泉林大酒店职工食堂会计核算程序
做账实操-食堂账务处理的流程
做账实操-食堂账务处理的流程一、前期准备1. 设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、原材料（食材、调料等）、固定资产（厨房设备、桌椅等）、累计折旧。
负债类：应付账款、预收账款。
所有者权益类：食堂盈余。
成本类：伙食成本。
损益类：伙食收入、其他收入、管理费用。
2. 建立账簿：包括总账、明细账、日记账等。
二、采购环节账务处理1. 采购食材及用品：当食堂采购食材、调料、餐具等物品时，根据发票或采购清单进行账务处理。
借：原材料贷：银行存款/库存现金/应付账款2. 支付供应商货款：若前期有未付货款，在支付时：借：应付账款贷：银行存款/库存现金三、收入环节账务处理1. 员工餐费收入：假设员工餐费标准为每人每餐一定金额，根据实际就餐人数和餐费标准收取餐费。
借：库存现金/银行存款贷：伙食收入2. 外来人员餐费收入（若有）：外来人员就餐收取的餐费同样计入伙食收入。
四、生产环节账务处理1. 领用原材料：食堂厨师根据当天的菜单领用食材等原材料进行烹饪。
借：伙食成本贷：原材料五、固定资产管理及账务处理1. 购置固定资产：当食堂购置厨房设备、桌椅等固定资产时：借：固定资产贷：银行存款/库存现金2. 计提固定资产折旧：根据固定资产的使用年限和残值率，采用合适的折旧方法计提折旧。
借：伙食成本/管理费用贷：累计折旧六、费用核算及账务处理1. 水电费、燃气费：支付食堂的水电费、燃气费时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金2. 人员工资：发放食堂工作人员工资时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金七、期末账务处理1. 结转成本和收入：将伙食成本结转到本年利润：借：本年利润贷：伙食成本将伙食收入结转到本年利润：借：伙食收入贷：本年利润2. 计算食堂盈余：若本年利润为贷方余额，表示盈利；若为借方余额，表示亏损。
盈利时：借：本年利润贷：食堂盈余亏损时：借：食堂盈余贷：本年利润八、财务报表编制1. 资产负债表：反映食堂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
餐饮会计核算步骤方法
餐饮会计核算步骤方法餐饮会计核算步骤/方法:为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系，本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算1、购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本借方记：主营业务成本—×××；贷方记：应付账款或现金或银行存款；2、购入干货、调味料等；借方记：原材料—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；3、购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记：库存商品—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；4、购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记：低值易耗品—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；根据订餐结算单来判断销售内容：1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记：库存现金—×××；贷方记：主营业务收入—×××；2、本公司应酬用餐的借方记：管理费用—应酬费或营业费用—应酬费、贷方记：主营业务收入—×××；3、对于客户在用餐产生的折扣借方记：营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；4、当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记：营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；对已发出还没有实现消费的消费券借方记：预付账款—消费券、贷方记：待转资产价值—消费券；次月实现消费时借方记：待转资产价值—消费券、贷方记：预付账款—消费券、营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；5、当长期签约单位消费挂账时借方记：应收账款—×××、贷方记：主营业务收入—×××；6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况借方记：现金、贷方记：营业外收入；结转成本。
职工食堂财务管理与会计核算办法
职工食堂财务管理及会计核算暂行办法第一章总则第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据〈会计法》、会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况,特制订本办法。
第二条职工食堂以服务职工为主要职能，不以盈利为目的。
内部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神,进一步规范经营形式,切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。
第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组,负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。
第四条规范食堂财务管理。
职工食堂必须单独建帐，独立核算,按相关会计制度要求规范成本核算,食堂不能商业化、市场化,不允许通过职工食堂搞创收”、谋福利。
应按照钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。
第五条建立食堂财会岗位职责制度 ,明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩范畴。
第六条建立食堂内部控制制度。
食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。
出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。
经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。
第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。
明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。
第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。
第三章物资采购与管理第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持先进先出，以销定进，以进促销”的原则。
第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。
