我国商业银行内部审计面临主要问题与对策论文
大数据环境下商业银行内部审计存在的问题及改进策略
大数据环境下商业银行内部审计存在的问题及改进策略在信息技术飞速发展的时代，大数据的广泛应用给商业银行审计工作带来了许多新机遇和挑战。
本文将探讨大数据环境下商业银行内部审计存在的问题，并提出相应的改进策略。
一、大数据环境下商业银行内部审计存在的问题1. 数据规模庞大带来的数据管理问题大数据环境下商业银行面临的首要问题是数据规模庞大。
海量的数据使得数据的采集、处理、存储和分析变得十分复杂。
审计人员可能无法全面掌握所有数据，从而无法准确识别风险和问题。
2. 数据质量难以保证大数据环境下，商业银行数据的来源多样化，包括内部数据、外部数据、开放数据等。
这些数据的质量参差不齐，可能存在错误、遗漏和虚假等问题。
审计人员需要花费更多的时间和精力来验证和校验数据的准确性和完整性。
3. 数据分析工具和方法的更新迭代大数据环境下，商业银行内部审计需要利用先进的数据分析工具和方法。
然而，这些工具和方法的更新迭代速度非常快，审计人员可能无法及时了解和掌握最新的技术，从而导致审计流程的滞后。
4. 数据隐私和信息安全问题在大数据环境下，商业银行内部审计涉及的数据更多、更敏感，包含客户个人资料、交易记录等。
数据泄露和滥用的风险也随之增加。
审计人员需要加强对数据隐私和信息安全的保护，确保数据不会被非法获取或滥用。
二、改进策略1. 引入自动化审计工具为了应对大数据规模庞大的问题，商业银行内部审计可以引入自动化审计工具。
这些工具可以帮助审计人员高效地采集、处理和分析数据，提高审计效率和准确性。
同时，利用机器学习和人工智能等技术，可以通过对大数据的智能分析，更好地发现潜在的风险和问题。
2. 建立完善的数据质量管理机制商业银行内部审计应建立完善的数据质量管理机制，包括数据采集前的准确性检查、数据存储时的完整性验证、数据分析过程中的质量评估等。
通过对数据质量进行严格管控，可以提高数据的准确性和可信度，为审计提供更可靠的数据基础。
3. 持续学习与技术更新商业银行内部审计人员应加强学习和技术更新，紧跟数据分析工具和方法的更新迭代，提高自身的技术水平和专业知识。
银行内部审计中存在的问题与对策
银行内部审计中存在的问题与对策第一篇：银行内部审计中存在的问题与对策二、对完善农业银行审计工作的建议（一）内部审计工作要突出重点，围绕业务经营中的主要风险环节开展1.要将被审计的对象从对操作层的操作行为审计转向对管理层的决策行为、决策结果审计。
操作层的操作行为不当会带来风险，造成损失，但其所造成的问题大多是单笔的、局部的，损失也相对较小；而管理层的决策行为不当造成的后果将是较大层面的风险或损失。
因此抓好对管理层的决策行为、决策结果的审计是内部审计工作的关键。
2.要加强审计工作的深度和力度。
现阶段审计工作的深度和力度是审计工作是否有效的标准。
因而，审计工作必须紧紧围绕方针政策，法律法规、行规行约的贯彻执行情况；业务经营指标及各项业务活动的真实性、合规合法性、风险性情况；内控机制执行情况；主要负责人任期内的经营管理行为及其经营管理业务情况；业务主管部门自律监管职责履行情况等监督重点来开展。
3.要抓好对审计发现问题的分析和审计建议。
审计发现的问题是个别的，表现形式也各有不同，审计对产生问题的原因及可能产生的后果分析要从制度规定、经营机制等方面找原因，挖掘出隐藏在问题表象后面的经营管理“盲区”。
抓好审计分析，为提出合理的审计意见和建议打下良好的基础。
另外，提出的审计意见和建议的针对性要强，要能对领导的决策或被审计单位工作改进起到帮助作用。
（二）开展非现场审计，提高审计的效率和质量非现场审计是利用计算机专用审计程序和方法，对“新一代”数据库中各种账簿进行审查分析的过程。
