财政学试题一

金融学专业财政学试题

2003年7月

一、单项选择（将正确答案的标号填在题干前面的括号内。每小题1分，共10分）

1、（）决定了财政收入的规模

A、财政基本需求率

B、财政集中率

C、劳动生产率

2、（）国债的功能之一是

A、弥补财政赤字

B、扩大外贸规模

C、削减行政管理费

3、（）我国国库券流通转让的试点工作始于

A、1988年

B、1989年

C、1990年

4、（）公共产品的核心特征是

A、效用的不可分割性和受益的非排他性

B、受益的非排他性和取得方式的非竞争性

C、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性

5、（）在封建社会末期所产生的财政范畴是

A、捐税

B、国家预算

C、公债

6、（）企业固定资产基本折旧基金的支配主体是

A、国家

B、企业

C、个人

7、（）财政是一个

A、经济范畴

B、历史范畴

C、历史范畴和经济范畴

8、（）财政收入的绝大部分来自

A、Ｃ

B、Ｖ

C、Ｍ

9、( )财政分配包括

A、组织收入

B、安排支出

C、组织收入和安排支出

10、（）各国政府偿还国债的基本手段是

A、设立偿债基金

B、依靠财政盈余

C、举借新债

二、多项选择（将正确答案的标号填在题干前面的括号内。每小题2分，共20分）

1、（）在资本主义社会产生的财政范畴有

A、财政补贴

B、公债

C、国家预算

D、捐税

E、社会保障

2、（）财政参与国内生产总值分配的主要形式是

A、财政拨款

B、税收

C、规费

D、财政贷款

E、资产收益

3、（）目前，我国预算外资金主要包括

A、地方财政部门管理的预算外资金

B、行政事业单位管理的预算外资金

C、国有企业管理的预算外资金

D、国有企业主管部门管理的预算外资金

E、未列入预算的企业收入

4、（）国家预算法的主要类型有

A、权责法

B、程序法

C、组织法

D、指导法

E、调整法

5、（）在市场经济条件下，财政所具有的职能是

A、资源配置

B、收入分配

C、经济稳定

D、调节经济

E、监督经济

6、（）与课税对象关系密切的术语包括

A、税目

B、计税依据

C、税源

D、纳税期限

E、偷税漏税

7、（）市场失灵的表现是

A、公共产品

B、外部效应

C、不完全竞争

D、收入分配不公

E、经济波动与失衡

8、（）国家可以利用的支援农业生产发展的手段有

A、国家预算的支农资金

B、预算外资金的支农资金

C、银行发放的农业贷款

D、提高农副产品的收购价格

E、减免农业税

9、（）列入国家预算支出的支农资金主要包括

A、农林部门的基本建设投资支出

B、农林企业挖潜改造资金支出

C、农林部门科技三项费用

D、农林部门的事业费支出

E、支援农业生产支出

10、（）预算外资金管理新措施主要包括

A、预算外资金范围的重新界定

B、部分预算外资金纳入财政预算管理

C、严格控制行政事业性收费和政府性基金规模

D、建立预算外资金收支预决算制度

E、严格规定预算外资金的使用范围

三、判断（对打“√”，错打“╳”，并填在题干前面的括号内。每小题1分，共10分）

1、（）国家财政是人类社会一开始就有的。

2、（）公共财政的理论基础是“公共产品”理论。

3、( )在各种财政手段中居于核心地位的是税收。

4、( )国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。

5、( )所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。

6、( )关税包括进口税、出口税、过境税，但大多数国家不征收过境税。

7、( )国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度。

8、( )新税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合

理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。

9、( )通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。

10、（）“不干预”是亚当·斯密经济学说的最基本观点。

四、名词解释（每小题4分，共16分）

1、社会公共需要

2、财政补贴

3、税收

4、国家预算

五、简答（回答要点，并简要说明。每小题6分，共24分）

1、如何确定财政支出效益的分析方法？

2、社会保障的筹资模式有哪些？

3、税收的原则包括哪些内容？

4、弥补财政赤字的方式有哪些？

六、论述（观点明确，有理有据地展开论述。20分）

试述财政政策与货币政策的协调配合。

三、湖北广播电视大学开放教育期末考试

