大数据时代企业内部审计信息化研究

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大数据时代企业内部审计信息化研究

作者：张颖黄金花

来源：《中国管理信息化》2016年第13期

[摘要] 近年来，大数据技术正以惊人的速度发展。大数据时代的到来给人们的生产和生

活带来了新的机遇和挑战。企业内部审计信息化的建设正是在这不断提高的信息技术的基础上提出并发展起来的。改变审计模式、完善审计信息化建设、提高审计部门职能是企业内部审计发展的主要目的。为此，本文论述了大数据时代下企业内部审计信息化研究的必要性，并通过调查分析了企业内部审计信息化的现状存在的主要问题，认为改善企业内部审计信息化必须通过构建数据驱动的审计体系、信息资源整合、加强系统的预警能力以及提高审计人员素质等手段来实现。

[关键词] 大数据；企业内部；审计信息化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 033

[中图分类号] F232；TP391 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2016）13- 0066- 03

0 引言

企业内部审计一般是指企业的审计部门通过一定的管理方法和作业手段对企业内部的财务信息进行监督和检查的活动。企业内部审计对于保证企业的财产安全、维护企业的正常运转具有重大的作用。随着社会和科技的飞速发展，尤其是信息技术的不断提高并广泛应用，我们进入了大数据的时代。因此，企业内部审计的手段和方法如何抓住机遇紧跟时代的步伐不断地创新和改善，成为人们迫切研究的热点。

1 大数据时代企业内部审计信息化研究的必要性

纵观企业内部审计的发展过程，大致经历了三个阶段：手工审计阶段、计算机辅助阶段以及信息化管理阶段。本文所研究的便是第三阶段的信息化管理阶段。正如有关专家和领导指出的，将审计信息化看作是一场革命，革命的胜利与否直接影响了未来整个审计事业的发展前途。因此，企业内部审计是信息化研究具有重要意义。

大数据时代，顾名思义，数据种类繁多、结构复杂、数量极大，我们可以从中挖掘出大量有用信息的同时，也带来了信息冗杂、垃圾信息增多的问题。因此，如何在海量数据中快速及时地提取有价值的信息，促使我们必须不断提高企业内部审计信息化水平。其必要性主要体现在以下几个方面：

（1）随着经济的发展，规模的不断扩大是企业经营的发展战略目标之一。然而企业规模扩大，必然导致审计业务的增多，从而带来了大量的审计业务数据。由于大多数企业的审计部

第2203号内部审计具体准则(强烈推荐)

第2203号内部审计具体准则——信息系统审计第一章总则第一条为了规范信息系统审计工作，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称信息系统审计，是指内部审计机构和内部审计人员对组织的信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程所进行的审查与评价活动。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的信息系统审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章一般原则第四条信息系统审计的目的是通过实施信息系统审计工作，对组织是否实现信息技术管理目标进行审查和评价，并基于评价意见提出管理建议，协助组织信息技术管理人员有效地履行职责。组织的信息技术管理目标主要包括：（一）保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标；（二）提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性；（三）提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运行符合法律法规以及相关监管要求。第五条组织中信息技术管理人员的责任是进行信息系统的开发、运行和维护，以及与信息技术相关的内部控制的设计、执行和监控；信息系统审计人员的责任是实施信息系统审计工作并出具审计报告。

第六条从事信息系统审计的内部审计人员应当具备必要的信息技术及信息系统审计专业知识、技能和经验。必要时，实施信息系统审计可以利用外部专家服务。第七条信息系统审计可以作为独立的审计项目组织实施，也可以作为综合性内部审计项目的组成部分实施。当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，信息系统审计人员应当及时与其他相关内部审计人员沟通信息系统审计中的发现，并考虑依据审计结果调整其他相关审计的范围、时间及性质。第八条内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计，风险评估应当贯穿于信息系统审计的全过程。第三章信息系统审计计划第九条内部审计人员在实施信息系统审计前，需要确定审计目标并初步评估审计风险，估算完成信息系统审计或者专项审计所需的资源，确定重点审计领域及审计活动的优先次序，明确审计组成员的职责，编制信息系统审计方案。第十条编制信息系统审计方案时，除遵循相关内部审计具体准则的规定，还应当考虑下列因素：（一）高度依赖信息技术、信息系统的关键业务流程及相关的组织战略目标；（二）信息技术管理的组织架构；（三）信息系统框架和信息系统的长期发展规划及近期发展计划；（四）信息系统及其支持的业务流程的变更情况；（五）信息系统的复杂程度；

浅谈国有企业内部审计信息化建设

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/ca1490518.html, 浅谈国有企业内部审计信息化建设作者：张莹来源：《经营者》2015年第05期摘要审计信息化建设是当今国有企业内部审计发展的必然选择，是信息化在内部审计领域的一场革命性的变革，本文在学习总结我国多家大型国有企业内部审计信息化建设初步取得成效的基础上，深入剖析存在的问题，提出国有企业内部审计信息化建设的五点完善建议，力争促进国有企业内部审计信息化建设逐步迈向“集成化、智能化、远程化”，提升国有企业内部审计能力。关键词国有企业内部审计信息化建设一、引言随着计算模拟技术、云计算、互联网等信息技术的高速发展，在企业中引入信息技术改善企业管理水平，强化企业内部控制，动态监测风险状况等奠定了坚实的技术基础，早在1999年，我国相关部门就早已意识到在内部审计领域引入信息技术的重要性，国家审计署在1999 年就曾发出了“审计人员不懂计算机技术，将会审计资格”的最强音，进入21世纪，对内部审计信息化工作重要性认识从未降低，在2012年全国审计工作论坛上，对内部审计工作提升到了“我国内部审计的最终出路在于信息化”战略高度的认识。《中国内部审计蓝皮书（2014）》反映了国有企业内部审计目前仍然存在“地位有待提升、人员素质还需提高、审计信息化发展不足”等突出问题，充分说明了当前审计信息化工作仍然任重道远。国有企业作为我国国民经济的重要组成部分，国内外经济发展环境的变化、国有企业改革进入深水期和攻坚期，创造性的应用信息技术加强内部审计监督力度，内部审计如何主动作为、有效解决内审管理的现实问题、争取在新常态下取得新的进步和发展？已经成为国有企业内部审计部门最重要、最紧迫的思考和行动。笔者通过调研学习多家大型国有企业内部审计信息化建设、运用的状况，结合自身所在省属国有企业审计信息化建设的实际情况，尝试从“国有企业内部审计信息化建设”这一个点出发，探讨如何通过推进审计信息化工作，提升内部审计监督能力，促进国有企业内部审计实现“价值增值”目标。二、内部审计信息化理论阐述从内部审计信息化产生开始，国内外学术界对都有不同的称谓，如信息系统审计、计算计审计、电子数据处理环境下审计等，在相当长的一段时间内内部审计信息化尚未形成统一的定义，随着信息技术的迅猛发展，内部审计信息化内涵和外延也在不断地演变，总体来说主要经历了三个主要阶段的演变：第一阶段为内部审计信息化早期发展阶段即电子数据处理EDP审计。第二阶段为内部审计信息化中期发展阶段即信息系统审计。第三阶段为当前内部审计信息化发展阶段即IT审计，各阶段的主要特点如图1所示：

