2010年度合并财务决算专项说明

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财政性资金基建项目决算报表讲解

1、建设单位填制本表应将所有项目（不论大、中、小型）逐项填列，上报的数据软件中应包括所有分项内容。
2010年度财政性资金投资基建项目决算报表
本表反映建设项目从开始建设起到本年年末止累计拨入、借入的基本建设资金以及Байду номын сангаас些资金的使用情况。
财政部对基建投资表进行了修改，将基建投资表划分为三类项目分别填报，即当年安排基建投资的项目；当年未安排投资，但有在建工程及停缓建项目；当年未安排投资，资产已交付但未办理竣工决算的项目。
（4）国债转贷资金：反映开始建设起到本年年末止由建设单位（项目）使用并负责还款的国债转贷资金情况。由地方政府负责还贷的国债转贷资金作为地方财政性资金拨款，不在基建借款中反映。国债转贷资金安排起止时间1998年至2007年。
2010年度财政性资金投资基建项目决算报表
16、已移交资产：反映自开始建设起到本年年末止累计已移交生产使用单位的固定资产、流动资产、无形资产和递延资产。“固定资产”“流动资产”“无形资产”“递延资产”等栏目分别根据上年本表该栏数字和“交付使用资产”科目的本年末借方余额填列。
国家开发银行投资借款393300000000000393300000000部门统借基建基金借款3336100000000033361000000部门基建基金借款1756068722395536673390380569465255684800003402959458179009831697建设银行投资借款582477916081500000000500000000581977916081其他投资借款3443600000000034436000000国外借款0000002020年度财政性资金投资基建项目决算报表财务状况说明书的编写财务状况说明书要片面详细地反映树立单位基本状况树立项目基本状况项目停顿状况结余资金构成缘由树立项目笼统进度审计决议执行状况财务管理中取得的阅历存在的效果和处臵的建议投资效果剖析效益剖析等

公司财务决算专项说明专项审计报告

山西省焦炭集团有限责任公司财务决算专项说明专项审计报告晋中紫综字［2007］0001号山西省焦炭集团有限责任公司：我们接受委托，对后附的贵公司2006年度财务决算专项说明进行了专项审计。

财务决算专项说明是贵公司对山西省国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）监管工作需要的信息的单独说明，是向省国资委报送的2006年度财务决算报告的重要组成部分。

一、使用的标准贵公司2006年度财务决算专项说明按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定以及省国资委2006年度财务决算的要求编制。

二、报告使用者和使用目的本报告仅供省国资委审核贵公司2006年度财务决算报告使用。

三、管理层及注册会计师的责任贵公司管理层对2006年度财务决算专项说明的编制负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司2006年度财务决算专项说明发表意见。

我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师其他鉴证业务准则要求我们执行其他鉴证业务，应当遵守《中国注册会计师鉴证业务基本准则》和其他鉴证业务准则，以及职业道德规范和会计师事务所质量控制准则。

四、工作概述我们参照中国注册会计师审计准则执行了审计工作。

该准则要求我们计划和实施审计工作，以对鉴证对象是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作是在完成对贵公司2006年度财务决算报表审计工作并出具了相关审计报告的基础上，核对了贵公司按国资委要求提交的2006年度财务决算专项说明中涉及引用贵公司经审计的2006年12月31日的合并资产负债表和2006年度的合并利润及利润分配表、合并现金流量表、合并资产减值准备及资产损失情况表、合并所有者权益（或股东权益）增减变动表和合并会计报表附注中的相关数据；并对其他相关项目实施了分析、核对等审计工作。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

五、审计意见我们认为，贵公司2006年度财务决算专项说明已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定以及省国资委2006年度财务决算的要求编制，公允反映了国资委要求贵公司2006年度财务决算报告披露的有关国有资本保值增值等相关监管信息。