由于农行的业务数据处理已全面实现电子化，运用计算机辅助手段对电子数据进行分析已经成为审计工作发展的必然趋势和提升审计质量的迫切要求。
运用计算机审计，不仅数据来源全面，而且可以查询到每个网点、任意时间的数据，使审计范围、覆盖面得到有效扩大，有利于提高审计工作的全面性及工作效率，有利于降低审计成本。
在进行非现场审计中，要注重紧密围绕业务经营中心，切实结合计算机审计工作的特点开展审计，计算机审计工作将逐步应用到资产、负债、所有者权益、表外等各个业务领域，同时通过计算机审计捕捉一些可疑科目如损益、存款等科目敏感日期的账户异常变动，为现场审计提供抽样依据，增强审计监督的针对性和威慑力。
当前商业银行系统内部审计存在的问题和对策
审计与理财2018.7商业银行是现代经济发展的核心,是宏观调控政策的重要杠杆。
在当前日益复杂的金融环境下,由于商业银行内部控制或内部监管缺失引发的风险事件层出不穷,内部审计工作对完善商业银行内部控制、强化内部监督的作用日渐突出,是金融公司治理结构和内部控制的主要环节,在完善银行治理结构中发挥着重要的作用,银行内部审计工作不仅是提升内部审计职能和提高内部审计业务水平的需要,也是建立现代内部审计体系和商业银行业务发展国际化的需要。
因此,提高商业银行内部审计的有效性,对于完善银行公司治理无疑具有特殊重要的意义。
笔者参加几次商业银行审计,通过思考,本文就商业银行内部审计存在的问题,结合当前实际,进行有效性分析探讨,希望能以此为契机,带动更多读者与我们建立真诚而理性的互动。
商业银行内部审计存在的问题:国际金融危机后,商业银行改进公司治理、强化风险控制的要求越来越高,也对内审工作提出了新的要求。
但从目前的情况来看,我国商业银行内部审计工作还存在不少问题,这些问题影响内部审计的有效性。
1.内部审计独立性不足。
现行体制下,我国商业银行内部审计部门普遍面向经营管理层而不是直接向“三会”负责并报告工作,审计人员与被审计单位的各种利益有着密切的联系,审计人员独立性较差,所做出的审计意见和处理决定也因管理体制上的影响而得不到有效的执行。
2.内部审计制度化、规范化进展缓慢。
审计工作的计划制定、目标确立、报告渠道、程序设计、审计质量监督等缺乏专业而完善的标准;对审计发现的问题,缺少清晰的报告路线和通畅的沟通制度。
同时,未赋予审计部门足够的处罚权或处罚建议权,审计执行效果不理想。
3.内部审计人员力量不足,审计质量有待提高。
内审配备人员占全银行员工总数比例不足1%,与发达国家5%的比例差距较大,内审人员素质也有待提高。
内部审计还以事后监督为主,对事前分析和事中监控重视不够,工作内容覆盖面也不够,无法满足商业银行强化内控、提高效益和防范风险的内在需要。
商业银行内部审计面临的挑战和应对措施
商业银行内部审计面临的挑战和应对措施第一篇：商业银行内部审计面临的挑战和应对措施商业银行内部审计面临的挑战和应对措施[摘要]近年来，我国部分国有独资商业银行先后从单一产权的国有银行改造为投资主体多元化的股份有限公司，按照现代企业制度的要求建立和完善公司法人治理结构。
内部审计作为商业银行公司治理中的重要一环，也必将随公司治理结构的建立和完善而进行一系列的深层变革。
本文首先介绍了商业银行公司治理和内部审计的关系，然后对当前商业银行内部审计面临的挑战进行了论述，并相应提出了一些措施。
本文认为，商业银行内部审计既面临挑战，也迎来了发展机遇，只要从存在的问题入手，逐个化解，内部审计将大有作为。
[关键词]商业银行，内部审计，挑战，应对措施[正文]一、商业银行公司治理与内部审计关系概述所谓商业银行公司治理，是指建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等机构为主体的组织架构和保证各机构间独立运作、有效制衡的制度安排，以及建立科学高效的决策、激励和约束机制。
