企业财务总监班专题讲座企业财务管理制度及内控制度的建设PPT参考课件
企业财务总监的公司治理与内控建设
企业财务总监的公司治理与内控建设企业财务总监在公司治理中扮演着重要的角色，其职责涉及到公司内部各个方面，其中之一就是内控建设。
在公司内控建设方面，财务总监应承担着监督与管理的责任。
本文将就企业财务总监的角色与责任展开论述，以及公司治理与内控建设的重要性。
1. 企业财务总监的角色与责任企业财务总监是公司治理结构中的核心成员之一。
他们负责监督与管理公司的财务状况、财务活动和财务政策，以确保公司的财务健康和可持续发展。
以下是企业财务总监的核心职责：1.1 财务策略与规划：财务总监应制定公司的财务战略与规划，确保企业的财务目标与整体战略相一致。
他们需要评估公司的财务风险，并制定相应的风险管理策略。
1.2 财务管理与报告：财务总监负责制定公司的财务管理政策与程序，确保公司的财务活动合规，并准确、及时地向各方报告公司的财务状况。
1.3 财务内控与审计：财务总监应领导公司的内控部门，确保企业内部控制制度的设计与实施，并与内部审计部门密切合作，进行内部审计，发现并解决财务风险。
1.4 投资与融资决策：财务总监负责与投资关系、投资者交流，并参与公司的投资与融资决策，确保公司的投资与融资活动与财务策略相一致。
2. 公司治理与内控建设的重要性公司治理是确保公司管理层合理行使职权，保护公司各方利益，并提高公司运营效率的重要手段。
而内控建设则是公司治理的基础，它是确保公司内部各个方面运作规范、合规、高效的一系列措施。
2.1 风险管理与合规性：公司治理与内控建设强调优化公司内部控制、风险管理、合规性，从而及时发现和解决可能影响公司业务和财务安全的各种风险。
财务总监应对公司的财务风险进行全面评估，并制定相应的内控措施，确保公司的财务安全。
2.2 信息披露与透明度：公司治理与内控建设要求公司在财务披露和信息透明度方面遵守相关法律法规，及时、准确地向投资者和相关利益方披露信息，保护投资者权益，提高公司的信誉度。
财务总监负责制定完善的财务报告制度，保证财务信息的准确性和透明度。
企业财务管理内控体制的建设与风险防范
企业财务管理内控体制的建设与风险防范一、引言企业财务管理内控体制是企业内部控制的重要组成部分，是保障企业财务管理工作的有效开展和风险防范的重要手段。
随着市场经济的发展和全球化竞争的加剧，企业面临的财务管理风险日益增多，财务造假、内部失职等问题也屡见不鲜。
加强企业财务管理内控体制的建设，加强风险防范意识，对企业的可持续发展具有重要意义。
二、企业财务管理内控体制的定义与意义1. 企业财务管理内控体制的定义企业财务管理内控体制是指企业为实现财务管理目标和保护财务资产，预防和控制财务风险，建立的一系列内部控制措施和制度。
其主要目的是为了保证企业财务管理活动的合法合规，有效防范内外部风险，保障企业财务稳健运行。
2. 企业财务管理内控体制的意义（1）保障企业财务管理的合法合规性。
通过内控体制的建设，规范和约束企业财务人员的行为，确保企业财务管理活动在法律和道德的框架内进行，有效防范不当行为的发生。
（2）提高企业财务治理能力。
企业内控体制的建设有助于管理者更好地了解企业的财务状况和经营风险，促使管理者更加科学地决策和监督，提高企业的治理能力。
（3）减少财务管理风险。
通过内部控制的建设，有效预防和控制企业的财务管理风险，降低企业面临的经营风险，提高企业的持续经营能力。
（4）提高企业的运营效率和经济效益。
内控体制的建设有助于规范企业的财务管理流程，提高运营效率，降低成本，提高企业的经济效益。
四、建设企业财务管理内控体制的主要措施1. 建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，建立适应企业实际情况的财务管理制度和规章制度，包括财务报告制度、资金管理制度、成本管理制度、税务管理制度、内部审计制度、风险管理制度等，明确各类财务活动的权限设置、工作程序、检查和监督程序等。
2. 规范财务管理流程企业应规范财务管理流程，确保资金流入、资金使用、资金监管等活动合理、合法和规范。
各类财务活动的流程应确保内部监督有效，审核程序完备，流程清晰明确，并严格按照程序执行。
企业财务制度及内控制度的建设
企业财务制度及内控制度的建设引言企业财务制度和内控制度的建设是现代企业管理的重要组成局部。
财务制度是指企业在财务管理方面，为标准和明确财务业务流程、责任和权限而制定的一系列制度和规定。
内控制度是指企业为识别、评估和管理风险，提高内部控制效能而建立的一系列管理制度和控制措施。
本文将探讨企业财务制度和内控制度的建设，包括其重要性、主要内容和建设步骤等。
重要性企业财务制度和内控制度的建设对企业的可持续开展和稳健经营具有重要的意义。
以下是其重要性的几个方面：1.标准财务管理：财务制度能够明确财务业务流程、责任和权限，确保企业各项财务工作按照规定程序进行，防止财务管理中的混乱和错误。
2.防范风险：内控制度通过识别、评估和管理风险，提高内部控制效能，减少企业面临的各种风险，并及时采取相应措施进行应对。
3.提高决策效果：财务制度的标准执行和内控制度的有效运作，能够提供准确、完整的财务信息，为企业的决策提供科学依据，提高决策的准确性和效果。
4.提升企业信用：财务制度和内控制度的健全与完善，能够增强企业的透明度和标准性，提升企业的信用和声誉，增加与外部合作伙伴的信任。
主要内容企业财务制度和内控制度的具体内容是根据企业的实际情况和需求而定，但通常包括以下几个方面：1.财务管理制度：包括财务核算、财务决策、财务报告和财务分析等方面的制度，明确财务工作的流程和要求。
