企业所得税第一次测试教程文件
企业所得税实务教案
课程名称：农产品电商营销与运营（慕课版）课程类别：素质选修课/专业基础课课程性质：选修/必修计划学时：20计划学分：2先修课程：无选用教材：《农产品电商营销与运营（慕课版）》，人民邮电出版社出版教材；适用专业：本书不仅可以作为大中专院校、职业学校的电子商务运营专业的教材，也可以作为网店卖家、创业人员等与电子商务相关的运营人员的自学参考书。
课程负责人：二、课程简介本书主要从初学者的角度出发，理论与实际相结合，循序渐进地对农产品电商营销与运营进行了全面介绍。
全书共分为8 章，主要内容包括农村电商与农产品电商、农产品营销与运营准备工作、农产品电商营销方案策划、农产品电商营销与运营技能要求、农产品短视频营销与运营、农产品直播营销与运营、农产品微信营销与运营、农产品微博营销与运营等内容。
本书在讲解知识的同时，还配套了丰富的案例及扩展资源，且都提供有对应的二维码，读者扫描二维码可直接查看相关知识或观看视频，加强对所讲述内容的理解，丰富内容的趣味性与实用性。
三、课程教学要求注：“课程教学要求”栏中内容为针对该课程适用专业的专业毕业要求与相关教学要求的具体描述。
“关联程度”栏中字母表示二者关联程度。
关联程度按高关联、中关联、低关联三档分别表示为“H”“M”或“L”。
“课程教学要求”及“关联程度”中的空白栏表示该课程与所对应的专业毕业要求条目不相关。
四、课程教学内容五、考核要求及成绩评定六、学生学习建议（一）学习方法建议1. 理论配合案例与实训训练进行学习，提高学生的动手能力；2. 在条件允许的情况下，可以寻找一个店铺并进行分析，进入深入学习；3. 加深学生对农产品电商营销与运营的了解。
（二）学生课外阅读参考资料《农村电商》，柳西波编著，2020年，人民邮电出版社合作出版教材七、课程改革与建设本书兼顾农产品电商的系统性，以及1+X“农产品电商运营”证书的要求，从初学者的角度出发，由浅入深地对农村电商运营进行了全面介绍，从农村电商和农产品电商的基础知识开始，循序渐进，深入了解农产品电商市场分析和农产品营销策略，包括农产品电商化的前期准备、农产品电商运营方案，再拓展到具体的平台运营流程以及营销方法和技巧，包括农产品短视频、直播、微信、微博等内容，帮助读者将学习到的理论知识应用于实践中。
分公司第一次报税流程
分公司第一次报税流程
1. 申请税务登记证
- 向当地税务机关提交申请材料,包括公司营业执照副本、法人身份证明、经营场所证明等。
- 税务机关审核通过后,将为公司核发税务登记证。
2. 申领发票
- 凭税务登记证和其他相关证件,向主管税务机关申请购买发票。
- 根据公司业务需求,可申请增值税专用发票、增值税普通发票等。
3. 建立账簿
- 公司需要按照国家规定建立会计账簿,准确记录收支情况。
- 账簿可以采用手工记账或电子记账的方式。
4. 核算纳税义务
- 根据公司的收入和支出情况,核算应纳税额。
- 主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
5. 进行申报纳税
- 按照税种的不同申报周期,准备申报表并填写完整。
- 通过网上申报或现场申报的方式,向税务机关提交申报资料并缴纳
税款。
6. 保留凭证
- 所有收支凭证、账簿记录等应当妥善保管,作为以后年审或检查的依据。
- 按照规定的年限保存相关资料,以防违法受罚。
报税是企业应尽的法定义务,第一次报税对公司来说是一个新的开始。
准确无误地完成报税流程,对于公司的长远发展具有重要意义。
全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)
2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是 ( )。
A. 分解岗位职责B. 明确工作规程C. 开展评议考核D. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（ ）。
A. 纳税人B. 税率C. 纳税环节D. 征税对象3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。
A. 24个月B. 12个月C. 36个月D. 一个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。
A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( )。
A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 税收饶让6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( )。
A. 万元B. 万元C. 万元D. 万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是 ( )。
A. 核实税基B. 完善汇缴C. 强化评估D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ）以内的部分准予扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 8%9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。
这体现了税法的（）。
A. 指引作用B. 评价作用C. 预测作用D. 教育作用10. 某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。
《企业纳税实务》课程教学大纲
《企业纳税实务》课程教学大纲一、课程的教学目的企业一般均要设置税务会计岗位来处理涉税事务，本课程是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的，对培养会计人员日常涉税事务的处理能力起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务知识、税务处理技能与会计知识、会计基本技能进行有机的结合。
二、课程的教学任务通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款缴纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划。
