食堂会计核算制度
学校_食堂会计管理制度
一、总则为加强学校食堂财务管理，规范会计行为，确保食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和学校财务管理制度，特制定本制度。
二、会计机构与人员1. 学校食堂设立独立的会计机构，配备专职会计人员，负责食堂的财务核算和管理工作。
2. 会计人员应具备相应的会计专业资格，熟悉国家财经政策和学校财务管理制度。
3. 会计人员应遵守职业道德，严守会计秘密，确保会计信息的真实、准确、完整。
三、会计核算1. 食堂会计核算应遵循以下原则：（1）合法性原则：严格执行国家有关法律法规，遵守学校财务管理制度。
（2）真实性原则：如实反映食堂的经济业务和财务状况。
（3）完整性原则：全面反映食堂的经济业务和财务状况。
（4）及时性原则：及时反映食堂的经济业务和财务状况。
2. 食堂会计核算应包括以下内容：（1）食堂各项收入、支出、成本、费用、利润等会计核算。
（2）食堂资产、负债、所有者权益的会计核算。
（3）食堂成本核算，包括原材料、人工、燃料、水电等费用。
（4）食堂财务报表编制。
四、财务审批1. 食堂各项收支、费用开支等必须按照规定的程序和权限审批。
2. 费用开支审批权限：（1）1000元以下费用，由食堂负责人审批。
（2）1000元以上至5000元以下费用，由学校财务部门审批。
（3）5000元以上费用，由学校主管领导审批。
3. 严禁违反审批权限擅自开支费用。
五、财务监督1. 学校财务部门对食堂财务工作实施监督，确保财务制度执行到位。
2. 会计人员应定期对食堂财务进行自查，发现问题及时报告。
3. 学校审计部门对食堂财务进行定期或不定期的审计。
六、会计档案管理1. 食堂会计档案应按照国家档案管理要求进行整理、归档。
2. 会计档案的保管期限为10年，到期后按照国家档案管理规定销毁。
七、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由学校财务部门负责解释。
3. 本制度如有未尽事宜，按照国家有关法律法规和学校财务管理制度执行。
行政食堂会计制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强行政食堂财务管理，规范会计核算行为，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合行政食堂实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于行政食堂的所有会计核算工作，包括食堂的日常收支、成本核算、资产核算、负债核算、所有者权益核算等。
第三条行政食堂会计工作应当遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 客观性原则：以事实为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。
3. 实质重于形式原则：按照实质重于形式的原则进行会计核算，确保会计信息的真实性和完整性。
4. 重要性原则：对重要事项进行详细记录，对不重要的事项进行简化处理。
5. 及时性原则：及时进行会计核算，确保会计信息的时效性。
第二章会计机构与人员第四条行政食堂应设立会计机构，负责食堂的会计核算工作。
第五条会计机构的主要职责：1. 负责编制食堂的会计凭证、账簿、报表等会计资料；2. 负责食堂的日常收支核算；3. 负责食堂的成本核算、资产核算、负债核算、所有者权益核算等工作；4. 负责食堂的财务分析，为食堂的决策提供依据；5. 负责食堂的财务报告编制、报送等工作；6. 负责食堂的财务档案管理。
第六条会计人员应当具备以下条件：1. 具有良好的职业道德和敬业精神；2. 具有会计从业资格证书；3. 熟悉会计法律法规和财务制度；4. 具有较强的业务能力和分析能力。
第三章会计核算第七条行政食堂的会计核算应按照以下程序进行：1. 会计凭证的编制：根据原始凭证编制记账凭证，记账凭证应当真实、完整、准确；2. 会计账簿的登记：根据记账凭证登记会计账簿，账簿应当清晰、完整、准确；3. 会计报表的编制：根据账簿编制会计报表，报表应当真实、准确、完整；4. 会计档案的整理与保管：对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行整理、归档、保管。
