消费税练习题11

消费税练习题

一、单项选择题

1、.某公司（增值税一般纳税人）销售化妆品一批，价款230000元(不含税)，另收取运费4000元，应交纳消费税( )元。

A.70200

B.70025.64

C.58974

D.18000

2、某酒厂用自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择( )。

A.同类粮食白酒中间价

B.同类粮食白酒加权平均价

C.同类粮食白酒最高售价

D.粮食白酒组成计税价格

3、应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A.国税局

B.地税局

C.财政部

D.国家税务总局

4、下列应税消费品应纳消费税的有( )。

A.委托加工的粮食白酒(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的

B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车

C.进口的高档手表

D.自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的

5、某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2009年5月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台，计价160万元。销售柜台将其零售，取得含税销售额177.22万元。，该项业务应缴纳的消费税额为（）。

A.45.44万元

B.46万元

C.45.13万元.

D.47.72万元

6、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

A、连续生产应税消费品

B、连续生产非应税消费品

C、职工福利、赞助、广告

D、管理部门

7、下列情况中，应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（）。

A、甲提供原料为乙加工

B、乙提供原料委托甲加工

C、乙提供原料委托甲加工，甲代垫部分辅料

D、乙提供原料委托甲加工，甲收取加工费但未代收代缴消费税

8、委托加工的特点是：（）

A、委托方提供原料或主要材料，受托方垫辅助材料并收取加工费

B、委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D、委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

9、某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟，应按以下哪种办法缴纳消费税（）

A、按烟厂的调拨价格从价计征

B、按烟厂的调拨价格和数量复合计税

C、按门市部的售价从价计征

D、按门市部的售价和数量复合计税

10、按消费税暂行条例的条例，下列项目中准予扣除已纳消费税的有（）。

A、外购已税汽车轮胎生产的小汽车

B、外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰

C、进口化妆品继续加工成套化妆品

D、委托加工收回酒继续加工成复制酒

11、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B．汽车厂用于管理部门的自产汽车

C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

12、下列经济业务中，应当征收消费税的是（）。

A、木地板厂生产销售的实木地板

B、烟草专卖点销售的卷烟

C、汽车加油站销售的汽油

D、汽车制造厂生产销售的卡车

19、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

A.要求李某补缴税款

B.要求张某补缴税款

C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

20、某外贸公司2009年3月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。

A.7.5 万元

B.8.4万元

C.9.7万元

D.10.5万元

二、多选题

1、某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（）。

A.加工企业应按规定补税

B.商场应按规定补税

C.对加工企业应给予处罚

D.对商场应给予处罚

2、下列环节既征消费税又征增值税的有（）。

A．卷烟的生产和批发环节B．金银首饰的生产和零售环节

C．金银首饰的零售环节D．化妆品的生产环节

3、受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（）。

A、加工材料成本

B、加工费

C、消费税

D、增值税

4、下列各项符合消费税规定的有（）。

A、将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税

B、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税

C、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税

D、将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税

5、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有( ) 。

A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

C、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

D、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；

6、某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有（）。

A.按照双方协商确定的价格

B.按照成本加合理的费用和利润

C.按照再销售给无关联的第三者的价格

D.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

7、应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（）。

A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C、出口的应税消费品，为出口报关的数量

D、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数

E、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进品征税数量

8、纳税人以外购己税的( )为原料生产的应税消费品，准予从应税消费品的应纳消费税税额中扣除外购消费品已纳的消费税税款

A、化妆品

B、粮食白酒

C、护肤护发品

D、鞭炮焰火

9、下列货物属于消费税征税范围是（）。

A.保健食品

B.汽车轮胎

C.金银首饰

D.土甜酒

三、计算题

（一）甲酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下：

1、向农业生产者收购粮食30吨，3000元/吨，收购发票上注明支付收购货款90000元；

2、甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工成白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂税控系统开具的增值税专用发票，注明支付加工费45000元，增值税7650元，甲酒厂收回白酒时乙酒厂代收代缴消费税，乙白酒厂无同类产品价格；

2、本月将委托加工收回的白酒销售7吨，每吨不含税销售额20000元；

3、支付运输企业的销货运费10000元，取得公路内河货物运输业统一发票。

4、增值税的相关扣税凭证本月通过认证并申报抵扣。

要求：

1、计算甲酒厂10月份应缴纳的增值税。

2、计算乙酒厂代收代缴的消费税。

3、计算甲酒厂10月份应向税务机关缴纳的消费税。

（二）某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2009年1月有关生产经营业务如下：

(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。

(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。

(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

（4）用一辆A型小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，不再进行货币结算；

（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；

（6）A型小汽车小轿车消费税税率3%，B型小汽车小轿车消费税税率1%，C型小汽车小轿车消费税税率3%。

计算该企业12月应缴纳的消费税税额。

（三）某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。计算该酒厂本月应纳消费税税额。（四）某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。

(2)计算乙企业已代收代缴消费税。

(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。

(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。