闲置资产管理办法

闲置资产管理办法

1目的

为加强有限公司（以下简称“公司”）闲置资产管理，盘活存量资产，充分发挥资产效能，规范闲置资产处置渠道，根据国家相关法规和本公司实际制定本制度。

2适用范围

本办法适用于公司各部门（含各分公司）所有的闲置资产的管理。

3定义

公司因技术进步、公司转产以及由于生产任务不饱满、资产重组等原因导致闲置、多余、长期不用的资产属本办法界定的闲置资产使。

4职责

行政部应不定期对公司闲置资产进行清理，编制清理报告。对已无法使用及经营上认为无利用价值的闲置资产需及时进行处理。

公司（含各分公司）行政部作为主管部门负责对闲置资产进行管理。

闲置资产由资产所在部门负责保管，资产所在部门指派专人每月清点数量，并将资产的状态信息登记造册保存;

每半年行政部组织相关部门对各项闲置资产进行清查盘点，编制盘点报告，做到账实相符、资产完好无损。

每年度终了，财务部应对闲置资产提减值准备，计入当期损益。

5工作程序

5.1闲置资产处理

闲置资产发生出售、报废、丢失时由行政部填写“闲置资产调配、出售、报废申报单"或“闲置资产遗失申报单”，并提出处理意见，经分管副总经理、总经理批准后实施。一次处置闲置资产原值金额在人民币50万元以上的，需报公司董事长审批，处置金额特别重大的闲置资产需报公司董事会或股东会审议通过。对由于资产管理不善而造成的丢失、毁损，将追究相关人员的责任。闲置资产出售的，需要与对方签订合同协议。

5.2闲置资产的调配

闲置资产须充分发挥价值,通过集团公司内部调配，重新投入其他公司用于生产经营。行政部负责对闲置资产的集团公司内部调配，办理相关手续。

闲置资产调配须按以下程序办理:

(1)公司之间闲置资产调配手续需由行政部开具《闲置资产调配申报单》，经集团领导批准后，财务部依据调配申报单进行账务处理。

(2)公司之间的资产调出、调入，企业归口管理部门应变更固定资产标识牌、并在资产调配单上签字,做到账账相符、账实相符。

（3）公司之间的资产调配价格不能低于账面价值。

5.3闲置资产的出售

将闲置资产作价出售给其他公司。

公司所属设备制造生产子公司市场部负责签订销售合同，提起销售发货流程，办理相关发货手续。

闲置资产转让按以下程序办理:

(1)行政部填制《闲置资产出售申报单》，说明出售原因、账面原值及净值、使用年限等内容,并上报公司相关部门审核及处理。

(2)集团公司行政部组织成立资产处理专项评估小组，对拟转让的闲置资产进行调研和鉴定，确定出售价格，出具调研报告。

(3)公司根据评估价格提出书面报告或合同，经公司批准后执行，并上报公司财务部备案。

(4)公司所属设备制造生产子公司市场部根据转让合同提起销售发货流程，办理相关发货手续。

(5)公司财务部根据合同，对转让的闲置资产进行账务处理，并将有关资料和合同原件归档。

5.4闲置资产的报废

闲置资产的报废主要是由于正常使用而磨损，最后丧失其使用价值，或由于自然侵蚀、意外事故造成的固定资产无法修复的毁损，或由于其他原因需对资产进行报废。

闲置资产报废须按以下程序办理:

(1)行政部提交《闲置资产出售申报单》,详细说明资产状况、账面原值及净值、报废原因、预计变现收入和损失，并说明资产担保、抵押情况。

(2)由行政部组织成立处理资产专项评估小组，于一周内出具资产处置调研报告(大宗闲置资产的报废需聘请中介机构进行评估)，报公司审批后实施。

(3)公司财务部持报废的报告单，到当地税务部门申请办理报废资产审批手续(按税务机关《企业财产损失所得税前扣除管理办法》办理)。

(4)经批准报废、有残值的资产一律转入资产所在部门进行实物管理，资产所在部门要设有专门账簿，反映报废资产的增减变动情况，并与财务部的会计账簿相符合。

(5)有残值的资产对外出售时，财务部收到销售款后，企业方可办理资产转出手续，未按程序审批的，任何部门和个人不得随意清理或出售。

(6)对无残值的资产，由行政部列出明细表，公司指定两个以上的部门进行销毁。

(7)公司财务部负责对可变现残值和无变现的报废资产进行账务处理和收支管理，并将报废资产

损失计入当期损益。资产报废工作结束后，需上报集团公司财务部备案。

6附则

6.1本办法于X年X月X日经审议通过，自发布之日起执行。

6.2本办法由部负责解释。