(CFP课件)1-税收制度与个人理财
《个人理财》课件(定) 第一章 个人理财基础
• 理财与消费（支出）的关系 ➢ 相关的理财内容：合理的消费（支出）、跨时规划 ➢ 理财不强调节约，不追求牺牲当前消费，但强调合理消费。 ➢ 理财包括跨时规划：在当前消费与未来消费的效用上进行自由选择。 ➢ 对于特定个体的特定时点上，消费将影响理财。理财需要原始积累。 ➢ 可以说：理财的重心在于“开源”，而不在于“节流”。
• 范畴：为自己理财与为别人理财的统一：理财人生/人生理财。 • 概念：个人理财是指为了人生发展，而充分利用财务资源进行的财务规划活动
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。
（三）个人理财的定位
个人理财的定位
• 个人理财是动态的跨时财务规划活动：理一 生的财
• 个人理财是包含资产管理、负债管理、流动 性管理、税收管理、风险管理（包括保障管 理）和人生规划。
是否有适当的住房 是否购买了适当保险
是否有适当、稳 定的投资 是否享受社会保障 2021/8/2 是否有额外的养老
财务自由指个人或家
追求财务庭自由
的收入主要来源于主 动
投资而不是被动工 作。
表现为：投资收入 可
以完全覆盖个人或 家
庭的各项支出，个 人从
被迫工作中解放 出来， 已有财富成为
个人收支示意图
• 国家理财的主流观点：藏富于民，民富则国强。
儒家反对财政上的“聚敛”，认为“财聚则民散，财散则民聚”。 《论语·颜渊》 ：“百姓足，君孰与不足；百姓不足，君孰与足”。
法家则强调财政的财富聚集功能，强调国家机器的作用，“国富民贫”。
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（一）理财观的形成与
我国古代理财
发展
• 古代理财观的主要内涵：
个人理财步骤
建
收
分
制
理
税收制度powerpoint66页.pptx
增值税与其他流转税进行比较，具有以下特点： (1)税基广阔，具有征税的普遍性和连续性。 (2)可以避免重复征税。 (3)可以有效地减少偷漏税。 (4)有利于实行彻底的出口退税。 (5)增值税对经济活动具有“中性”效应。
第二节 商品课税
商品课税的概念和特点商品课税的类型商品税税制结构我国商品课税的主要税种
一、商品课税的概念和特点
商品课税又称流转税，也称货物和劳务税，是指以商品和劳务的流转额为课税对象的税种的统称。 与其他税类相比，商品课税具有以下几个方面的特点： 1．课征普遍 2．以商品或非商品的流转额为计税依据，非常灵活 3．实行比例税率，计征简便 4．商品税的税负容易转嫁 5、税收负担具有累退性和隐蔽性
就一个产品来讲，增值额是生产经营各环节的增值额之和，相当于产品最终销售收入。 例如 A产品 生产经营环节 外购生产资料 销售收入 增值额 （C） （C+V+M） (V+M） 甲企业 原材料生产 0 100 100 乙企业 加工 100 150 50 丙企业 批发 150 170 20 丁企业 零售 170 200 30
第七章 税收制度
第一节 税收制度及其发展第二节 商品课税第三节 所得课税第四节 资源课税与财产课税
本章重点： 本章税收制度的概念入手，重点介绍了税收制度的发展及我国税收制度的演进过程，系统阐述了商品课税、所得课税、资源课税及财产课税的相关内容。
第一节 税收制度及其发展
(2)收入型增值税。采用收入型增值税只允许扣除当期应计入产品成本的固定资产折旧，即以销售收入扣除购进流动资产价款以及资本品折旧后的余额为其计税依据，就国民经济整体而言，其课税依据相当于国民收入(V+M)，故称作收入型增值税。 (3)消费型增值税。采用消费型增值税允许扣除当期购人的固定资产全部价值，这意味着不仅对企业购进的原材料不征税，而且对其购进固定资产部分也不征税，即从整个社会来说，对生产资料不征税，只对消费资料征税，故称作消费型增值税。
个人理财第七章课件(税收规划)
第七章税收规划
学习目标：主要掌握所得税的基本框架、我国的税收制度、个人税收规划的内容、流程和方法。
7.1 个人税收
税收规划
◆第一个人税收
◆第二税收规划
◆第三税收流程
◆第四税务规划的方法和案例
个人税收规划是在纳税行为发生之前在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或者投资行为等涉税事项做事先安排达到少缴税或者递延缴税目标的规划活动。
税收规划
个人税收
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品的分配，强制、无偿、固定地取得财政收入的一种形式。
01
个人税收01
个人税收01
又称固定税率，是指根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
个人税收
01
是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定的百分比的形式。
指征收比例随着计税依据数额增加而逐级提高的税率。
累进税率主要有全额累进税率、超额累进税率两种形式。
