行政事业单位内部控制业务培训
行政事业单位内部控制管理制度
行政事业单位内部控制管理制度一、内部控制的基本概念和作用内部控制是指企业为达到既定目标，制定并实施的组织和方法措施，以保护企业资产的安全性、保证会计信息的准确性和及时性、提高经营效率和经济效益，防止欺诈、违法行为的一种管理手段。
内部控制是企业治理的重要组成部分，对于行政事业单位来说，内部控制更是其规范管理的基础和重要保障。
1.保护资产：加强固定资产、财务资产和信息资产的管理，确保行政事业单位资产的安全性和完整性。
2.确保会计信息的准确性和及时性：建立健全的会计核算体系和信息披露制度，保证会计信息的真实性、完整性和及时性。
3.提高经营效率和经济效益：通过完善的内部流程和组织结构，优化资源配置和利用，提高行政事业单位的运作效率和经济效益。
4.防止欺诈、违法行为：建立风险识别和防范机制，监测和预警可能的违规行为和欺诈行为，提高防控能力，减少损失。
二、行政事业单位内部控制管理制度的主要内容1.内部控制的目标和原则：明确行政事业单位内部控制的总体目标和原则，提醒内部控制的重要性和所有人的责任。
2.内部控制的组织结构：建立内部控制组织架构，明确各级职责、权限和责任，制定内部控制工作流程和标准。
3.资产管理：建立完善的资产管理制度，包括资产购置、登记、处置、盘点等各个环节的规范和控制。
4.财务管理：建立健全的财务管理制度，包括财务预算、资金管理、费用管理、审计和监督等方面的规定。
5.信息管理：建立信息安全管理制度，包括信息采集、存储、传输和保护的规范，在网络安全、数据管理等方面加强控制。
6.人员管理：建立健全的人员管理制度，包括人员招聘、培训、考核、激励和离职等各个环节的规范。
7.风险管理：建立风险管理制度，包括风险识别、风险评估和风险应对的规范，加强内部风险防控能力。
8.内部审计：建立内部审计制度，明确内部审计的职责和权限，监督和评估内部控制的有效性和合规性。
9.外部监督：加强对行政事业单位的外部监督，包括政府监管、社会监督、媒体监督等多方面的力量。
行政事业单位内部控制
行政事业单位内部控制引言行政事业单位作为国家行政机关的重要组成部分，担负着具体的行政管理职责。
为了确保行政事业单位的运行有效、合法、规范，内部控制成为至关重要的环节。
本文将对行政事业单位内部控制的概念、重要性以及实施方法进行探讨。
一、概念内部控制是指为实现组织目标，保护资产，提高效率和效益，确保信息的可靠性和法律合规性，以及预防、识别和纠正错误、不规范行为的一系列制度、措施和行为。
行政事业单位内部控制是指行政事业单位为履行行政职能、提供公共服务，在行政管理过程中自主建立和有效实施的各项控制措施和程序，以防范和化解内部风险，确保行政管理工作的规范和高效。
二、重要性行政事业单位内部控制的重要性不言而喻。
首先，内部控制有助于保护行政事业单位的资产。
行政事业单位作为公共财产的管理者，其资产的保护至关重要。
合理的内部控制措施和程序能够确保资产的安全、完整和可靠性。
其次，内部控制有助于提高行政事业单位的运行效率和效益。
通过制定合理的流程和规范的操作程序，内部控制能够减少错漏和消除重复劳动，从而提高运行效率和效益。
再次，内部控制有助于确保行政事业单位的信息可靠性和法律合规性。
内部控制能够确保信息的真实、准确和完整，防止信息的滥用和篡改。
同时，内部控制也能够遵循相关法律法规和政策规定，保证行政事业单位的合法性和合规性。
最后，内部控制有助于预防、识别和纠正错误和不规范行为。
通过建立风险管理机制和监督控制手段，能够及时发现和纠正内部存在的问题，避免损失的扩大和不良后果的发生。
三、实施方法1. 建立健全的内部控制框架行政事业单位应该根据其特点和特殊要求，建立起适应性强、完整性好的内部控制框架。
内部控制框架应涵盖组织结构、制度和流程、权限和责任、风险管理、监督和检查等方面。
同时，应与行政事业单位的发展目标和战略相一致，确保内部控制与业务活动相协调。
2. 设立风险管理机制行政事业单位应建立风险管理机制，通过风险识别、评估和应对，减少各类风险对单位运行的影响。
行政事业单位内部控制制度工作（3篇）
行政事业单位内部控制制度工作一、概述本报告旨在总结行政事业单位内部控制制度的工作情况，对过去一年工作进行回顾和评估，并提出未来改进和发展的建议。
内部控制制度的重要性不言而喻，它是保障单位良好运行和规范管理的重要保障。
本报告将从以下几个方面进行详细介绍和分析。
二、内部控制制度建设情况1. 内部控制制度建设目标本单位积极推进内部控制制度建设，目标是确保全体员工按规章制度操作，提高单位整体运行效率和效益。
2. 内部控制制度建设内容针对本单位的特点和实际情况，我们制定了一系列内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、办公室流程管理、资产管理等方面。
这些制度涵盖了单位各个环节，确保工作的有序进行。
3. 内部控制制度的宣传和培训为了确保内部控制制度的有效实施，我们组织了一系列的宣传和培训活动，包括制度宣讲、培训班等。
通过这些活动，全体员工对内部控制制度的要求有了全面的了解，并掌握了操作要点。
4. 内部控制制度的执行和监督为了确保内部控制制度的有效执行，我们建立了内部控制工作小组，负责对各个环节的执行情况进行监督和检查。
