第2305号内部审计具体准则——人际关系

第一章总则

第一条为了规范内部审计人员与组织内、外相关机构和人员建立和保持良好的人际关系，保证内部审计工作顺利而有效地进行，提高审计效率和效果，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称人际关系，是指内部审计人员与组织内外相关机构和人员之间的相互交往与联系。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构中的内部审计人员。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第二章一般原则

第四条内部审计人员在从事内部审计活动中，需要与下列机构和人员建立人际关系：

（一）组织适当管理层和相关人员；

（二）被审计单位和相关人员；

（三）组织内部各职能部门和相关人员；

（四）组织外部相关机构和人员；

（五）内部审计机构中的其他成员。

第五条内部审计人员应当与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通，保持良好的人际关系，以实现下列目的：

（一）在内部审计工作中与相关机构和人员建立相互信任的关系，促进彼此的交流与沟通；

（二）在内部审计工作中取得相关机构和人员的理解和配合，及时获得相关、可靠和充分的信息，提高内部审计效率；

（三）保证内部审计意见得到有效落实，实现内部审计目标。

第六条内部审计人员应当具备建立良好人际关系的意识和能力。

第七条内部审计人员在人际关系的处理中应当注意保持独立性和客观性。

第八条内部审计人员应当在遵循有关法律、法规的情况下灵活、妥善地处理人际关系。

第九条内部审计机构负责人应当定期对内部审计人员的人际关系进行评价，并根据评价结果及时采取措施改进人际关系。

第三章处理人际关系的方式和方法

第十条内部审计人员在处理人际关系时，应当主动、及时、有效地进行沟通，以保证信息的快捷传递和充分交流。

第十一条内部审计人员处理人际关系时采用的沟通类型包括：

（一）人员沟通，即内部审计人员与相关人员之间的沟通。

（二）组织沟通，即内部审计机构在特定组织环境下的沟通，主要包括与上下级部门之间的信息交流，与组织内各平行部门之间的信息交流，信息在非平行、非隶属部门之间的交流。

第十二条内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通方式有口头沟通和书面沟通两种。

口头沟通，即内部审计人员利用口头语言进行信息交流。书面沟通，即内部审计人员利用书面语言进行信息交流。

第十三条内部审计人员人际关系冲突的原因主要包括：

（一）缺乏必要、及时的信息沟通；

（二）对同一事物的认识存在分歧，导致不同的评价；

（三）各自的价值观、利益观不一致；

（四）职业道德信念的差异。

第十四条内部审计人员应当及时、妥善地化解人际冲突，可以采取的方法主要包括：

（一）暂时回避，寻找适当的时机再进行协调；

（二）说服、劝导；

（三）适当的妥协；

（四）互相协作；

（五）向适当管理层报告，寻求协调；

（六）其他。

第十五条内部审计人员应当积极、主动地与对内部审计工作负有领导责任的组织适当管理层进行沟通，可以采取的沟通途径主要包括：

（一）与组织适当管理层就审计计划进行沟通，以达成共识；

（二）咨询组织适当管理层，了解内部控制环境；

（三）根据审计发现的问题和作出的审计结论，及时向组

织适当管理层提出审计意见和建议；

（四）出具书面审计报告之前，利用各种沟通方式征求组

织适当管理层对审计结论、意见和建议的意见。

第十六条内部审计人员应当与被审计单位建立并保持良好的人际关系，可以采取下列沟通途径获得被审计单位的理解、配合和支持：

（一）在了解被审计单位基本情况时，应当进行及时、有

效的沟通和协调；

（二）通过询问、会谈、会议、问卷调查等沟通方式，了

解被审计单位业务活动、内部控制和风险管理的情况；

（三）通过口头方式或者其他非正式方式，与被审计单位

交流审计中发现的问题；

（四）在审计报告提交之前，以书面方式与被审计单位进

行结果沟通。

第十七条内部审计人员应当与组织内其他职能部门建立并保持良好的人际关系，确保在下列方面得到支持与配合：（一）了解组织及相关职能部门的情况；

（二）寻求审计中发现问题的解决方法；

（三）落实审计结论、意见和建议；

（四）有效利用审计成果；

（五）其他。

第十八条内部审计人员应当与组织外部相关机构和人员之间建立并保持良好的人际关系，以获得更多的认同、支持及协助。

第十九条内部审计人员应当重视内部审计机构成员间的人际关系，相互协作，相互包容。

第四章附则

第二十条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。

第二十一条本准则自2014年1月1日起施行

第2202号内部审计具体准则