将税法中规定的税率称为名义税率。
个人税收
01
是纳税人实际缴纳的税额同其实际收入的比率。
指全部税额与全部收入之比。
个人税收
01
再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额占增加收入的比例。
个人税收01
个人税收01。
CFP个人税务与遗产筹划习题(附答案)
CFP个人税务与遗产筹划习题（附参考答案）税收制度与个人理财1. 纳税人经营自用房屋的计税依据为( )。
A. 房产现值B. 房产原值C. 房产净值D. 原值一次扣除10%-30%后的余值答案：D.2. 增值税条例中规定的应税劳务是（）。
A. 交通运输B. 文化体育C. 建筑安装D. 修理修配答案：D.3. 企业所得税规定，对年应纳税所得额在10万元（含10万元）至3万元的企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A. 15%B. 18%C. 27%D. 28%答案：C.4. 企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的( )计算扣除。
A. 1.5%、14%和2%B. 2%、14%和1.5%C. 14%、1.5%和2%D. 1.5%、2%和14%答案：B5. 我国现行增值税的税率是（）(1)13% (2)15% (3)10% (4)17%A. (1) (4)B. (2) (3)C. (2) (4)D. (3) (4)答案：A6. 下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）。
（1）年终奖金 （2）独生子女补贴 （3）差旅费津贴 （4）误餐费补助A. (1) （2） (4)B. (2) (3) （4）C. (1) (3) （4）D. (1) (2) （3）答案：B7. 企业所得税的纳税人应具备下列条件( )。
(1)登记为法人 (2)独立建立账簿，编制会计报表(3)独立核算盈亏 (4)在银行开设结算账户A. (1) （2） (4)B. (2) (3) （4）C. (1) (3) （4）D． (1) (2) （3）（4）答案：B8. 增值税的类型包括( )。
（1）生产型 （2）消费型 （3）收入型 （4）积累型A. (1) （2） (4)B. (2) (3) （4）C. (1) (3) （4）D． (1) (2) （3）答案： D9. 下列说法正确的是（）。
A. 小规模纳税人的两档征收率是6%和10%B. 在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节。
理财知识-个人理财(完整版)(PPT 281页) 精品
将付款时间间隔相等、每次付款额度相等、整个付款期内 利率不变，而且计息频率与付款频率相等的年金称为标准 年金，此外的各种在形式上发生了变化的年金称为普通年 金。
标准年金在整个付款期内的利率是不会变化的。实际生活 中出现很多变动利率的年金，其中最显著的变动利率年金 就是浮动利率的银行存款及债券。
(一)AFP的资格认证 1、教育 2、考试 3、从业经验 4、职业道德 5、后续教育
(二)CFP的资格认证 1、教育 2、考试 3、从业经验 4、职业道德 5、后续教育
三、个人理财师的职业道德 (一)个人财务规划师的职业道德 个人财务规划师必须做到正直诚信、行为诚实，客观公正、公 平合理，遵守法律、勤勉上进，遵守具体的职业操作规范，属 尽职守地为客户利益服务。
（2）先付年金的现值：
指一定时期内每期期初收付款项的复利现值之和。先付年金 与普通年金的付款期数相同，但由于其付款时间的不同，先 付年金现值比普通年金现值少折算一期利息。
Hale Waihona Puke 三、永续年金：指无限期支付的年金，如优先股股利。由于永续年 金持续期无限，没有终止时间，因此没有终值，只 有现值。
第四节 普通年金
13、利息与贴息之间的关系
在实际贴现率的定义中的“利息”可以被称为“贴息”。 由公式我们可以发现他们的区别：根据公式，有贴息=期末 可收回资金金额（累积值）×贴现率。
类似于实际利率，也可以定义任意度量期的实际贴现率， 令dn为从投资日起算第n 个时期的实际贴现率，则：
Dn=A(n)-A(n-1)/A(n)=In/A(n)
一、个人财务规划的定义(续）
个人财务规划或个人理财(金融理财)，是一个评估客户各方面 财务需求的综合过程，它是由专业理财人员通过明确个人客 户的理财目标，分析客户的生活、财务现状，运用科学的方 法和一定的程序，帮助客户制定出可行的理财方案的一种综 合金融服务。
CFP个人税务与遗产规划第一部分税收概论与税收筹划复习点
第一章所得税基本知识1 个人理财与政府税收的关系一、公共产品的概念及特征公共产品——每个人对这种产品的消费，都不会导致其他人对该产品消费的减少;任何人增加对它的消费和使用，都不会降低其他人对这种产品的消费质量和数量。
如：国防安全服务、城市绿化街道等特点：非排他性和非竞争性二、政府税收概述税收——国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
