规，从而发现企业的涉税问题。（）
8.只要财务指标前后变动不大，就没有纳税疑点问题。
( )
9.检查“应付账款”、“其他应付款”和“主营业务收入”
等明细账，核实纳税人是否存在价外费用未申报计税的问题。
10.对采用先进先出法核算存货成本，期末库存成本应与期
初的存货单位成本一致。（）
11.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，
如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工
资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（）
12.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿
固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。（）
13.纳税人在被查补增值税、消费税、营业税并被处以罚款
时，不再对其偷漏的城市维护建设税进行罚款。（）
14.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳
土地使用税。( )
15.原煤、洗煤、选煤及其它煤制品均应缴纳资源税。（）
16.电网与用户之间签订的供用电合同属于印花税列举征税
的凭证，应按“购销合同”征收印花税。（）
17.税务检查人员对涉税计算机设备只允许“读”操作，禁
止任何“写”操作。（）
18.证据必须是法定人员提供的。（）
19.证人证言优于鉴定结论、现场笔录、勘验笔录。（）
20.选案环节税务稽查执法风险主要表现为选案不及时、不准确、不规范。（）
四、实务题（第1题10分，第2题20分，共30分）
1.2015年6月，某市地税稽查局在对该市某建筑安装公司
进行检查时，发现2013年度少缴营业税、城建税、教育费附加，计20万元。稽查局遂于7月1日下达《税务处理决定书》，责令其补缴少缴税款及滞纳金。7月2日又下达了《税务行政处罚告
知书》，告知拟处所欠税款及附加0.5倍罚款，即罚款10万元。7月3日，下达了《税务行政处罚决定书》，决定予以罚款10万元。该公司不服，拒不执行。7月15日，在市稽查局局长批准后，依法查封了该公司所属加油站，准备拍卖后抵缴税款，当发
现加油站因经济纠纷已于2014年4月被抵押给银行后，便取消
了对加油站的查封。之后，7月28日，在经批准后，稽查局又
准备查封该公司一辆原价30万元的轿车，但同时发现这辆轿车
已于2014年5月以明显低于市场价的价格7万元被转让给甲企业，虽然由该公司使用，但产权已经不属于该公司，无法进行查封、拍卖。8月2日，在进一步的调查中，稽查局发现外地乙企
业欠该公司2014年工程款50万元，于是申请人民法院行使了代位权。在偿还公司货款时，依法扣除了应缴纳的税款、滞纳金及
罚款。地税稽查局在对该公司的税务处理过程中，是否存在不合法行为，如有，请逐一指出并说明理由。
2.2015年4月18日，某市地税局稽查局对朝阳房地产开
发公司进行纳税检查，相关资料如下。
资料一：朝阳房地产开发公司成立于2008年2月1日，股东全部为自然人，注册资本为5000万元，具有开发资质。2012年-2014年，先后开发了“A花园”和“B新城”两个项目。其
中“A花园”已于2014年3月末办理竣工结算手算；“B新城”已于2014年6月末办理竣工结算手续，且“开发产品—A花园”、“开发产品—B新城”两个账户2014年年末余额均为0。2014年实现会计利润1000万元，自行申报应纳税所得额1000万元。2014年1月批准立项C写字楼。
资料二：2014年2月1日收到A公司转入款项2500万元。账务处理为：
借：银行存款 2500
贷：其他应付款—A公司 700
开发成本—C写字楼1800
经询问，该款项系转让在建项目—C写字楼收入，双方已签订转让合同。C写字楼立项后仅对土地“三通一平”，未进行其他开发。相关会计处理为：
借：开发成本—C写字楼 1500
贷：无形资产—土地使用权 1500
借：开发成本—C写字楼 300
贷：银行存款 300
直至检查之日，转让在建项目C写字楼尚未办理更名过户手续，且已由A公司进行开发。
资料三：2014年10月将自行开发的商品房通过老龄委捐赠
给敬老院用于老年活动室。该商品房开发成本为300万元，对外销售价格为450万元。账务处理为：
借：营业外支出 300
贷：开发产品 300
资料四：2014年9月将其自行开发的写字间转为办公用房。写字间开发成本为1200万元，对外销售价格为1500万元，使用年限为20年，残值忽略不计。账务处理为：
借：固定资产—办公用房 A 1200
贷：开发产品 1200
资料五：2014年12月以办公用房A对外进行投资，与B公司共同成立C房地产开发公司，办公用房A公允价格为1400万
元，重置成本为1300万元，成新度为95%。账务处理为：借：累计折旧 15
固定资产清理 1185
贷：固定资产 1200
借：长期股权投资 1185
贷：固定资产清理 1185
资料六：2014年12月公司召开年终庆典大会，邀请相关客
户参加，并为每位客户发放一支价值800元的钢笔作为纪念，总计金额为9600元。账务处理：
借：管理费用—招待费 9600
贷：现金 9600
要求:
1.根据资料一,说明“A花园”和“B新城”两个项目办理土地增值税清算的时限。
2.分别指出所涉及业务的账务处理是否正确,如不正确,请作出正确账务处理。
3．按资料顺序分别独立计算各资料所涉及业务应纳或应代
扣代缴的地方各税（教育费附加征收率为3%，房产原值扣除比例20%，不考虑企业所得税优惠和土地使用税）。
税务大比武-税务稽查练习题