第2202号内部审计具体准则——绩效审计 2013-08-28 08:33:52 第一章总则第一条为了规范绩效审计工作，提高绩效审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查和评价。经济性，是指组织经营管理过程中获得一定数量和质量的产品或者服务及其他成果时所耗费的资源最少；效率性，是指组织经营管理过程中投入资源与产出成果之间的对比关系；效果性，是指组织经营管理目标的实现程度。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的绩效审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章一般原则第四条内部审计机构应当充分考虑实施绩效审计项目对内部审计人员专业胜任能力的需求，合理配置审计资源。第五条组织各管理层根据授权承担相应的经营管理责任，对经营管理活动的经济性、效率性和效果性负责。内部审计机构开展绩效审计不能减轻或者替代管理层的责任。第六条内部审计机构和内部审计人员根据实际需要选择和确定绩效审计对象，既可以针对组织的全部或者部分经营管理活动，也可以针对特定项目和业务。第三章绩效审计的内容第七条根据实际情况和需要，绩效审计可以同时对组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行审查和评价，也可以只侧重某一方面进行审查和评价。第八条绩效审计主要审查和评价下列内容：（一）有关经营管理活动经济性、效率性和效果性的信息是否真实、可靠；（二）相关经营管理活动的人、财、物、信息、技术等资源取得、配置和使用的合法性、合理性、恰当性和节约性；（三）经营管理活动既定目标的适当性、相关性、可行性和实现程度，以及未能实现既定目标的情况及其原因；（四）研发、财务、采购、生产、销售等主要业务活动的效率；（五）计划、决策、指挥、控制及协调等主要管理活动的效率；（六）经营管理活动预期的经济效益和社会效益等的实现情况；（七）组织为评价、报告和监督特定业务或者项目的经济性、效率性和效果性所建立的内部控制及风险管理体系的健全性及其运行的有效性；（八）其他有关事项。第四章绩效审计的方法第九条内部审计机构和内部审计人员应当依据重要性、审计风险和审计成本，选择与审计对象、审计目标及审计评价标准相适应的绩效审计方法，以获取相关、可靠和充分的审计证据。第十条选择绩效审计方法时，除运用常规审计方法以外，还可以运用下列方法：（一）数量分析法，即对经营管理活动相关数据进行计算分析，并运用抽样技术对抽样结果进行评价的方法；（二）比较分析法，即通过分析、比较数据间的关系、趋势或者比率获取审计证据的方法；（三）因素分析法，即查找产生影响的因素，并分析各个因素的影响方向和影响程度的方法；（四）量本利分析法，即分析一定期间内的业务量、成本和利润三者之间变量关系的方法；（五）专题讨论会，即通过召集组织相关管理人员就经营管理活动特定项目或者业务的具体问题进行讨论的方法；（六）标杆法，即对经营管理活动状况进行观察和检查，通过与组织内外部相同或者相似经营管理活动的最佳实务进行比较的方法；（七）调查法，即凭借一定的手段和方式（如访谈、问卷），对某种或者某几种现象、事实进行考察，通过对搜集到的各种资料进行分析处理，进而得出结论的方法；（八）成本效益（效果）分析法，即通过分析成本和效益（效果）之间的关系，以每单位效益（效果）所消耗的成本来评价项目效益（效果）的方法；

中国内部审计准则2013版第1101号—内部审计基本准则

中国内部审计准则2013版第1101号——内部审计基本准则法规文号：发文时间：2013-08-26 发文单位：中国内部审计协会【打印】第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章一般准则第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。第九条内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。第三章作业准则第十条内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。第十一条内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。第十二条内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。

内部审计具体准则第11号——结果沟通(doc 39页)(1)

内部审计具体准则第11号——结果沟通第一章总则第一条为了规范内部审计的结果沟通工作，保证审计工作质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。第二条本准则所称结果沟通，是指内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、依据、结论、决定或建议进行讨论和交流的过程。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第二章一般原则第四条结果沟通的目的是为了保证审计结果的客观、公正，并取得被审计单位、组织适当管理层的理解。第五条内部审计机构应建立结果沟通制度，明确各级责任，积极有效的进行沟通。第六条被审计单位应与内部审计机构进行认真充分的沟通，并及时反馈意见。第七条结果沟通一般采取书面或口头方式，也可采用其他适当方式。第八条内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作。第九条内部审计机构应当把结果沟通的有关书面材料作为审计工作底稿归档保存。第三章结果沟通的内容及方法第十条结果沟通的主要内容包括：（一）审计概况；（二）审计依据；（三）审计结论；（四）审计决定;