金融学专业财政学试题答案及评分标准

（供参考）

2003年7月

一、单项选择（每小题1分，共10分）

1、A

2、A

3、A

4、B

5、B

6、B

7、C

8、C

9、C 10、C

二、多项选择（每小题2分，共20分）

1、AB

2、AB

3、AB

4、ABC

5、ABC

6、ABC

7、ABCDE

8、ABCDE

9、ABCDE 10、ABCDE

三、判断（答对得分，答错扣分，不答不得分也不扣分。每小题1分，共10分）

1、╳

2、╳

3、╳

4、╳

5、╳

6、√

7、√

8、√

9、√ 10、√

四、名词解释（每小题4分，共16分）

1、社会公共需要是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

2、财政补贴是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产资料相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的无偿支出。

3、税收是政府为了实现其职能，利用政治权力，依据法规，强制无偿地向经济部门、单位及居民个人征收货币或实物，以取得财政收入的一种经济行为。

4、国家预算是国家财政的收支计划，是以收支平衡表形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。

五、简答（回答要点，并简要说明。每小题6分，共24分）

1、确定财政支出效益的分析方法

（1）“成本效益分析法”适用于那些有直接经济效益的支出项目；

（2）“最低费用分析法”适用于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目；

（3）“公共劳务收费法” 适用于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目。

2、社会保障的筹资模式

（1）现收现付制。即指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。

（2）完全基金制。即指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。

（3）部分基金制。即指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。

3、税收的原则

（1）税收公平原则。纳税人的负税能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。

（2）税收效率原则。国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益。

（3）税收法制原则。即依法纳税，税收的征管要严格按照税法规定进行，违法者必追究其责任。它是建立市场经济税制的核心。

（4）税收文明原则。税务机关、社会中介机构、纳税人三方面互相协作，优质服务，规范办税，依法纳税。

4、弥补财政赤字的方式

（1）动用财政历年结余。这是50年代采取过的方法，并曾有过深刻的历史教训。现在由于连年出现财政赤字，早已无财政结余可供动用。（2）发行政府债券。通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字，是世界各国的普遍做法，而且被认为是一种最可靠的弥补途径。

（3）向银行透支和借款。这是通常在动用财政结余，发行政府债券还不能弥补财政赤字时而被迫采取的措施。一般说来，向银行透支和借款，会引起信用膨胀和通货膨胀的后果。

六、论述（观点明确，有理有据地展开论述。20分）

试述财政政策与货币政策的协调配合。

1、财政政策与货币政策配合的必要性

财政政策与货币政策配合的必要性是由财政政策与货币政策的功能差异决定的。

（1）政策目标的侧重点不同。货币政策主要是调节货币供求总量，解决通货膨胀问题。而财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题。

（2）透明度不同。财政政策的透明度高，财政的一收一支，是结余还是赤字，都是非常清楚的。银行信贷的透明度差，银行信贷收支和平衡的真实状况是很难一下子看得清楚。

（3）时滞性不同。财政的认识时滞短而决策时滞长。认识滞短是指财政的问题容易被看出来，但决策却要花费时日。货币政策是认识时滞长，决策时滞短。认识时滞长是指货币政策的制定到产生效果需要一个传导过程，需要很长时间，决策时滞短是指由于货币政策通常由中央银行决定，只要认识清楚了，可以在较短时间内作出决策。

（4）可控性不同。财政政策可以由政府通过直接控制和调节来实现。货币政策通常需要通过操作工具的传导来实现最终目标，这中间需要一个传导过程，并且可能出现偏离最终目标的情况。