国有企业的内部审计转型问题探索-内部审计论文-会计论文

国有企业的内部审计转型问题探索-内部审计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 摘要：随着市场经济体制的深化改革，国有企业内部审计工作已远远无法符合企业的发展要求。企业的稳定发展将更依赖于内部审计的管理和服务职能，而不仅仅是单纯的纠错查漏。现阶段国有企业在高速发展的同时急需能与之相适应的内部审计体系的支持，所以，加强对内部审计转型问题的研究成了必然趋势。关键词：国有企业，内部审计，转型，问题进入21世纪，社会发展日新月异，经济体制也不断地发生着变革。国内外在内部审计方面兴起研究热潮。从文献量来看，国外学者对于国有企业内部审计转型研究文献相对较少，其研究大致方向侧重于内部审计目标和企业的战略目标一致性。在早期Strachan，H．（1976）、

Leff，N．H．（1978）、Nolan（2001）等人都研究了大型集团公司的内部审计问题。他们主张提升内审在绩效及管理方面的关注度，建立增值型内部审计，保证其目标与企业发展目标一致。近几年，房维磊（2013）、张宇（2014）、刘英（2015）等多位学者先后发表论文研究我国国有企业内部审计转型的问题，提出完善内部审计转型建设的组织体系、人才体系、信息化体系等建议。一、国有企业内部审计转型的原因和方向（一）国有企业内部审计转型原因在传统模式下，内部审计的服务对象主要是经理层。其工作可能会对经理层比较有益，这将会导致利益维护不平衡，不利于企业的健康发展。在这种形势下，传统模式下的内部审计已经远远不够满足国有企业发展的内部需要。在国企深化改革的进程中，也意味着内审的转型。因为国有企业不同于其他企业，在内部审计中含有较浓的行政

内部审计如何应对信息化的挑战

【专题名称】审计文摘【专题号】V3 【复印期号】2008年01期【原文出处】《北京审计》2007年9期第27～29页【作者简介】许亮杨彩云，燕山审计分局一、会计信息化环境下，内部审计面临的困境（一）舞弊的隐蔽性加大。会计信息化环境下，被审计单位的组织结构与手工数据处理环境相比发生了很大的变化，主要体现在职能和知识更加集中，程序和数据更加集中，参与财务工作人员减少。由于会计信息化环境的开放性，内部管理人员对会计数据进行篡改的机会及隐蔽性加大。（二）缺少具有专业素养能够适应会计信息化环境的复合型人才。会计信息化数据处理环境下，内部审计对象的经济业务运作方式、控制措施及作为审计线索和审计证据的财务、非财务数据与传统的手工数据处理环境下有了很大的区别，这就要求内部审计人员不仅要掌握审计知识，还应掌握信息化数据处理的知识，这就对内部审计人员的素质提出了更高的要求。（三）缺少必要的内部审计软件辅助内审工作。现有的大多数财务软件并没有相应的审计工作子模块，而且所用的计算机语言并不统一，审计软件与财务软件的接口问题非常突出。同时多数审计软件都是不同部门独立开发的，并不能满足内审工作的普遍需求。二、会计信息化环境下，内部审计面临的风险（一）技术性风险 1、会计信息系统的使用使原来不相容职责界限模糊，舞弊机会增加，内部审计难度提高。会计信息系统仅依靠不同的用户名来区分，使原来不相容的职责界限模糊，处理财务信息的管理人员一般都能了解到财务信息的处理流程，以及计算机程序中的内部控制流程。因此，一个具有高级权限的财务人员可能担负很多不相容的职责，如授权、记录、保管、审核等等，甚至信息系统管理人员还可以直接在数据库后台更改财务数据。这种情况为舞弊提供了机会，而这种舞弊内审人员很难发现，即便有所察觉也很难找到问题的症结所在，从而导致内部审计控制风险的增加。 2、计算机数据处理系统在不同的终端上获取财务数据，使财务报表的安全性受到挑战。由于数据库的特点就是减少数据冗余，不同的单据报表从各个模块中获取数据，只是显示的方式有所区别。在信息化环境下，数据可能直接从计算机终端输入服务器，而没有以纸质的形式保留下来。例如销售员可以在远程终端上直接将客户订货资料输入计算机，而客户在确认的时候也可以使用电子签名。由于计算机数据处理系统的操作可以在不同的终端（甚至是远程终端）上进行，数据和程序可能在多处被存取修改，计算机数据处理系统具有高度的一致性，如果程序是正确的，它的处理结果和控制过程总是正确的，如果程序存在错误，这种错误也将不断地重复，而程序自身无法自己发现和纠正。这使得数据处理系统的可靠性更加依赖程序的正确与否。如果没有有效的防护措施，财务数据的安全性就很难保证。内审人员获取错误财务数据的风险加大。 3、会计信息化使得内部控制测试变得复杂，内部控制风险增加。会计信息化环境下，单位会对经营的各个业务流程进行整合，以求效益的最大化，这使得企业业务流程控制点较手工环境下复杂。评估财务信息系统控制的实现状况也相对困难，如果不熟悉业务流程，不对整个信息系统进行全面的测试，只在财务核算这一个模块上打转，就很难发现缺失的控制环节。（二）内部审计工作自身的风险 1、获取审计线索的难度加大。在会计信息化环境下，财务系统只是打印汇总结果，缺乏纸质的业务轨迹，而这种业务流程是重要的审计线索。因此对业务流程的分析，及相关的资料需要内审人员自己筛选整理，加大了内部审计的检查风险。 2、获取进入财务信息系统的难度加大。计算机是依靠磁性介质储存，这些存储介质对物理损伤、非法篡改的防护比较脆弱，较手工环境下的纸质介质更容易损坏。例如温度、湿度，以及不适当的操作都很容易造成数据的丢失，增加了内审人员获取进入财务信息系统的难度。 3、审计模式及人员知识结构相对滞后。一是由于会计信息化环境下，审计对象的经济业务运作方式、控制措施都呈现出不同于手工环境或简单电算化环境的新特征，内审人员往往需要综合考虑管理信息系统中的各个模块，而不仅仅局限于财务核算系统，传统的审计技术方法已不能满足要求。对于复杂的计算机数据处理环境，需要专门的计算机审计专业人员介入到审计的过程中。二是抽样手段比较落后，无论采用判断抽样还是统计抽样，它都是根据审计人员的经验判断，没有spss（社会科学统计软件包）软件与审计工作配套。三是不具有管理系统审计能力，以及网络审计的相关知识与设备，抓不住管理系统的关键控制点，因此审计结果客观性与公允性不够。 4、内审人员的职业道德风险。内审人员在审计过程中往往能够接触到一些重要的资料，再加上计算机数据存取携带十分方便，一个小硬盘就能把一个大企业所有的核心资料全部带走。这些资料一旦泄漏，对单位影响将是巨大的。同时也会给内部审计工作的质量、信誉带来负面影响，严重时可能还要负法律责任。三、针对上述内部审计的风险，我们提出以下对策（一）对内部控制信息系统进行定期审计，改进内部审计技术方法 1、严格执行不相容岗位职责分离制度，一人不能兼多个不相容职位。内部审计人员要着重对系统的职责分离情况、操作权限设置进行审查，不能因为会计核算技术的改变而放松内部制约机制的审查，反而应加大审查力度，避免信息化环境下不相容职责界限模糊带来的舞弊机会增加的现象。 2、内部审计人员参与信息系统的开发，了解内部控制系统，对内部控制系统进行经常性审计，对内部控制过程存在的问题及时提出建议，促使内部控制信息系统充分有效利用。