第八条行政食堂的会计核算内容：1. 日常收支核算：对食堂的收入和支出进行分类核算，包括原材料采购、员工工资、水电费、租金等；2. 成本核算：对食堂的成本进行核算，包括直接成本、间接成本等；3. 资产核算：对食堂的资产进行核算，包括固定资产、流动资产等；4. 负债核算：对食堂的负债进行核算，包括短期借款、应付账款等；5. 所有者权益核算：对食堂的所有者权益进行核算，包括实收资本、盈余公积等。
营养餐食堂会计核算制度
营养餐食堂会计核算制度在营养餐食堂中，会计核算是非常重要的一环。
制定科学合理的会计核算制度，能够有效地管理和控制食堂的财务状况，确保餐食质量的提高和食材的安全卫生。
会计核算的重要性营养餐食堂的会计核算也叫做财务管理。
它是指对餐饮企业财务情况进行核算、管理和监督，旨在规范餐饮企业的财务行为，以维护餐饮企业的财务健康，保障企业的可持续发展。
良好的会计核算制度不仅可以帮助营养餐食堂做好财务管理，还可以帮助餐饮企业管理者实现科学合理的经营决策。
通过会计核算，企业管理者可以全面掌握餐饮业务的进出账务流水，实现财务分析和风险评估，从而为企业的经营战略提供可靠的财务依据。
营养餐食堂会计核算制度的制定原则营养餐食堂的会计核算制度需要遵循以下几个制定原则：•合理性原则：要合理地确定财务核算内容和标准，保证核算的科学性和公正性。
•简洁性原则：会计核算制度要简单、易懂、易于适应和实行，避免繁琐和复杂。
•经济性原则：会计核算制度既要适应餐饮企业自身的需要，又要符合实际生产经营的特点，避免在实际操作中浪费不必要的时间和费用。
营养餐食堂会计核算制度的内容营养餐食堂会计核算制度应包括以下内容：1. 营业收入的核算营业收入的核算是餐饮企业会计核算的重要环节，主要包括三种收入方式：现金收入、非现金收入和折扣项收入。
营养餐食堂应该建立完整严密的财务档案管理制度，详细记录营业收入的来源，核算营业收入，以确保财务数据的准确性和完整性。
2. 食品采购的核算餐饮企业对于采购的食品必须要建立完整的台账，对所采购的进货数量和价值进行准确记录。
此外，在采购过程中所产生的发票也需要进行认真审核整理，以保证采购的真实性和合法性。
在采购过程中，应该尽量选择正规的供应商，减少采购成本并加强食品质量和安全。
3. 成本核算成本核算是餐饮企业必须要进行的核算之一，主要是指通过加权平均法、标准成本法等方式对所消耗的原材料、人工及间接费用等成本进行计算和核算，以确保餐食的成本及财务状况得到精确掌握，为企业决策提供有价值的分析报告。
医院食堂会计核算制度范文
医院食堂会计核算制度范文一、制度目的医院食堂作为医院内一项重要的服务性事业，具有一定的规模和开支，为保证食堂的正常运营和管理，需要建立健全的会计核算制度，以科学合理的方式规范食堂的财务管理，提高工作效率和财务管理水平。
二、范围本制度适用于医院食堂的全部财务收支管理工作。
三、制度内容1.收入核算（1）销售收入：食堂所有销售产生的收入都应当如实记录，包括食品、饮料、调料等所有赊账和现金收款的收入。
（2）其他收入：包括向外部租赁食堂场地等其他收入，也应当如实记录。
2.支出核算（1）采购支出：食堂所有采购的食品、饮料、调料等成本支出都应该如实记录，采购发票及付款凭据要妥善保管，以便后续核验。
（2）工资支出：食堂工作人员的工资标准、薪资、福利和社会保险费等，也应当如实记录，并保证核算与发放金额相符。
（3）固定资产支出：涉及到设备和场地的建设、维修、更新等方面的支出，都应当如实记录。
3.账务处理（1）收款管理：食堂所有收入都应该通过收款凭证进行记录，并妥善存放，保证资金安全性，并负责每日营业额的统计报表等。
（2）付款管理：食堂所有的付款都应该经过财务部门的核准，并用支出凭单进行付款，以便核账核款。
（3）票据管理：食堂要妥善存放各种票据凭证，包括收据、开票、验收单和付款凭证等。
4.审核与检查（1）内部审核：食堂财务管理工作应当建立健全的审核制度，并定期检查和更新，发现问题及时纠正。
（2）外部审计：食堂每年应当邀请机构对财务状况进行全面审计，不断发现和改进在做财务管理的问题。
四、制度保障（1）本制度由医院财务科、医院食堂和其他有关部门联合制订，并备案。
（2）食堂负责人要带领财务人员认真贯彻实施本制度，保证所有报表、账簿的准确和完整。
（3）职工应当严格按照规定执行工作，不得故意疏漏或截留财务款项。
五、制度处罚（1）对于违反财务管理规定的职工，将被责令整改，情节较重的将给予经济处罚；（2）对于财务管理方面有重大失误的，责任人要承担相关责任；（3）对于严重违纪违法行为的，依法追究责任，严肃处理。
学校食堂会计核算管理制度
学校食堂会计核算管理制度一、总则为保证学校食堂财务管理的规范化、准确性和合法性，制定本会计核算管理制度。
二、组织机构学校食堂设会计人员1名，直接向食堂管理员负责。