一、单选题 1、行政合理性原则产生的主要原因在于（）。 A、行政违法行为的存在 B、行政自由裁量权的存在 C、行政管理事项的复杂性 D、依法行政的需要 正确答案：//B// 2、税务机关对某企业实施纳税检查，发现其未按照税法规定申报纳税，据此作出补缴税款，并处10000元罚款的税务处理决定。税务机关在处罚决定书中应告知企业的事项包括其（）。 A、有要求改变处理决定的权利 B、有申请行政复议或提起行政诉讼的权利 C、有要求举行听证、陈述意见的权利 D、有不交纳税款和罚款的权利 正确答案：//B// 3、行政机关作出的没收违法所得、没收非法财物行为属于（）。 A、执行罚 B、行政强制执行 C、行政征收 D、财产罚 正确答案：//D//
4、当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（）日内，到指定的银行缴纳罚款。 A、5 B、10 C、15 D、30 正确答案：//C// 5、房地产企业销售未完工开发产品，开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于( )。 A、5% B、10% C、15% D、20% 正确答案：// C // 6、行政许可的实施和结果，除涉及（）外，应当公开。 A、国家秘密、商业秘密、个人隐私 B、国家机密、个人隐私、商业秘密 C、商业机密、个人档案、国家保密 D、公民隐私、商业机密、国家内部文件 正确答案：//A// 7、除可以当场作出行政许可外，行政机关应当自受理行政许可申请
之日起（）内作出行政许可决定。 A、十日 B、二十日 C、四十日 D、六十日 正确答案：//B// 8、有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当（）作出准予行政许可的决定。 A、通过让符合条件的申请人抽签的方式 B、组织符合条件的申请人进行友好协商后 C、根据受理行政许可的先后顺序 D、通过招标、拍卖方式作出许可决定 正确答案：//C// 9、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。 A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D、航空地面服务属于航空运输服务的范围 正确答案：// D // 10、行政机关在处理案件过程中，发现违法行为构成犯罪，行政机关应当作出的正确选择是( )。
国税业务大比武税务稽查试题一
_______国税局《税务稽查岗》综合试题 姓名___________所在单位________________成绩____________ （要求：把试题答案写在答题纸指定位置，答在试题上不得分） 一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题1分，共计20分） 1．进行（）时，一般采用逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务发生或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进行核对，以求证是否存在问题。 A、证证核对 B、账证核对 C、账账核对 D、账表核对 2．依次检查会计报表、账簿及凭证，并将其相互核对的一种检查方法是（）。 A、全查法 B、抽查法 C、顺查法 D、逆查法 3．被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（）依法决定是否回避。 A、稽查局集体 B、稽查局局长 C、县级（分局）局长 D、上级分管部门 4．检查应当自实施检查之日起（）日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。 A、15 B、30 C、60 D、90 5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即返还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 6．调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（）个月内完整退还。 A、1 B、2 C、3 D 6 7．采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准： A、1 B、2 C、3 D. 6 8．审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.-共22页
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省××局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政
税务稽查工作规程
税务稽查工作规程 国税发〔2009〕157号 第一章总则 第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。 第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。 第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。 第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。 各级税务局稽查局、地税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。