一般采购必须实行双人采购。
第十一条建立物资采购验收制度。
所购物资由食堂保管员验收入库。
职工食堂财务管理及会计核算办法[整理版]
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职工食堂财务管理及会计核算暂行办法第一章总则第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况，特制订本办法。
第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。
内部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。
第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。
第四条规范食堂财务管理。
职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。
应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。
第五条建立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩范畴。
第六条建立食堂内部控制制度。
食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。
出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。
经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。
第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。
明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。
第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。
第三章物资采购与管理第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。
第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。
一般采购必须实行双人采购。
第十一条建立物资采购验收制度。
食堂会计核算【会计实务操作教程】
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款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月终时，帐面 结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按 月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。 其他应收款 1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭 等费用。 2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各 种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种 应收款的总额。 3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。 库 存 物 资
1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的 各种物资。 2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计 价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款” 、“应 付帐款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或 明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成 本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。 3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭
1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。 2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金” 。减少固定资产 时，借记“固定基金” ，贷记本科目。处置清理固定资产的变价收入，贷 记“其他收入”科目。 3、本科目按固定资产类别进行明细核算。 待处理财产损溢 1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。 2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科 目，待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。发生盘 亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。属于正常自然损耗的，应借 记“伙食支出” ；属于人因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收 款” ，贷记本科目。 3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为 尚未处理的各种物资的净溢余。 （二）负债类 应 付 帐 款
做账实操-食堂的伙食成本核算方法
做账实操-食堂的伙食成本核算方法一、按就餐人数分配确定成本计算周期：可以是一个月、一周或一天等。
统计周期内的总伙食成本：包括食材采购成本、调料成本、燃料成本、水电费等与伙食直接相关的费用。
统计周期内的就餐人数：分别统计早、中、晚及加餐等不同时段的就餐人数，然后求和得到总就餐人数。
计算人均伙食成本：总伙食成本除以总就餐人数，得到人均伙食成本。
按不同部门或群体分配：如果需要对成本进行更详细的分配，可以根据不同部门或群体的就餐人数占总就餐人数的比例，将总伙食成本分配到各个部门或群体。
例如，某食堂一个月的总伙食成本为10 万元，该月总就餐人数为5000 人，则人均伙食成本为20 元。
如果A 部门有100 人，占总就餐人数的2%，那么A 部门应分配的伙食成本为10 万元×2% = 2000 元。
二、按餐次分配确定不同餐次的成本比例：根据食堂的实际情况，确定早、中、晚及加餐等不同餐次的成本比例。
例如，早餐成本占总成本的20%，中餐占40%，晚餐占30%，加餐占10%。
统计周期内的总伙食成本。
按照成本比例计算各餐次的成本：如总伙食成本为10 万元，早餐成本为10 万元×20% = 2 万元，中餐成本为10 万元×40% = 4 万元，晚餐成本为10 万元×30% = 3 万元，加餐成本为10 万元×10% = 1 万元。
三、按菜品分配对食堂提供的各种菜品进行分类，如荤菜、素菜、汤类等。
