FR302内部银行核算规范
银行内部账处理操作规程(模版)
内部账处理操作规程一、基本规定（一）每一个内部账业务代码下，1至4999为专户，其中1至3999号内部分户统一由总行开立，4000至4999号由分行统一开立，支行可根据业务需要可从5000号开始开立内部账户。
内部账是否计息由所属的业务代号控制。
（二）专用账户适用于总行账务中心为所有机构开设内部专户、系统内对开账户、存放同业账户、表外账户；或者上级机构为自身及下级机构开立内部专户、系统内对开账户、存放同业账户、表外账户。
（三）开立内部专用账户时，可以选择指定账号序号（不顺序排列）。
已销户需要重开的，可由分行提交正式书面申请，由总行清算结算中心处理。
二、内部账户的开立内部账开户是指账务机构柜员开设内部账、表外账、存放同业账户等（不含拆借、贴现、投资及系统内对开账户）。
（一）网点业务受理1、受理柜员受理人员应在单联内部通用凭证上注明开立账户的户名、科目号、业务代号及开户事由（或附相关文件），由柜台经理签字后，办理开立内部账户业务。
（1）影像采集：受理柜员使用“9999 对公金融辅助审核及预判处理交易”，点击“影像录入”，通过扫描仪采集内部通用凭证的影像信息，点击“扫描完成”，确认无误后，点击“保存”完成影像采集。
（2）预判处理：影像采集审核完成后，选择业务种类“GG9906-GG9910通用非金融业务”，点击“收起”进入[w018通用非金融预判提交]交易区域，业务类型选择“1-交互”，按照内部通用凭证上注明的事项录入，提交成功后，插入单联“内部通用凭证”打印预判流水号。
完成上述操作后，点击“提交任务”，根据系统提示，进入网点审核。
（3）凭证传递：任务提交后，受理柜员需将打印有核实行内容的“内部通用凭证”、注明开户申请的“内部通用凭证”（及相关文件）递交审核柜员。
2、审核柜员（1）凭证审查：审查受理柜员提交的内部通用凭证上签字是否齐全，是否附证明文件或其他材料。
（2）获取任务：审核柜员根据受理人员提交的内部通用凭证，通过点击“对公获取”或“对公抢单”获取到需处理的任务。
内部银行管理办法
内部银行管理办法内部银行管理办法为进一步规范企业内部资金管理，更加有效的管好、用活资金，提高资金的使用效果，强化资金管理机制，发挥内部银行的职能，特制定本办法。
一、管理原则：集中管理、专款专用、以收保支、有偿借贷。
二、管理范围和内容：总公司及下属各分公司、厂所属内部核算单位，内容为生产经营、投资、筹资过程中的货币资金收支。
三、管理办法：1、公司所属分公司、厂必须在内部银行开设内部银行帐户，进行一切货币资金的收支结算，严禁以各种方式私自对外开设账户或私立存折。
2、各开户单位在内部银行的存款，有自主使用权，未经本单位同意，任何单位和个人均不得挪用其他单位存款，内部银行在自己的职责范围内对存款单位的资金安全和保密负责。
3、不得签发远期、空头支票，不准出现透支及印签不符现象，4、需领取外部银行空白支票的，经内行批准同意后押内部银行支票，五日内必须结清，否则不再签发外部银行支票。
5、加强内部票据管理。
内部银行在发放空白内部票据时，必须严格执行领用登记制度。
各内部单位在发放内部支票时，必须执行领用签收制度，并做到及时清帐，谁领用谁报帐。
6、公司各单位从公司外部收取的外部票据，必须由公司内部银行在票据的背面加盖公司在外部银行的预留印签，然后存入公司内行在外部银行的帐户，票据存入三日后方可使用资金，不准提前使用，不得将应存入公司银行帐户的票据直接背书转让给外单位，因此行所产生的法律责任由各单位自行承担，同时也要追究当事人的经济、行政及法律责任。
7、各内部单位在签发内部支票时，必须用碳素笔认真填写所需填写的各项内容。
“收款人”与“用途”必须以供货（提供劳务）单位提供的发票单位和供货名称为准填写。
8、内部银行按国家和公司有关规定，监督各单位资金使用，对违背公司资金管理规定的货币收支事项，内部银行有权拒绝办理；内部银行有权审核大额提现业务的真实性和合法性，以虚假内容套取现金的，内部银行拒绝办理。
9、在不影响存款单位资金使用的前提下，内部银行可根据开户单位申请，为内部单位之间办理临时借款业务，并按专业银行同期同类贷款计收利息。
银行内部账户的管理制度
银行内部账户的管理制度第一章总则第一条为了规范和加强银行内部账户管理，净化银行内部账户使用环境，提高银行内部账户管理水平，保障银行内部账户安全，依据《银行法》《企业会计准则》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本行各级各类内部账户的设立、使用、保管、监督和检查等活动。
内部账户包括银行各单位及各部门存取自有资金的账户及其他应编写表册的账户。
第三条内部账户的管理，必须以保障本行资金安全，合理高效地利用银行资金为前提，以提高银行资金管理水平、防范风险、发挥资金作用为目的，坚持规范化管理为主线，确保账户的安全和合法性。