第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。 稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。 第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密围。 第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。 第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权； （二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； （五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； （六）接受被查对象的请客送礼； （七）未经批准私自会见被查对象； （八）其他违法乱纪行为。 税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
市地税局20xx年开展“岗位大练兵业务大比武”活动方案
市地税局20xx年开展“岗位大练兵业 务大比武”活动方案 市地税局20xx年开展“岗位大练兵业务大比武”活动方案 为进一步推动岗位培训工作，切实提高全体税务干部的综合素质和岗位业务技能，根据《自治区地税局关于在全区地税系统开展20xx年度“岗位大练兵业务大比武”活动的通知》（新地税发[20xx]65）要求，结合我局实际，制定本方案： 一、指导思想 认真贯彻落实“人才强税”战略，以专业化为主线，以加强业务建设和人才队伍建设为目标，按照“全员参与、学以致用、注重实效”的要求，通过宣讲辅导、知识竞赛、岗位练兵、技能比武等多种形式，大力开展税收业务理论知识的学习和各项业务技能的培训，营造全员学习业务的良好氛围，促使税务干部职工立足本职工作，勤学苦练，不断提高岗位业务技能，为全市地税工作的科学发展提供强有力的人才保证和智力支持。 二、总体目标 通过全员练兵、层层比武、人才培养，着力提升全体干部职工业务素质和履职能力，选拔出全系统“专业骨干”、
“岗位能手”和“业务标兵”，积极构建人才梯次培养机制，充分发挥人才支撑引领作用，促进税收现代化建设。 三、活动原则 （一）全员参与。“练兵比武”活动的参加对象为本系统全体在岗的干部职工。 （二）立足岗位。紧密结合实际，干什么、练什么、比什么，以练促学，以比促练，努力提升地税干部业务素质和工作能力。 （三）讲求实效。根据岗位特点，有针对性的采取灵活多样的“练兵比武”形式，努力在提高业务能力，解决实际问题，提升工作水平上下功夫。比武内容贴近实际，业务人才不限年龄、学历、岗位、职务，注重选拔在地税工作实践中成长起来的优秀干部。 四、活动内容及对象 “练兵比武”面向全体在职干部，分行政管理、征管评估、税务稽查、纳税服务、信息技术5个岗位类别实施。 （一）行政管理类 练兵比武对象：办公室、计划财务、人事教育、机关党办、纪检监察、绩效管理、机关服务等行政管理岗位的在职干部，各区地税局、稽查局、石油税收征管局行政管理岗位的在职干部。
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试(初级)-(共80题-共100分)
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（ ）。[1分 ] A 扣缴义务履行情况 B 纳税人纳税义务履行情况 C 税务机关征税情况 D 纳税人接受和配合税务检查情况 正确答案 教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A 纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A 受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B 决定受理 C 不予受理 D 要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议 正确答案教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（ ）。[1分] A 复制 B 没收 C 录音 D 记录 正确答案 教师详解
4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和 处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（ ）。[1分 ] A 县以上（不含县） B 设区市以上（不含市） C 设区市以上（含市） D 县以上（含县） 正确答案 教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（ ）。[1分] A 与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B 在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C 税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D 与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息 正确答案 教师详解 6. 某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（ ）[1分] A 县税务局局长 B 县稽查局局长 C 所属市稽查局局长 D 所属市税务局局长 正确答案教师详解 7.