2.预算管理制度：建立预算编制、执行和调整的制度，确保企业在预算控制下进行经营活动，实现经济效益最大化。
3.资金管理制度：包括资金方案、资金筹措、资金支付和资金监督等方面的制度，确保企业资金的平安和有效使用。
4.本钱管理制度：建立本钱核算和本钱控制的制度，保证企业本钱的准确计算和合理控制。
5.审计与监督制度：建立内外部审计和监督机制，对企业的财务活动进行监督和审计，防范和发现违规行为。
建设步骤企业财务制度和内控制度的建设是一个持续的过程，可以分为以下几个步骤：1.现状分析：对企业的财务管理和内部控制状况进行全面的分析，确定问题和改良的方向。
财务制度建设及内控管理
财务制度建设及内控管理一、引言财务制度建设及内控管理是企业发展的重要环节，它涉及到企业的财务健康和经济效益。
建立适合企业自身特点的财务制度和内控管理体系，对于规范企业运营、提高管理效率、防范风险具有重要意义。
本文将从财务制度建设和内控管理两个方面进行分析。
二、财务制度建设1.财务制度的意义财务制度是企业财务管理的基础，它是企业财务管理活动规范化、标准化的具体体现。
通过建立合理有效的财务制度，可以优化企业资金运作，提高资金利用效率，确保财务数据的准确性和透明度，保护企业利益和稳健经营。
2.财务制度建设的原则（1）合法合规原则。
财务制度必须遵循国家相关法律法规，不得违反相关法律法规进行财务管理活动。
（2）科学合理原则。
财务制度应当建立在科学、合理的基础之上，结合企业实际情况，灵活应用。
（3）全面覆盖原则。
财务制度应当覆盖企业的方方面面，不仅包括会计核算、财务报告等基本内容，还应包括资金管理、财务风险控制等。
（4）持续改进原则。
财务制度应当根据企业发展的需要进行持续改进和完善，不断提高运作效率和管理水平。
3.财务制度建设的步骤（1）明确目标。
企业应当根据自身的特点和发展需求，明确建立财务制度的目标和要求，确定制度建设的重点和方向。
（2）制定制度。
根据目标和要求，企业可以委托专业机构或者专业人员制定相关财务制度，或者根据内部需求自行制定。
（3）实施落实。
制定好的财务制度需要在企业内部进行宣传和培训，确保所有员工能够理解并遵守制度规定。
（4）监督检查。
企业应当建立相应的监督机制，定期对财务制度执行情况进行检查，及时发现问题并进行改进。
4.财务制度建设中的注意事项（1）灵活性。
财务制度需要具有一定的灵活性，随着企业运营环境的变化，可以适时调整和优化制度。
（2）透明度。
财务制度应当公开透明，不应设置隐含规定或者模糊不清的条款，以免引起员工的误解和不满。
（3）专业性。
制定财务制度应该借鉴国内外的成功经验，委托专业人员进行制定，确保财务制度的科学性和实用性。
国企财务管理讲义PPT课件
财务管理的愿景
准确的成本核算 有效的风险防范 严格的资金管理 精确的预算管理 快速的财务报告 集中的财务控制 高效的信息系统 良好的人员队伍
财务管理原则
资本结构优化原则 资源配置效率原则 现金收支平衡原则 成本效益最优原则 分级授权管理原则 利益关系协调原则
现代财务管理体系
以财务战略为统领，不断加强集团内部财务资源整合； 以财务信息化为依托，实现财务信息的实时监控与及时传
全面预算基本流程
全面预算管理
绩预预预预年目 效算算算算度标 考调报执审业设 核整告行批务定
与与和计 分控下划 析制达及
预 算 编 制
全面预算管理
关键一：确定集团预算指标，逐步分解到个执行 单元。
关键二：对预算执行情况的偏差，动态跟踪分析 并及时改进。
关键三：针对不同类型企业，建立以不同关键性 为主的考核指标体系，严考核、硬兑现。
和运作； 8、你无法消除财务盲点：没有彻底了解可能伤害公
司的财务问题； 9、你忽视了CIO：没有具备一定的IT水准； 10、你没有领袖才能：没有具备建设性的说服、评
估领导能力；不敢于承认错误和积极改正。
财务管理者的标准
1、要有职业道德； 2、要有敬业精神； 3、要精通业务； 4、要谨慎理财； 5、要有良好的沟通协调能力。
财务管理的六大要素
收益分配：在分给投资者和用于再投资间分配；
信息管理：涉及财务信息管理手段、财务信息对 内公开与对外披露、企业财务预警、财 务评价等；
财务监督：检查经济活动和财务收支的合理性、 合法性和有效性，监督经营者财务行为。
财务信息化
财务信息化： 是与企业组织内外信息系统有机整合的、高度数
2011年1月1日起，境内外同时上市公司施行 2012年1月1日起，上、深交易所上市公司施行 中小板、创业板上市公司择机施行 鼓励非上市大中型企业提前执行
企业财务管理内控体制的建设与风险防范
企业财务管理内控体制的建设与风险防范企业财务管理是企业运营中至关重要的一环，合理的财务管理能够帮助企业实现利润最大化，有效防范风险。
而财务管理的内控体制的建设与风险防范是企业财务管理的关键。
企业需要建立完善的内部控制体制，确保财务管理的规范运行。
内部控制是指组织内部建立的一系列控制措施，以确保财务活动按照法律法规和公司规章制度的要求进行，防止因错误、舞弊或违规行为而产生的风险。
内部控制的建设包括编制内部控制制度、明确职责权限、建立审计制度、完善内部监督机制等。
通过建立完善的内部控制体制，可以规范财务管理流程，提高内部运营效率，有效降低企业的风险。
企业需要制定详细的财务管理制度和流程，确保财务活动的规范和透明。
财务管理制度是企业财务管理的基础，是财务管理的依据和标准。
财务管理制度应当明确财务管理的目标、职责、权限、程序和流程，并确保各项财务活动的合规性和透明性。
财务管理流程的规范化可以帮助企业把握财务运营的全景，及时发现和处理财务风险，保障财务管理的有效运作。
企业需要建立健全的财务管理信息系统，实现对财务活动的全面监控和管理。