三、会计核算制度1. 资金收支管理（1）收款管理① 发放统一编号的收款单据，收取现金后，立即填写收款收据，并将收款单据、收据和收银记录交会计核算。
② 银行转账收款应及时记录银行回单信息，由会计核查并备份。
（2）支付管理① 食堂支付凭证应严格按照流程程序办理，确保开支的合法性和准确性，每张支票、每笔转账均应由食堂管理员签字同意，会计审核并监督其合法、规范。
② 食堂支出应统一按照票据编号和科目核算，并备案归档。
（3）现金管理① 学校食堂现金应当统一存放在中央柜柜员处，并由会计进行日常管理。
现金的进出必须留有记录。
② 会计应当每天（或至少每周）进行现金余额核对。
③ 每天严格按照食堂收支票据记录进行现金核对工作，并每月进行现金盘点。
2. 财务会计管理（1）会计账簿① 学校食堂应当按照会计法规定开具会计凭证，建立现金出纳帐、总帐、明细帐等会计账簿。
② 每个账户应当建立相应的明细账，按照科目分门别类记账以便日后查询。
（2）一般计算方法① 学校食堂的各项费用应当按照科目分类，实行独立核算，以便进行成本、费用控制和管理。
② 学校食堂应当按照较大限度确定存货账面价值上升或下降办法进行存货核算。
存货的价值变动应当及时记账，并在存货账目下增加或减少。
（3）财务报表① 学校食堂应当准确制作年度财务会计报告，包括年度财务会计报告、资产负债表、利润表等表项。
② 年度财务会计报告和其他会计报告应当在规定时间内报送学校财务部门，进行审计、验收。
四、会计核算工作的具体流程1. 月结核账（1）收款所有收款人员日清后，交由财务进行录入，归档后领取下月的收款单据。
同时，按每日收款记录统计，形成下列会计分录：科目借方/贷方金额（元）银行存款借xxxx营业收入贷xxxx（2）支出将所有月支出的票据归类汇总，生成各种记账凭证后，记到各科目的明细账中，同时将总账进行记录。
学校食堂会计管理制度
一、总则为了加强学校食堂财务管理，规范会计核算工作，提高财务管理水平，确保财务信息的真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关财务会计法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
二、会计机构与人员1. 学校食堂设立独立的会计机构，负责食堂的会计核算工作。
2. 会计机构负责人应具备相应的会计专业资格，负责组织、领导会计机构工作。
3. 会计人员应具备相应的会计专业资格，严格遵守国家法律法规，认真履行职责。
三、会计核算1. 食堂财务实行独立核算，严格执行国家统一的会计制度。
2. 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，做到账务清晰、账目相符。
3. 会计凭证的填制必须真实、完整、合法，并符合国家有关规定。
4. 会计账簿的登记应准确、及时、完整，不得随意更改。
5. 食堂财务收支应按月编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
6. 食堂财务报表应真实、完整、准确，按时向上级主管部门和学校领导报告。
四、财务管理1. 食堂财务收支必须严格遵守国家财经纪律，不得违反规定擅自设立“小金库”。
2. 食堂财务费用实行一支笔审批制度，重大支出需经校长审批。
3. 采购员实行备用金制度，备用金总额由学校财务部门根据实际情况确定。
4. 领用现金必须填写领款单，注明用途、金额、姓名，经批准后支付。
5. 大额用款需事先征得校长同意，并按规定程序办理。
6. 食堂财务往来款项应做到当面点清，确保资金安全。
五、监督与检查1. 学校财务部门对食堂会计工作进行定期和不定期的监督检查。
2. 食堂会计机构应接受上级主管部门和审计部门的监督检查。
3. 食堂会计人员应如实反映财务情况，不得隐瞒、谎报。
六、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由学校财务部门负责解释。
3. 本制度如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
学校食堂行政会计制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范学校食堂财务管理，提高资金使用效率，保障学校食堂的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我校食堂的行政会计工作，包括食堂的预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算、财务报告、内部审计等方面。