(国税发[2009]157号)国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知
国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知 （国税发[2009]157号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。 国家税务总局 二○○九年十二月二十四日 税务稽查工作规程 第一章总则 第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。 第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。 第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。 第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。 各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。 第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。 稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。 第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。 第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权； （二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； （五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； （六）接受被查对象的请客送礼；
【税务方案】张家口市税务局2018年“岗位大练兵 业务大比武”活动实施方案
【税务方案】张家口市税务局2018年“岗位大练兵业 务大比武”活动实施方案 2017年“岗位大练兵业务大比武”活动实施方案 为适应税收改革发展新形势新要求，深入推进干部能力素质核心工程，培养造就一支政治过硬、业务精良、执法公正的高素质干部队伍，根据总局和省局2017年“岗位大练兵业务大比武”统一部署，结合我市地税实际，制定本方案。 一、总体要求 （一）指导思想 坚持以提升干部能力素质为主线，以岗位应知应会知识和业务技能为重点，通过全面大练兵、层层大比武，在全系统形成学业务、提素质、强技能、当能手的生动局面，进一步树立爱岗敬业、勤学苦练、比学赶超、岗位成才的激励导向，为推动全市地税事业持续健康发展，提供有力的人才保障。 （二）总体目标 通过全系统全员练兵、层层比武活动，健全人才培养机制，着力提升全体干部的业务素质和履职能力，构建覆盖市局、县局、分局三个层级的人才梯次培养机制。2017年，通过全系统练兵比武活动，再选拔、培养一批基础素质好、业务能力强的岗位能手，充分发挥骨干人才的支撑引领作用。 二、基本原则 （一）坚持立足岗位 紧密结合税收工作实际，以练促学，以比促练，努力提升各岗位人员的业务素质和工作能力。
（二）坚持全员参与 组织全系统干部参与练兵学习活动，做到全员覆盖、整体提升。 （三）坚持三个贴近 因地制宜采取灵活多样、喜闻乐见的练兵比武方式，贴近实际、贴近干部、贴近时代，不断提升练兵比武的吸引力和实际效果。 （四）坚持比武选才 抓好业务考试、比武竞赛的筹划和组织，从中发现业务新秀，及时纳入竞赛集训团队，加强训练培养，力争在上级业务比武中取得好成绩，促其早日成长成才。 三、活动安排 （一）岗位大练兵 1.练兵对象。全系统所有在职干部（从事工勤人员除外）。 2.练兵形式与类别、内容。各单位要按照年度教育培训计划，紧密结合工作实际，以“干什么练什么、练什么比什么”为原则，以班前练、集中学、专题讲、定期考等形式，对各岗位人员应知应会的业务知识和业务技能进行全面的培训演练，积极创新简洁高效、载体新颖的练兵方式，并将岗位练兵与重点工作相结合，力求取得更好成效。 岗位练兵活动，应当按照省局规定的行政管理岗（含人力资源、政务管理、财务装备、督察内审、纪检监察、基层党建、机关服务等业务内容）、征管评估岗、信息技术岗、稽查岗、纳税服务岗5个类别组织开展。考试内容以应知应会知识和业务技能为主要内容，重点围绕组织税费收入、落实《深化国税、地税征
税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析
税务稽查业务考试模拟试 题三国税含答案解析 Modified by JEEP on December 26th, 2020.
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久年年年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久年年年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议
国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知
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国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知 【标 签】稽查工作规程稽查工作规程,稽查局 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝2009﹞157号 【发文日期】2009-12-24 【实施时间】2010-01-01 【 有效性 】全文有效 【税 种】税务内部行政管理 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。 税务稽查工作规程 第一章 总 则 第一条 为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法中华人民 实施细则 共和国税收征收管理法 》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。 第二条 税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。