公司治理的根本目标是解决好现代产权制度下的委托代理关系。
商业银行作为一种特殊企业，不仅存在股东和经营管理人员之间的经济关系，也存在对社会资源---千百万存款人的依赖，更是一种高度典型的社会经济利益的承受体和载体，而各种利益在银行身上最终以各种风险的形式表现出来，因此需要对代理人实施有效的监督和控制以降低代理成本、减少代理风险，这就产生了一整套制度安排。
审计系统与公司治理有着天然的联系，内部审计就是这一整套制度安排中的一个重要机制，有效的审计信息披露是公司治理中至关重要的手段，而内部审计报告作为信息的载体与外部审计一样起着至关重要的作用。
内部审计作为商业银行内部控制体系的重要组成部分，在内部监控体系中居于主导地位。
由于所有权与经营权的分离，股份制商业银行就形成了代理制的管理模式，董事会作为连接股东大会和经营管理层的桥梁，这样就会形成一个守约责任，为了确保公司代理双方充分履行守约责任，就需要有机构对履约情况进行检查和评价；同时由于履约双方不在同一管理层面上，必然产生信息不对称的问题，而内部审计的作用，就为商业银行履行守约责任创造了条件。
论农村商业银行内部审计存在的问题及解决办法
论农村商业银行内部审计存在的问题及解决办法农村商业银行内部审计是指该银行内部对其经营活动、财务状况、内部控制等进行检查和评估的一项重要工作。
在实际操作中，农村商业银行内部审计也存在一些问题。
本文将讨论这些问题，并提出解决办法。
农村商业银行内部审计存在的问题之一是审计人员素质不高。
由于农村银行在小城镇和农村地区，人才资源相对不足，因此银行内部审计人员的素质相对较低。
这可能导致审计过程中缺乏专业知识和技能，影响审计结果的准确性和可靠性。
针对这个问题，解决办法是农村商业银行应该加强对内部审计人员的培训和能力提升。
银行可以与专业机构合作，开展内部审计人员的培训项目，提高其专业知识和技能水平。
银行还可以引进和培养一批具有审计经验和技能的外部审计人员，提供专业指导和支持。
为解决这个问题，农村商业银行应该建立独立的内部审计部门，并明确其职责和权限。
内部审计人员应该独立于其他部门，直接向银行的高层领导和董事会报告。
银行还应该建立内部审计制度，明确审计过程的流程和规范，确保审计工作的客观性和公正性。
农村商业银行内部审计存在的问题之三是对审计结果的跟踪和整改不足。
内部审计的目的是发现问题和风险，并提出相应的改进措施。
在实际操作中，银行对审计结果的跟踪和整改不够重视，导致问题没有得到有效解决。
为解决这个问题，农村商业银行应该建立完善的审计结果跟踪和整改制度。
银行应该明确责任人和时间节点，对审计结果进行跟踪和监督。
银行还应该建立相应的奖惩机制，对整改不到位的部门和个人进行处罚，以提高问题整改的效果和效率。
农村商业银行内部审计存在着素质不高、独立性和客观性不足以及审计结果跟踪和整改不足等问题。
为解决这些问题，农村商业银行应该加强内部审计人员的培训和能力提升，建立独立的内部审计部门并明确其职责和权限，建立完善的审计结果跟踪和整改制度。
这些措施将有助于提高农村商业银行的内部审计质量和效果，促进银行的可持续发展。
论农村商业银行内部审计存在的问题及解决办法
论农村商业银行内部审计存在的问题及解决办法随着我国农村经济的发展，越来越多的农村商业银行应运而生。
然而，这些银行在发展过程中，也面临着一系列内部审计方面的问题。
本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的解决办法。