政府部门财务报告实务讲解

2 部门财务报告的编制
附件3
调整工作底表
2.1部门财务报告的编制流程
生成汇总单位会计
报表
附件5
抵销工作底表
生成合并资产负债表收入费用表
编制报表附注
附件2
会计报表项目对照
表
附件6
抵销事项清单
编制当期盈余与预算结余差
异表
部门报告财务报表
附件1
政府部门财务报告
表样
单位会计账簿
单位会计报表的编制 2.编制调整分录
（1）调整“资本性支出” 。按照权责发生制原则，单位当期发生的资本性支出（具体包括形成资
产的基本建设支出、其他资本性支出、债务利息支出等）不属于当期费用，应调减费用总额。
调整分录为：
借记“净资产”，贷记“资本性支出”。
1.3.3单位财务报表的编制
单位会计报表的编制
（1）抵销政府部门内部债权债务事项。对经确认的内部债权债务事项，应编制抵销分录：
借记“应付账款”、“长期应付款”、“预收账款”、“其他应付款”，贷记“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”。
2.4.2部门财务报表的编制
合并会计报表的编制
2.编制抵销分录
（2）抵销政府部门内部收入费用事项。对经确认的内部收入费用事项，应编制抵销分录： “上级补助收入”与“对附属单位补助支出”之间存在抵销关系，抵销分录为：借记“上级补助收入”，贷记“对附属单位补助支出”。 “附属单位上缴收入”与“上缴上级支出”之间存在抵销关系，抵销分录为：借记“附属单位上缴收入”，贷记“上缴上级支出”。 “事业收入”、“其他收入”中属于来自本部门内部单位的部分与“商品和服务费用”中属于支付给本部门内部单位的部分存在抵销关系，抵销分录为：借记“事业收入”、“其他收入”，贷记“商品和服务费用”。

财务科长个人年度工作总结范本（4篇）

财务科长个人年度工作总结范本____年是我进入神东公司结算中心的第二年，我一开始就分配到驻生产服务中心财务科，在一年的时间里，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献。

现从各个方面对我平时的工作进行总结。

我从北京邮电大学毕业，学的是通讯专业，而搞财务工作我以前没有任何经验，分配到财务科之后，最开始什么也不懂，什么也不会，于是我不管是工作还是业余的时间，从头开始一点点学起，不懂的就虚心向别人请教。

我心里有一条给自己规定的要求：三人行必有我师，要千方百计的把自己不会的学会。

想在工作中帮助其他人，就要使自己的业务素质提高。

我购买了财务方面的相关书籍，从出纳开始学起。

学习理论知识还比较简单，关键是如何结合实际，把一切事情都做到准确、及时。

财务工作，特别是出纳，要求要严谨、细致，没有耐心与细心，就容易出错，所以我在平时对每一笔账都做好详细登记，核对清楚，完全无误了再进行下一项的工作。

其实，我们驻各个单位的财务科都是核算中心的窗口，一言一行都代表着核算中心的形象，所以我在努力提高自身业务水平的同时，也时刻注意文明办公、提供优质服务，时刻提醒自己在工作中要认真认真再认真，严格按照中心的制定的各项规章制度来进行实际操作。

一年中始终如一的要求自己，在我的努力下，____年到今天我个人没有发生一次责任事故。

平时来报账的人再多，我也努力做到忙而不乱，有的人因为比较着急而出现说话没礼貌，我也会要求他们耐心等待，尽快为他们办理。

有的来办事的人员甚至连字也不会写，我就帮着填写，平时粘贴票据更是一丝不苟，整整齐齐。

因为我来自核算中心这个大集体，中心的发展与我们个人息息相关，我平时积极参加公司及中心组织的各项活动，健美操比赛，我们在处理好工作的基础上，抽出一切时间来进行操演彩排，后来也取得了一定的成绩。

在平时我注意团结周围的同事，不论是工作上，还是生活上，同志间都象一家人一样，从没有一点矛盾，如果有意见也是工作上的不同，这样的意见就意味着工作水准的不断提高。

公司财务决算管理实施细则

公司财务决算管理实施细则第一章总则第一条为加强公司财务决算管理，规范公司财务报告工作，全面反映企业资产质量、经营效益状况，充分发挥财务决算的管理促进作用，根据集团公司财务决算管理实施办法，结合本公司实际情况，制定本实施细则。

第二条本办法所称财务决算，是指按照国家及集团公司、公司有关财务会计制度规定，以年度财务决算报告编报为核心的系统管理过程，主要包括决算备案、决算预审、决算报告编制与报送、决算报告审查、监督与考评等管理环节。

第三条本办法适用于公司及所属各单位，以及受托管单位（以下简称“各单位”）。

第二章管理目标第四条财务决算是企业年度财务管理的闭环和关键环节，反映了公司及各单位年度经营的最终成果，是发现经营风险、查找管理短板的重要抓手。

财务决算管理旨在以决算过程为抓手，发现并改进问题，持续提升经营管理水平。

第五条以制度规范为抓手，构建和完善公司财务决算管理体系，厘清财务决算责任主体及管理边界，明确财务决算管理功能目标和关键任务节点，持续提升财务决算管理的体系化、标准化和流程化水平，保障高质量完成年度财务决算工作。