第三条 税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。 第四条 稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。 各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。 第五条 稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。 稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。 第六条 税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第七条 税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。 第八条 税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为： （一）违反法定程序、超越权限行使职权； （二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； （五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； （六）接受被查对象的请客送礼； （七）未经批准私自会见被查对象； （八）其他违法乱纪行为。
国税系统稽查业务大比武试题
美美市国税系统“岗位大练兵业务大比武”Array模拟查账实务测试题 （本试卷总分100分，考试时间210分钟） 2014年9月12日，某市国税局稽查局接到群众举报，举报称丽华化妆品有限公司存在严重的税收违法问题。稽查局于9月16日立案，检查科科长金某某指派检查员张某某和王某某两人对该公司2013年度的纳税情况进行税务稽查。检查人员于9月18日向该公司送达了《税务检查通知书》，该公司财务负责人李某某签收。检查人员采取实地检查方式，对企业的帐簿、会计凭证等进行了详细检查，并就发现的涉税问题向李某某进行了询问。企业积极配合检查，没有采取税收保全与强制执行措拖。11月3日，检查人员完成检查。企业财务负责人李某某对检查发现的涉税问题均认可。检查人员于11月7日出具了稽查报告。 一、企业概况和说明 丽华化妆品有限公司，纳税人识别号：431XXXXXXXXXXXX，于2007年10月成立，2007年11月开始生产经营，登记注册类型为有限责任公司，由M有限公司投资设立，注册资本800万元，职工人数350人，地处湖南某市经济开发区内；2008年3月被某市经济开发区分局认定为增值税一般纳税人，主营化妆品的生产、销售。 1、公司选择适用企业会计准则（2006年）进行会计核算。 2、公司2013年度生产销售“洁美”、“洁肤”牌两种化妆品，销售单价（不含税）分别为1万元／件、2万元／件，单位成本分别为0.4万元／件、0.8万元／件，正在研制“洁舒”牌新型化妆品，12月份研制成功。 3、2013年所有者权益构成：实收资本800万元，资本公积0
万元，盈余公积0，未分配利润0。 4、2013年利润表有关数据如下： 单位：万元 5、公司自成立以来各年的盈利情况如下表： 单位：万元 二、稽查假设条件和说明 l、题中所给出的会计资料仅为2013年度公司发生的部分经济业务，其他未给出的会计核算资料和涉税处理视为正确无误，企业取得的增值税扣税凭证均通过了税务机关认证。 2、公司每月已按照“应交税费”账户中金额，计算申报缴纳增值税和消费税。 3、公司已在2014年5月20日进行2013年企业所得税汇算清缴，假设题中设计的错漏问题企业并未自行纳税调整，凡是未给出的涉及企业所得税纳税调整均视为已作正确调整。 4、公司固定资产的净残值率为3％，本题中涉及固定资产的税法折旧年限均为10年。银行同期同类贷款利率为4％。
税务稽查培训班试题及答案(国税A)
国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题(国税A) 特别提示:考试时间为2小时,请在配发的《答题纸》上答题,否则视为零分) 一、单项选择(每题只有一个正确答案,将正确答案填在答题框内,答案标识辨别不清不给分,每题1分,共20分) 1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中()。 A.日常检查 B.专项稽查 C.专案稽查 D.专项整治 2.下列哪些不属于税收实体法基本构成要素:() A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3.按照现行法律法规规定,税务机关在对公民拟作出()元(含本数)以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元(含本数)以上罚款的行政处罚决定之前,应告知当事人有申请听证的权力,如果当事人申请,税务机关应当组织听证。
A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4 .根据《税务稽查规程》规定,各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5.按税务稽查选案基本方法的一般分类,抽签法属于随机抽样方法中的()。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6.审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后,应在()日内审理完毕。
A.15 B.7 C.10 D.30 7.稽查局拟对A个人独资企业罚款()元以上,A企业有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 1 8.采取邮寄送达方式的,以()为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9.纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度,则应当运用纵向比较分析方法中的()
税务稽查工作规程考试复习题
《税务稽查工作规程》考试复习题 选择题(多选） 1、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形得,应当回避。以下表述正确得就是( ） A 、被查对象要求税务稽查人员回避得,或者税务稽查人员自己提出回避得，由稽查局局长依法决定就是否回避. B、稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形得，应当要求其回避。 Ｃ、税务稽查人员自己提出回避得，由稽查局局长依法决定就是否回避。 D、稽查局局长得回避，由所属税务局领导依法审查决定。 2、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形,经稽查局局长批准后分别作出如下（）处理：? A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其她严重税收违法行为得,由选案部门列入案源信息;?B、检举内容不详，无明确线索或者内容重复得,暂存待办;?Ｃ、属于税务局其她部门工作职责范围得，转交相关部门处理; D、不属于自己受理范围得检举,将检举材料转送有处理权得单位。 3、实施检查时，依照法定权限与程序，可以采取实地检查与（）等方法.