2、财政政策与货币政策配合的方式

如果财政政策与货币政策都按“松”、“中”和“紧”三种划分，那么，它们之间的组合方式可以有以下九种类型：

财政政策类型

货币政策类型

松

中

紧

松

松松

松中

松紧

中

中松

中中

中紧

紧

紧松

紧中

紧紧

在实践中财政政策与货币政策配合的模式一般有四种：

1、“紧”的财政政策与“紧”的货币政策

2、“松”的财政政策与“松”的货币政策

3、“松”的财政政策与“紧”的货币政策

4、“紧”的财政政策与“松”的货币政策

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一、名词解释（每小题3分，共15分）

1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。

2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的

物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。

3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。

4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。

5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。

二、填空题（每空1分，共15分）

1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。

2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。

3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。

4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。

5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。

6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。

二、单项选择题（每小题1分，共10分）

1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B ）

A、经济建设支出

B、购买性支出

C、社会文教支出

D、行政管理支出

2、以下不是行政管理支出的是（ D ）

A、行政支出

B、公安支出

C、司法检察支出

D、军队正规化建设支出

3、以下不属于我国的现行税率是（A）

A、全额累进税率

B、比例税率

C、超额累进税率

D、定额税率

4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）

A、扣除法

B、免税法：

C、抵免法

D、税收饶让

5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）

A、认购者即债权人的负担

B、政府即债务人负担

C、纳税人的负担

D、负税人的负担

6、我国现行上市国债的发行方式是（A）

A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债

B、以承销方式向承销商销售

C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售

D、以强制摊派法出售

7、我国国家预算分几级（D）

A、二级

B、三级

C、四级

D、五级

8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A）

A、中央政府公共预算不列赤字

B、中央预算中的资本预算列赤字

C、地方各级预算列赤字

D、中央预算列赤字

9、以下不是预算外资金的特点的是（D）

A、财政性

B、专用性

C、分散性

D、非财政性

10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）

A、1994年1月1日

B、1994年3月1日

C、1996年1月1日

D、1996年3月1日

四、多项选择题（每小题2分，共20分）

1、资本主义国家的财政收入主要有（ ABCD ）

A、税收

B、债务收入

C、国有企业收入

D、各种制度性收费

2、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ）

A、行政管理费支出

B、各项事业的经费支出

C、政府各部门的投资拨款

D、债务利息

3、以下属于财政支出的原则的是（ ABC ）

A、量入为出的原则

B、统筹兼顾、全面安排原则

C、厉行节约、讲求效益的原则

D、量出为入的原则

4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）

A、社会救助：

B、社会福利中的一部分

C、社会优抚

D、社会保险

5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）

A、生产资料所有制结构

B、经济管理体制的模式

C、政府职能范围的大小

D、分配政策

6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）

A、低税率6%

B、基本税率为17%

C、低税率为13%

D、出口适用零税率

7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）

A、在我国境内的外商投资企业

B、有来源于我国所得的外国企业

C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织

D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织

8、国际重复征税的减除方法有（ABC）

A、扣除法

B、免税法：

C、抵免法

D、税收饶让

9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）

A、公募法

B、承受法

C、出卖法

D、强制摊派法

10、分税制的内容包括（ABCD）

A、分税

B、分权

C、分征

D、分管

五、判断题（每小题1分，共10分）

1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。（对）

2、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（错）

3、社会保险是现代社会保障的核心内容。（对）

4、劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素，它制约着财政收入规模的下限指标。（错）

5、纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。（对）

6、中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种（错）

7、个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，但有来源于我国境内所得的外国人。（对）

8、经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。（对）

9、长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。（对）

10、财政赤字对经济的发展是有害的。（错）

六、简答题（每小题5分，共20分）

1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题？

答：1、以市场经济为前提，正确认识财政的性质

2、正确确定市场经济体制下的财政的职能范围

3、正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围

2、什么转移性支出？其有何特点？

答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。

3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么？

答：（1）社会对社会保障的需求现国家财力不足构成了尖锐的矛盾。（2）就业与保障高度重合的保障方式，不但本身已难以长期维持下去，而且也给社会经济的发展造成了多方面的影响。

