保理业务的相关知识点PPT

保理业务的相关知识点

保理业务的相关知识点

国际保理业务的含义

国际保理在我国又称为承购应收账款业务。它是指保理商(Factor)从其客户(出口商)手中，购进通常以发票表示的对债务人的应收账款，并负责信用销售控制、销售分户账户管理和债权回收业务。因此，它既是一种可供选择的国际结算方式，又是一种短期的贸易融资方式。其基本特点是：集结算、管理、担保和融资为一体的综合性售后服务业务。

保理服务的产生和发展

(一)保理服务起源于18世纪的欧洲

(二)现代国际保理服务的发展动因 现代国际保理业务在第二次世界大战之后得到了较快的发展，尤其是在最近 30年中。

1.国际贸易中买方市场的普遍形成

2.信息产业的进步和电子通信技术得到普遍应用

3.国际保理相关惯例规则的制定与实施

此外，经济的高速发展也要求金融业不断进行业务创新，一方面满足客户的需要，另一方面也可以拓展自身的服务领域，培育新的经济增长点。因此，各国金融业在巩固自身传统产业的同时，也在大力发展新的中间业务品种，其中保理业务就是各国金融机构争相占领的一个新的服务领域。

国际保理业务的服务项目 (一)销售分户账管理(Maintenance of

The Sales Ledger Sales Ledger)

(二)债款回收(CollectionfromDebtors)

(三)信用销售控制(Credit Contro1)

(四)坏账担保(Full Protection Against

Bad Debts)

(五)贸易融资(Trade Financing)

保理基础知识介绍（一）

一、保理定义的引出

1、保理商

当买方和卖方有意向进行某项交易，而买方却没有能力一次性进行全额付清款项或者需要延期付款时，为了能够使交易能够顺利进行，这个时候需要金融中介（包括：信托、银行和证券公司）的进入，而金融中介也需要盈利采取的一系列服务费的行为构成了保理商。

2、对于买方、卖方和保理商三者之间的业务流程关系

（1）买方和卖方有交易意向；

（2）卖方向保理商申请额度；

（3）保理商对买方进行资信调查；

（4）买方向保理商反馈信息；

（5）保理商把买方的反馈信息通知卖方；

（6）卖方向买方发货（签署购物合同等）；

（7）卖方把债券转让给保理商；

（8）保理商提供卖方融资；

（9）发票到期时对买方进行催款；

（10）买方还款； （11）尾款入户。

3、买方、卖方和保理商的义务和权利

（1）义务

买方：到期还款等

卖方：提供商品及业务等

保理商：对买方进行资信调查（信用担保）；

向卖方提供资金融通；

为卖方管理应收帐款的各式分类帐务；

替卖方向债务人追讨应收帐款。

（2）权利

4、保理的定义

当一个保理商在一项业务当中为客户提供了以下四类服务中的至少两项：（1）对买方进行资信调查（信用担保）；（2）向卖方提供资金融通；（3）为卖方管理应收帐款的各式分类帐务；（4）替卖方向债务人追讨应收帐款。即可以称其为保理业务。

5、保理业务涉及的角色

（1）卖方（Seller）

（2）买方（Buyer）/债务人（Debtor）；

（3）出口保理商（Export Factor）；

（4）进口保理商（Import Factor）。

保理基础知识介绍(二)

一、保理的分类

1.、按有无追索分类：有追索保理和无追索保理，其追索的对象都是卖方。

当催不到款时： （1）对于无追索保理：

IF——>EF：担保付款，即：全部货款-服务费（IF）=A

EF——>S：担保付款：即：A-服务费-融资。

（2）对于有追索保理：

EF——>IF：服务费

S——>EF：服务费+融资（把原来EF提供的融资还给EF）

2、按保理商的分类：单保理和双保理。

3、按保理商所在区域分：国内保理和国际保理，

注意：一个国内的双保理业务也可以分为：行内保理和行外保理（即根据EF和IF是否数据同一个银行的不同分行来判别）

4、按是否通知买方分类：明保理和暗保理

即：是否通知买方我已经把债权转让给了保理商。

二、额度

1、风险额度和盈利额度

卖方：授信额度（包括：融资额度和预付款额度）；

买方：承保额度：对买方所做的最大额度；

风险额度：对非承保做最大的担保。

2、关联额度

3、流用（非占用）/非流用（占用）额度

对于关联额度、流用额度和非流用额度三者的关系如下：

条件：给卖方S1设置了一个融资额度为：1000万；

S1和B1的交易设置了一个关联额度为：300万；

S1和B2的交易设置了一个关联额度为：500万；

分析： （1）如果S1B1占用，S1B2流用，并且都没有把融资发出去，则：S1和B3进行交易的可用额度为：1000-300=700万；

（2）如果S1B1占用，S1B2也占用，并且都没有把融资发出去，则：S1和B3进行交易的可用额度为：1000-300-500=200万；

（3）如果S1B1占用，S1B2也占用，并且都没有把融资发出去，

A、如果S1和B3进行交易的关联额度为：150万，则：S1和B3进行交易的可用额度为：150万；因为(1000-300-500)>150；

B、如果S1和B3进行交易的关联额度为：300万，则：S1和B3进行交易的可用额度为：1000-300-500=200万；因为(1000-300-500)< 300。