财务管理信息系统是企业财务管理的重要工具，可以帮助企业实时了解财务状况，及时发现和解决财务问题。
财务管理信息系统应当具备良好的数据采集、处理和汇报功能，并能够提供准确、可靠的财务数据和报表。
通过建立健全的财务管理信息系统，可以提高财务管理的效率和准确性，降低财务风险。
企业需要建立有效的风险控制机制，及时发现和应对财务风险。
财务风险是指在财务管理过程中可能出现的损失或不确定性。
企业应根据实际情况，识别和评估财务风险，并采取相应的风险控制措施。
风险控制机制包括建立风险预警机制、制定风险管理策略、建立风险管理岗位等。
通过建立有效的风险控制机制，可以最大限度地减少财务风险对企业的影响。
企业财务管理内控体制的建设与风险防范是企业财务管理的核心内容。
只有建立完善的内部控制体制，制定详细的财务管理制度和流程，建立健全的财务管理信息系统，以及建立有效的风险控制机制，才能够有效地防范财务风险，保障企业财务管理的顺利运行。
财务管理与企业内控ppt课件
3、财务情况说明书，内容包括： 生产经营状况 盈利及分配情况 资金增减及周转情况 其他
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三、会计语言Ⅲ（时态）
1、现在时 －－企业现在怎么样？
2、过去时 －－企业过去怎么样？ 3、将来时 －－企业未来怎么样？
636,340.62 8,979,508.00 1,162,694.19
20,836,630.90 4,500,000.00
207,413,938.70
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非流动负债 长期借款
应付债券
长期应付款 专项应付款 预计负债
是指企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制的、 预期会给企业带来经济利益的资源。资产至少可以分为以下 两大类：
（1）流动资产。满足下列条件之一的应归类为流动资产： A、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。 B、主要为交易目的而持有。 C、预计在资产负债表日起一年内变现。 D、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿
负 债的能力不受限制的现金或现金等价物。
例如：现金、存款、存货、应收账款等。
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（2）非流动资产。流动资产以外的资产应当归类为非流 动资产，主要包括： 长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。 固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在规 定的标准以上的房屋建筑，机器制备等。 无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资 产，包括：专利权、商标权、商誉等。 其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用
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226,654,438.20 4,055,020.40 2,516,640.07 1,645,123.73 234,871,222.40 415,885,776.28
企业财务管理内控体制的建设与风险防范
企业财务管理内控体制的建设与风险防范企业财务管理内控体制的建设是保证企业财务健康运转的重要保障。
内控体制包括内部控制和内部审计两部分，主要负责监督企业的财务活动、规范经营行为、预防和控制风险等职责。
如何构建合理的内控体制，防范财务风险，是每个企业必须关注的问题。
一、内控体制建设（一）内部控制内部控制是指企业为预防和控制风险，合理规范经营活动所制定的管理制度、流程和程序。
内部控制包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
1.控制环境企业应该制定明确的财务管理责任制和制度，严格限制人员对重大财务决策的访问权限，防止横向联络和资金流失，同时，要完善工作职责、绩效考核、奖惩制度等，提高员工意识和自律水平。
2.风险评估风险评估是内部控制中的核心环节。
企业应该建立科学、完善的风险评估制度，加强对财务风险的识别和评估，包括：市场风险、信用风险、汇率风险、流动性风险等。
同时，企业还应该为重要财务流程制定风险应对计划，确保危机事件得到及时处理和解决。
3.控制活动控制活动是实施内部控制的重要手段，通过制定控制性制度和程序，确保财务信息的准确性、合法性和完整性。
例如，明确财务审批和授权程序、建立统一的账务处理制度、加强对固定资产和库存的管理与监控、建立完善的反洗钱制度等。
4.信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要环节之一，企业应该确保财务信息的透明度和及时性，加强与外部机构和利益相关者的沟通，提高信息披露质量和透明度。
同时，企业还应该加强内部人员之间的沟通和协作，提高信息共享与协作能力。
5.监督监督是内部控制的核心环节，企业应该建立独立的内部审计部门或委员会，加强对财务活动的监督和审计，确保内部控制有效运行。
同时，还应该加强对外部审计的配合和信任，全面落实内部和外部审计的建议和要求。