同时，还建立了健全的奖惩制度，对执行不到位的个人进行纪律处分，对执行优秀的个人进行表彰。
三、内部控制制度实施效果评估本报告还对内部控制制度的实施效果进行了评估，主要从几个方面进行分析：1. 工作效率提升内部控制制度的实施，加强了各个环节的管控和协调，大大提升了单位的工作效率。
各项工作按流程进行，避免了重复操作和信息不对称带来的问题。
2. 资源利用优化内部控制制度的推行，使得单位对资源的利用更加精细和优化。
各个环节的资源使用统一规范，避免了资源的浪费和重复购置。
3. 事故和风险预防内部控制制度的实施有效预防了严重事故和风险的发生。
各个环节有相应的控制措施，及时发现并解决潜在问题，保障单位的平稳运行。
四、改进和发展建议在总结过去一年内部控制制度工作的基础上，我们提出以下改进和发展的建议：1. 进一步完善制度建设在现有的内部控制制度的基础上，结合单位发展的需要，进一步完善各个方面的制度，以更好地适应新的环境和要求。
行政事业单位内部控制-PPT课件可修改全文
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2.政府采购预算与计划管理
2.1 采购预算的编制与审批 2.2 采购计划的编制与审批
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2.1 采购预算的编制与审批
风险分析 ➢ 政府采购项目没有列入财政预算 ➢ 政府采购项目没有按照批准的采购预算执行 ➢ 政府采购项目超过预算定额
预算工作领导小组 审核
财政部门
细化调整 预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控 制数
审批
审批
10
3.预算批复控制
风险分析 财政预算批复和单位内部预算指标批复不合理，可能导致单位资源浪算审批管理制度，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经 济活动的管控作用。
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5.政府采购业务质疑投诉答复管理
风险分析 ➢ 缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。
管控措施 ➢ 制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。 ➢ 明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。 ➢ 对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的文档记录。
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6.政府采购业务的记录控制
风险分析 ➢ 对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和 评价
2024/8/17
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预算业务组织管理体系：
决策机构
预算工作领导小组（预算管理委员会）
工作机构
财会部门 （归口部门）
管控措施 ➢ 单位内部对招标文件、中标公告的审核 ➢ 采购需求单位的确认、本单位负责人的审批 ➢ 在指定的媒体上全面、及时地公布
行政事业单位内部控制
行政事业单位内部控制行政事业单位是指依法由国家机关以及地方政府或授权的其他单位，负责具体行政管理和提供行政公共服务的组织。
为了保障行政事业单位的正常运行和提升效益，内部控制是必不可少的管理工作之一。
本文将从内部控制的定义、内部控制的目的以及内部控制的要素等方面进行论述。
一、内部控制的定义内部控制是指行政事业单位在组织活动中为达到机构目标所采取的一种管理手段，通过建立一套完善的组织机构、制定明确的责任制度、规范内外部流程，核算并监督资源的获取、利用和安全保护的过程，从而提高行政事业单位整体管理水平的一种方法。
二、内部控制的目的内部控制的目的在于保障行政事业单位的财务、人力、物资等资源的科学利用和保护，为单位的运营及发展提供有力的支持，实现财务管理的规范性和科学性，确保机构的稳定和可持续发展。
三、内部控制的要素内部控制主要包括三个要素：控制环境、风险评估和控制活动。
下面将分别对这三个要素进行分析：1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，主要是指行政事业单位内部的组织结构、管理层对内部控制的重视程度、员工的素质和行为规范等因素。
在控制环境下，需要建立健全的内部控制制度和相应的管理制度，明确各级组织机构的权责，确保责任明确，职权分明，从而形成一个健康、积极、有序的工作氛围。
2. 风险评估风险评估是行政事业单位内部控制的重要环节，主要是指对可能存在的各种风险进行评估、分类和控制。
通过分析和评估内外部环境对机构运营的影响，确定可能存在的风险，并制定适当的管理措施和风险防范措施，从而减少和控制风险的发生概率和损失程度。