A、调取账簿资料 B、询问 C、查询存款账户或者储蓄存款 Ｄ、异地协查 ４、采取税收保全措施得期限一般不得超过6个月;查处重大税收违法案件中，有下列（)情形之一，需要延长税收保全期限得，应当逐级报请国家税务总局批准: Ａ、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实得；?B、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其她证据材料得;?C、被查对象拒不提供相关情况或者以其她方式拒绝、阻挠检查得; Ｄ、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴得。 ５、有下列情形之一得,稽查局应当依法及时解除税收保全措施：?A、纳税人已按履行期限缴纳税款得; Ｂ、税收保全措施被复议机关决定撤销得;? C、税收保全措施被人民法院裁决撤销得;? D、其她法定应当解除税收保全措施得. 6、被查对象有下列（ )情形之一得,依照《税收征管法》与《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其她方式阻挠税务检查得规定处理：?A、提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料得; B、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料得；? C、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃
2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题八(征管评估类)
C. 12个月 D. 1个月 答案：a 3 .关于税务文书送达，下列说法正确的是（）。 A. 必须当面送交受送达人 B. 未成年家属 C. 必须交财务负责人 D. 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收D?办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理答案：d 答案：d f 4.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为（）。 : A.二年2.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以 B. 五年延期缴纳税款，但最长不得超过（）。 ；C.十年: A. 3个月 1 D.无限期 B. 6个月
5. 根据税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括 （） A. 到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 B. 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 C. 到纳税人的生产、生活场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D .到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料 7 .纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银 行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。 A. 48小时 B. 12小时 C. 1日 D. 8小时 答案：c 答案：c 6. 欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，根据征管法规定，税务机关可以按照合同法（） A. 行使撤销权 B. 行使代位权 C. 行使请求权 D. 要求债务人承担连带责任8.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应（ ） A. 提请纳税人自行改正 B .督促纳税人按照税法规定逐项落实 C .进行税务约谈 D .移交税务稽查部门处理 答案：c 答案：d 名 姓 答案：b 9.各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息选取企业涉税事项进行比对、分析，及时全面了解企业集团 数分号证考准 位单 线封密
2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟精彩试题六(征管评估类)
实用标准文档 答案：a 4．下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。 A．企业所得税 B．农业税 C．耕地占用税 D．车船使用税 答案：a 5．分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是( ) A．资产负债率 B．总资产周转率 C．净资产收益率 D．存货周转率 答案：c 6．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。 A．国务院 B．国家税务总局 C．地方政府 D．法律 答案：d 7．在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于（）。 A．税源管理与控制水平的高低 B．课税的努力程度 C．经济发展水平 D．税率的高低
答案：a 8．各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息选取企业涉税事项进行比对、分析,及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况,为( )、评估和应对提供基础性信息。 A．风险识别 B．税务审计 C．风险核查 D．风险自查 答案：a 9．下列指标中属于企业经营能力指标的是( )。 A．速动比率 B．销售净利润率 C．资产负债率 D．应收账款周转率 答案：d 10．税收分析的内容不包括( )。 A．税负分析 B．税收弹性分析 C．税收增减幅度分析 D．税收关联分析 答案：c 11．某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度,9月份的用电量为54000度,9月初库存产品为200件,月末库存产品为300件,其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为( )件。 A．700 B．800 C．900 D．1000 答案：c 12．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 A．纳税申报（包括减免缓抵退税申请） B．税款征收 C．发票使用 D．税务稽查 答案：a 13．各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责,形成( )的工作机制 A．纵向互动、横向联动 B．纵向联动、横向互动 C．纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合 D．纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合 答案：b 14．纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的( )作出定性和定量的判断。 A．客观性 B．完整性 C．真实性和准确性 D．真诚性 答案：c 15．“省、市、县三级税务管理机构全面转型为直接面向纳税人的实体化纳税遵从管理机构”体现了现代税收管理体制中的( )特征。 A．税收管理机构设置体现扁平化