（五）审计建议。第十一条内部审计机构应与被审计单位进行审计结果沟通。被审计单位对审计结果持有异议，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实。第十二条内部审计机构负责人应与组织适当管理层就审计过程中发现的重大问题及时进行沟通。第十三条内部审计机构与被审计单位进行结果沟通时，应注意沟通技巧，进行平等、诚恳、恰当、充分的交流。第四章附则第十四条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。第十五条本准则自2004年5月1日起施行。内部审计具体准则第12号——遵循性审计第一章总则第一条为了规范内部审计机构和人员实施遵循性审计的行为，明确相关责任，保证遵循性审计工作质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。第二条本准则所称遵循性审计，是指内部审计机构和人员审查组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第二章一般原则第四条组织管理层负责确定、制定并执行遵循性标准。为保障遵循性标准的执行，组织管理层应建立适当、合法、有效的内部控制。第五条内部审计机构和人员负责审查、评价组织执行有关遵循性标准的情况。第六条遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一，是实施内部审计过程中不可缺少的环节。

内部审计具体准则()

内部审计具体准则第12号──遵循性审计第一章总则第一条为了规范内部审计机构和人员实施遵循性审计的行为，明确相关责任，保证遵循性审计工作质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。第二条本准则所称遵循性审计，是指内部审计机构和人员审查组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第二章一般原则第四条组织管理层负责确定、制定并执行遵循性标准。为保障遵循性标准的执行，组织管理层应建立适当、合法、有效的内部控制。第五条内部审计机构和人员负责审查、评价组织执行有关遵循性标准的情况。第六条遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一，是实施内部审计过程中不可缺少的环节。第七条内部审计机构和人员应当做好遵循性审计中的保密工作。第三章遵循性审计的内容和方法第八条遵循性审计包括以下主要内容：（一）国家相关法规的遵循情况；（二）行业、部门政策的遵循情况；（三）组织经营计划和财务计划的遵循情况；（四）组织经营预算和财务预算的遵循情况；（五）组织所定各种程序标准的遵循情况；（六）组织签定的各类合同的遵循情况；（七）其它标准的遵循情况。第九条在确定审计目标时，内部审计人员应考虑向以下方面询问相关遵循性标准：（一）组织经营、财务等相关方面负责人；（二）组织的法律顾问；（三）投资人、合同方；（四）政府及其他主管机构；（五）外部审计人员；（六）其他。第十条内部审计人员在实施遵循性审计时，应当充分关注组织的以下情况：（一）受到政府有关部门的调查或处罚；（二）重要的法律诉讼；（三）异常的交易或事项；（四）计划、预算执行结果严重偏离标准；（五）信息严重失真或资料不完整；

二八定律的解说和应用

二八定律二八定律又名80/20定律、帕累托法则（定律）、最省力的法则、不平衡原则等，被广泛应用于社会学及企业管理学等，EMBA、MBA等主流商管教育均对二八定律对企业管理的启示及对管理者组织决策的影响有所介绍。 1、理论来源 1897年，意大利经济学者帕累托偶然注意到19世纪英国人的财富和收益模式。在调查取样中，发现大部份的财富流向了少数人手里。同时，他还从早期的资料中发现，在其他的国家。都发现有这种微妙关系一再出现，而且在数学上呈现出一种稳定的关系。于是，帕累托从大量具体的事实中发现：社会上20%的人占有80%的社会财富，即：财富在人口中的分配是不平衡的。同时，人们还发现生活中存在许多不平衡的现象。因此，二八定律成了这种不平等关系的简称，不管结果是不是恰好为80%和20%（从统计学上来说，精确的80%和20%出现的概率很小）。习惯上，二八定律讨论的是顶端的20%。而非底部的80%。人们所采用的二八定律，是一种量化的实证法，用以计量投入和产出之间可能存在的关系。 2、二八现象 1.管理学：通常一个企业80%的利润来自它20%的项目；这个80/20定律被一再推而广之--经济学家说，20%的人手里掌握着80%的财富。有这样两种人，第一种占了80%，拥有20%的财富；第二种只占20%，却掌握80%的财富。 2.心理学：20%的人身上集中了人类80%的智慧，他们一出生就鹤立鸡群。

3.日常生活中的“二八法则”：以下是二八定律在生活中的体现： 20%的人成功------------------80%的人不成功 20%的人用脖子以上赚钱--------80%的人脖子以下赚钱 20%的人正面思考--------------80%的人负面思考 20%的人买时间----------------80%的人卖时间 20%的人找一个好员工----------80%的人找一份好工作 20%的人支配别人--------------80%的人受人支配 20%的人做事业----------------80%的人做事情 20%的人重视经验--------------80%的人重视学历 20%的人认为行动才有结果------80%的人认为知识就是力量 20%的人我要怎么做才有钱------80%的人我要有钱我就怎么做 20%的人爱投资----------------80%的人爱购物 20%的人有目标----------------80%的人爱瞎想 20%的人在问题中找答案--------80%的人在答案中找问题 20%的人在放眼长远------------80%的人只顾眼前 20%的人把握机会--------------80%的人错失机会 20%的人计划未来--------------80%的人早上起来才想今天干嘛 20%的人按成功经验行事--------80%的人按自己的意愿行事 20%的人做简单的事情----------80%的人不愿意做简单的事情 20%的人明天的事情今天做------80%的人今天的事情明天做 20%的人如何能办到------------80%的人不可能办到 20%的人记笔记----------------80%的人忘性好 20%的人受成功人的影响--------80%的人受失败人的影响 20%的人状态很好--------------80%的人态度不好

