营业税税目
详解建筑业综合税率3.41%的由来
详解建筑业综合税率3.41%的由来详解建筑业综合税率3.41%的由来（税率：市区：3.41%；县镇：3.35%；农村：3.33%）地税代开发票，税种组成一般是：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税等其主体税种为营业税，依据主体税种选择开具发票的种类一、营业税共有9个税目，分别是：1、交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运税率3％2、建筑业：建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业税率3％3、金融保险业：税率5％4、邮电通信业：税率3％6、娱乐业：歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺，税率5％—20％7、服务业：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业，税率：5％8、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉，税率：5％9、销售不动产：销售建筑物及其他土地附着物，税率5％。
二、城建税、教育费附加按照按照缴纳营业税额分别依照城建税税率（在城市税率7%；县城、建制镇5%；不在城市、县城、建制镇的1%）和3%费率计算缴纳城建税、教育费附加。
三、印花税，共有13个税目，涉及主体税种其印花税的税目有；1购销合同按购销金额万分之三贴花；2加工承揽合同按加工或承揽收入万分之五贴花；3建设工程勘察设计合同按收取费用万分之五贴花；4建筑安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花；5财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。
税额不足一元的按一元贴花；6货物运输合同按运输费用万分之五贴花；7仓储保管合同按仓储保管费用千分之一贴花；8借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花；9财产保险合同按保费金额千分之一贴花；10 技术合同按所载金额万分之三贴花；11产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花。
四、所得税1、个人到地税开具发票征收个人所得税，个人所得税一般采取附征的办法，附征率在0.5%-3%左右，应纳个人所得税=营业收入*附征率2、企业到地税开具发票征收企业所得税。
营业税税目注释
、 。 、
业务
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、
贷款 是 指将资金贷与他 人 使用的业 务 包括 自
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、
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有资金贷款和转贷
,
自有资金贷款 是指将 百有资本金 或吸收的 单位
个人的存款贷与他人使程作业
:
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本 税 口的征 收范 围包括 建筑 安 装 修缮 装饰 其他工程作业
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、
人民银 行的贷款业 务 不征税
2
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融 资租赁 是指具 有融资性 质和所 有权转移特
。
点的设备租赁业 务 即 出租人根据承租人所要求的规
格 型 号 性能 等条件购 入 设备租赁给承租 人 合 同期 内设备所有权属子 出租 人 承祖 气 只拥有 使用权 幻司
政策法规 l 【
时和 日 不计算在期间内
, 。
( 四 ) 停止复议通知书
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期间届满 的最后一 日是节假 日的 以 节假 日后 的 第一 日为期间届满的日期 期何不包括在途时间
,
( 五 ) 限期补正通知书 ; 〔 六 ) 答辩书 ; ( 七 ) 复议决定书 ; ( 八 ) 税务文书送达 回证
, 。
。
留的境内外飞机 或其他 飞行器提供 的导航等劳 务性地 面服务的业 务
。 、
、
、
钻井 ( 打井 ) 拆除建筑物或构筑物 平整土地 搭脚手 架 爆破等工 程作业
三 金融保险业
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、
、
金融保险业 是指经 营金融 保险的业 务
、
。
( 四 ) 管道运输
各行业税点大全【范本模板】
1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人，小规模按照销售额的3％缴纳税款，一般纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳)，和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院,医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业,它的主税以营业税为主（在地税缴纳）,税率最低为3%，一般服务行业为5%.2.城建税、教育费附加企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加,城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7％，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000＊7％=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元,没有增值税,那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800,那么，城建税就是（600+800）*7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3％,算法和城建税一样。