第三条食堂行政会计工作应当遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校规章制度，确保食堂财务活动的合法性；（二）真实性原则：如实反映食堂财务状况，保证会计信息的真实、准确、完整；（三）完整性原则：全面反映食堂财务活动，确保会计信息的完整性；（四）及时性原则：及时反映食堂财务状况，确保会计信息的及时性；（五）节约性原则：合理使用资金，提高资金使用效率。
第二章预算管理第四条食堂预算应根据学校年度工作计划和食堂实际情况编制，预算内容应包括收入预算、支出预算和资金平衡预算。
第五条食堂预算编制程序：（一）食堂财务部门根据学校年度工作计划和食堂实际情况，提出预算编制方案；（二）食堂各部门根据预算编制方案，提出本部门的预算建议；（三）食堂财务部门汇总各部门预算建议，编制食堂预算草案；（四）食堂预算草案经食堂负责人审核后，报学校财务部门审批；（五）学校财务部门审批后，食堂预算正式生效。
第六条食堂预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按原预算编制程序进行调整。
第三章收入管理第七条食堂收入主要包括学生伙食费、教职工伙食补助、食堂经营收入等。
第八条食堂收入管理应遵循以下规定：（一）食堂收入应当及时、足额上交学校财务部门；（二）食堂收入应按月编制收入报表，报送学校财务部门；（三）食堂收入应当专款专用，不得挪作他用；（四）食堂收入应定期进行盘点，确保收入的真实性和准确性。
第四章支出管理第九条食堂支出主要包括食材采购、人员工资、水电费、维修费等。
第十条食堂支出管理应遵循以下规定：（一）食堂支出应严格执行预算，不得超出预算范围；（二）食堂支出应按照规定程序审批，确保支出合规合法；（三）食堂支出应实行集中采购，降低采购成本；（四）食堂支出应定期进行审核，确保支出合理、合规。
医院食堂会计核算制度内容
医院食堂会计核算制度内容一、制度背景为规范医院食堂的财务管理，加强食堂会计核算工作，制定本制度。
二、制度适用范围本制度适用于医院内部食堂。
三、食堂会计核算的基本要求1.会计核算应遵守相关法律法规和财务会计准则的规定。
2.严格遵守“实际、准确、及时”的原则，及时反映医院食堂的收支情况。
四、收支管理1.医院食堂的收入主要来自于售卖餐饮费用。
2.食堂的支出主要是食材采购费用、人员工资、装修及修缮费用等。
3.食堂会计核算应当对收入、支出进行严格的记录和核对，及时进行账务处理。
五、会计凭证及账务处理1.食堂会计凭证的权责清晰，列明所有收支项目。
收入方面有餐饮费用、清洁服务收入等。
支出方面有采购原材料费、运输费、人员工资、杂项费用等。
2.会计凭证必须有支持文件，如发票、凭证、工资单、承办单据等原始单据。
3.采用票据记账方式进行会计核算。
如有单据未及时报销，应在一定时间内作废注销。
4.每月月末必须要做账，确保所有收支项目都能真实反映在财务报表上，确保账目的正确性和完整性。
六、会计核算报表1.会计核算报表应当真实、准确反映食堂的经营状况，全面、清晰、规范。
2.会计核算报表主要包括：收入明细账、支出明细账、成本汇总表、资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.会计核算报表应当有审计资料，确保报表的准确性。
七、其他本制度实施后，革命医院财务处将对食堂的会计核算进行监督和指导，随时检查会计核算的质量和效果，及时指出存在的问题并要求整改。
八、制度的执行和解释本制度的解释权归财务处具有。
对本制度中未尽的事宜，按照财务法律法规的相关规定和本制度精神处理。
如需修改制度，须经财务处审定同意并下发通知。
食堂会计核算制度范本
食堂会计核算制度范本1. 前言食堂作为企业员工的主要伙食场所，对于企业的运营和员工的身体健康都有着重要的作用。
为了规范食堂的财务管理和会计核算，制定食堂会计核算制度范本是必不可少的。
本文将介绍一份基础版的食堂会计核算制度范本，供企业参考和使用。
2. 范本内容2.1 食堂基本情况食堂名称：营业时间：菜品种类：内部就餐人数：外部就餐人数：2.2 食堂收支项目收支项目包含内容营业收入内部就餐收入、外部就餐收入应收账款内部借款、内部拆借、欠款等成本支出原材料、人工、水电气、运输等投资支出新建设备、大修设备、固定资产投资等费用支出水电气费、物业管理费、差旅费、办公用品等税金及附加费用城市维护建设税、教育费附加、个人所得税等其他收入资产处置收益、部门间结算收入、租赁收入等其他支出资产处置损失、部门间结算支出、捐助、借款还款等营业外收支不以企业日常经营活动为主要来源的收入和支出，如罚款等。