浅谈内部审计工作中的信息化建设

浅谈内部审计工作中的信息化建设随着财政体制改革的不断推进，网络财务软件的广泛使用、以及支付手段的多样化，单位内部管理和财务核算方式也相应的发生了转变。如实行国库集中支付、政府采购、部门预算等，使财务管理日趋规范，相应地内部审计的领域、对象也发生了很大的变化。因此，内部审计信息化必将面临更大的机遇与挑战，必须以改革创新精神，推动建立与完善内部审计管理体系，推动内部审计业务全面转型升级，这就要求在内部审计过程中信息化手段发挥更大的作用。一、内部审计信息化具备的新特点（一）审计工作效率更高内部审计信息化使得手工方法逐渐退居辅助位置，计算机强大的信息处理和分析能力使得复杂繁重的内部审计任务变得简单快捷，内审人员可凭借审计软件系统，自动完成数据分析、检查问题、提出建议、生成报告等一系列工作，审计工作效率得到大幅度提高。（二）审计风险种类更多随着网络技术的高速发展，使得传统的时空距离变得微不足道，会计信息处理越来越数字化，与手工操作或单击运行下的会计信息输入、传递、处理和输出有了很大差别，这些给内部审计带来了全新革命，内部审计风险也随之变大。传统的内部审计下，重大错报风险和检查风险为主要的审计风险，而信息化的条件下，由于审计对象的数据、材料存储于电子媒介中，需要利用审计软件等工具进行电子数据

采集、转换、清理和验证，然后进行数据分析，所以还可能产生数据采集风险和数据转换风险。（三）审计内容外延更广新形势下，内审范围需拓展到信息处理系统本身，包括信息系统运行的有形设施、运行环境、内部控制情况、生成不同时期的数据以及关联单位的相关信息，涉及的信息系统扩大到经济运行的方方面面，外延更加拓展。二、内部审计信息化建设存在的问题（一）思想认识不到位审计信息化虽然得到了国家、上级部门的重视，但是在单位层面，内部审计组织和内部审计人员无论从组建的数量还是人员的数量、技术水平本身存在着严重的不足。这种情况，归根结底是单位对内部审计存在着思想观念上的障碍，认识还不够，重视不足，严重影响和制约了内部审计信息化建设的整体推进。（二）人才队伍更缺乏虽然近年来内部审计组织和内部审计人员在不断发展壮大，但是既懂审计业务又熟悉计算机技术的复合型人才不多，制约了审计信息化的发展。大多数内部审计人员远未实现计算机审计所必需的知识转型和技术转型，缺少人才引进和培训。随着审计信息化的不断推进，对人才的需求也越来越大，对技术的要求也越来越高，内部审计信息化人才、技术的匮乏，严重制约了内部审计信息化的进程。（三）信息化标准不统一