（3）社会保障所需资金的筹集和使用方式上存在着许多问题。

（4）“政出多门”的管理体制，造成了许多弊端。

（5）传统体制下的社会保障制度与我国经济体制改革的发展进度不相适应。

4、简述分税制的内容。

答：1、分税，即税收收入在中央与地方之间划分。

2、分权，即税收的管理权限在中央与地方之间的划分。

3、分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。

4、分管，即中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。

七、问答题（共10分）

某国的经济处于这样的一个初始状态：存在严重的失业和高额的国际收支赤字，同时只有轻度的通货膨胀。请问应采用何种财政政策和货币政策的搭配形式来恢复经济平衡？应如何搭配？

答：1、应采用扩张性的财政政策加紧缩性货币政策。

2、采用如下的搭配方式：

（1）以紧缩性的货币政策加扩张性的财政政策提高利率，使之在短期内吸引外国资历本流入，足以大大削减国际收支赤字，改善国际收支状态。

（2）以扩张性的财政政策服务于促进充分就业目标，具体而言，通过减税、增加财政支出和形成财政赤字，促进公共部门和私人部门增加生产、扩大就业。

（3）以紧缩性货币政策造成的总需求削减，抵消掉扩张性财政政策造成的总需求扩张，于是总需求仍保持不变，不会造成新的通货膨胀的压力，原先存在的轻度银行膨胀将继续得到维持，并未恶化。在这三个环节中，环节（1）保证了宏观经济的外部平衡的恢复；环节（2）、