第2203号内部审计具体准则(强烈推荐)

第2203号内部审计具体准则——信息系统审计第一章总则第一条为了规范信息系统审计工作，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称信息系统审计，是指内部审计机构和内部审计人员对组织的信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程所进行的审查与评价活动。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的信息系统审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章一般原则第四条信息系统审计的目的是通过实施信息系统审计工作，对组织是否实现信息技术管理目标进行审查和评价，并基于评价意见提出管理建议，协助组织信息技术管理人员有效地履行职责。组织的信息技术管理目标主要包括：（一）保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标；（二）提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性；（三）提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运行符合法律法规以及相关监管要求。第五条组织中信息技术管理人员的责任是进行信息系统的开发、运行和维护，以及与信息技术相关的内部控制的设计、执行和监控；信息系统审计人员的责任是实施信息系统审计工作并出具审计报告。

第六条从事信息系统审计的内部审计人员应当具备必要的信息技术及信息系统审计专业知识、技能和经验。必要时，实施信息系统审计可以利用外部专家服务。第七条信息系统审计可以作为独立的审计项目组织实施，也可以作为综合性内部审计项目的组成部分实施。当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，信息系统审计人员应当及时与其他相关内部审计人员沟通信息系统审计中的发现，并考虑依据审计结果调整其他相关审计的范围、时间及性质。第八条内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计，风险评估应当贯穿于信息系统审计的全过程。第三章信息系统审计计划第九条内部审计人员在实施信息系统审计前，需要确定审计目标并初步评估审计风险，估算完成信息系统审计或者专项审计所需的资源，确定重点审计领域及审计活动的优先次序，明确审计组成员的职责，编制信息系统审计方案。第十条编制信息系统审计方案时，除遵循相关内部审计具体准则的规定，还应当考虑下列因素：（一）高度依赖信息技术、信息系统的关键业务流程及相关的组织战略目标；（二）信息技术管理的组织架构；（三）信息系统框架和信息系统的长期发展规划及近期发展计划；（四）信息系统及其支持的业务流程的变更情况；（五）信息系统的复杂程度；

中国内部审计准则及指南(doc 121页)

中华人民共和国内部审计准则 https://www.360docs.net/doc/cb2060003.html,

字体：黑体/宋体字号：初号/一号/三号/小四行距：1.5倍行距编辑请保持叶序不变（编者按：DOC版 ms-word阅读最佳，PDF版 adobe reader8,acrobat9cn或foxit reader3最佳）内部审计准则 004 中国内部审计准则序言 006 内部审计基本准则 008 内部审计人员职业道德规范 009 内部审计具体准则第1 号——审计计划 012 内部审计具体准则第2 号——审计通知书 013 内部审计具体准则第3 号——审计证据 015 内部审计具体准则第4 号——审计工作底稿 015 内部审计具体准则第5 号——内部控制审计 022 内部审计具体准则第6 号——舞弊的预防、检查与报告 026 内部审计具体准则第7 号——审计报告 028 内部审计具体准则第8 号——后续审计 030 内部审计具体准则第9 号——内部审计督导 031 内部审计具体准则第10 号—内部审计与外部审计的协调 033 内部审计具体准则第11号--结果沟通 034 内部审计具体准则第12号──遵循性审计 037 内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量 039 内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务 042 内部审计具体准则第15号──分析性复核 045 内部审计具体准则第16号——风险管理审计 048 内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险 051 内部审计具体准则第18号——审计抽样

055 内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制 020 内部审计具体准则第20号──人际关系 063 内部审计具体准则第21号──内部审计的控制自我评估法 065 内部审计具体准则第22号──内部审计的独立性与客观性 069 内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高管理层的关系072 内部审计具体准则第24号──内部审计机构的管理 076 内部审计具体准则第25号——经济性审计 080 内部审计具体准则第26号——效果性审计 084 内部审计具体准则第27号——效率性审计 089 内部审计具体准则第28号—信息系统审计 096内部审计具体准则第29 号——内部审计人员后续教育 …2009年后增补…

