泉林大酒店职工食堂会计核算程序

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泉林大酒店职工食堂会计核算程序

1、根据人力资源部提供的人员名单，与每月末最后一天，给员工就餐卡充值，并按充值金额计入相关部门成本或费用。

总经理室、总经办、财务部、工程部、采供部、后勤部、人事部、营销部的人员，工作餐计入“管理费用——工作餐费”。

餐饮部(包括前厅、厨房部)、前厅部、厨房部、客房部、康乐部人员的工作餐计入相关部门的“营业成本——间接成本——工作餐”。

充值时会计分录: 借:管理费用——工作餐

营业成本——间接成本——工作餐

贷:其他应收款——员工工作餐 2、每月之间入用的员工，按本月实有天数*3元/人的标准发放充值就餐卡。

会计分录:同上。

3、员工用现金充值时，会计分录: 借:现金

贷:其他应收款——员工工作餐 4、职工食堂采购报销时，会计分录: 借:原材料——职工食堂

贷:现金(或“应付帐款”) 5、月末食堂盘点，根据盘点金额到挤食堂营业成本，冲减“应付福利费”。

营业成本=上月结存+本月购入-本月结存

会计分录: 借:应付福利费——食堂

贷:原材料——职工食堂

6、月末根据食堂汇总的营业收入数，在“应付福利费”中核算。

借:其他应收款——员工工作餐

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贷:应付福利费——食堂

7、月末对“其他应收款——员工工作餐”余额进行调整，冲减响应的成本和费用。(作充值时相反的会计分录)

会计分录: 借:其他应收款——员工工作餐

贷:管理费用——工作餐

营业成本——间接成本——工作餐

8、员工食堂经营成果分析:

营业毛利=营业收入-营业成本

毛利率=毛利/营业收入*100%

9、根据《职工食堂就餐管理办法》之规定，要求职工食堂毛利率控制在3%-5%之间，盈利部分可作为员工食堂的设备设施改造和员工生活的改善。 10、实例分析:

月末充值400人*100元计40000元，月中充值1000元，部分员工现金充值1000元;本月营业成本35000元，月末汇总收入41000元。

(1)、借:营业费用(或“营业成本”) 41000

现金 1000

贷:其他应收款——员工工作餐 42000 (2)、借:应付福利费——食堂 35000 贷:原材料——职工食堂 35000 (3)、借:其他应收款——员工工作餐 41000

贷:应付福利费——食堂 41000 (4)、月末调整“其他应收款”余额:42000-41000=1000元

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借: 其他应收款——员工工作餐 1000

贷:营业费用(或“营业成本”) 1000

(5)、毛利=41000-35000=6000

毛利率=6000/41000=14.63%

(6)、本月“应付福利费——食堂”科目的贷方余额6000元，既为职工食堂赢利部分。

11、说明:

(1)、本程序中是假设员工充值部分当月全部消费完为前提。

(2)、职工食堂核算没有使用“营业收入”、“本年利润”科目，而是直接通过“应付福利费”进行核算。

(3)、本核算程序可在实际工作中根据需要进行更改和调整。

泉林大酒店财务部

2003年7月1日

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