统计周期内各类菜品的原材料成本、调料成本、燃料成本等直接与菜品制作相关的费用。
计算各类菜品的成本占比：各类菜品的成本除以总伙食成本，得到各类菜品的成本占比。
例如，荤菜成本为5 万元，素菜成本为3 万元，汤类成本为2 万元，总伙食成本为10 万元，则荤菜成本占比为50%，素菜成本占比为30%，汤类成本占比为20%。
四、综合分配方法可以结合以上几种方法进行综合分配。
例如，先按就餐人数计算出人均伙食成本，然后再根据不同餐次和菜品的特点进行调整。
食堂财务管理制度及会计核算办法 (2)
食堂财务管理制度及会计核算办法
食堂财务管理制度：
1. 食堂应建立完善的财务管理制度，确保财务活动的合规性和准确性。
2. 食堂应设置专职财务人员，负责日常的财务管理工作，包括财务记录、报账、核算、报表的编制等。
3. 食堂应建立健全的财务流程，包括收入的录入、票据的管理、支出的审批、资金的使用等。
4. 食堂的财务记录应按照国家会计准则进行，确保会计账簿的准确性和完整性。
5. 食堂应定期进行财务复核，包括对账簿的核对、资金的清点、票据的查验等，以确保财务活动的真实性。
6. 食堂应建立资产清查制度，定期对食堂的固定资产和存货进行清查和盘点，确保财产安全和准确核算。
7. 食堂应注重财务的透明度和公开性，定期向相关部门和员工公示财务状况，避免财务信息的不透明和不公开。
会计核算办法：
1. 食堂应按照会计核算的原则和方法进行日常的会计核算工作，包括记账、账务处理、账簿编制等。
2. 食堂的会计核算应包括收入、支出、资产和负债等方面的核算，确保财务活动的全面、准确记录。
3. 食堂应根据国家会计制度的规定，编制完整的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
4. 食堂应定期进行财务分析，对财务状况进行评估和分析，为经营决策提供依据。
5. 食堂应按月或按季度进行会计结账，包括收入和支出的
结账、资产负债的结账等，确保财务核算的准确性。
6. 食堂应按照税法的规定，进行税务核算和纳税申报，并
及时缴纳各项税费。
7. 食堂应定期进行财务审计，对财务状况进行全面审查和
核实，发现问题及时采取纠正措施。
食堂账务核算的步骤
食堂账务核算的步骤食堂账务核算是确保食堂经营业务正常运转的重要环节。
它能够帮助管理人员准确掌握食堂的财务状况，合理规划经营策略。
本文将介绍食堂账务核算的六个主要步骤。
一、收集相关数据食堂账务核算的第一步是收集相关数据。
这包括每日销售记录、进货清单、员工工资单等。
收集到的数据应该是准确和完整的，以确保后续的核算工作能够顺利进行。
二、记录销售收入接下来，需要记录食堂的销售收入。
这可以通过电子销售系统或者手动记录的方式进行。
销售收入应该分门别类地记录，例如食物销售、饮料销售、其他商品销售等。
这样能够准确了解每个项目的销售额，为后续的统计和分析提供依据。
三、计算成本为了了解食堂的盈亏状况，需要计算各项成本。
成本包括食物原材料的采购成本、员工工资、水电费等。
通过准确计算成本，可以帮助判断食堂经营是否具有盈利能力，并为制定经营策略提供依据。
四、核对现金流量食堂账务核算的下一步是核对现金流量。
这包括记录现金支出和现金收入。
现金支出包括日常采购、支付员工工资等，现金收入包括销售收入、其他收入等。
确保现金流量的准确与稳定对于食堂经营来说至关重要。
五、编制资产负债表资产负债表是食堂账务核算中非常重要的一部分。
它能够清晰展示食堂的财务状况，包括资产和负债的情况。
资产包括现金、存货、固定资产等，负债包括应付账款、薪资支付等。
编制资产负债表可以帮助管理人员全面了解食堂的财务状况，为经营决策提供参考。
六、统计与分析最后一个步骤是统计与分析。
通过对前面步骤中获得的数据进行统计与分析，可以帮助管理人员深入了解食堂的盈利能力、成本控制情况、现金流量等。
这些统计与分析结果可以为食堂的优化运营提供指导。
综上所述，食堂账务核算的步骤包括收集相关数据、记录销售收入、计算成本、核对现金流量、编制资产负债表以及统计与分析。
这些步骤能够帮助食堂管理人员准确掌握食堂的财务状况，为经营决策提供有力的支持。
通过科学的账务核算，食堂能够实现良好的经营管理，提供优质的服务。
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泉林大酒店职工食堂会计核算程序
1、根据人力资源部提供的人员名单，与每月末最后一天，给员工就餐卡充值，并按充值金额计入相关部门成本或费用。
总经理室、总经办、财务部、工程部、采供部、后勤部、人事部、营销部的人员，工作餐计入“管理费用——工作餐费”。
餐饮部(包括前厅、厨房部)、前厅部、厨房部、客房部、康乐部人员的工作餐计入相关部门的“营业成本——间接成本——工作餐”。
充值时会计分录: 借:管理费用——工作餐
营业成本——间接成本——工作餐
贷:其他应收款——员工工作餐 2、每月之间入用的员工，按本月实有天数*3元/人的标准发放充值就餐卡。
会计分录:同上。
3、员工用现金充值时，会计分录: 借:现金
贷:其他应收款——员工工作餐 4、职工食堂采购报销时，会计分录: 借:原材料——职工食堂
贷:现金(或“应付帐款”) 5、月末食堂盘点，根据盘点金额到挤食堂营业成本，冲减“应付福利费”。
营业成本=上月结存+本月购入-本月结存
会计分录: 借:应付福利费——食堂
贷:原材料——职工食堂
6、月末根据食堂汇总的营业收入数，在“应付福利费”中核算。
借:其他应收款——员工工作餐
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贷:应付福利费——食堂
7、月末对“其他应收款——员工工作餐”余额进行调整，冲减响应的成本和费用。
(作充值时相反的会计分录)
会计分录: 借:其他应收款——员工工作餐
贷:管理费用——工作餐
营业成本——间接成本——工作餐
8、员工食堂经营成果分析:
营业毛利=营业收入-营业成本
毛利率=毛利/营业收入*100%
9、根据《职工食堂就餐管理办法》之规定，要求职工食堂毛利率控制在3%-5%之间，盈利部分可作为员工食堂的设备设施改造和员工生活的改善。
10、实例分析:
月末充值400人*100元计40000元，月中充值1000元，部分员工现金充值1000元;本月营业成本35000元，月末汇总收入41000元。
(1)、借:营业费用(或“营业成本”) 41000
现金 1000
贷:其他应收款——员工工作餐 42000 (2)、借:应付福利费——食堂 35000 贷:原材料——职工食堂 35000 (3)、借:其他应收款——员工工作餐 41000
贷:应付福利费——食堂 41000 (4)、月末调整“其他应收款”余额:42000-41000=1000元
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借: 其他应收款——员工工作餐 1000
贷:营业费用(或“营业成本”) 1000
(5)、毛利=41000-35000=6000
毛利率=6000/41000=14.63%
(6)、本月“应付福利费——食堂”科目的贷方余额6000元，既为职工食堂赢利部分。
11、说明:
(1)、本程序中是假设员工充值部分当月全部消费完为前提。
(2)、职工食堂核算没有使用“营业收入”、“本年利润”科目，而是直接通过“应付福利费”进行核算。
(3)、本核算程序可在实际工作中根据需要进行更改和调整。
泉林大酒店财务部
2003年7月1日
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