二八定律及其应用

二八定律及其应用二八定律名词解释：二八定律又名帕累托定律，也叫巴莱多定律、80/20定律、最省力的法则、不平衡原则等，是19世纪末20世纪初意大利经济学家帕累托发明的。他认为：在任何一组东西中，最重要的只占其中一小部分，约20%，其余80%的尽管是多数，却是次要的，因此又称二八法则。来由：1897年，意大利经济学者帕累托偶然注意到19世纪英国人的财富和收益模式。在调查取样中，他发现大部份的财富流向了少数人手里。同时，他还发现了一件非常重要的事情，在其他的国家，从早期的资料中，都发现有这种微妙关系一再出现，而且在数学上呈现出一种稳定的关系。于是，帕累托从大量具体的事实中发现：社会上20%的人占有80%的社会财富，即：财富在人口中的分配是不平衡的。同时，人们还发现生活中存在许多不平衡的现象。因此，二八定律[1]成了这种不平等关系的简称，不管结果是不是恰好为80%和20%（从统计学上来说，精确的80%和20%不太可能出现）。习惯上，二八定律讨论的是顶端的20%，而非底部的80%。后人对于帕累托的这项发现给予了不同的命名，例如，巴莱多定律、80/20定律、最省力的法则、不平衡原则等。以上这些名称，在本词条中统称为二八定律。今天人们所采用的二八定律，是一种量化的实证法，用以计量投入和产出之间可能存在的关系。定律模式：80/20定律，是20世纪初意大利统计学家、经济学家维尔弗雷多·帕累托提出的，他指出：在任何特定群体中，重要的因子通常只占少数，而不重要的因子则占多数，因此只要能控制具有重要性的少数因子即能控制全局，这个原理经过多年的演化，已变成当今管理学界所熟知的二八法则——即80%的公司利润来自20%的重要客户，其余20%的利润则来自80%的普通客户。有人说：“美国人的金钱装在犹太人的口袋里。”为什么？犹太人认为，存在一条78∶22宇宙法则，世界上许多事物，都是按78∶22这样的比率存在的。比如空气中，氮气占78%，氧气及其他气体占22%。人体中的水分占78%，其他为22%等等（注：现代医学认为成年人人体中的水分占65%，其他为35%）。而自己则把精力集中到最有希望的客户上。不久，他一个月就赚到了1000美元。穆尔学会了犹太人经商的二八法则，连续九年从不放弃这一法则，这使他最终成为凯利—穆尔油漆公司的董事长。不仅犹太人是这样，许多世界著名的大公司也非常注重二八法则。比如，通用电气公司永远把奖励放在第一，它的薪金和奖励制度使员工们工作得更快、也更出色，但只奖励那些完成了高难度工作指标的员工。摩托罗拉公司认为，在100名员工中，前面25名是好的，后面25名差一些，应该做好两头人的工作。对于后25 人，要给他们提供发展的机会；对于表现好的，要设法保持他们的激情。诺基亚公司也信奉二八法则，为最优秀的20%的员工设计出一条梯形的奖励曲线。应用广泛：巴莱多定律(也叫二八定律)是19世纪末20世纪初意大利经济学家巴莱多发现的。他认为，在任何一组东西中，最重要的只占其中一小部分，约20%，其余80%尽管是多数，却是次要的，因此又称二八定律。生活中普遍存在“二八定律”。商家80%的销售额来自20%的商品，80%的业务收入是由20%的客户创造的；在销售公司里，20%的推销员带回80%的新生意，等等；“二八现象”竟如“黄金分割”一样普遍。二八定律：你开发客户的分类，也就是说：你花8成精力去开发大客户，花2成精力去开发小客户，这样大小客户兼得，你的业务就会省时间省精力，二八定律是销售行业的潜规律。大多数人只是为了求生存,而没有把工作作为自己的事业来做,并且有的尽力了不一定能成功,最终只有百分之二十的人创造百分之八十的销售业绩。. 企业80%的利润来源于20%的大客户或者忠实客户 80/20法则不仅在经济学、管理学领域应用广泛，它对我们的自身发展也有重要启示。让我们学会避免将时间和精力花费在琐事上，要学会抓主要矛盾。一个人的时间和精力都是非常有限的，要想真正“做好每一件事情”几乎是不可能的，要学会合理分配我们的时间和精力。要想面面俱到还不如重点突破。把80%的资源花在能出关键效益的20%的方面，这20%的方面又能带动其余80%的发展。应对策略：目标：进入20%。计划：要遵守下列事项：鼓励特殊表现，而非赞美全面的平均努力；寻求捷径，而非全程参与；选择性寻找，而非巨细无遗的观察；在几件事情上追求卓越，不必事事都有好表现；不必苦苦追求所有机会。当我们处于创造力巅峰，幸运女神眷顾的时候，务必善用这少有的“二八定律”。行动：行动开始行动，注意坚持。管理学定律特点：定律的特点，是可证，而且已经被不断证明。管理学范畴有一个著名的80/20定律，它说，通常一个企业80%的利润来自它20%的项目；这个80/20定二八定律图示：律被一再推而广之--经济学家说，20%的人手里掌握着80%的财富。有这样两种人，第一种占了80%，拥有20%的财富；第二种只占20%，却掌握80%的财富。为什么呢？原来，第一种人每天只会盯着