企业内部审计存在的问题及其对策研究

企业内部审计存在的问题及其对策研究时间：2014-07-01 一、内部审计的定义国外在综合欧亚主要国家、美国以及国际经济合作组织等国际组织在公司治理方面的法规和准则的基础上，2002 年的亚洲内部审计研讨会从公司治理的广义角度，做出了完善的公司治理设计：保持一个良好的内部控制系统；不断检查内部控制的有效性；对外如实披露内部控制现状；保持一个强有力的内部审计。可见也已经提升内部审计的地位。我国自1983 年利用行政手段在企业内部实行内部审计制度已有20多年的历史。在这20 多年的实践中，我国内部审计得到了迅速发展，积累了一些经验，也出现了许多问题。尤其在近几年来，政府审计以及独立审计在社会公众的关注下，得到了较快的发展。而与其相反，内部审计却处于发展缓慢的态势。面对新世纪，中国企业内部审计将何去何从；将怎样去面对现代企业管理对内部审计的要求；在促进内部审计事业发展的同时，内部审计发展的未来动向如何，这些都是值得去探讨的问题。2006年1月11日，李金华审计长在中国内部审计协会五届二次理事会对加强内部审计工作提出了要求和建议，中国内部审计近几年来取得了很大成绩，中国内部审计协会也做了很多工作。但中国内部审计也还存在着不足，尤其要注意的是，不要把内部审计和国家审计等同起来。他说，围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实，以真实性为基础，加强自身建设是国家审计与内部审计的共性。同样，二者区别也很明显。内部审计要以效益审计和管理审计为主，从效益审计出发，最后落实到管理审计；内部审计要以事前内部审计舞台大、领域宽，无论是理论方法还是具体操作实践上都有自己的特色。通过借鉴国外内部审计先进的技术与方法，根据中国的实际情况，找出解决实际问题的有效途径。据此，充分发挥内部审计强有力的监督、服务职能，对促进企业长远、健康地发展都有着深远的意义。二、内部审计的职能内部审计是国家审计的基础，是社会主义审计体系的重要组成部分。在现代企业中，内部审计具有三项职能，即监督、服务、评价和鉴证。 (一)监督职能

大数据背景下企业信息化建设研究

大数据背景下企业信息化建设研究发表时间：2019-06-18T17:10:40.497Z 来源：《基层建设》2019年第8期作者：董必佩 [导读] 摘要：数量巨大并存在一定联系的数据共同构成的数据集合就叫作大数据，大数据不但类型多样，而且结构复杂，涵盖大量信息。联通（浙江）产业互联网有限公司浙江省杭州市 310051 摘要：数量巨大并存在一定联系的数据共同构成的数据集合就叫作大数据，大数据不但类型多样，而且结构复杂，涵盖大量信息。在信息化建设的过程中，企业通过收集、整体和分析大数据，能够获取对企业有价值的信息，从而能够对市场动态进行准确把握，做出有利于企业发展的合理决策，提升企业综合实力。基于此，本文重点探讨了大数据背景下企业信息化建设的途径。关键词：大数据；企业信息化；建设 1大数据对企业信息化建设的重要意义 1.1了解客户需求，实现精准营销在大数据背景下，数据信息资源与人力资源、资本等都是影响企业发展的重要因素。在企业生产经营活动中，每时每刻都会产生大量数据，在企业信息化建设工作中，如果能够有效收集、整理分析这些数据，并对其进行合理利用，就能加快企业信息化建设步伐。比如：电商企业通过利用大数据技术能够掌握客户的个人信息、购买记录等，从而对客户需求加以了解，针对不同的客户群体推荐符合其需求的商品。这样一来，企业既能对客户心理进行充分了解，又能对市场未来发展方向进行预测，采取科学合理的经营策略增加企业销售额。企业在进行信息化建设时，可以先构建专业的大数据平台，分析、预测通过大数据平台收集的各类信息，从而拉近企业与客户之间的距离。企业通过大数据平台能够及时掌握客户对产品的满意度、客户真实需求等，在此基础上改进产品，迎合市场需求。此外，企业还能利用大数据技术洞察市场，挖掘潜在客户，制定有效的营销策略，为企业赢得更大的利润空间。 1.2做出科学决策，提高管理水平在企业信息化建设工作中，每项环节都会产生大量的数据，如果领导层无法及时处理这些信息，那么非但无法获取有效信息，甚至会受到错误信息干扰。在大数据背景下，数据对于企业来说与资本、人力资源等同样重要。大数据改变了企业的决策模式，将业务驱动逐渐转变为数据驱动。企业通过利用大数据技术能够构建企业信息管理系统，进而有利于整合庞大的数据资源，在分析数据的基础上找出对企业有价值的各类信息，对市场未来发展趋势进行准确预测，理性地做出决策，尽可能确保决策合理，以免企业发展走向误区。除此之外，有效分析大数据能够加强企业与客户之间的交流、互动，从而也能够及时收集客户意见，便于企业改进产品、服务，进而有利于提升客户的满意度。 1.3整合信息资源，获取信息价值数据本身并非大数据的真正价值所在，关键是对数据进行有效利用，充分发挥数据的价值。由于大数据具有数量庞大、结构复杂的特点，企业在信息化建设工作中产生的信息资源也比较复杂，并且在数量上呈爆炸性增长趋势。尽管信息资源属于企业的一项重要资源，但是如果不能有效整合与利用这些资源，不但会浪费企业的信息资源，导致企业成本增加，还会对企业决策产生影响，对于企业发展是极为不利的。对于企业信息化建设而言，大数据技术在利用信息资源方面发挥着关键性的作用。企业通过利用大数据技术能够在数量庞大、内容繁杂的数据中筛选出有价值的信息，通过整合与分析这些有价值的信息能够精准把握市场趋势，从而能够大幅提升企业信息资源的利用效率。 2大数据时代企业信息化建设的主要内容 2.1人力资源信息化建设人才是企业发展的重要资源，人力资源的管理对于企业发展的意义不言而喻。大数据时代下进行企业信息化建设就必须进行人力资源信息化建设。人力资源的信息化主要是指通过信息技术和互联网技术实现人力资源管理的流程化、标准化以及系统化。计算机和管理软件是实现人力资源信息化的重要技术手段，这些技术可以使人力资源管理流程电子化。通过开发和运用人力资源管理系统实现管理的信息化。以指纹识别、手机APP打卡等方式实现考勤的信息化，通过人才招聘网站发布招聘信息、接收应聘信息，并帮助HR进行人才甄别和选用。同时，还可以依托计算机平台实现远程培训，进行远程会议、远程办公等。通过新的人力资源管理系统和项目管理平台与协同运营管理系统三者之间可以实现组织、人员、项目等基础信息的互通，统一的数据标准消除了企业内部的信息孤岛问题。 2.2财务管理信息化建设企业资源的优化配置离不开财务决策体系的支持。企业的财务管理信息化雏形出现在20世纪60年代前后，主要用于计算工人的薪资，不仅功能有限，而且应用领域较窄。刚开始，财务管理信息化还缺少专门的财务软件支撑。我公司通过财务系统的升级和集成，扩展网上报销系统、集成CA认证系统等，大大提高了财务系统的安全性和工作效率。目前，财务管理信息化仍然是企业信息化建设的重要内容，开发与企业的生产和经营模式高度吻合的财务软件是企业财务管理信息化向更高的阶段发展的要求。财务管理信息化的实现需要财务软件配套有多种相关信息体系功能，如财务决策、财务管理信息以及财务经理信息等相关体系。通过对企业的财务数据、经营数据等数据提取分析，再利用会计事务处理信息系统来提高财务管理工作的准确性和高效性，来提高工作效率。 2.3构建基于大数据的信息化管理模式在企业信息化建设的过程中，必须构建起基于大数据的信息化管理模式，以信息化的方式进行管理，以大数据作为支撑。首先，实现决策主体与方式的转型。在传统的企业管理模式中，股东大会、高级管理人员拥有决策的话语权，是决策的主体。但在大数据背景下，构建信息化的决策方式应实现由精英决策到大众决策的转变。在大数据支持下，通过信息化的管理手段，使员工能够更好地参与到企业管理与决策中，提供有益的意见和建议。这样不仅体现了决策和管理的民主化和人性化，更推动了管理和决策的科学化，增强了企业内部的凝聚力。之所以会出现这种转变，是因为在大数据下，企业进行的信息收集更具整体性，企业生产经营的评估、企业发展的规划更多依赖于大数据，而不是企业决策者个人的判断。通过大数据技术企业可以更全面地把握生产和经营状况，提高决策的可行性，避免因企业决策者个人的认识失误而影响企业发展，增强企业的抗风险性。其次，构建多元化的信息渠道。由于企业的管理和决策更依赖于数据，因此，在构建信息化管理模式时必须拓宽数据信息的来源，通过准确、全面的数据为企业的管理和决策提供信息支持。除建立企业自己的数据平台，通过互联网、媒体渠道和社交平台进行数据的积累外，还应寻求专业的大数据平台的数据支持，购买相关数据服务，从而提高管理和决策的科学性、准确性。最后，做好数据安全的保护工作。在大数据时代下，数据是最值钱的资源，因此，在构建信息化管理模式的过程

