电算化实务分录及答案(55题)

实务操作补充练习

1、职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫。

2、职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费（原预借1000元），并退回现金100元。

3、支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付。

4、用银行存款的形式支付本期工资87000元。

5、用银行存款缴纳本期应交增值税28900元。

6、用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元。

7、用银行存款200000偿还机器设备的购置款。

8、用银行存款175400元取得一项专利权。

9、用现金支付本期工资99000元。

10、用现金700元够办公用品。

11、以银行存款支付退休金30000元。

12、以银行存款支付短期借款利息6000元（尚未计提）。

13、以银行存款支付本期生产甲乙商品共同耗用的水电费10000元。

14、以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元。

15、以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元。

16、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款，本息共计200000元（全部利息均已

计提）。

17、以银行存款归还短期借款50000元。

18、以银行存款90000元支付应付股利。

19、以银行存款110000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为110000元。

20、一项在建工程完工交付使用，价值37000元。

21、销售多余生产用A材料，货款6000元,增值税款1020元，款项均以银行存款的形式收到。

22、向MM公司销售乙商品计货款100000元，增值税17000元，款未收到。

23、本期采购的A、B材料验收入库，结转其实际采购成本为10000元。

24、企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配A材料应

负担运输费9000元，B材料应付担运输费11000元。

25、企业行政管理部门领用A材料8400元。

26、企业提现800元备用。

27、期末盘盈存货（A原材料）90000元，原因尚未查明。

28、期末结转本期已销售乙商品成本为79500元。

29、期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用

51139元，乙商品应负担制造费用46121元。

30、经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用。

31、结转销售A材料成本9100元。

32、接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。

33、接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为750000元。

34、接受投资方以一项价值1000000元的大型机器的股权投资（该设备无需安装调试），双方协

商的注册资本为820000元。

35、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元，教育费附加1300元。

36、计提本期生产车间固定资产折旧23700元。其中：生产车间固定资产折旧13700元，企业

管理部门固定资产折旧10000元。

37、分配本期职工工资98000元，其中制造甲商品生产工人工资32000元，制造乙商品工人工

资48000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资10000元。

38、单位办公室报销会务费8600元，以现金支票支付。

39、车间制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元，B材料42300元。

40、车间为直接生产乙商品而领用A原材料171700元，B原材料130600元。

41、车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为23000元，乙商品完

工产品成本22500元。

42、仓库发出A原材料283345元，B原材料164155元。其中生产甲商品直接生产领用两原材

料共计207000元，生产乙商品直接生产领用两原材料共计234000元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计6500元。

43、本期向XYZ公司采购B材料数量150吨，单价2000元，计买价300000元，增值税51000

元。上述款项尚未支付，材料尚未验收入库。

44、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。（分配本期职工工资98000元，其中制造甲

商品生产工人工资32000元，制造乙商品工人工资48000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资10000元）。