第三章管理职责第六条公司财务决算执行集团公司、公司及所属各单位的三级管理模式，实行“统筹推进，统一标准，分级管理”的工作机制。

第七条公司计划与财务部是财务决算的归口管理部门，按照集团公司的要求开展财务决算工作，履行以下职责：（一）以集团公司财务决算总体工作方案为指导，制定公司年度财务决算工作方案，明确财务决算工作重点和落实措施，做好各部门任务分工；（二）组织所属各单位开展财务决算工作，各专业部门充分参与年度财务决算报告编制工作，确保相关指标和专项业务报表的准确性、合理性；（三）组织、配合审计中介机构开展财务决算审计工作；（四）组织做好对所属各单位的财务决算会审工作，审查所属各单位财务决算报告的真实性、准确性和完整性，对所属各单位年度财务决算进行审查，督促各单位及时反馈；（五）按照要求上报财务决算报告及相关资料，参加集团公司财务决算会审，对集团公司财务决算批复、内外部审计等揭示的问题做好整改；（六）组织所属各单位对审计机构开展评价；（七）对所属各单位财务决算管理工作进行监督和考评；（八）公司确定的其他事项。

财务决算汇报(1)

本年实际
上年同期
增减变化
上年同增减变
期
化
主要产计量单品/服务位
合计
合计
合计
板块收板块收
财务决算汇报(1)
项
目
货币资金（含内部存款）
应收款项净额合计其中:应收账款其他应收款
预付账款
应收利息
存货一年内到期的非流动资产
流动资产合计可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资净额
固定资产净额在建工程
长期待摊费用非流动资产合计
资产总计
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
§ ——应付款项余额XXX万元，比年初增加（减少）XXX万元，增长（下降）XXX%。其中应付账款增加（减少）XXX万元，增长（下降）XXX%，主要原因是……；其他应付款增加（减少）XXX万元，增长（下降）XXX%，主要原因是……；预收账款增加（减少）XXX万元，增长（下降）XXX%，主要原因是……。
（五）资产装备情况（任弘玢）
财务决算汇报(1)
（六）实收资本情况（刘春华）
2011年末注册资金万元，实收资本万元，差额万元，较年初万元实收资本增加（或减少）万元。
1、实收资本变动情况 §（1）2010年实收资本增加万元，主要是：
§（2）2010年实收资本减少万元，主要是：
财务决算汇报(1)
2、所有者权益增减情况 § 年末所有者权益XXX万元，比年初增加（减少）
XXX万元，增长（下降）XXX%，各项目增减情况表：
财务决算汇报(1)
项
目
行次年初数年末数
实收资本（股本）
1

上海市国有资产监督管理局关于印发《市国资委出资企业财务决算审计中介机构质量评价规范》的通知

上海市国有资产监督管理局关于印发《市国资委出资企业财务决算审计中介机构质量评价规范》的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理局•【公布日期】2010.04.12•【字号】沪国资委评价[2010]114号•【施行日期】2010.04.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文上海市国有资产监督管理局关于印发《市国资委出资企业财务决算审计中介机构质量评价规范》的通知（沪国资委评价[2010]114号）各出资企业：为进一步提高市国资委出资企业财务决算审计工作质量，客观评价中介机构的执业水平、执业能力，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）、《中央企业财务决算审计工作规则》（国资发评价[2004]173号）、《中国注册会计师执业准则》等有关规定，现将《市国资委出资企业财务决算审计中介机构质量评价规范》印发给你们。

请结合实际，认真执行，并及时反馈工作中有关情况和问题。

联系人：张培艺电话：23115965上海市国有资产监督管理局二〇一〇年四月十二日市国资委出资企业财务决算审计中介机构质量评价规范第一条（目的和依据）为进一步提高市国资委出资企业财务决算审计工作质量，客观评价中介机构的执业水平、执业能力，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）、《中央企业财务决算审计工作规则》（国资发评价[2004]173号）、《中国注册会计师执业准则》等有关规定，制定本规范。

第二条（定义）本规范所称中介机构质量评价，是指运用科学的技术指标，规范化的操作方法，动态化的管理手段，对事务所的工作进度、工作质量、沟通协调等方面进行评价，促进中介机构不断提高审计质量。

第三条（适用范围）本规范适用于参与市国资委出资企业及所属企业财务决算审计工作的会计师事务所。

第四条（质量评价责任部门）按照谁委托谁负责的原则，由委托主体开展对中介机构的质量评价工作。

市国资委对其委托的合并及母公司财务决算审计中介机构工作质量进行评价，出资企业对其委托的二级及二级以下子企业财务决算审计中介机构工作质量进行评价，并按规定将评价结果报市国资委。