（二）内部审计内部审计是独立、客观、公正的对于企业内部控制和经营活动进行评估，提供建议和改进意见的监督机制。
它主要包括：制定审计计划、集中审计、分散审计、系统审计和综合评价等五个步骤。
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企业财务管理制度及 内控制度的建设
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企业财务管理制度及内控制度的建设
一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例
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2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
➢ 显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？
➢ 监控器
服务与监督的关系有没有处理好？
➢ 纽带
单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
➢ 决策参谋
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？
补偿
税
成本费用
营业利润
利
营业外收支
润
余额
总
额
对外投资 收益
税 后利 润
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弥 补 罚 款
提 公 积 金
提 公 益 金
股 息 红 利
未 分 配 利 润
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企业价值链分析
辅
企业基础设施
助
人力资源管理
活
技术开发
利
动
采购
内部 生产 后勤 作业
外部 后勤
市场 营销
服务
润
基本活动
图21 价值链示意
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➢ 财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、 方法和程序所制定的规范性文件。
➢ 针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定 了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作
的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、 方法或细则。
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2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用
➢ 为财务管理工作提供组织保证。
制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依 据。
➢ 有“法”必依、执“法”必严
明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处 理相关事务。
➢ 违“法”必究
对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃 处理。
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2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
全面预算制度
财务组织制度 内部控制制度
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Байду номын сангаас
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3. 1财务稽核制度
➢ 制度目的
明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的 财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会 稽核工作顺利、有效地实施。
➢ 财务稽核工作的总体任务
通过建立独立于财务部门之外的稽核组织， 制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职 责为基准，对财务部门的运作过程及工作成 果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其 专业职能的作用。
销售 生产 采购 统计核算制度
财务分析制度
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2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
财务组织制度 内部控制制度
全面预算制度
销售 生产 采购
统计核算制度
财务分析制度
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三、企业典型的财务管理制度
➢ 财务稽核制度 ➢ 财务组织制度 ➢ 全面预算管理制度 ➢ 内部财务控制制度 ➢ 生产统计管理制度 ➢ 生产成本核算制度 ➢ 财务分析制度