2.3 食堂会计核算制度1.会计核算期间为每月一期，每期应制定月度财务报表。
2.食堂应建立科学、合理的成本核算制度，建立成本预算和成本控制的制度。
3.食堂应依据国家相关税收法规规定，如税率等，制定纳税申报制度，并及时缴纳所应纳税款。
4.食堂应落实内部控制制度，并加强内部审计工作，确保财务的真实、准确和完整。
5.对食堂的财务状况进行月度、季度、年度的分析报告，为企业的发展和改进经营提供参考依据。
2.4 食堂会计核算流程图graph LRA[采购原材料] --> B{是否到货}B -->|是| C[存放原材料]B -->|否| AC --> D{是否领料}D -->|是| E[加工制作菜品]E --> F{是否售出}F -->|是| G[收银入账]F -->|否| EG --> H[查账核对]3. 结语针对不同企业的实际情况，食堂会计核算制度的具体内容和制定过程有所不同。
在制定过程中，应充分考虑企业的实际情况和财务管理需求，确保制度能够顺畅运作，并能够反映真实的财务状况。
学校食堂会计制度模板范本
一、总则1. 为规范学校食堂财务管理，加强资金管理，提高资金使用效益，根据《学校会计制度》及相关财务法规，特制定本制度。
2. 本制度适用于学校食堂的所有会计核算工作。
二、会计核算原则1. 坚持真实性原则，确保会计信息真实、准确、完整。
2. 坚持完整性原则，全面反映食堂经济活动。
3. 坚持一致性原则，会计处理方法前后一致。
4. 坚持及时性原则，及时进行会计核算。
三、会计科目设置1. 学校食堂会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用五大类。
2. 资产类科目包括：现金、银行存款、库存现金、原材料、低值易耗品等。
3. 负债类科目包括：应付账款、预收账款、应交税费等。
4. 所有者权益类科目包括：实收资本、盈余公积、未分配利润等。
5. 收入类科目包括：伙食费收入、其他收入等。
6. 费用类科目包括：原材料费、人工费、水电费、折旧费等。
四、会计核算方法1. 采用权责发生制原则，按照实际发生的时间进行会计核算。
2. 会计凭证应齐全、合法、真实、有效。
3. 会计账簿应按照会计科目设置，逐笔登记，做到账证、账账、账实相符。
4. 会计报表应按照规定格式编制，真实、准确、完整地反映食堂经济活动。
五、资金管理1. 学校食堂的资金管理应遵循“统一领导、分级管理、权责分明、收支两条线”的原则。
2. 学校食堂的资金收支应严格执行预算管理，确保资金使用效益。
3. 学校食堂的资金支付应按照规定程序审批，确保资金使用安全。
六、内部控制1. 建立健全内部控制制度，明确各部门、岗位的职责和权限。
2. 加强财务人员的管理，提高财务人员的业务素质和职业道德。
3. 定期进行财务检查，及时发现和纠正财务问题。
七、附则1. 本制度由学校财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施。
以下为学校食堂会计制度模板范本的具体内容：一、会计科目设置1. 资产类科目：（1）库存现金（2）银行存款（3）原材料（4）低值易耗品2. 负债类科目：（1）应付账款（2）预收账款（3）应交税费3. 所有者权益类科目：（1）实收资本（2）盈余公积（3）未分配利润4. 收入类科目：（1）伙食费收入（2）其他收入5. 费用类科目：（1）原材料费（2）人工费（3）水电费（4）折旧费二、会计核算方法1. 权责发生制原则：按照实际发生的时间进行会计核算。
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食堂会计核算制度食堂会计核算制度<食堂会计核算办法>第一部分说明一、为加强食堂管理工作,统一食堂会计核算,真实、准确、及时反映食堂经济活动,特制定<食堂会计核算办法>。
二、本核算办法适用于各单位自办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿,应同时填列会计科目的名称和编号,或只填列会计科目名称,省略其编号,不准只填科目编号,不填科目名称。
七、会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的<会计档案管理办法>执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的<会计基础工作规范>办理。