国际内审师辅导：民营企业内部审计若干问题研究国际内审师.doc

一、民营企业的性质和特点民营企业是一个新兴的产业形式，应该履行受托经济责任。在民营企业集团内，集团公司并不对各控股参股公司直接进行经营管理，也存在所有权和经营管理权的分离。因此，也存在经营管理者对所有者、下级经营管理者对上级经营管理者的多重受托经济责任。民营企业内部审计正是在这种受托经济责任下基于经济监督的需要而产生的。民营企业内部审计是由企业内设立的专职审计机构和审计人员，按照法律法规和单位内部的有关规定，对单位内部财务收支、经营管理及有关经济活动的真实性、合法性、效益性等进行审查，评价经济责任，以促使其改善经营管理，提高经济效益的具有相对独立性的经济监督活动。民营企业内部审计具有以下特点：（1）民营企业内部审计具有一定的复杂性。民营企业规模大小不一，有的已发展成为集团公司，有的还是小型企业；民营企业的生产性质多样化，有的是高科技的 IT行业，有的只是生产低值产品的企业。在实施内部审计方面，没有统一的格式。（2）对于民营企业集团来说，审计企业

集团发展战略和发展规划的一致性、协调性，是企业集团内部审计的一个极为重要的方面。企业集团各成员联合的目的在于充分发挥整体协作、分工的优势，实现整体效益最大化。为此，企业集团在投资政策、人事安排、会计核算、财务管理、生产经营、内部控制和发展战略规划等方面都相对集中，以使集团各单位协调一致，顺利实现既定目标。民营企业集团内部审计对此应予以充分关注。（3）民营企业内部审计具有服务内向性和相对独立性。内部审计的主要目的是为了加强企业内部的经济管理和控制，巩固内部经济联系，提高经济效益。执行内部审计的审计机构也是作为民营企业的一个职能部门，不受外部因素的干扰。同时，审计机构与企业的其他职能部门相互独立，以保证内部审计客观、公正、可信。（4）民营企业内部审计范围的广泛性。民营企业内部审计既包括传统的内部财务审计，又包括现代的经济效益审计；既可进行事后审计，又可进行事前审计；其审计工作既可是防护性的，又可是建设性的。总之，基于企业内部经济监督和经营管理的需要，内部审计可延伸至企业所能控制和影响的所有方面。（5）民营企业内部审计具有针对性和及时性。企业内部审计机构是企业内的一个部门，可以针对企业内随时出现的情况和问题进行审计，及时了解情况，分析问题，找到解决问题的途径和方法，从而促使企业加强经营管理，提高经济效益，实现企业整体目标。二、民营企业内部审计的主要内容

浅谈大数据背景下内部审计文献综述

浅谈大数据背景下内部审计文献综述今天小编给大家带来的是浅谈大数据背景下内部审计文献综述，有兴趣的小伙伴可以进来看看，参考参考，相信会对大家有所帮助！摘要：大数据时代的到来使内部审计产生了巨大的变革。大数据背景下内部审计的定义相比传统内部审计得到了延伸，并且大数据对于内部审计的发展产生了一系列的变革。通过分析大数据对内部审计产的积极影响和消极影响，提出国家政策；公司管理；审计人员素质等方面的措施。关键词：大数据；内部审计一、引言时代在发展，科技在进步。互联网、云计算、大数据的出现对经济社会的发展产生了深刻的变革。随着会计行业信息化的出现，传统的内部审计已无法满足信息化的要求，大数据内部审计应运而生。2008年制定的《内部审计具体准则第28号———信息系统审计》对内部审计的信息化做出了具体规范，2014年《政府工作报告》中李克强总理首次提及大数据一词并强调要充分利用大数据对我国的传统产业进行改造升级，表明大数据内部审计是适应时代要求的最新产物。二、内部审计新理念