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一、管理制度与制度化管理
➢ 企业经营管理系统 ➢ 管理制度 ➢ 制度化管理
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1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 小组 企业 规范 团队 文化
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管理方式
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1.2 管理制度
➢ 管理制度的功能
活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体
化行为
➢ 制度规范的特点
权威性 系统性 无差别性 借助强制力
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1.3 制度化管理
➢ 制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。
➢ 制度化管理的特点
规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行
自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是
服从于有权力的人。
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二、财务管理与财务管理制度
➢ 财务管理 ➢ 财务管理制度
➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的作用
➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的运作
➢ 企业财务管理制度体系
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2.1 财务管理
➢ 财务管理的定义 ➢ 财务管理的职能 ➢ 财务管理活动循环 ➢ 财务管理围绕的中心
创造 财富 决策参谋
纽带
监控器
显示器
财务管理职能结构图
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2.1.1 什么是财务管理
➢ 组织资金运动，处理财务关系。 ➢ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，
是有关创造财富的决策。 ➢ 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面
财务关系的一项经济管理工作。它主要是利 用资金、成本、收入等价值指标，组织企业 中价值的形成、实现和分配，并处理在这种 价值运动中的经济关系的一项管理工作，是 企业管理的一个重要组成部分。
➢ 保值、增值
“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
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2.1.3 财务管理活动循环
筹资
投资
资金的分配
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
负债： 流动负债 长期负债
固定 资产
折 旧
货
储
生
成
营
币
备
产
品
业
资
资
资
资
收
金
金
金
金
入
工资等支出 对外投资
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3. 2财务组织制度
➢ 制度目的
明确公司财务部 的职能和职权， 并为财务部的有 效运行及达成其 职能目标设立合 适的组织和人员 配置。
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➢财务组织管理内容框架
财务部 职能
财务部 职权
财务部经理 职责
财务部组织 架构和流程
财务部各岗 位职责与任
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2.1.4 财务管理围绕的中心
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
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生产 加工
成品 储运
市场 营销
企业价值链中的主体活动
售后 服务
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2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重 要组成部分。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
➢ 为财务管理工作提供体系保证。
财务管理体系；经营管理体系。
➢ 为财务管理工作提供方法保证。
“管理手段”；程序；关键点。
➢ 为财务管理工作提供质量保证。
权威基础；约束机制；量测、监控。
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2.4 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的运作
➢ 有“法”可依