问题一：审计人员能力不足在农村商业银行内部审计中，存在着一些审计人员能力不足的情况。
一些审计人员对银行业务的了解不够深入，对银行业务风险的判断不够准确，影响了审计工作质量。
解决办法：加强培训和考核。
针对审计人员的实际情况，银行应加强内部培训和外出培训，提升审计人员的能力和素质。
同时，应加强考核，对工作表现不佳的人员进行相应处理，确保审计人员的素质符合银行要求。
问题二：审计焦点不够突出一些农村商业银行在审计中，容易将重点放在某些单一的问题上，而忽略了其他问题。
这样的审计焦点不够突出，影响了审计工作的全面性和有效性。
解决办法：制定有针对性的审计方案。
银行应结合银行自身实际情况，对需要审计的事项进行分类，制定有针对性的审计方案，从而确保审计焦点的突出和全面性。
问题三：审计报告价值不高一些农村商业银行在审计结束后，审计报告的价值不高。
这是因为一些审计报告过于简单粗略，只是简单地列举问题，缺乏帮助银行改进风险管理的有价值的建议。
解决办法：提升审计报告水平。
银行应提高审计报告水平，从报告结构的设计、报告内容的选材、报告的表述风格等多个方面入手，使审计报告更具有可操作性和可参考性。
问题四：审计工作协调不畅农村商业银行内部审计中，审计工作协调不畅也是一个普遍存在的问题。
一些银行内部部门之间缺乏交流和沟通，导致审计工作难以顺利开展。
解决办法：加强内部协调和沟通。
银行应积极推进内部部门之间的协调和沟通，确保各部门知道自己的职责和任务，并且相互之间可以配合、支持和协调。
综上所述，农村商业银行内部审计存在着一系列问题。
银行应针对这些问题采取措施，提高审计人员的素质和能力，制定有针对性的审计方案，提高审计报告的水平，加强内部协调和沟通，从而保障银行内部审计工作的全面性、有效性和可靠性。
商业银行内部审计对策探讨【呕心沥血整理版】
JIANGXI AGRICULTURAL UNIVERSITY银行会计结课论文（设计）题目：浅析我国商业银行内部审计出现的问题学院：经济管理学院姓名：熊婷学号:20092867专业：金融学年级：09级指导教师：胡文捷二0 一二年十二月目录1 引言 (5)2 商业银行内部审计的内涵 (5)2.1 保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行 (5)2。
2 保证内部信息的真实、可靠与完整 (5)2。
3 保护商业银行资产的安全 (5)3 商业银行内部审计存在的主要缺陷 (6)3。
1 审计领导机制的缺位 (6)3.2 审计部门的组织结构不完善 (6)3.3 审计职能分散 (6)4 完善我国商业银行内部审计的对策 (6)4。
1 建立监事会领导下的审计委员会 (6)4。
2 进一步完善审计组织结构,加强基层行的审计管理 (6)4。
2.1 审计片实施矩阵式组织结构设计 (6)4。
2.2 将市级分行管理的储蓄事后监督、会计稽核业务并入审计部门管理 (7)4。
2。
3 将审计片与稽核点的工作范围进行合理的划分 (7)4.3 正确地划分审计职能与其他职能的范围 (7)4.4 扩大监督范围，充实审计内容 (7)4.5 加强审计项目的流程管理，建立完整资料系统 (7)4.5.1 建立内部审计管理流程 (7)4。
5。
2 进一步完善审计作业流程 (8)4。
5。
3 在建立流程的同时，对流程中各环节的辅助工具加以优化 (8)4。
5.4 建立与流程相互一致的各项审计业务制度 (8)4。
6 协调审计关系，建设良好的审计环境 (8)参考文献 (8)摘要目前,由于商业银行内审机制失效所导致的银行工作人员工作失职、违规操作、有章不循，甚至违法犯罪与企业合谋骗取银行资产的现象时有发生。