它们都属于地税。
3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本(也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五,例如，你注册资金为100万元，则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同）,每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税,为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税,一般税率为万分之三.4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。
建筑工程施工开票税目(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其市场潜力巨大。
在建筑工程施工过程中，税务管理是至关重要的环节。
本文将详细介绍建筑工程施工开票税目，以帮助相关企业和个人了解相关政策，规范税务行为。
二、建筑工程施工开票税目概述建筑工程施工开票税目是指在建筑工程施工过程中，涉及到的各种税费项目。
根据我国相关税法规定，建筑工程施工开票税目主要包括以下几类：1. 增值税增值税是建筑工程施工开票税目中最主要的税种，适用于所有建筑工程施工企业。
根据我国税法规定，增值税税率为13%。
建筑工程施工企业在开具增值税发票时，需按照实际发生的工程价款、材料费用、人工费用等计算应纳税额。
2. 城市维护建设税城市维护建设税是针对建筑工程施工企业所在地城市维护建设所需资金的一种税收。
根据我国税法规定，城市维护建设税税率为7%。
建筑工程施工企业在开具增值税发票时，需按照实际发生的增值税税额计算应纳税额。
3. 教育费附加教育费附加是针对我国教育事业所需资金的一种税收。
根据我国税法规定，教育费附加税率为3%。
建筑工程施工企业在开具增值税发票时，需按照实际发生的增值税税额计算应纳税额。
4. 地方教育附加地方教育附加是针对地方教育事业所需资金的一种税收。
根据我国税法规定，地方教育附加税率为2%。
建筑工程施工企业在开具增值税发票时，需按照实际发生的增值税税额计算应纳税额。
5. 印花税印花税是针对合同、凭证等文件的一种税收。
根据我国税法规定，建筑工程施工合同印花税税率为0.05%。
建筑工程施工企业在签订合同、开具发票时，需按照合同金额计算应纳税额。
6. 其他税费除上述税目外，建筑工程施工过程中还可能涉及其他税费，如土地增值税、企业所得税等。
具体税目及税率需根据实际情况确定。
三、建筑工程施工开票税目注意事项1. 确保发票开具合规。
建筑工程施工企业在开具发票时，应严格按照税法规定，确保发票内容真实、准确、完整。
2. 及时缴纳税款。
营业税税率表(2015版)
上海炫企注册公司：营业税税率表（2015版）税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%三、金融保险业贷款、金融商品转让、金融经纪业、邮政储蓄业务和其他金融业务5%四、邮电通信业包括基础电信业务和增值电信业务3%五、文化体育业文化业、体育业3%六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺5%~20%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%备注：一、建筑业特殊项目1、自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围；2、出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围；3、钻井勘探、爆破勘探按建筑业征税。
二、文化体育业特殊项目出租文化场所属于服务业—租赁业。
三、娱乐业特殊项目对中国境外单位或个人在境外向境内单位和个人提供的娱乐业劳务，不征收营业税。
四、服务业特殊项目1、交通部门有偿转让高速公路收费权行为按服务业—租赁业税目征税；2、自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
五、转让无形资产特殊项目1、土地租赁按照服务业—租赁业征税；2、以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
投资后转让其股权的也不征收营业税。
六、销售不动产特殊经营项目以不动产投资入股，参与利润分配、共担风险不征营业税，投资后转让股权也不征收营业税。
税种税目税率表
根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
自纳税期限满之日起15日内申报纳税。
3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
第四章 营业税(答案)
3.转让或出租土地使用权的土地在境内
4.所销售或者出租的不动产在境内 ▲ 境内保险机构提供的保险劳务（但境内保险机构为 出 口货物提供的保险劳务除外） ▲ 境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳 务
第二节 营业税的纳税人和征收范围
（二）营业税纳税人的特殊规定 P76