内部审计-内部审计准则完整版-中国内部审计准则体系(doc78页)

中国内部审计准则体系内部审计人员职业道德规范第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。第二条本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第二章一般准则第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

内部审计具体准则第18号审计抽样

内部审计具体准则第18号—审计抽样第一章总则第一条为了规范内部审计人员运用抽样审计方法，提高审计效率，根据《内部审计基本准则》制定本准则。第二条本准则所称审计抽样，是指内部审计人员在内部审计活动中，采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第二章一般原则第四条确定抽样审计总体、选择抽样审计方法时应当以审计目标为依据并考虑被审计单位与审计项目的具体情况。第五条抽样总体的确定应当遵循相关性、完整性和经济性原则。 (一)相关性是指抽样总体与审计目标相关； (二)完整性是指抽样总体的内容能全面反映项目的实际情况； (三)经济性是指抽样总体的确定应符合成本效益原则。第六条在抽样审计过程中，可以采用统计抽样方法，也可以采用非统计抽样方法，或两种方法结合使用。第七条抽取的样本应有代表性，具有与审计总体相似的特征。样本的代表性是保证审计抽样结论正确性的基础。第八条内部审计人员在选取样本时，应当对经营活动中存在的重大差异或缺陷风险和审计过程中的检查风险进行评估，并考虑因抽样引起的抽样风险及其他因素引起的非抽样风险。第九条评价抽样结果应当充分考虑风险因素对于样本的影响，并从定量和定性两个方面进行评估，合理推断审计总体特征。第三章抽样程序和方法第十条审计抽样的一般程序包括以下步骤：

(一) 根据审计目标制定审计抽样方案； (二) 样本的选取； (三) 对样本的评价； (四) 根据样本评价结果对总体进行推断； (五) 形成结论。第十一条内部审计人员应依据审计目标制定审计抽样方案，抽样方案主要包括下列内容： (一)审计总体，是指作为一定的具体审计对象的各个单位组成的整体； (二)抽样单位，是指构成审计总体的单位项目； (三)误差，是指经营活动及内部控制中存在的差异或缺陷； (四)可容忍误差，是指内部审计人员所愿意接受的差异或缺陷的最大程度； (五)预计总体误差，是指内部审计人员预先估计的审计总体中差异或缺陷发生的概率； (六)可靠程度，是指预计抽样结果能够代表审计总体质量特征的概率； (七)抽样风险，是指内部审计人员依据抽样结果得出的结论与总体特征不相符合的可能性； (八)样本量，是指能够使内部审计人员对审计总体作出审计结论所确定的抽样单位的数量； (九)其他因素。第十二条内部审计人员应根据审计重要性标准合理确定预计总体误差、可容忍误差和可靠程度的水平。第十三条内部审计人员应根据审计目标的要求选择不同的抽样审计方法。抽样审计方法分为统计抽样和非统计抽样两种。 (一) 统计抽样是指以数理统计方法为基础，按照随机原则从总体中选取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。主要包括发现抽样、连续抽样等属性抽样方法，以及单位均值抽样、差异估计抽样和货币单位抽样等变量抽样方法；

中国内部审计准则(2019版)

中国内部审计准则（2019版） 2019年6月1日

目录第1101号——内部审计基本准则 (1) 第1201号——内部审计人员职业道德规范 (5) 第2101号内部审计具体准则——审计计划 (9) 第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (13) 第2103号内部审计具体准则——审计证据 (15) 第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (18) 第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (21) 第2106号内部审计具体准则——审计报告 (23) 第2107号内部审计具体准则——后续审计 (26) 第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (28) 第2109号内部审计具体准则——分析程序 (33) 第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (37) 第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (43) 第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48) 第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (56) 第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (61) 第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系.67 第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (71) 第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (73) 第2305号内部审计具体准则——人际关系 (76) 第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (80) 第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (84) 第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (88) 第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (95)