内部审计作为一种“内部人"约束机制难以充分发挥作用,使得商业银行违规违纪事件屡屡发生.但是内部审计作为银行内部控制体系中的一个重要的有机组成部分,它的稳健运行必定会给整体风险防范的带来良好的成效.本文首先介绍了商业银行内部审计的主要内涵;然后对我国商业银行内部审计存在的问题进行了分析和总结;最后,对我国商业银行内部审计改革提出了对策性的建议。
论农村商业银行内部审计存在的问题及解决办法
论农村商业银行内部审计存在的问题及解决办法随着农村经济的发展和农村金融的兴起，农村商业银行扮演着重要的角色。
随着农村金融业务的不断扩张和发展，农村商业银行内部审计也面临着一系列的问题。
本文将就农村商业银行内部审计存在的问题进行分析，并提出解决办法，以期为农村商业银行内部审计工作的改进提供参考。
一、问题分析1.审计人员素质不高农村商业银行的内部审计人员一般是由银行内部选拔和培训的，但是由于农村商业银行的规模和实力相对较小，很多审计人员的素质和能力相对较低。
他们在审计工作中可能会存在审计技术和知识储备不足的问题，导致审计工作质量参差不齐。
2.审计制度不健全目前农村商业银行的审计制度多为依照传统的审计模式，缺乏科学性和有效性。
审计制度的不健全可能导致审计工作中存在疏漏和漏洞，无法全面准确地发现和解决问题。
3.审计流程不畅农村商业银行内部审计流程通常相对较繁琐，导致审计工作效率低下，审计结果的及时性和准确性无法得到保障。
4.内部管理制度不完善一些农村商业银行的内部管理制度不够完善，导致审计工作难以开展。
审计人员可能在审计工作中受到一些不必要的干扰和阻碍，影响审计工作的正常进行。
二、解决办法1.加强审计人员的培训和管理农村商业银行应该加大对审计人员的培训和管理力度，提高审计人员的综合素质和专业能力。
可以通过组织内部培训和外部引进人才等途径，不断提升审计人员的水平，以保障审计工作的质量和效率。
农村商业银行应该以科学、合理的方式完善审计制度，建立规范的审计流程和标准，确保审计工作的全面性和准确性。
可以借鉴国际先进的审计管理模式，结合自身实际情况，制定适合自己的审计制度，保障审计工作的科学性和有效性。
农村商业银行可以通过简化审计流程，对审计工作的各个环节进行优化和改进，提高审计工作的效率和准确性。
可以采用信息化技术和自动化工具，简化审计程序，提高审计工作的效率。
农村商业银行应加强内部管理制度的健全，为审计工作提供良好的保障。
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浅析我国商业银行内部审计面临的主要问题与对策中图分类号：f239文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）01-045-01
摘要近年来，内部审计在商业银行经营管理中发挥的重要性越发受到关注。
本文通过剖析我国商业银行内部审计在经营管理中存在的主要问题，并给出了一些改进商业银行内部审计工作的建议与对策。
关键词内部审计商业银行风险导向独立性
一、引言
随着我国金融企业改革步伐的加快，商业银行的风险管理意识日益增强，内部审计工作的重要性越来越得到重视。
如何逐步建立起一个相对完善且安全的内部审计管理体系，防范与控制金融风险的发生与传播，成了我国商业银行当前迫切需要解决的问题。
二、我国商业银行内部审计面临的主要问题
1．内部审计缺乏良好的内部控制环境，风险管理机制有待完善。
在《新巴塞尔协议（baselⅲ）》中，操作风险和市场风险的内容被分别添加到了银行最低资本要求中。
我国商业银行资本充足率的计算方式，多数是将巴塞尔协议中信用风险和市场风险综合起来进行资本计提的过渡版本；尚未将操作风险列入资本监管的范围，自然这就弱化了我国商业银行全面风险管理的力度。