4、（未复核）动用额度和（未复核）恢复额度

5、组合额度（以上几种额度的任意组合）

6、额度七条线

保理基础知识介绍(三)

一、IF的义务以及收入来源

1、IF的义务 （1）催款（Buyer）

（2）资信调查

（3）承担买方不付款（担保付款）

2、IF的收入来源：

从EF中收取服务费：（1）管理费（2）处理费

3、EF的收入来源：

从S中收取的服务费：

（1）来自账款中的管理费和处理费

（2）来自融资中的手续费和利息费

二、EF的交易

1、正常交易

（1）账款受让（包括债款转让、确定费用等）；

（2）融资（预付款费用）：手续费和利息费；

（3）买方付款

2、异常交易

（1）商纠

（2）账款异常（冲减应收账款）

在暗保理中，如果买方直接把货款还给了卖方，这时需要卖方从货款中取出服务费给保理商，这种现象叫做回购。

三、数据变更

1、资料变更

比如：发票日期、融资日期、融资的百分比等的变更

2、坏账

（1）转呆交易（这笔货款再也要不回来了） （2）IF担保付款，其中B的承保额度和风险额度以及IF的保理商额度都会受到严重的影响。

四、IF的交易

1、账款受让

2、催买方还款

3、IF商纠、IF账款异常

4、IF担保付款（当催款失败时）

5、IF转呆交易

6、管双保理以及保理商按笔并约定期限

注意：IF是没有与融资相关的交易和业务的。理费汇出，条件：

国内保理

国内保理是指保理商（通常是银行或银行附属机构）为国内贸易中以赊销的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务。卖方（国内供应商）将其与买方（债务人）订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等综合性金融服务。

产品定义

国内保理

是否可以向供应商追索，保理业务可分为有追索权保理（又叫应收账款收购及代购）和无追索权保理（又叫应收账款买断）两种。有追索权保理是指应收账款到期后买方没有履行付款义务，保理商可向供应商追索的保理；无追索权保理是指应收账款到期买方没有履行付款义务，保理商不能向供应商追索的保理。但买方以商业纠纷为由拒绝付款的，保理商仍可向供应商追索。

重要属性 1、期限

办理程序

：保理融资期限一般不超过12个月，最长不超过18个月(含1-6个月的宽限期)。

2、额度：保理融资金额根据应收账款的质量、结构和期限按一定的预付比率确定，一般不超过应收账款净值的80%。

3、利率：应收账款融资按人民银行规定收取融资利息，利率按照同档期贷款利率含浮动计算。

4、费率：办理业务的手续费费率的高低取决于交易性质、金额、融资风险和服务内容等，一般为应收账款净额的0.1-1%。

产品特点

国内保理业务的特点：

1、兼容多

国内保理

种操作方式，突破应收账款债务人不配合办理手续的瓶颈，应收账款一旦形成，即可办理保理业务；

2、支持多种融资方式，便于企业灵活选择合适的融资品种，合理控制财务成本；

3、融资期限可以突破单笔应收账款的金额和期限，降低企业资金管理的难度。

企业使用国内保理业务的优点：

对卖方

1、将未到期的应收账款立即转换为销售收入，改善财务报表；

2、对买方提供更有竞争力的远期付款条件，拓展市场，增加销售；

3、买方的信用风险转由应收账款受让银行承担，收款有保障；

4、资信调查、账务管理和账款追收等由应收账款受让银行负责，节约管理成本 。

对买方

1、利用优惠的远期付款条件，加速资金周转，创造更大效益；

2、节省开立银行承兑汇票、信用证等的费用。 适用对象

国内保理业务主要适用于赊销结算方式的国内贸易。申请企业具有良好信用记录，且具备完善的应收账款管理体系，财务状况良好，所经营的产品质量稳定，标准化程度高，易于保管。

申请条件

1、申请人应当是经工商行政管理机关核准登记的企业，具备独立法人资格；

2、申请人资信良好，发展前景良好、产品销售渠道通畅；

3、供应商与买方间有稳定的商品买卖关系；

4、买方为信誉良好、具有履约实力的企业；

5、商品交易或提供的服务合法、有效、真实，购销双方没有争议；

6、应收账款权属清楚，没有争议，不受抵消权、质押权、留置权、抵押权及求偿权的影响；

7、应收账款账龄结构合理、坏账比例适度、风险能有效预测和控制；

8、购销合同中没有对应收账款禁止转让的条款；

9、保理商要求的其他条件。

申请资料

1、卖方企业须提供资料：《国内保理业务申请书》；公司的证明文件，包括：公司简介、公司章程、验资报告、经过年审的营业执照、法人代码证，税务登记证、贷款卡（证）；法定代表人资格和身份证明，如果授权还需提供授权委托书及受权人身份证明；公司有权决策机构或有权决策人同意办理本业务的决议；公司生产经营情况介绍；近期财务报表；公司应收账款管理体系和应收账款明细情况。

2、买方企业须提供资料：公司证明文件，包括：公司简介、公司章程、经过年审的营业执照等；公司近期财务报表。

3、应收账款资料：购销合同原件或经证实为原件的复印件；经买方确认的应收账款对账单副本，标明相关交易合同应收账款付款情况、付款期限及付款条件明细；货运证明或其他表明货物确已发运的单据；交易发票；提货单、质检证明、预付款（定金）证明。

4、保理商要求的其他资料。