特征：无偿性;强制性;固定性。
“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。
两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。
这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。
三、税收筹划概述税收筹划——指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少纳税和递延交纳税款目标的一系列谋划活动。
2 税收种类一、税收种类1、所得税、财产税和商品(劳务)税2、价内税和价外税3、直接税和间接税4、中央税、地方税和中央地方共享税5、从量税和从价税我国现行税制的主要税种(以上税种虽多数是针对企业，但其中与个人理财相关的也不少，如增值税、消费税中涉及的商品不同，税负不同;个人消费时，可做不同选择。
再如，内企、外企在发放工资时有计税工资标准的不同规定，直接影响企业确定发放工资水平的标准等。
再如，个人如对企业投资：直接投资要关心的问题;以购买股票形式投资要关心的问题等。
) 我国现行税制的主要税种四)、财产税类：1、房产税2、契税三)、资源税类：1、资源税2、耕地占用税3、城镇土地使用税4、土地增值税五)、行为税类：1、城市维护建设税2、印花税3、车船使用税3 现代税收原则一、税收的效率原则(一)促进经济发展原则(二)征税费用最小化和确实化原则，又称为税收的制度原则二、税收的公平原则(一)受益原则(二)能力原则(三)对利益标准和能力标准的权衡4 税制要素一、纳税人二、课税对象三、税率(一)定额税率(二)比例税率(三)累进税率1、全额累进税率2、超额累进税率3、超率累进税率:如我国土地增值税就采用这种税率。
个人理财课件01理财导论
CFP认证的具体要求
取得CFP资格认证，需要首先取得AFP资格认证
（1）获得CFP培训合格证书 （2）通过CFP资格考试 （3）具备相关从业经验 （4）满足标准委员会制定的职业道德标准
AFP培训由5门课程组成
金融理财基础、投资规划、个人风险管理与保险规 划、员工福利与退休计划、个人税务与遗产筹划
二理、财理规财划的的必内要容性
1．防范各种个人风险——保险规划 2. 实现个人和家庭财产的保值增值——投资规划 3．为家庭成员提供教育资金和住房——教育规划、
住房规划 4. 提供退休后的生活保障——退休规划 5．减轻税收负担——税收规划 6．为遗产传承作准备——遗产规划
投资规划 保险规划 退休规划 税收规划 遗产规划
Web site manager
计算机系统分析师
Computer systems analyst
精算师
Actuary
计算机程序设计师
Computer Programmer
教师
Teachers
美国总统
President of the United States
赛车手 警察 渔夫
Race car drivers Police officers Fishermen
1美元
100万美元???
如果你 每天储蓄1美元，
。。。。。。
每天1美元，利息为10% =56年后100万美元
每天1美元，利息为15% =40年后100万美元
每天1美元，利息为20% =32年后100万美元
理财规划时间差异的比较
思考题
➢理财是富人的专利吗？
理财常见误区
没钱---理财是富人的专利 没时间---时间比计划更宝贵 过于自信---自己能处理好一切 好高婺远---求富心切 不能持之以恒---半途而废
cfp个人税务与遗产规划税收概论与税收筹划复习点
第一章所得税基本知识1个人理财与政府税收的关系一、公共产品的概念及特征公共产品一一每个人对这种产品的消费，都不会导致其他人对该产品消费的减少；任何人增加对它的消费和使用，都不会降低其他人对这种产品的消费质量和数量。
女口：国防安全服务、城市绿化街道等特点：非排他性和非竞争性二、政府税收概述税收一一国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
特征：无偿性；强制性；固定性。
“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。
两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。
这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。
三、税收筹划概述税收筹划——指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少纳税和递延交纳税款目标的一系列谋划活动。
2税收种类一、税收种类1、所得税、财产税和商品（劳务）税2、价内税和价外税3、直接税和间接税4、中央税、地方税和中央地方共享税5、从量税和从价税我国现行税制的主要税种（以上税种虽多数是针对企业，但其中与个人理财相关的也不少，如增值税、消费税中涉及的商品不同，税负不同；个人消费时，可做不同选择。