具体包括：1．熟悉增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等税种的主要法律法规内容；2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；5．能准确计算企业当期应纳税额；6．能对企业的涉税业务正确进行账务处理；7．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；8．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；9．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通；10．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。
三、教学内容的结构本门课程是以会计专业就业面向岗位中税务会计岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计了纳税基本认知、纳税核心任务和纳税工作提升三个模块。
其中纳税核心任务模块按企业日常涉及的增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税及其他小税种（资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税及教育费附加）等设计了7个学习单元。
税法(含税法一,税法二)模拟习题(含答案)
税法(含税法一，税法二）模拟习题（含答案）一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、税一A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。
A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。
已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。
计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A、9B、6C、15D、12正确答案：A答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。
A企业应纳资源税＝（500-200）×3％＝9（万元）2、张某向某税务机关提出税务行政许可申请，审查人员发现其申请材料不齐全（需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件）。
对此，税务机关应（）。
A、予以受理B、不予受理C、应当告知并允许申请人当场更正D、应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容正确答案：D3、下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（）。
（2019年）A、固体废物B、大气污染物C、工业噪声D、水污染物正确答案：C答案解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。
4、下列有关行政处罚公正原则的说法中，正确的是（）。
A、行政处罚要防止偏听偏信，要使当事人了解违法行为的性质并给予其陈述、申辩的机会，要防止自查自断，实行查处分开、审执分开的制度B、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据C、对违法行为实施处罚的程序必须公开D、违反法定程序构成重大且明显违法的，行政处罚无效正确答案：A答案解析：本题考核行政处罚的基本原则。
选项B、C是公开原则的内容，选项D是行政处罚法定原则的内容。
【第一组】公司所得税的理论基础与类型 (1)
我国公司所得税的发展
我国所得税制度的创建受欧美国家和日本的影响， 始议于20世纪初。清末宣统年间（大约为1910 年），曾经起草过《所得税章程》，其中就包括 对企业所得征税的内容，但是未能公布施行。 1911年辛亥革命爆发，中华民国成立后，曾经 以上述章程为基础制定过《所得税条例》，并于 1914年初公布，但是在此后的二十多年间未能真 正实行。 1936年7月21日，国民政府公布《所得税暂 行条例》，按照不同的征税项目，分别从同年10 月1日和次年1月1日起开征。至此，中国历史上 第一次开征了所得税。 1943年，国民政府公布《所得税法》，这是中国 历史上第一部所得税法。
公司所得税的类型
古典型公司所得税：是指以公司、企业法人取得 的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的 一种所得税。世界上许多国家都将公司所得列为 所得税的征税对象，并将这种所得税称为公司所 得税。实质法人说观点的人认为，公司法人是独 立的经济实体，理应征税，因此法人的所得与股 东分配的说的应该分别纳税。这也就是所说的独 立课税理论。在公司税制方面，美国是古典制模 式的典型代表，即对公司所得在公司层面课征公 司所得税，对其获得股利分配所得的自然人股东 再课征一道个人所得税
（一）独立课税论 （传统） 实质法人说认为，法人是一个单独的 权利义务主体，可以拥有财产，相应地也 可成为诉讼对象。因此，法人的所得与股 东所分配的盈余，应分别纳税，且两税之 间不应有任何联系，分别独立存在。 (二) 合并课税论 虚拟法人说认为，法人系法律所虚拟 者，法人与股东间有密不可分的关系，因 此，对公司与股东之所得应合而为一，课 征合并所得税。
1965年，英国工党政府制定了新的财政法，决定 对公司正式征收公司税，取代原征收的所得税和 利润税。这是英国公司税制发展史上的一次最重 大变化。英国公司税在政府税收收入中占据较重 要地位 20世纪80年代中期以来，以英美为代表的西方 发达国家对税收制度进行了广泛而深刻的改革。 就公司所得税而言,其改革与调整以公平与效率为 目标,按照“拓宽税基、降低税率”的基本逻辑思 路加以推进。就税改的基本方法而一言,各国都普 遍采取了“渐进性”策略,即较为稳定地或分步地 进行公司所得税制改革，并将公司所得税改革与 其他税制改革相结合。
企业所得税培训材料(doc 139页)
企业所得税培训材料(doc 139页)企业所得税学习材料第一章企业所得税概述第一节征税对象和纳税人一、征税对象的范围（一）生产经营所得。
（二）其他所得（这是《企业所得税暂行条例》第一条和《实施细则》第2条的规定）。
但由于04年以来全省启用新的所得税申报表，所以对于各项收入的分类应严格按照最新所得税申报表上列明的分类进行划分。
主要有1、销售（营业）收入2、投资收益3、补贴收入（如各种减免或返还的流转税）4、营业外收入5、其他业务收入其中销售（营业）收入含：基本业务收入、其他业务收入（材料销售、代购代销、无形资产出租、技术转让、固定资产出租、出租出借包装物含逾期押金、其他收入）自产委托加工产品视同销售的收入注意：几项特殊收入填列：1、债务重组收益、非货币性资产对外投资收益、总机构管理费收入、各种价内外基金收费和附加、三年以上确实无法支付的应付帐款、转让非现金资产收益、收回已在税前核销的呆坏帐、接受捐赠的资产（仅指03年1月日后）一律填在主表第9行“其他业务收入”中。