1.企业租赁或承包给他人经营的，以发包人、出租人 或挂靠人名义经营，以发包人、出租人或挂靠人为纳 税人，否则以承租人或承包人为纳税人。 2.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部；合资铁路运 营业务的纳税人为合资铁路公司；地方铁路运营业务 的纳税人为地方铁路管理机构；基建临管线铁路运营 业务的纳税人为基建临管线管理机构。 3.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运 输业务并负有营业税纳税义务的单位为从事运输业务 并计算盈亏的单位。
一、营业税的纳税义务发生时间
4.收取会员费、席位费和资格保证金的
5.扣缴义务人代扣代缴营业税的
6.建筑业按不同结算方式分别确定
7.金融机构发放贷款逾期未收回的
二、营业税的纳税期限
营业税的纳税期限分为5日、10日、15日或一个月。
第五节 营业税的申报缴纳
三、营业税的纳税地点
营业税的纳税地点在原则上采取属地征收的方法，即
第二节 营业税的纳税人和征收范围
（二）营业税征收范围的特殊规定
3、视同应税行为 P79
单位或个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位 或个人；
单位或个人新建建筑物后销售，其自建行为； 财政部或国家税务总局规定的其他情形。
第三节 营业税的税率和税收优惠
一、营业税的税率
税目 交通运输业 建筑业
第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算
2011营业税 税目及税率
转让商标权：转让商标的所有权或使用权的行为。
转让著作权：转让文字著作、图形著作（如画册、影集）、音像著作（如电影母片、录像带母带）的所有权或使用权的行为。个人转让著作权，完征营业税。
转让商誉：转让商誉的使用权的行为。转让股权，(无形资产投资入股)按本税目征税。
税目
税率
征收范围
常见征收业务
九、销售不动产
5%
销售建筑物及其他土地附着物
有偿转让建筑物或构筑物所有权、销售其他土地附着物所有权、以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物、单位和个人转让进入建筑物施工阶段的在建项目的行为。
销售不动产时，连同转让所占土地使用权，比照销售不动产征税，转让以不动产投资入股的股权，按本税目征税
电信：电报、电传、电话（包括有线电话、无线电话、寻呼电话、出租电话电路设备、代维修或出租广播电路、电视信号和邮电部门出售移动电话、寻呼机并为用户提供无线通信服务的业务）、电话安装（包括为用户安装固定或移动电话机的业务）、电信物品销售（包括在提供电信劳务的同时附带销售专用通用电信物品的业务）、其他电信的业务。
营业税 税目及税率
税目
税率
征收范围
常见征收业务
一、交通运输业
3%
陆路运输、
水路运输、
航空运输、
管道运输、
装卸搬运
陆运：通过铁路、公路、缆车、索道及其他陆路运送货物或旅客的运输业客的运输业务。打捞，比照水路运输征税。
航运：通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。
其他文化业：各种展览、培训活动、举办文学、艺术、科技、讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅等业务。
营业税税目税率表2011年版[1]
营业税税目税率表2011年版恩平市地方税务局更新时间：2006-5-19 （2011年1月JIN，有阅注增加）税目税率征收范围常见征税业务一、交通运输业3%陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运陆运：通过铁路、公路、缆车、索道及其他陆路运送货物或旅客的运输业务。
水运：有通过江、河、湖、川、等天然、人工水道或海洋航道运送货物或旅客的运输业务。
打捞，比照水路运输征税。
航运：通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。
通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。
管运：通过管道设施输送气体、液体、固体物资的运输业务。
装卸搬运：使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或运输工具之间与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务。
搬家业务比照“装卸搬运”征税。
二、建筑业3%建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。
安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业）、有线电视安装费。
修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。
装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作业。
其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物或构筑物工程、绿化工程等工程作业。
三、金融保险业5%金融、保险金融：贷款业务（包括自有资金贷款和转贷业务）、融资租赁业务、金融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货物期货的所有权的业务）、金融经纪业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务）。
转让无形资产营业税的税目与税率
转让⽆形资产，指纳税⼈以取得货币、货物或其他经济利益为前提，转让⽆形资产的所有权或使⽤权的⾏为。
⽆形资产是指不具备实物形态，能长期使⽤并能带来经济利益的权利、技术。
所谓“⽆形”是相对于“有形”⽽⾔的。
本税⽬的征税范围包括：转让⼟地使⽤权、转让商标权、转让专利权、转让⾮专利技术、转让著作权、转让商誉。
凡没有在征税范围中列举的其他⽆形资产的转让，暂不按本税⽬征税。