3. 控制活动控制活动是内部控制的核心内容，主要通过制定一系列的制度、规范和流程，并进行有效的监督和检查，确保单位各项工作按照规定和要求进行。
控制活动主要包括财务内部控制、行政内部控制、生产管理内部控制等等，通过各种内部控制措施，实现内部控制的全面覆盖和有效监管。
四、内部控制的作用内部控制在行政事业单位管理中的作用不可忽视。
行政事业单位会计内部控制规范讲座ppt课件
• 在流程梳理的过程中进行
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3、风险分析 在风险识别的基础之上，运用定量和定性方法进 一步分析风险发生的可能性和对单位目标实现的 影响程度，以便为制定风险应对策略、选择应对 措施提供依据。 具包括风险可能性和影响程度分析。目的是对识别 的风险进行排序，确定内部控制需要重点关注和 优先控制的风险点
-13-
（三）内部控制的原则
• 全面性原则：全员参加，全过程控制，系统性 • 重要性原则：重要经济活动及重大风险 • 制衡性原则：制衡机制 • 适应性原则：适应变化 • 删除了成本效益原则：效益不好衡量，不能以成
本为借口
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（四）单位负责人的责任
• 按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的 规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一 责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完 整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要 责任。
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（一）经济活动风险评估
200世世纪纪2200年年代代肇始：采用保险办法处理风险
20世纪50年代 对风险有了质的认识
20世纪60年代 系统研究风险管理
转向：全面风险管理
20世纪70年代 发展成新兴学科
20世纪80年代
财务风险 管理
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（一）经济活动风险评估
行政事业单位经济活动的主要风险包括： 1、单位经济活动不合法或不合规的风险； 2、国有资产流失、资源使用效益低下的风险； 3、财务信息不真实、不完整的风险； 4、发生舞弊或腐败现象的风险； 5、其他风险。
• （一）风险评估 • （二）控制方法 • （三）单位层面内部控制 • （四）业务层面内部控制 • （五）评价与监督
行政事业单位内部控制规范主要措施
信息。
规范公开方式
02
建立信息公开平台，定期发布内部信息，确保信息的及时性和
准确性。
监督与考核
03
对信息公开情况进行监督和考核，确保信息的真实性和完整性
。
信息报告制度
01
建立信息报告流程
明确信息报告的流程、责任人和 时间要求，确保信息的及时传递 。
定期报告
02
03
紧急报告
要求各部门定期向管理层报告工 作进展、存在的问题和改进措施 。
预算执行与调整
加强预算执行情况的监督，确保 预算资金按照规定用途和标准使 用。同时，建立预算调整机制， 对预算执行过程中的特殊情况进
行及时调整。
预算绩效评价
建立预算绩效评价体系，对预算 执行情况进行全面、客观、准确 的评价，为改进预算管理提供依
据。
收支业务控制
01
02
03
收支管理规范
制定收支业务管理制度， 明确收支业务的范围、标 准和程序，确保收支业务 的合规性和透明度。
资产使用与处置
加强资产使用和处置的管 理，规范资产使用和处置 的程序和标准，防止资产 流失和浪费。
资产信息化管理
建立资产信息化管理系统 ，实现资产的信息化管理 和动态监控，提高资产管 理效率和透明度。
建设项目控制
项目立项与审批
建立项目立项和审批制度，明确 项目的目标和范围，确保项目的
合规性和可行性。
04
监督与评价
内部监督机制
内部审计机构
设立独立的内部审计机构，对行政事业单位的内部控制进行监督 和检查。
内部控制制度执行情况监督
定期对内部控制制度的执行情况进行监督，确保制度的有效执行。
内部控制缺陷报告
行政事业单位内部控制制度(3篇)
行政事业单位内部控制制度一、强化内部控制的必要性(一)内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，在实践中逐步产生，发展和完善。
它是一个强调预防的系统，旨在通过建立完善的系统和程序来防止错误和欺诈，从而提高管理的有效性和效率。
行政单位的内部控制是政府部门管理体系的组成部分。
它由内部控制环境，风险评估，内部控制活动，信息，沟通和内部控制监督组成，体现了与行政，管理，财务和会计系统相结合的组织管理结构，政策，程序和措施。
它是行政单位自我约束和标准化的过程，以应对风险，以履行其职能并实现总体目标。
(二)行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，____公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。