2、关于无形资产的收入：（1）无形资产出租收入和技术转让收入都属于主表“销售（营业）收入”中的第2项其他业务收入（2）固定资产转让收入和无形资产转让收入属于营业外收入应在主表的第8行填写。
损失应在“营业外支出”中核算。
（3）无形资产的技术转让收入通过“营业外支出”核算，而与此相关的技术转让培训收入必须通过主表“其他业务收入”核算。
二、纳税人（一）企业所得税纳税人的确定原则《企业所得税暂行条例》第二条和《实施细则》第四条规定，实行独立经济核算的企业或者组织，为企业所得税的纳税义务人。
“独立经济核算”是指同时具备三个条件①在银行开设结算账户；②独立建立账簿，编制财务会计报表；③独立计算盈亏。
应当注意企业所得税的纳税人同法人既有联系又有区别。
国税函发[1998]676号文规定，对经有国家关部门批准成立，独立开展生产经营活动的企业或组织，按有关法律、法规规定应该实行独立经济核算，但未进行独立经济核算的，虽不同时具备税法规定的独立经济核算三个条件，也应当认定为企业所得税纳税义务人。
【精品课件】企业所得税政策培训共24页PPT
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
【精品课件】企业所得税政策培训
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6、黄金时代是在我的前面，而不在 我们的 后面。
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7、心急吃不了热汤圆。
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8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
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9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
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10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
企业所得税汇算清缴文件88页PPT
视同销售收入
条例第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、
财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、
广告、样品、职工福利和利润分配等用途
的，应当视同销售货物、转让财产和提供 劳务，但国务院财政、税务主管部门另有 规定的除外。
国税函〔2008〕264号
企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性 投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的
股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益
和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结
转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍
不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，
收入、捐赠收入均匀记入应纳税所得额
《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴 工作的补充通知》（国税函[2008]264号） 规定，企业在一个纳税年度发生的转让、 处置持有5年以上的股权投资所得、非货币 性资产投资转让所得、债务重组所得和捐 赠所得，占当年应纳税所得50%及以上的，
可在不超过5年的期间均匀计入各年度的应
（五）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明 和内部核批文件。
对盘亏的固定资产，依据下列证据确认损失： （一）固定资产盘点表； （二）盘亏情况说明，单项或批量金额
较大的固定资产盘亏，企业应逐项作出专 项说明，由中介机构进行职业推断和客观 评判后出具经济鉴证证明；
（三）企业内部有关责任认定和内部核 准文件等。
准确核算 理解新政 关注细节 规避风险
（1）计税收入应计未计：隐瞒收入，要重点检查 （2）成本费用应扣未扣：偷税或逃税
（3）审批事项应报未报：减免税的备案制与报批制 （4）调整项目应调未调：纳税调整与错帐更正
注册会计师 CPA 税法 分章节知识点及例题 第四章 企业所得税
2019年注册会计师考试辅导税法第四章企业所得税18年考情回顾：4道选择题，1道综合题1.纳税人和征税对象2.税率3.收入有关纳税调整4.扣除有关纳税调整5.资产有关纳税调整6.重组有关纳税调整7.优惠有关纳税调整8.预提所得税、核定征收及其他征管规定高频考点1：纳税人和征税对象一、纳税人分类及征税对象分类判定标准居民注册地或实际管理机构所在地在中国境内征税对象境内、外的所得非居民与机构场所有关的境内、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中外所得国境内设立机构、场所与机构场所无关的来源于境内所得在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的来源于境内所得二、所得来源地1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
3.不动产转让所得按不动产所在地确定。
动产转让所得按转让动产的企业或机构、场所所在地确定。
权益性投资转让所得按被投资企业所在地确定。
4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【例题·多选题】（2012年）注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。
A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得C.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入D.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入『正确答案』ABCD『答案解析』以上选项都应该按规定缴纳企业所得税。