电影发⾏单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在⼀定限期内转让给电影放映单位的⾏为按“转让⽆形资产”税⽬征收营业税。
(⼀)转让⼟地使⽤权 转让⼟地使⽤权，指⼟地使⽤者转让⼟地使⽤权的⾏为。
⼟地所有者出让⼟地使⽤权和⼟地使⽤者将⼟地使⽤权还给⼟地所有者的⾏岁‘征收营业税。
⼟地租赁，不按转让⽆形资产税⽬征税，属于“服务业——租赁业”征税范围。
(⼆)转让商标权 转让商标权，指转让商标的所有权或使⽤权的⾏为。
(三)转让专利权 转让专利权，指转让专利技术的所有权或使⽤权的⾏为。
(四)转让⾮专利技术 转让⾮专利技术，指转让⾮专利技术的所有权或使⽤权的⾏为。
提供⽆所有权技术的⾏为，不按转让⽆形资产税⽬征税。
⾮专利技术是相对于专利技术⽽⾔，⾮专利技术的所有者，不受国家法律的保护，靠⾃⾝保密来保护⾃⼰的利益。
⾮专利技术的所有权和使⽤权，只能建⽴在社会和他⼈还没有掌握其技术诀窍的基础上。
在这种情况下，当他⼈需要该项技术时，只有向该项技术的所有者购买。
这时，该项技术的所有者才有转让的市场，⽅能体现出拥有的权利。
⽽⼀旦该项技术诀窍已被社会普遍掌握，就不会再有⼈来购买该项技术，也就失去了转让的市场，进⽽⾃然丧失了所谓权利。
如祖传秘⽅，在没有公开前，医院、诊所会购买该项配⽅，就体现出拥有者的所有权和使⽤权；⽽⼀旦在社会公开，原拥有者⾃然就不存在任何权利。
对提供⽆所有权技术的⾏为，不按转让⽆形资产税⽬征税，⽽应视为⼀般性的技术服务。
(五)转让著作权 转让著作权。
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税目 征收范围 税率
一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运、远洋运输（程租、期租业务）、航空运输企业（湿租业务）、公路经营 3%
二、建筑业 1.建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 2.自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业征税范围 出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围 3.管道煤气集资费（初装费）业务，按建筑业征收营业税 3%
三、金融保险业 1.贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。 2.以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为。 3.融资租赁 5%
四、邮电通信业 传递函件或包件（含快递业务）、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务。 3%
五、文化体育业 表演、播映、经营游览场所和各种展览、培训活动，举办文学、艺术、科技讲座、讲演、报告会，图书馆的图书和资料的借阅业务等。 3%
六、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺
5%～20%的幅度税率，
具体适用的税率，由各
省、自治区、直辖市人
民政府根据当地的实
际情况在税法规定的
幅度内决定。
七、服务业 1.代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 2.远洋运输企业光租业务、航空运输企业干租业务 3.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，依法征收营业税。 4.对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，依法征收营业税。 5.符合规定的收取的出包、租赁企业的承包费，不征收营业税。 6.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按“服务业”税目“旅游业”项目，征收营业税。 7.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按5%
“服务业”税目“租赁业”项目，征收营业税。
8.无船承运业务，应按照“服务业”税目“代
理业”项目，征收营业税。
9.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房
产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并
未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固
定收入和分红收入均应视为租金收入，根据有
关税收法律、行政法规的规定，应按照“服务
业——租赁业”征收营业税。
10.对港口设施经营人收取的港口设施保安费。
11.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行
为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，
不征收增殖税。
八、转让无形资产 1.转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的所有权和使用权。 2.以无形资产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。 5%
九、销售不动产 1.销售建筑物及其他土地附着物。 2. 以不动产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。 3.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为按规定征收营业税； 4.单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为，视同发生应税行为按规定征收营业税。 5%