在大数据背景下，传统内部审计的定义已无法适应大数据的复杂环境，内部审计定义需要创新，学者从不同的角度对大数据环境下的内部审计新理念进行了总结。国外对于信息化审计研究较早，对于信息化审计的定义国外学者提出了不同的见解。美国Annbarry教授（1989）曾预测未来审计工作的重心将转变为对数据库的审计。日本通产省情报协会（1995）从信息化审计的过程出发，认为信息化审计就是在审计过程中充分利用计算机系统对被审计单位进行全面的评估。可见国外学者对于审计信息化已形成了系统性的理论研究。国内学者对于信息化审计的研究进行的较晚，并且尚处于初级阶段。国际内部审计师协会（IIA）认为内部审计具有评价并改善风险水平、控制并治理审计过程的作用。大数据背景下，我国学者发展了内部审计理念，不仅拓宽了内部审计的覆盖范围，同时也对内部审计提出了更高的要求。汤靖（2016）提出大数据内部审计是新时期审计事业发展的方向，是以事实为依据，以法律规章为准绳，并且能够推动组织架构、盈利模式、管理流程方面的变革。在内部审计工作内容方面，刘荣（2015）认为大数据内部审计是对数字、文字、视频、音频等一切有用信息进行的全面审计。李若文（2016）认为内部审计工作以数据信息为核心，同时以数据的流向为关注点，对相互关联的数据进行整合、分析，挖掘有效的审计信息。

基于大数据的企业信息化管理策略分析

基于大数据的企业信息化管理策略分析发表时间：2019-11-15T13:57:24.423Z 来源：《基层建设》2019年第23期作者：袁亮1 冯平2 [导读] 摘要：近年来，随着信息技术的快速发展和大数据的广泛应用，加强企业信息化管理，科学规划企业运营管理已成为当前企业面临的重要问题，要想让信息化管理在企业中得到重视，首先要明确信息化管理的目的，对于企业自身发展的影响，在大量信息需要处理的情况下简化流程，探讨研究出一个方案，让整个企业对于信息建设有个清醒的认知，摸索出一条符合自身企业发展的信息化管理方案，迅速规范整个企业的信息化管理显得尤为重要。 1.广元市经济和信息化局四川广元 628000； 2.国网广元供电公司四川广元 628000 摘要：近年来，随着信息技术的快速发展和大数据的广泛应用，加强企业信息化管理，科学规划企业运营管理已成为当前企业面临的重要问题，要想让信息化管理在企业中得到重视，首先要明确信息化管理的目的，对于企业自身发展的影响，在大量信息需要处理的情况下简化流程，探讨研究出一个方案，让整个企业对于信息建设有个清醒的认知，摸索出一条符合自身企业发展的信息化管理方案，迅速规范整个企业的信息化管理显得尤为重要。本文主要分析了企业加强信息化管理的必要性和信息化管理的现状，并提出了企业信息化管理的对策。关键词：大数据；企业；信息化管理；对策 1企业加强信息化管理的必要性随着大数据的广泛应用，信息技术为企业的发展创造了良好的条件，在一定程度上促进了企业的发展壮大，企业信息化建设对企业来说至关重要。但目前很多企业仍在使用传统的企业管理模式，使得企业运作效率低下，如果不能充分利用信息技术，企业很难提高自身的管理水平和竞争力，因此，当大数据环境来到，企业应当抓住机遇、勇于创新，合理运用信息技术，整合公司资源，使有效资源合理运用，帮助企业进行现代化建设，提高企业的核心竞争力，为企业的可持续发展做出贡献。总之，对于企业信息化管理工作来说，应用大数据技术对于促进企业信息化管理水平的提升具有十分重要的价值，同时也能够使企业信息化管理工作更具有针对性、长远性和战略性。所以，对于企业而言，加强信息化管理工作势在必行。 2企业信息化管理的现状分析 2.1信息化管理意识薄弱大部分企业没有专业的流程去规范信息化管理，有一些企业虽然知道信息化管理对于企业的今后发展非常重要，也同时制定了一些管理体系运用在日常的工作当中，但是他们并没有付诸于实践，未能发挥出信息化管理的实际作用。企业平时对员工的培训力度不够，也促使员工无法真正融入到信息化管理体系，导致企业整体素质水平受影响。目前大多数企业的信息管理人员所负责的工作较繁琐，工作压力较大，最大的原因在于企业对于信息化管理尚未形成正式的规范和流程，所以企业必须要清醒地意识到信息化管理的重要性，不断强化信息化管理意识，变被动为主动，为信息化管理水平的提升奠定基础。 2.2企业信息运维管理安全意识不高在企业信息化管理中，信息运维管理是一个非常重要的环节。目前，我国企业信息化运维管理的安全意识较低，在企业信息化运维管理过程中，数据完整性检查是一个主要问题，对数据问题和风险意识关注不够，这是当前企业信息化运维管理的一个重要因素。具体而言，在业务流程中，无论是信息管理部门的领导还是具体的技术人员，日常统计通常是数据的操作和维护管理，而安全风险防范是操作和维护管理的关键任务。很多企业在信息技术上投入了太多的人力和资源，但企业没有意识到信息运维管理安全的重要性，一旦出现信息安全问题，其造成的损失将不可估量。同时，很多企业并未建立信息运维管理责任机制，无专人承担风险责任，未设立风险管理部门，从而导致企业信息运维管理工作面临较高的安全风险。 2.3企业信息化建设缺少系统规划改革开放以来，我国的经济体制经历了多个不同阶段，各企业间合作越来越密切，服务型社会趋于成熟，许多企业由单一的信息化管理演变为共同合作的形式，我们从国外引进了许多优秀的信息管理模式。但这些信息化管理模式的引进，也产生了较多的问题。由于大数据具有复杂多变的特性，企业信息化管理需要以正确的流程作为指引，需要制定和企业发展相适应的具体方案及措施。然而很多企业配套设施及方案制度并不完善，导致企业信息化建设缺少系统性规划。 2.4企业信息化管理方法有待进一步完善为了正确、有效地为中小企业建立信息化管理平台，企业需要研究制定适合自身发展的信息化管理方法，这样，企业中的每位员工将在信息化管理下按流程工作，企业的信息化管理平台便可以提供有效、实时的数据信息，然后反馈给高层管理人员，从而形成一个闭环管理模式。当前现状是：企业缺乏这种科学的有针对性的信息化管理方法，从而造成企业信息化管理意识淡薄、监督力度不足等影响，甚至导致企业信息管理平台数据丢失，企业市场的核心竞争力被大大降低。 3企业加强信息化管理的对策 3.1重视企业文化在信息化管理中的应用一家企业的文化会决定它吸引什么样的人，企业文化的展现方式有很多种，不单单表现在精神和物质上，企业中上级与下级的相处，以及员工之间处理问题的方式或者企业举办的一些联谊活动都会有所表现，企业文化的发展应当充分应用信息化管理手段，合理分析并制定出符合社会主义核心价值观的企业文化，良好的企业文化将为企业信息化管理工作奠定文化基础。 3.2提高管理人员的素质水平企业管理的核心是人，要想提高企业的管理水平，必须提高管理人员的素质水平。加强对管理人员的培训力度，提高其业务能力和管理能力，尤其要重视信息化培训，提高其信息化管理水平。在企业管理的过程中，要注重提高员工的积极性和工作热情，人性化管理尤为重要，奖惩分明，培养员工的耐心、责任心和凝聚力，为营造一个学习型、进取型、创新性团队提供人力保障。 3.3实现对信息化系统的科学规划企业应当建立专业的信息化部门对大数据信息进行整合规范，由于数据量大，数据涵盖的范围广，这需要企业部门进行科学合理的分类，需要企业投入大量的精力去维护，这个过程持续的时间也相对较长，要建立适合自身发展的数据中心，建立大数据的应用模型和应用场景，实现公司数据共享需要投入大量的精力，这就需要企业设立专门的信息化部门，负责收集和整合信息。同时，有效利用各种数据资