高频考点2：税率种类税率适用范围基本税率25%优惠税率15%居民企业境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业国家重点扶持的高新技术企业技术先进型服务企业20%符合条件的小型微利企业低税率（预提）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业20%（实际10%）虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业应纳税额计算概述应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损应纳税所得额＝会计利润＋纳税调增－纳税调减会计利润＝主营业务收入＋其他业务收入＋营业外收入＋投资收益－主营业务成本－其他业务成本－营业外支出－管理费用－财务费用－销售费用－税金及附加高频考点3：收入相关纳税调整税会差异：收入时间确认不同收入金额确认不同免税和不征税收入一、纳税义务发生时间转让财产收入企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现股息、红利等权益性投资收益利息收入租金收入特许权使用费收入按被投资方做出利润分配决定的日期确认收入按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入【提示】跨年租金提前收取的，租赁期内分期均匀计入相关年度收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入接受捐赠收入按实际收到捐赠资产的日期确认收入举例1：股息红利会计上：长期股权投资如按“权益法”核算，投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担被投资单位实现净利润或发生净亏损的份额，调整长期股权投资的账面价值，并确认为当期投资损益。
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企业所得税第一次测试 精品资料
仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢2 2012年企业所得税业务考试题
1.下列企业属于居民企业的有（ ）。 A.美国某公司在中国开设农场 B.美国某公司在中国境内外未设立机构、场所，但有来源于中国境内外所得 C.中国境内的企业作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的企业 D.依照美国法律成立的A公司，其实际管理机构在中国境内 2.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900 万元，其他业务收入90 万元，视同销售收入10 万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30 万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（ ）。 A．10 万元 B．9.95 万元 C．9.5 万元 D．18 万元 精品资料 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢3 3. 某企业在2008 年将房屋出租，签订三年租赁合
同，每年租金100 万元，租金在开始年份一次收取，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008 年企业实现的会计利润是1000 万元，则2008 年当年应纳税所得额为（ ）。 A．1000 万元 B．1200 万元 C．1100 万元 D．1300 万元 4.根据企业所得税法及实施条例的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A. 财产保险费用 B. 特殊工种职工的法定人身安全保险费 C. 运输保险费用 D. 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 精品资料
仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢4 5.除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，应当遵
循的主要原则是（ ）。 A.权责发生制 B.合理性+相关性 C.权责发生制+收付实现制 D.收付实现制 6.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（ ）。 A.投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现 B. 投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现 C.投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 D. 投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现 精品资料 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢5 7.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，
其营业税纳税义务发生时间为（ ）。 A.收到预收款的当天 B.根据工程形象进度按月确定 C.工程交付使用时 D.根据合同约定的结算时间 8.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2010 年1 月企业新增的固定资产--A 机器,原值120 万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按8 年计提折旧；同时，企业在2010 年1 月还另外购置固定资产——B 机器，原值240 万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按12 年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100 万元，则，2010 年企业的应纳税所得额应当为（ ）。 精品资料
仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢6 A. 96.33 万元 B. 99 万元 C. 102.75 万元 D.