【精编推荐】国有企业财务决算专项说明

【精编推荐】国有企业财务决算专项说明使用说明：样本中采用了三种字体：•黑色字为国务院国有资产监督管理委员会《关于印发2007年度中央企业财务决算报表的通知》国资发评价【2007】171号要求披露的主要信息。

财务决算专项说明单位应按其实际情况予以修改与增删。

如财务决算专项说明没有相关情形，除有明确要求披露“不存在”的情况以外，一般应删除该内容。

•蓝色字为使用者指引（一般在”（括号）”内标注），其目的是提供给使用者进一步信息，出具审计情况说明书时必须删除。

•红色字为样本披露格式，特别提请使用者注意，一般情况下应按被审计单位实际情况修改，出具审计情况说明书时，必须改为黑色字。

•字号选择：若财务决算专项说明中有关表格的数字过长（金额过大），请自行缩小字号。

•排版说明：（1）首行缩进2字符，即每段首行空格2字符，但标题行不缩进，序号、标题行（包括次级）居左对齐。

(2)增加页眉与正文内容的间距，正式稿应在财务决算专项说明页眉与正文内容间空1行,即正文内容从第2行起。

（3）为段落间醒目，增加段间距、缩短行间距（一般为段前0行、段后0.9行的间距，单倍的行距。

）财务决算专项说明（中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。

专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下：）一、期初重大调整事项说明（一）本公司上年期末权益与本年期初权益金额比较项目上年期末权益本年期初权益差异实收资本（股本）资本公积减：库存股盈余公积未确认投资损失未分配利润外币报表折算差额少数股东权益其他合计（二）上年期末权益与本年期初权益差异情况分析项目金额其中：对期初未分配利润的调整金额调整期初未分配利润的原因合并范围变化重大会计差错更正会计政策变更会计估计变更清产核资调整首次执行新会计准则调整其他（需说明）合计说明：（分原因、分事项说明对不同权益科目的影响）1、本公司因xxx增加合并范围单位xxx，xxx为本公司下属x级公司，因增加合并单位，本公司本年期初资本公积比上年期末增加xxx元，未分配利润比上年期末增加xxx元，……2、未分配利润本年期初较上年期末减少xxx元，系本年转让xxx公司xxx%股权，合并范围发生变化所致。

财政部关于印发《地方金融企业财务监督管理办法》的通知-财金〔2010〕56号

财政部关于印发《地方金融企业财务监督管理办法》的通知财金〔2010〕56号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了加强对地方金融企业的财务监督管理工作，促进地方金融企业健康发展，现将《地方金融企业财务监督管理办法》印发给你们，请遵照执行。

地方财政部门要高度重视地方金融企业财务监督管理工作，合理安排人员和经费，积极发挥工作主动性，切实提高财务监督管理水平。

财政部二〇一〇年六月七日地方金融企业财务监督管理办法第一章总则第一条为了加强对地方金融企业的财务监督管理，规范地方金融企业的财务行为，防范地方金融企业财务风险，促进地方金融企业健康发展，根据《金融企业财务规则》（财政部令第42号）等有关规定，制定本办法。

第二条依法取得金融业务许可证的非中央管理金融企业，包括城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托公司、金融租赁公司、财务公司、消费金融公司、证券公司、期货公司、基金管理公司、保险公司等（以下简称地方金融企业）适用本办法。

非中央管理的金融控股公司、小额贷款公司和融资性担保公司等从事金融性业务的其他企业比照本办法执行。

第三条地方财政部门是地方金融企业的财务主管部门，对本级地方金融企业实施财务监督管理，指导下级财政部门开展财务监督管理工作。

主要职责包括：监督地方金融企业执行本办法及其他财务管理规定；指导、督促地方金融企业建立健全内部财务管理制度；指导、督促地方金融企业建立健全财务风险控制体系，监测地方金融企业财务风险及其运营状况；监督地方金融企业的财务行为；加强地方金融企业财务信息管理；监督地方金融企业接受社会审计和资产评估等。

地方金融企业财务隶属关系，原则上按照地方金融企业法人机构工商注册登记的行政管理关系确定，注册登记机关同级财政部门为其财务主管部门。

法人总部所在地与注册地不一致的，由总部所在地的省级财政部门确定其财务主管部门。

国家另有规定的，从其规定。

第四条地方人民政府及其授权的部门、机构、或其他投资主体直接或间接设立的国有及国有控股金融企业（以下简称地方国有金融企业），各级财政部门应按照国家有关法律法规和国有金融资产管理的有关规定，规范和加强地方国有金融企业的财务监督和管理。