内部审计信息化发展方向

内部审计信息化发展方向信息技术在国民经济各个领域被广泛深入应用，极大促进了各部门、单位工作效率和效力的提高。随着信息技术的发展，计算机技术在内部审计领域的应用推广，取得了丰硕成果。一、信息技术在内部审计领域的应用内部审计领域信息技术应用水平的提高主要受外部环境和内部条件两方面的制约和推动。从外部环境上看，影响的因素主要包括审计环境的革命性巨变和信息技术的发展成熟两方面。 1．审计环境的变化迫使内部审计必须应用信息技术近几年我国各领域信息化建设迅猛发展，几乎所有内部审计涉及到的领域都发生了翻天覆地的变化。例如税务部门在全国推行中国税收征管信息系统，海关系统除了已有的“H883系统系外，电子口岸”计划已于2002 年正式启动。甚至一些规模不大的行政事业性单位都实现了会计核算乃至业务管理信息化。这些变化直接影响到了内部审计工作的开展。信息载体的变化是当今内部审计人员所面临的巨大挑战。在企业信息化以前，信息的传递、存储主要通过纸质介质以书面方式传递。而随着信息化进程的深入，信息多以电磁方式传递、存储。对于有着海量业务的部门，要通过打印的方式将这些电磁信息全部转换为纸质。不仅造成巨大浪费而且时间、人力上也不现实。国家审计署李金华审计长指出，审计人员不学习计算机技术就要失去审计资格。特别是随着我国电子商务、电子政务建设发展，各部门、各企业互联互通，纸质的原始单据、报表将更多地以电磁信息的方式在各单位之间流通、传递。传统的审计方式将彻底失去立足之地。应用信息技术成为内部审计工作不可逆转的必然方向。另外伴随企业及各类组织信息化的是会计核算及业务管理的集中化。即取消一些基层部门的会计核算和业务处理职能，由上级管理部门统一管理。例如保险行业，一些企业的会计核算和保险申请、理赔等业务均集中至市级公司统一处理；一些地区的行政部门试行财务集中制，即省（市）政府下属各厅（局）统一由指定的会计核算中心进行会计核算。这种情况对内部审计部门的组织结构、审计工作的组织方式也产生了影响，即是否有必要将集中的数据在分散给各基层审计部门独立审计。一些审计项目开始尝试以市为单位进行审计资源、任务的统一调配安排。 2．信息技术的发展推动了其在审计领域的应用信息技术的发展也推动了审计领域的计算机应用水平。早期由于技术的限制，审计所需数据无法从被审单位系统迁移（转换）到审计业务系统中来。审计软件往往要求审计人员首先将一些基础数据手工录入到审计业务系统中才能完成一些简单的复算、查询处理。这种做法是得不偿失的，影响了计算机审计的应用发展。近年来随着数据库技术、网络技术、存储技术的发展，被审单位系统中的数据可以很方便地迁移至审计业务系统，并为审计业务系统所识别、使用。一般审计人员只需掌握一些简单的查询检索操作技能，即可开展工作，极大推动了计算机审计的应用和发展。当然，数据迁移虽然从技术上讲已经是成熟可行的，

浅谈大数据背景下内部审计文献综述

浅谈大数据背景下内部审计文献综述摘要：大数据时代的到来使内部审计产生了巨大的变革。大数据背景下内部审计的定义相比传统内部审计得到了延伸，并且大数据对于内部审计的发展产生了一系列的变革。通过分析大数据对内部审计产的积极影响和消极影响，提家政策；公司管理；审计人员素质等方面的措施。关键词：大数据；内部审计一、引言时代在发展，科技在进步。互联网、云计算、大数据的出现对经济社会的发展产生了深刻的变革。随着会计行业信息化的出现，传统的内部审计已无法满足信息化的要求，大数据内部审计应运而生。2008年制定的《内部审计具体准则第28号———信息系统审计》对内部审计的信息化做出了具体规范，2014年《政府工作报告》中李克强总理首次提及大数据一词并强调要充分利用大数据对我国的传统产业进行改造升级，表明大数据内部审计是适应时代要求的最新产物。二、内部审计新理念在大数据背景下，传统内部审计的定义已无法适应大数据的复杂环境，内部审计定义需要创新，学者从不同的角度对大数据环境下的内部审计新理念进行了总结。国外对于信息化审计研究较早，