2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题八(征管评估类)
.. . .. . .. C．12个月 D．1个月 答案：a 3．关于税务文书送达，下列说法正确的是（）。 A．必须当面送交受送达人 B．未成年家属 C．必须交财务负责人 D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收 答案：d 4．税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为（）。 A．二年 B．五年 C．十年 D．无限期
.. . .. . .. 答案：d 5．根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（） A．到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 B．经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 C．到纳税人的生产、生活场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料 答案：c 6．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，根据征管法规定，税务机关可以按照合同法（）A．行使撤销权 B．行使代位权 C．行使请求权 D．要求债务人承担连带责任 答案：b 7．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。 A．48小时 B．12小时 C．1日 D．8小时 答案：c 8．对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应( ) A．提请纳税人自行改正 B．督促纳税人按照税法规定逐项落实 C．进行税务约谈 D．移交税务稽查部门处理 答案：c 9．各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息选取企业涉税事项进行比对、分析,及时全面了解企业集团及其
2016年全国税务业务大比武某市行政管理岗位试卷
2016年“业务大比武” 行政管理岗位试卷 （请将答案全部填在答题卡上;试卷总分100分） 单位：姓名： 一、单项选择题（每题1分，共20分） 1.习近平总书记在建党95周年大会发表重要讲话中指出，（）动摇是最危险的动摇，（）滑坡是最危险的滑坡。 A.党的宗旨意识 B.党的原则 C.理想信念 D.纪律和规矩意识 2.公文属于()。 A.说明文体 B.议论文体 C.记叙文体 D.应用文体 3.2015年10月13日，中央全面深化改革领导小组第十七次会议审议通过了（）。 A.国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版) B.深化国税地税征管体制改革方案 C.关于进一步完善国地税征管体制改革的意见 D.纳税信用等级评定管理试行办法 4.非领导职务层次在（）以下设置。 A.省部级 B.厅局级 C.县处级 D.乡科级 5.税务登记规范中设立登记的办理时限是（）。 A.10日 B.15日 C.30日 D.即来即办6.下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。 A.企业债券利息收入 B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国债的利息收入 D.银行存款利息收入 7.按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000 8.答复上级机关的询问，使用（）。 A.通报 B.请示 C.报告 D.通知 9.经复议的税务案件，由税务行政复议机关改变原具体行政行为，纳税人不服提起行政诉讼的，被告是（）。 A.税务复议机关和原税务机关 B.作出原具体行政行为的税务机关 C.税务行政复议机关 D.原告起诉时选择的税务机关 10.党的纪律处分有()。 A.警告、严重警告、撤销党内外一切职务、留党察看、开除党籍 B.警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除公职 C.警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍 D.警告、严重警告、撤销党外职务、留党察看、开除党籍并开除公职 11.在会客时或拜访客人时，手机要尽量做到（）。 A.不大声讲电话 B.不响 C.不听 D.不出去接听
税务稽查业务考试模拟试题五(含答案解析)
税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样
C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆
稽查工作规范
税务稽查工作规范 1.各级稽查部门应按照稽查检查计划实施税务检查，从严控制 税务检查次数，对同一纳税人的专项检查每年最多不超过两次（不含受理举报检查、协查的次数）。 2.稽查人员实施税务检查，必须两人以上，事前送达《税务稽 查任务通知书》，并向纳税人出示“税务检查证”；同时，应向纳税人提供《纳税人权利义务告知书》和《稽查人员廉政建设监督卡》。 3.稽查实施过程中，如需要调阅被查对象账户及有关资料的， 须持《调取账簿资料通知书》，并开付《调取账簿资料清单》。 调取的资料必须是被查对象以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他资料，并在三月内完整归还。特殊情况的，按规定报批后，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。 4.询问当事人应向被询问人送达《询问通知书》，有两人以上 参加，出示税务检查证，并有专人记录，制作《询问（调查）笔录》，告知当事人应承担的法律责任。《询问笔录》应交当事人核对、签章或押印。 5.稽查实施过程中，如需采取税收保全措施，应填写《税收保 全强制执行措施审批表》，按规定程序报批、进行。 需依法冻结被查对象银行存款的，应填写《冻结存款通
知书》，通知银行或其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款。 需依法查封被查对象商品、货物或其他财产的，应填写《查封（扣押）证》，并附《查封商品、货物、财产清单》。 需依法查扣的，应填写《查封（扣押）证》，并开具《扣押商品、货物、财产专用收据》。 需依法阻止被查人出境的，应填写《阻止欠税人出境布控申请表》，提请出入境管理机关阻止其出境。 6.对已采取税收保全措施的纳税人在规定期限内缴纳税款的， 应在收到纳税人按规定期限缴纳税款的凭证二十四小时内填制《解除暂停支付存款通知书》或《解除查封（扣押）通知书》等，立即解除税收保全措施。 7.稽查（执行）人员接到《税务处罚决定书》后，应填制《税 务文书送达回证》，将《税务处罚决定书》送达被查对象，并监督其执行。 8.税务机关对公民做出2000元（含）以上罚款，对法人或者其 他组织做出10000元（含）以上罚款的行政处罚之前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利；纳税人要求听证的，税务行政机关应当组织听证。 9.国税机关实施税务检查时，应严格为纳税人保守秘密