国外商业银行执行的是全面风险管理制度，全面涵盖了风险识别机制、风险预警机制、风险决策机制和风险避险机制，反观我国商业银行，国外银行有着
更全面的风险管理机制和监控保护机制。
2．内部审计的独立性和权威性受到制约，亟需健全有效的内部审计机制。
根据2009年1月国际内部审计师协会（iia）修订的“红皮书”（《国际内部审计专业实务框架》（ippf））指引，内部审计应当在组织上保持足够的独立性。
从国际经验来看，国际化商业银行之所以能保持较好的独立性，原因在于内部审计部门通常并不对行政管理层负责，而是对银行董事会负责。
这样审计部门才能在没有管理层压力干涉的条件下，自由自主地进行审计报告和审计评估。
而我国许多商业银行都尚未建立起独立的垂直内部审计管理体系，即使已经逐步建立垂直的内部审计管理体系的部分商业银行，也因为审计人员没有完全脱离被审计单位，以致审计报告有所保留，内部审计的权限受到制约，对管理层的审计与监督成了流于形式的程序。
3．内部审计人员专业知识水平有待提高，审计信息化水平有待加强。
商业银行的新业务发展不断推陈出新，给审计工作带来的难度与复杂度不言而喻。
国外银行的审计通常先对被审计银行进行内部控制测试，测试结果良好的话，就可以减少样本数量的提取。
而在我国，由于审计人员素质与审计力量的原因，难以对所有重点项目进行全面的检测，以致内部控制测试的执行成效不佳。
关于审计信息化水平，目前我国不少商业银行内部审计的审计重点仍停留在制度基础审计阶段或风险导向审计的初级阶段，无法适应现代商业银行对于审计的要求。
三、关于我国商业银行内部审计的思考与建议
1．建立健全风险导向内部审计模式。
商业银行内部审
计模式的发展，经历了帐项导向内部审计、制度导向内部审计和风险导向内部审计三个不同的阶段。
而我国商业银行的内部审计目前正处于制度导向内部审计与风险导向内部审计并存阶段，通过比较这两种内审模式，从而选取更适合的内部审计模式发展方向：
通过麦克宁新旧内部审计范式路线图反映了风险导向内部审计目标与企业目标的契合。
传统内部审计模式通常执行的是从右到左的路线，以内部控制的健全或薄弱来衡量风险程度；这种模式的执行将内控变得繁琐复杂，降低系统运行效率，可能产生内部审计目标与商业银行的最终目标相背离。
而风险导向内部审计的执行路线恰好相反是从左到右，先从目标出发，接着分析管理风险的控制水平，最后测试风险控制的效果程度。
可鉴，风险导向内部审计通过对控制方法和风险评估的运用，达到事前、事中、事后全覆盖的风险监控过程，显著提高内部审计的效率。
2．保证商业银行权威独立的地位。
对于尚未建立起独立的垂直内部审计体系的部分商业银行，应当尽快设立，直接隶属于董事会下的审计委员会。
对于内部审计部门的主要负责人应该直接由董事会进行任免，而非高管层任免，以保障内部审计部门在履行职责时不受外界干涉，保证其独立性和权威性。
与此同时，审计人员的经济关系应当完全脱离被审计单位，以保障审计人员能公正客观地将
审计中发现的问题毫无保留地报告，从而确保商业银行内部审计的机制规范运行，不会流于形式。
3．加快内部审计人才的培养与内部审计电子化建设。
随着商业银行自身业务的不断创新与发展，审计工作的复杂性与难度与日益加剧，这就需要具备复合型知识结构的审计人才和电子网络信息化的建设。
对于审计人才队伍的建设可以通过对现有审计人员进行培训和后续教育，以完善和提高他们的知识结构与技能水平。
关于内审部门电子化的建设，应尽快建立现代审计信息处理系统，通过加强非现场审计工作，缩短现场审计工作的时间，提高审计效率，提升风险预警能力。
参考文献：
[1]周年耀.构建我国商业银行内部审计机制.合作经济与科技.2008(4)．
[2]曹燕,常京萍.企业内部审计信息化战略研究.会计之
友.2010(10).。