八、本核算办法由市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自9月1日起执行。
第二部分会计科目一、会计科目表序号科目名称序号科目名称一、资产类1 现金2 银行存款3 其它应收款4 库存物资5 固定资产6 累计折旧7 低值易耗品8 待摊费用二、负债类9 短期借款10 应付帐款11 预收帐款12 其它应付款13 预提费用三、所有者权益14 伙食盈余四、收入类15 伙食收入16 炊事员就餐收入17 其它收入五、支出类18 伙食支出19 人员工资支出20 日常维修支出21 其它支出二、会计科目使用说明(一)资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金,在”其它应收款”科目中核算。
2、收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置”现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符。
银行存款1、本科目核算食堂存入银行的各种存款。
2、将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科目。
本科目余额反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置”银行存款日记帐”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对,每月至少核对一次。
月份终了,帐面结余数与银行对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制”银行存款余额调节表”调节相符。
其它应收款1、本科目核算食堂发生的各种应收、暂付款项、备用金和应向单位或个人收取的各种垫付款项。
2、发生暂付款时,借记本科目,贷记”现金”等科目;收回或结算各种暂付款时,借记有关科目,贷记本科目。
3、本科目按不同的债务人设置明细账进行核算。
库存物资1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。
购入物资时,经验收入库后,借记本科目,贷记”银行存款”、”应付帐款”等科目。
领用时,平时只填制出库单,登记库存物资明细帐或明细表(数量金额式),月末汇总,按加权平均法或先进先出法计算发出物资成本,借记”伙食支出”科目,贷记本科目。
3、本科目按物资类别、品种和规格,进行明细核算。
根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记,期末余额为库存物资的实际成本。
对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点,保证帐实相符。
对于随购随用的物资,能够不经过本科目核算,直接借记”伙食支出”科目,贷记”现金”、”银行存款”等科目。
对于批量采购,分批领用消耗的物资,可按以下大类进行明细核算;1、粮食;2、调料;3、燃料;4、其它材料。
固定资产1、本科目核算由食堂购置符合固定资产条件的资产。
2、增加固定资产时,借记本科目,贷记”银行存款”。
减少固定资产时,借记”银行存款”,贷记累计折旧科目和本科目。
3、本科目按每项固定资产进行明细核算。
本科目核算的固定资产是指学校食堂专用的厨房设备,单位价值在500元以上,使用年限在一年以上的资产。
单位价值虽未达到规定标准,但使用年限在一年以上的大批同类物资,也可作为固定资产管理。
累计折旧1、本科目核算食堂购置的固定资产折旧。
2、食堂按月计提固定资产折旧,借记”伙食支出”科目,贷记本科目。
3、固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废的固定资产和固定资产剩余10%残值后,也不再补提和提取折旧。
低值易耗品1、本科目核算由食堂购置不符合固定资产条件的各种低值易耗品。
2、食堂购进低值易耗品,借记本科目,贷记:”银行存款”科目。
期末余额反映库存低值易耗品在库未用的实际成本。
3、食堂可根据具体情况,对低值易耗品采用一次或者分次的方法摊销。
待摊费用1、本科目核算食堂已经发生但应在本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内的各项费用。
2、食堂发生各项待摊费用时,借记本科目,贷记”银行存款”等科目。
分期摊销时,借记”伙食支出”,贷记本科目。
(二)负债类短期借款1、本科目核算食堂借入的各种借款。