（3）保证了宏观经济内部平衡的恢复。

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一、单项选择题

1.价格的变动全影响企业的（），进而影响财政收入。

A.所得　

B.营业额

C.财务　

D.会计核算

2.（）是财政分配结构的中心环节。

A.税收收入

B.税收支出

C.财政收入

D.财政收支

3.（）有可能成为财政收入的源泉。

A.C

B.V　

C.m

D.V＋C

4.财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（）

A.主观性

B.重要性

C.客观性

D.现实性

5.（）的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。

A.监督

B.收入分配

C.聚财

D.稳定经济

6.1953年的所得税是指（）

A.国营企业所得税

B.私营企业所得税

C.个人所得税

D.以上均不正确

7.国家通过法律程序规定的税种称为（）

A.正税

B.附加

C.税法

D.税制

8.征税活动的各种规定即（）

A.税制

B.准则

C.税法

D.条例

9.现行营业税征税范围主要局限于（）

A.工业

B商业

C.第三产业

D.农业

10.免税法可分为全额免税和（）免税。

A.部分

B.超额

C.累进

D.绝对

11.（）抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。

A.直接

B.间接

C.抵税　

D.特别

12.关税是对（）我国关境的货物和物品征收的税。

A.进入

B.出口

C.进出

D.流入

13.社会集团购买力属于（）

A.建设性支出　

B.消费性支出

C.转移性支出

D.我国特有的经济范畴

14.以下哪面不是消费性支出（）

A.基本建设

B.文教科卫

C.行政管理　

D.国防

15.财政支出的首要目标是（）

A.经济增长

B.物价稳定

C.公平分配

D.国际收支平衡

16.国民经济中最重要的比例关系是（）的比例关系。

A.积累与消费

B.农轻重

C.基建与更改

D.工业与农业

17.我国财政最大和最主要的支出类别是（）支出。

A.基本建设

B.文教科卫

C.行政管理

D.建设性

18.固定资产再生产的主要方式是（）

A.基本建设

B.更新改造

C.住宅建设　

D.基础设施

19.非转移性支出是指（）

A.社会保障

B.补贴

C.国债利息　

D.行政管理

20.我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）

A．社会保障

B.资本转移

C.财政补贴

D.债务利息

21.我国经常性预算收入主要是指（）

A.各项税收

B.利润

C.收费

D.债务

22.国家基本的财政计划称为（）

A.经济计划

B.国家预算

C.收支方案

D.国家扶算

23.国家信用的基本形式是（）

A.税收

B.利润

C.国债

D.财政贷款

24.《预算法》规定，从（）年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。

A.1979

B.1992

C.1994

D.1995

25.预算外资金是（）的组成部分。

A.预算同资金

B.财政资金

C.银行资金

D.国债

26.处理各级财政之间关系的根要制度称为（）

A.财政体制

B.预算管理体制

C.税收体制

D.国有企业财务体制

27.第二步利改税于（）年实施。

A.1979

B.1980

C.1983

D.1984

28.国有资产管理的宗旨是（）

A.提高效益

B.增加收益

C.实现国有资产保值增值

D.加强资产监督

29.财政政策总是从（）角度影响经济运行的。

A.需求

B.供给

C.总量　

D.分配

30.税收收入的自动变化是指（）的税收收入。

A.比例征税

B.累进征税

C.固定总额税

D.免税

二、多项选择题

31.营业税中的"应税劳务"是指（）等。

A.加工

B.修理修配

C.建筑业　

D.文化体育业

E.娱乐业

32.（）便得财政支出的不断增加有了资金保证。

A.收入的增加

B.人口的变化

C.税收手段的发展

D.技术的发展

E.都市化程度发展

33.税收效率包括税收的（）效率。

A.行政　

B.公正

C.经济　

D.正　

E.负

34.避免国际重复征税的方法有（）法。

A.免税法

B.扣除法

C.抵免法

D.减法

E.消除法

35.消费税中，下列（）采取从量定额征收。

A.黄酒

B.白酒

C.啤酒

D.汽油

E.原油

36.契税是在房产因（）而发生产权转移时所征收的一种税。

A.出租

B.买卖

C.典当

D.赠与

E.交换

37.预算外资金的特点是（）

A.自主性

B.法定性

C.不确定性

D.能动性

E.刚性

38.目前地方的固定收入包括

A.营业税

B.地方企业所得税

C.农业税　

D.城市维护建设税

E.增值税

39.一般将（）税种划为中央税。

A.有利于维护国家权益的

B.有利于宏观调控的

C.税额较大的

D.能稳定增长的

E.税源分散但潜力较大的

40.税利分流的理论依据是（）

A.国家的双重职能

B.税和利的性质不同

C.国家财力

D.法律

E.政策

41.我国财政政策的目标是（）

A.稳定价格

B.提高社会资源的供给能力

C.充分就业

D.经济增长

E.国际收支平衡

42.国库疬的发行对象是（）

A.个人

B.国有企业

C集体企业　

D.企业主管部门

E.地方政府

43.国债的发行价格包括（）

A.免费

B.平价

C.贴水

D.升水

E.不确定

44.预算的局部调整有下列几种情况（）

A.科目之间的经费流动

B.动用预备费

C.预算的追加与追减

D.动用预算外资金

E.预算的划转

45.社会保障支出体现了（）要求。

A.社会福利政策

B.公平分配

C.加快经济增长

D.实现充分就业

E.物价稳定

46.社会集团购买力的（）由财政部门统一规定。

A.项目　

B.金额限制

C.主体　

D.数量

E.用途

47.全额预算管理的具体形式有（）

A.全额管理，定额补助

B.全额管理，定项补助

C.全部预算包干，结余留用

D.部分预算包干，结余留用

E.全额管理，差额补助

48.财政采用信贷方式支援农业是指（）

A.向农业发放正常贷款

B.保证农业生产的信贷资金

C.低息货款

D.微息贷款

E.财政拨专款给国家银行以发放长期贷款

49.加速流动资金周转，从内部来看有下列途径（）

A.生产周期及配磁性程度

B.原材料的供应情况

C.生产的销售速度

D.国民经济比例关系

E.生产力布局

三、计算题

50.某公司地口一批货物，离岸价格20万元，运输费2万元，保险费1万元，包装物费1万元，关税税率20％。计算关税税额。

51.某单位一年流动资金周转额5000万元，平均流动资金占用额为500万元，计算流动资金周转次数和天数。(一年按360天计)

四、简答题　

52.国债有哪些类型?简略分析利弊。

53.怎样优化和控制行政管理费用?

54.简述转移性支付的重要意义。

五、问答题　

55.阐述我国编制复式预算的意义和原则。

56.如何借鉴西方经验确定符合我国实际的财政支出原则?