浅谈二八法则原理与应用

浅谈二八法则原理与应用二八法则又称“马特莱法则”，是国际上公认的一种企业法则。经过实践的检验，二八法则是企业提高效率、实现科学系统管理制胜的法宝。二八法则在企业的实际应用中，主要体现在如下几个环节：一、“二八管理法则”。企业主要抓好20％的骨干力量的管理，再以20％的少数带动80％的多数员工，以提高企业效率。二、“二八决策法则”。抓住企业普遍问题中的最关键性的问题进行决策，以达到纲举目张的效应。三、“二八融资法则”。管理者要将有限的资金投入到经营的重点项目，以此不断优化资金投向，提高资金使用效率。四、“二八营销法则”。经营者要抓住20％的重点商品与重点用户，渗透营销，牵一发而动全身。从企业管理的角度讲，二八法则实际侧重的是“榜样的力量”。做企业的都知道，企业80%的效益是由20%的核心员工来完成的。这20%的骨干员工在企业中是顶梁柱，也是“鳗鱼效应”的主题，通过他们积极主动的工作与活动，来带动整个团队的活力，从而为为整个企业创造价值。从企业决策的角度来讲，二八法则主要侧重与抓典型、抓关键问题进行有效、正确的决策，企业的运行过程中，几乎每天都有很多问题需要决策，但是能够左右企业的发展方向和企业成败关键问题只有关键的几个，能够善于认清“关键问题”，进行正确的“关键决策”无疑会影响整个企业的发展。我们经常会说这样一句话：人生之路遥远漫长，但是关键的也就是几步，能够影响你一生的命运。因此，抓住企业的关键问题进行正确的决策就象走好人生关键的几步一样重要。二八法则在企业资金运作中主要体现在：将有限的资金和资源，投放到关键的项目，

也就是优化投资结构、加快企业资金的周转和利用率。现代化企业拼的是速度，“以速度冲击规模”是现代企业所倡导的全新理念。当你在一味的抱怨自己企业资金不足的时候，早已经有很多企业家把眼光放在了提高资金周转速度、提高资金利用率上了。国内曾经涌现出一大批“以速度冲击规模”的典范，当年的TCL，曾经创造了用10亿流动资金，创造出年销售收入150亿的经营奇迹。可见，优化资金投向、提高资金使用效率，“以速度冲击规模”，是企业健康、良性发展的关键。二八法则在营销环节中，主要体现为两个方面，一是重点产品，二是重点客户。即企业80%的销售是由20%的重点商品完成的；企业80%的销量是由20%的核心客户完成的。无论是厂家或者商家，都要明白这个道理。比如，我们的冰箱产品线规划，几十款冰箱产品，产品线很长、很丰富，但是丰富的产品线是为了满足不同区域、不同消费者的需求，但是经过每个月的销售结构统计你会发现，一定是有20%的产品占到总体销量的80%.而我们的客户也是一样，展台上摆放20多款冰箱产品，其实每个月主要销售的也就是那么几款。明白了二八法则在营销中的应用原理至关重要，作为经销商来讲，要根据自己区域的特点，找准核心产品进行主推；作为厂家和代理商来讲，一定要将自己的客户进行A、B、C分类，认清哪些是完成你80%销售任务的核心客户，然后对核心客户进行重点的支持和关注。关于二八法则的应用，可以说在生活中也无处不在：社会的80%的财富集中在20%的人手中；80%的有效工作是用20%的时间完成的；80%的大房子是被20%的人购买并居住等等……总之，“二八法则”要求管理者在工作中不能“胡子眉毛一把抓”，而是要抓关键人员、关键环节、关键用户、关键项目、关键岗位

内部审计具体准则概述

第2201号部审计具体准则——部控制审计第一章总则第一条为了规部审计人员实施部控制审计的行为，保证部控制审计质量，根据《部审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称部控制审计，是指部审计机构对组织部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。第三条本准则适用于各类组织的部审计机构、部审计人员及其从事的部控制审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与部审计业务，也应当遵守本准则。第二章一般原则第四条董事会及管理层的责任是建立、健全部控制并使之有效运行。部审计的责任是对部控制设计和运行的有效性进行审查和评价，出具客观、公正的审计报告，促进组织改善部控制及风险管理。第五条部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的围和重点。部审计人员应当关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和成本效益等部控制的局限性。第六条部控制审计应当在对部控制全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的部控制。第七条部控制审计应当真实、客观地揭示经营管理的风险状况，如实反映部控制设计和运行的情况。第八条部控制审计按其围划分，分为全面部控制审计和专项部控制审计。全面部控制审计，是针对组织所有业务活动的部控制，包括部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、部监督五个要素所进行的全面审计。

专项部控制审计，是针对组织部控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节的部控制所进行的审计。第三章部控制审计的容第九条部审计机构可以参考《企业部控制基本规》及配套指引的相关规定，根据组织的实际情况和需要，通过审查部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、部监督等要素，对组织层面部控制的设计与运行情况进行审查和评价。第十条部审计人员开展部环境要素审计时，应当以《企业部控制基本规》和各项应用指引中有关部环境要素的规定为依据，关注组织架构、发展战略、人力资源、组织文化、社会责任等，结合本组织的部控制，对部环境进行审查和评价。第十一条部审计人员开展风险评估要素审计时，应当以《企业部控制基本规》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本组织的部控制，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行审查和评价。第十二条部审计人员开展控制活动要素审计时，应当以《企业部控制基本规》和各项应用指引中关于控制活动的规定为依据，结合本组织的部控制，对相关控制活动的设计和运行情况进行审查和评价。第十三条部审计人员开展信息与沟通要素审计时，应当以《企业部控制基本规》和各项应用指引中有关部信息传递、财务报告、信息系统等规定为依据，结合本组织的部控制，对信息收集处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施部控制的有效性进行审查和评价。第十四条部审计人员开展部监督要素审计时，应当以《企业部控制基本规》有关部监督的要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据，结合本组织的部控制，对部监督机制的有效性进行审查和评价，重点关注监事会、审计委员会、部审计机构等是否在部控制设计和运行中有效发挥监督作用。第十五条部审计人员根据管理需求和业务活动的特点，可以针对采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、信息系统等，对业务层面部控制的设计和运行情况进行审查和评价。