2、食堂借入各种款项时,借记”银行存款”科目,贷记本科目,归还借款时,借记本科目,贷记”银行存款”科目。
发生的借款利息,借记”伙食支出”科目,贷记”银行存款”科目。
应付帐款1、本科目主要核算应付而未付的各种货款,如采购物资应付给供货单位或个人的货款。
2、供货单位货物已验收入库,货款未付时,借记”库存物资”科目,贷记本科目,以现金、银行存款归还时,借记本科目,贷记”现金”、”银行存款”科目。
3、本科目应按照供应单位设置明细帐。
预收帐款1、本科目主要核算预收学生伙食费和开水费,以及其它预收款项。
2、发生预收时:借记”银行存款”或”现金”,贷记”预收帐款” ;月末结转时,借记”预收帐款”,贷记”伙食收入”。
3、本科目按暂收款项进行明细核算。
其它应付款1、本科目主要核算食堂IC卡及支付,以及其它应付而未付的款项等。
2、发生IC卡充值和发生订餐,借记”现金”科目,贷记本科目;收到厨房IC卡打卡收入汇总表,借记本科目,贷记”伙食收入”;订餐停用退回时,借记本科目,贷记”现金”科目。
3、本科目按应付款项进行明细核算。
预提费用4、本科目核算食堂预提但尚未实际发生的各种费用。
5、食堂发生各项预提费用,借记:”伙食支出”科目,贷记本科目;实际支出时:借记本科目,贷记:”银行存款”科目。
(三)净资产类伙食盈余1、本科目核算食堂各项收支相抵后伙食盈亏总额。
2、期末计算伙食盈余时,应将”伙食收入”、”炊事员就餐收入”、”其它收入”科目的余额结转到本科目,借记”伙食收入”、”炊事员就餐收入”、”其它收入”,贷记本科目;同时将”伙食支出”、”人员工资支出”、”日常维修支出”、”其它支出”科目的余额结转到本科目,借记本科目,贷记”伙食支出”、”人员工资支出”、”日常维修支出”、”其它支出”科目。
借方余额反映亏损数,贷方余额反映盈余数。
3、为及时反映食堂的盈亏状况,应按月编制”盈亏表”,及时发现存在问题,分析原因,不断改进。
由于中小学食堂经营的目的是为师生生活服务,而不是以盈利为目的,因此在正常情况下,应力求收支平衡。
(四)收入类伙食收入1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入。
2、收到订餐或IC卡打卡收入汇总表时,借记”其它应付款”,贷记本科目;期末结转时,借记本科目;贷记”伙食盈余”科目。
月末结转后本科目无余额。
3、本科目按提供服务对象类别进行明细核算。
炊事员就餐收入1、本科目核算向炊事员收取的伙食费。
2、收到伙食费时,借记”现金”科目,贷记本科目;期末结转时,借记本科目,贷记”伙食盈余”科目。
月末结转后本科目无余额。
其她收入1、本科目核算除上述收入以外的收入。
如利息收入、养猪、包装物和饭菜下脚料等收入。
2、收入时借记”现金”等科目,贷记本科目;期末结转时,借记本科目,贷记”伙食盈余”科目。
月末结转后本科目无余额。
3、本科目可按收入类别进行明细核算。
(五)支出类伙食支出1、本科目核算食堂伙食费各项支出,如主辅食、燃料、水电费、其它物品支出等。
2、对于现购现用的物资,能够不经过”库存物资”科目进行核算,购买验收后凭采购单或原始发票,借记本科目;贷记:”现金”等科目。
耗用时加权平均法或先进先出法计算领用物品成本。
4、本科目可按项目进行明细核算。
人员工资支出1、本科目核算食堂工作人员工资。
2、发生工资费用,借记本科目,贷记:”现金”科目。
期末结转时,借记:”伙食盈余”,贷记本科目。
月末结转后本科目无余额。
日常维修支出1、本科目核算食堂专用设备日常维修。
2、发生支付维修费用,借记本科目,贷记:”现金”、”银行存款”科目。
期末结转时,借记:”伙食盈余”科目,贷记本科目。
月末结转后本科目无余额。
其她支出1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出。
2、支出发生时,借记本科目,贷记”现金”等科目;期末结转时,借记”伙食盈余”科目,贷记本科目。
月末结转后本科目无余额。
3、本科目可按支出类别进行明细核算。
第三部分帐簿设立帐簿名称记录人依据核对依据使用帐本、帐页库存物资明细帐保管员入库单、出库单会计”库存物资”帐及实物数数量金额式现金日记帐出纳按收付款凭证、原始凭证、逐笔编号登记库存现金装订本银行存款日记帐出纳按收付款凭证、原始凭证、逐笔编号登记银行对帐单装订本往来明细帐会计记帐凭证和原始凭证总帐、记帐凭证、原始凭证三栏式库存物资明细帐会计入库单、发出材料汇总表与保管员库存物资明细帐相符数量金额式总分类帐会计记帐凭证或科目汇总表明细帐装订本或三栏式固定资产明细帐会计记帐凭证和原始凭证固定资产验收单固定资产专用帐页。