103 万元 9.某企业2011年为本企业雇员支付工资280万元、奖金50万元、地区补贴30万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费14万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（ ）万元。 A.7 B.9.25 C.9 D.8.25
10.某企业注册资本为150万元，2011年1月1日向其
控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A.30 B.28 C.18 D.24 精品资料 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢7 11某公司2008年10月20日从发行者手中购买3年期
记账式国债10万元（票面利率2.77%），2011年4月20日，该公司将这批国债抵偿债务12万元。计算该公司免税的国债利息收入为（ ）元。 A.6921 B.6769 C.2770 D.8310
12．甲企业2011年12月与乙公司达成债务重组协议，
甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17%，该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（ ）万元。 A.1.5 B.2.5 C.1.0 D.0.5 13．企业所得税政策的规定，下列关于收入确认时点正
确的是（ ）。 精品资料
仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢8 A.提供劳务收入，执照合同约定收取劳务款项的日期确
认收入的实现 B.售后回购，无论商品所有权相关的主要风险和报酬是否转移，均应在销售实现的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D.安装工作不是商品销售附带条件时，安装费应根据安装完工进度确认收入 14．企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按（ ）的日期确认收入实现。 A.被投资方作出利润分配决定日 B.投资方实际收到股息、红利 C.被投资方在会计上确定股息、红利 D.被投资方结账日 精品资料
仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢9 15．企业清算的企业所得税处理，下列说法错误的是
（ ）。 A.企业应将整个清算和当年的申报合并作为一个纳税年度计算清算所得 B.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得 C.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失 D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础 16．计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）。 精品资料 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢10 A．3 年 B.4 年 C.5 年 D.10 年
17．计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，资产的计税基础是（ ）。 A.公允价值 B.公允价值和支付的相关税费 C.购买价款 D.成本与市价孰低 18．下列资产损失中，企业需要专项申报才能扣除的损失有（ ）。 A. 企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失 B. 企业原材料存放过程中发生的正常损失 C. 企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失 D. 库存商品被盗损失 19．环宇科技设备有限公司是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，该公司在境外有投资项目；2011年度，该公精品资料 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 司境内业务利润900万元，从境外A国分回税后利润90万
元，A国所得税税率10%。2011年度该企业在境内应纳企业所得税总额为（ ）万元。 A.225 B.140 C.240 D.148.5
20．计算企业所得税应纳税所得额时，租入固定资产
的改建支出（ ）。 A．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B．一次性列入成本费用 C．发生月份的次月起，不得低于3 年分期摊销 D．按合同约定剩余租赁期分期扣除 21．特别纳税调整实施办法（试行）》规定，企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循（ ）原则，选用合理的转让定价方法。 A.市场定价 B.独立交易 C.企业自行定价 D.权责发生制 精品资料 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢12 22．企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正
确的是（ ） A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 23．企业自2011年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付1年租金24万元，则计入2011年成本费用的租金额是（ ）万元 A.24 B.16 C.10 D.0