第2101号内部审计具体准则——审计计划

第2101号内部审计具体准则——审计计划 2013-08-26 09:51:46 第一章总则第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章一般原则第四条审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。第五条内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。

第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。第三章年度审计计划第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。第九条编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。第十条年度审计计划应当包括下列基本内容：（一）年度审计工作目标；（二）具体审计项目及实施时间；（三）各审计项目需要的审计资源；（四）后续审计安排。第十一条内部审计机构在编制年度审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：（一）组织的战略目标、年度目标及业务活动重点；（二）对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；（三）相关内部控制的有效性和风险管理水平；（四）相关业务活动的复杂性及其近期变化；（五）相关人员的能力及其岗位的近期变动；（六）其他与项目有关的重要情况。第十二条内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。第四章项目审计方案

二八定律和长尾定律两者的含义

二八定律和长尾定律两者的含义 1.1 二八定律简介也叫巴莱多定律，是１９世纪末２０世纪初意大利经济学家巴莱多发明的。他认为，在任何一组东西中，最重要的只占其中一小部分，约２０％，其余８０％的尽管是多数，却是次要的，因此又称二八法则。延伸到管理学，有一个著名的80/20定律，它说，通常一个企业80%的利润来自它20%的项目；这个80/20定律被一再推而广之--经济学家说，20%的人手里掌握着80%的财富。有这样两种人，第一种占了80%，拥有20%的财富；第二种只占20%，却掌握80%的财富。 1.2 长尾定律简介长尾理论是网络时代兴起的一种新理论，由美国人克里斯·安德森提出。长尾理论认为，由于成本和效率的因素，过去人们只能关注重要的人或重要的事，如果用正态分布曲线来描绘这些人或事，人们只能关注曲线的“头部”，而将处于曲线“尾部”、需要更多的精力和成本才能关注到的大多数人或事忽略。例如，在销售产品时，厂商关注的是少数几个所谓“VIP”客户，“无暇”顾及在人数上居于大多数的普通消费者。而在网络时代，由于关注的成本大大降低，人们有可能以很低的成本关注正态分布曲线的“尾部”，关注“尾部”产生的总体效益甚至会超过“头部”。 2.详细分析从两者起源来看，似乎都是属于经济学的范畴，前者强调少数主体对象的重要性；后者更强调普通消费者的重要性。因此两者是矛盾的。 2.1二八定律深入探讨生活与工作中，普遍存在着二八现象：经济学家说，20%的人手里掌握着80%的财富。社会学家说，20%的人身上集中了人类80%的智慧，他们一生卓越。管理学家说，一个企业或一个组织往往是20%的人完成80%的工作任务，创造80%的财富。 …… 已经成为了国际上的一种公认的企业定律：一是“二八管理定律”。企业主要抓好20％的骨干力量的管理，再以20％的少数带动80％的多数员工，以提高企业效率。二是“二八决策定律”。抓住企业普遍问题中的最关键性的问题进行决策，以达到纲举目张的效应。三是“二八融资定律”。管理者要将有限的资金投入到经营的重点项目，以此不断优化资金投向，提高资金使用效率。四是“二八营销定律”。经营者要抓住20％的重点商品与重点用户，渗透营销，牵一发而动全身。总之，“二八定律”要求管理者在工作中不能“胡子眉毛一把抓”，而是要抓关键人员、关键环节、关键用户、关键项目、关键岗位。

中国内部审计具体准则(2016.3更新)

中国内部审计准则第1101号——内部审计基本准则 (2) 第1201号——内部审计人员职业道德规范 (6) 第2101号内部审计具体准则——审计计划 (10) 第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (12) 第2103号内部审计具体准则——审计证据 (13) 第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (15) 第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (17) 第2106号内部审计具体准则——审计报告 (19) 第2107号内部审计具体准则——后续审计 (21) 第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (23) 第2109号内部审计具体准则——分析程序 (26) 第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (29) 第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (33) 第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (36) 第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (41) 第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 (44) 第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (48) 第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (52) 第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (55) 第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (57) 第2305号内部审计具体准则——人际关系 (59) 第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (62) 第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (64) 第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (66)

第1101号——内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章一般准则第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后