对于信息化审计的定义国外学者提出了不同的见解。美国Ann?barry教授（1989）曾预测未来审计工作的重心将转变为对数据库的审计。日本通产省情报协会（1995）从信息化审计的过程出发，认为信息化审计就是在审计过程中充分利用计算机系统对被审计单位进行全面的评估。可见国外学者对于审计信息化已形成了系统性的理论研究。国内学者对于信息化审计的研究进行的较晚，并且尚处于初级阶段。国际内部审计师协会（IIA）认为内部审计具有评价并改善风险水平、控制并治理审计过程的作用。大数据背景下，我国学者发展了内部审计理念，不仅拓宽了内部审计的覆盖范围，同时也对内部审计提出了更高的要求。汤靖（2016）提出大数据内部审计是新时期审计事业发展的方向，是以事实为依据，以法律规章为准绳，并且能够推动组织架构、盈利模式、管理流程方面的变革。在内部审计工作内容方面，刘荣（2015）认为大数据内部审计是对数字、文字、视频、音频等一切有用信息进行的全面审计。李若文（2016）认为内部审计工作以数据信息为核心，同时以数据的流向为关注点，对相互关联的数据进行整合、分析，挖掘有效的审计信息。三、大数据对内部审计产生的积极影响信息时代的到来，使得内部审计面临的数据量的规模不断扩大，常规的内部审计无法再可接受的时间内完成信息的获取和整理，大数据的应用为内部审计的发展创造了机遇。大数据的搜集、整合、

企业内部审计信息化和数字化建设

企业内部审计信息化和数字化建设发表时间：2020-04-08T09:01:26.690Z 来源：《基层建设》2019年第31期作者：翁丰兆胡磊 [导读] 摘要：在信息技术不断进步的今天，如何将标准化的审计业务流程与信息技术相结合，开创新时期审计发展的新局面，是企业内部审计管理需要解决的问题。国网福建省电力有限公司审计中心福建省福州市 350001 摘要：在信息技术不断进步的今天，如何将标准化的审计业务流程与信息技术相结合，开创新时期审计发展的新局面，是企业内部审计管理需要解决的问题。内部审计信息化建设必须打破传统的审计工作模式，整合企业经营重点及组织管理流程，有效提高内部审计工作效率和质量。关键词：信息化；数字化审计；审计业务；信息技术引言随着信息技术的发展，当前大部分的企业都开始在企业中应用信息化技术。数字化审计强调的是审计方式的变革。在众多领域得到广泛提升信息化说平的同时，企业的审计工作也面临着考验，传统的审计方式、途径以及思想都成为了阻碍审计工作发展的阻碍。在信息化进程不断加快的前提下，企业提升审计质量已经成为了一种必然的结果，降低审计成本，促进企业内部审计工作的数字化，可得企业得到更好的发展。这个方式变革是全方位的，包括业务、管理、组织、技术、方法、工具。要实现数字化审计的新要求，就必须勇于改变原有的作业方式，使用全新的生产力工具。 1数字化审计的概念数字化审计是指以计算机信息系统和底层（贴源）数据为基础，应用计算机技术和信息化手段方法，对电子数据进行采集、转换和分析等操作以实现审计目标的一种重要手段，改变了传统的组织方式，是对计算机辅助审计的创新发展。 2数字化审计是新时代内部审计工作的要求随着时代进步，企业的业务数据迅猛增长，传统的审计方法很难实现对所有业务数据的检查，由于样本量不足，揭示的问题往往不能支撑内部控制缺陷等重要的审计结论，被审计单位或部门也会提出不宜用个别业务以偏概全等，影响审计评价的权威性。业务实践中银行资金流水、业务收费等数据在近年的数字化审计实践中较多的使用。以任期经济责任审计为例，项目中采集完整任职期间全部所属单位的相关数据，多数都在百万行以上。内部审计必须实现全量业务数据的审计才能应对新时代会内部审计提出的要求。随着企业信息化程度的提高，企业内部审计越来越向“用数据说话、用数据决策、用数据管理、用数据创新”方向发展。 3 由传统审计向数字化审计转变 3.1提高企业管理信息化和数字化建设的战略地位时代背景对企业的管理工作提出了更高的要求，传统的管理理念已无法满足企业的发展需求，信息化技术已成为当今企业发展的重要生产力之一。企业管理信息化建设水平的高低直接决定了整个应用系统的使用效率和效果，因为审计数字化是在企业管理信息系统的基础上建立的。审计工作中信息化的引入，缩短了审计信息的收集时间，简化了计算环节，保证了审计结果的时效性与严谨性。 3.2科学规划信息系统，保证系统开发投入企业在信息化系统建设中，应统筹规划，明确目标，把握原则，即遵循统一性原则、先进性原则、安全性原则、实用性原则、灵活性原则、适用性原则和可操作性原则。遵循这些原则，有助于企业提升信息系统的整体实施效果。另外，企业要有科学、有效的计划，保证资金投入的时效，加快信息化系统建设进度，避免低水平建设，减少资金浪费。 3.3构建先进的审计信息化技术环境信息化技术在企业风险管理和内部控制中的应用使企业的管理方式变为现代化。内部审计工作应以构建信息化系统为起点，通过审计信息化建设和数字化审计手段的应用，实现审计工作的规范化、科学化、现代化。审计实践中一定规模的企业可统筹思考类似全业务数据中心的数据存储方式，通过对企业财务、业务、人资等各类数据的大集约，为内部审计创造有利的技术环境，数据资源是企业未来的核心竞争力，也是内部审计创新的肥沃土壤。 3.4完善内部控制体系企业在对于系统进行初步的开发阶段，需要对于控制节点等问题进行充分的考虑，要深刻认知到信息化并不能解决一切问题。因此，企业在建设内部审计系统的开始，就需要制定一系列的预防性应对策略，以此来构建一个良好的信息化环境的控制体系。而应对策略可以从对于员工进行知识技能的培训，加强工作人员的专业水平角度出发，并定期或者是不定期地对员工进行信息化和数字化知识考核，并根据考核结果来评价员工的能力。结语在当今新时代背景下，企业要想实现自身可持续发展，应该重视业务的信息化建设，重视数字化审计手段的应用，构建科学完善的内部审计制度，建设数据中心、信息化平台等，不断提高内部审计人员综合素质，增强企业自身竞争力，保障企业在未来发展立于不败之地。参考文献： [1]陆军.研究企业内部控制审计信息化风险与应对策略[J].现代经济信息，2017（24）：114-115. [2]陈黔.企业内部控制审计信息化风险分析及防控建议[J].中国国际财经（中英文），2017（21）：119. [3]王海兵，董倩，杨娱.企业内部控制审计信息化风险与应对策略研究[J].会计之友，2015（09）：57-61. [4]韩小虎.ERP环境下企业内部审计的信息化建设[N].北京石油管理干部学院学报，2013，（3）.