45、以银行存款支付销售商品的广告费59000元。

46、用银行存款偿还上期购货欠款20000元。

47、向MM公司销售甲商品，货款170000元，增值税28900元。货款已收到并存入银行。

48、向银行借入5年期300000借款，款项转存银行。

49、从银行提现92000元。

50、本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价210000元，B材料买价200000元，增

值税69700元。上述款项由银行存款支付，材料均未验收入库。

51、上述本期采购的A、B材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。

52、企业从银行取得一笔7个月的借款100000元，款项转存银行。

53、购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。

54、购置一台大型机器设备价值200000元，款未付。

55、购买电脑一台价值8000元。

参考答案

1、报销医药费

借：应付职工薪酬1679

贷：银行存款1679

2、报销差旅费

借：管理费用900

库存现金100

贷：其他应收款1000

3、支付安装费

借：在建工程12000

贷：银行存款12000

4、支付工资

借：应付职工薪酬—工资87000

贷：银行款87000 5、缴纳增值税

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

28900 贷：银行存款

28900 6、偿还应付票据

借：应付票据8000

贷：银行存款8000

7、偿还欠款

借：应付账款200000

贷：银行存款200000

8、购专利权

借：无形资产175400

贷：银行存款175400

9、支付工资

借：应付职工薪酬99000

贷：库存现金99000 10、购办公用品

借：管理费用700

贷：库存现金700

11、支付退休金

借：管理费用30000

贷：银行存款30000

12、支付短期借款利息

借：财务费用6000

贷：银行存款6000

13、支付水电费

借：制造费用10000

贷：银行存款10000

14、支付城市维护建设税

借：应交税费—应交城市维护建设税

15000 应交税费—应交教育费附加5000

贷：银行存款

20000 15、缴纳应付所得税

借：应交税费——应交所得税10000 贷：银行存款

10000 16、归还长期借款

借：长期借款200000

贷：银行存款200000

17、归还短期借款

借：短期借款50000

贷：银行存款50000

18、支付应付股利

借：应付股利90000

贷：银行存款90000

19、购一项交易性金融资产

借：交易性金融资产110000

贷：银行存款110000 20、在建工程完工交付使用

借：固定资产37000

贷：在建工程37000

21、销售材料收到款项

借：银行存款7020

贷：其他业务收入

6000

应交税费—增值税（销项税）

1020 22、销售商品未收

借：应收账款117000

贷：主营业务收入

10000

应交税费—增值税（销项税）

17000 23、材料验收入库

借：原材料10000

贷：在途物资10000

24、支付材料运输费

借：在途物资——A材料9000

——B材料1100

贷：银行存款20000 25、行政管理部门领材料

借：管理费用8400

贷：原材料——A材料8400 26、提现

借：库存现金800

贷：银行存款800

27、盘盈原材料

借：原材料——A材料90000

贷：待处理财产损益90000 28、结转销售商品成本

借：主营业务成本79500

贷：库存商品79500

29、结转生产成本

借：生产成本——甲商品51139

——乙商品46121

贷：制造费用97260 30、盘亏存货转作管理费

借：管理费用8000

贷：待处理财产损益8000 31、结转销售材料成本

借：其他业务成本9100

贷：原材料9100

32、接受投资者投入银行存款

借：银行存款1000000

贷：资本公积150000

实收资本850000

33、接受投资者投入无形资产

借：无形资产900000

贷：实收资本750000

资本公积150000

34、接受投资者投入固定资产

借：固定资产1000000

贷：实收资本820000

资本公积180000

35、计提税费

借：营业税金及附加6800

贷：应交税费—应交城市维护建设税

5500

应交税费—应交教育费附加

1300 36、计提折旧

借：制造费用13700

管理费用10000

贷：累计折旧23700

37、分配职工工资

借：生产成本——甲商品32000

——乙商品48000

制造费用8000

管理费用10000

贷：应交职工薪酬98000 38、支付会务费

借：管理费用8600

贷：银行存款8600

39、车间耗用原材料

借：制造费用73300

贷：原材料——A材料31000

——B材料42300 40、生产领用原材料

借：生产成本302300

贷：原材料——A材料171700

——B材料130600 41、商品生产完工入库

借：库存商品——甲商品23000

——乙商品22500

贷：生产成本45500 42、领用原材料

借：生产成本——甲商品207000

——乙商品234000

制造费用6500

贷：原材料——A材料

28334

——B材料

16415

5 43、采购材料

借：在途物资——B材料

30000

应交税费——增值税（进项税）

51000 贷：应付账款

35100

0 44、提取职工福利费

借：生产成本——甲商品4480

——乙商品6720

制造费用1120

管理费用1400

贷：应付职工薪酬13720 45、支付广告费

借：销售费用59000

贷：银行存款59000

46、偿还上期欠货款

借：应付账款20000

贷：银行存款20000

47、销售商品已收

借：银行存款198900

贷：主营业务收入170000

应交税费——增值税（销项税）

0 48、转存借款

借：银行存款300000

贷：长期借款300000

49、提现

借：库存现金92000

贷：银行存款92000

50、采购材料未验收入库

借：在途物资——A材料210000

——B材料200000

应交税费——增值税（进项税）

69700 贷：银行存款479700 51、结转实际成本

借：原材料——A材料210000

——B材料200000

贷：在途物资——A材料210000

——B材料200000 52、转存借款

借：银行存款100000

贷：短期借款100000 53、购置设备

借：固定资产100000

贷：应付票据100000 54、购置设备款未付

借：固定资产200000

贷：应付账款200000 55、购买电脑

借：固定资产8000

贷：银行存款8000