再如，内企、外企在发放工资时有计税工资标准的不同规定，直接影响企业确定发放工资水平的标准等。
再如，个人如对企业投资：直接投资要关心的问题；以购买股票形式投资要关心的问题等。
）我国现行税制的主要税种四）、财产税类：1、房产税2、契税三）、资源税类：1、资源税2、耕地占用税3、城镇土地使用税4、土地增值税五）、行为税类：1、城市维护建设税2、印花税3、车船使用税3现代税收原则一、税收的效率原则（一）促进经济发展原则（二）征税费用最小化和确实化原则，又称为税收的制度原则二、税收的公平原则（一）受益原则（二）能力原则（三）对利益标准和能力标准的权衡4税制要素一、纳税人二、课税对象三、税率（一）定额税率（二）比例税率（三）累进税率1、全额累进税率2、超额累进税率3、超率累进税率：如我国土地增值税就采用这种税率。
CFP考前串讲-税务与遗产筹划
车辆购置税
税率：10%的比例税率。 计税价格
不含增值税的价款 进口自用应税车辆：计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税
3、每套化妆品应缴的增值税为（ ）。
增值税税基 = 消费税税基 = 399.29元 增值税应纳税额 = 399.29 × 17% = 67.88元
12
企业所得税
企业所得税的纳税人（参照个人所得税）
是 是否为 中国法人 否 居民企业
境内有实际管理机构 境内设立机构、场所 境内所得、境外所得与 境内机构有关的部分 境内所得
TM资格认证考试 CFP
考前串讲
个人税务与遗产筹划
1
税务与遗产筹划
税收制度与个人理财 个人所得税筹划要点 个人跨国所得的税务筹划 其他与个人相关税种的筹划 遗产与遗产税制 遗产筹划 案例分析
2
税收制度与个人理财
中国税制概述 货物和劳务税 所得税 其他税种 税制与个人理财
3
货物和劳务税
货物和劳务税，也称流转税，是指在生产、流通或服务 过程中，以商品和劳务的流转额（或数量）为课税对象 的课税体系。 货物和劳务税主要包括：增值税、消费税、营业税、关 税。
工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分 职工教育经费支出
不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
15
应纳税所得额的确定
公益性捐赠：年度利润总额12%以内的部分 业务招待费
实际发生额的60% 当年销售/营业收入的5‰
按两者中较低额扣除
广告费及业务宣传费
不超过当年销售/营业收入15%的部分，可在年度内据实扣除； 超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
商品售价800元，不含税价格 = 800 / (1+17%) = 683.76元； 成本价550元，不含税价格 = 550 / (1+17%) = 470.09元； 增值税额 = 683.76 × 17% - 470.09 × 17% = 36.32元； 两项附加为增值税额的10%，即为3.63元； 在计算企业所得税时，销售货物收入和商品成本均为不含增值 税的价格，增值税税额不能扣除，但两项附加可以扣除，因此 企业所得税 = (683.76 - 470.09 - 3.63) × 25% = 52.51元。
个人理财培训课件(完整版)
F──复利终值；i──利率；P──复利现值；n──期数。
n年后复利终值的计算公式为：F＝P×（1+ i）n
复利终值公式中，（1+ i）n称为复利终值系数，用符号（F/P， i，n）表示。
三、现值的概念及其计算
现值，又称本金，是指资金现在的价值。也就是指以 后年份收入或支出资金的现在价值，可用倒求本金的 方法计算。由终值求现值，叫做折现。在折现时用的 利息率叫折现率。
（2）先付年金的现值：
指一定时期内每期期初收付款项的复利现值之和。先付年金 与普通年金的付款期数相同，但由于其付款时间的不同，先 付年金现值比普通年金现值少折算一期利息。
三、永续年金：
指无限期支付的年金，如优先股股利。由于永续年 金持续期无限，没有终止时间，因此没有终值，只 有现值。
第四节 普通年金
三、个人财务规划的流程
（一）个人财务规划流程简介： 1、建立和定义与客户的关系 2、收集客户信息 3、分析客户财务状况 4、提出综合个人财务规划 5、执行综合个人财务规划 6、监督综合个人财务规划 (二)个人财务规划业操作准则
第二节 个人财务规划行业的发展
一、国外个人理财规划的发展 二、国内个人理财规划的发展
第二节 终值和现值
一、货币具有时间价值
货币时间价值: 又称资金时间价值，是指在不考虑通货膨 胀和风险性因素的情况下，资金在其周转使用过程中随 着时间因素的变化而变化的价值，其实质是资金周转使 用后带来的利润或实现的增值。
二、终值的概念及其计算
终值，又称本利和，是指资金经过若干时期后包括本金和时 间价值在内的未来价值。通常有单利终值与复利终值。货币 的时间价值一般都是按复利进行计算的。