第二章账户设立和使用第四条各级各类内部账户设立和使用，必须遵循以下原则：（一）合理和科学地规划和设置内部账户，确保不断满足银行各项业务发展和内部管理需要；（二）内部账户设立，当事人应当按照相关程序和规定填写申请书，并报经相应主管部门审核备案；（三）内部账户使用，必须遵守银行的各项规章制度和相关法律法规的要求，任何单位和个人都不得挪用账户资金用于私人用途。
第五条各单位和部门变更内部账户的设立、操作权限等事项，必须严格按照所在地金融机构的相关程序和规定执行。
第六条内部账户的使用和应使用的手续费，应按照银行规章制度和所在地金融机构的相关规定执行。
第七条内部账户必须设立专人管理，并健全完善相关内控制度和风险控制制度，加强对账户交易和资金流向的监督和检查。
第八条内部账户的使用情况应当及时报告账户使用主管部门，并由审计机构定期对账户使用情况进行检查。
第九条内部账户相关业务和资金使用情况，必须进行科学、规范、完整、准确的记录，并报主管部门审核备案。
第三章账户保管和监督第十条内部账户的权益人和责任人，必须加强账户资料和相关凭证的保护，确保其完整、安全。
第十一条内部账户的权益人、责任人和保管人，有对账户的操作和使用及账户资料保管安全方面的违规行为，应当按照本行相关规定承担相应的法律责任。
第十二条内部账户设立和使用的业务情况，由内部账户使用主管部门负责进行管理和监督。
内部往来核算制度
内部往来核算制度概述内部往来是指企业各部门或子公司之间进行的商品或服务交易。
在内部往来核算制度中，企业应该合理、规范地处理各部门或子公司之间的商品或服务交易，确保交易的真实性、准确性和合法性，同时还要避免误导会计处理，影响企业利润的统计。
核算方法内部往来核算具体包括两个部分：内部交易的费用核算和内部交易的收入核算。
内部交易的费用核算内部交易的费用核算是指当一个部门向另一个部门提供商品或服务时，交易中所涉及的成本转嫁处理。
具体实现方法有：1.直接成本转嫁法直接成本转嫁法是指直接将内部交易所涉及的成本直接转嫁到相应的部门，包括原材料、加工成本、生产成本、销售成本等。
2.比例成本转嫁法比例成本转嫁法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的成本分摊到各自的部门。
内部交易的收入核算内部交易的收入核算是指当一个部门从另一个部门购买商品或服务时，交易中所涉及的利润转移处理。
具体实现方法有：1.直接利润转移法直接利润转移法是指将内部交易所涉及的利润直接转移到相应部门。
2.比例利润转移法比例利润转移法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的利润分摊到各自的部门。
制度落实为了有效实施内部往来核算制度，企业应该做好制度的具体落实工作，主要内容包括：内部审计内部审计部门应该加强对各部门或子公司间的内部交易的监管，实施定期审核，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。
会计处理财务部门应该制定规范的会计处理方法，建立内部交易的会计处理规范，并进行相关培训，确保会计处理符合内部往来核算的要求。
内部交易合同管理为了规范内部交易的行为，企业应该建立内部交易合同管理制度，明确内部交易的合同形式、审批流程等相关流程，确保内部交易合同的真实性、准确性和合法性。
内部交易监控企业应该加强内部交易的监控，建立内部交易的监控制度，实现内部交易的实时监控和信息披露，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。
银行内部帐管理制度(2篇)
第1篇第一章总则第一条为加强银行内部帐务管理，确保帐务准确、及时、安全，防范和化解风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本行实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本行所有内部帐务管理活动，包括但不限于开户、结算、贷款、存款、投资、中间业务等各项业务。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：帐务管理必须符合国家法律法规和金融政策。
（二）真实性原则：帐务记录必须真实、准确、完整。
（三）及时性原则：帐务处理必须及时、高效。
（四）安全性原则：帐务管理必须确保资金安全。
（五）保密性原则：帐务信息必须严格保密。
第二章账户管理第四条账户开立（一）开户部门应严格按照开户条件、程序和规定办理开户手续。
（二）开户时应审查客户身份证明、营业执照等相关文件，确保客户信息真实、完整。
（三）开户后，开户部门应将客户信息录入银行内部系统，并定期核对。
第五条账户变更（一）客户信息发生变更时，开户部门应及时办理变更手续。
（二）变更手续应包括变更原因、变更内容、变更日期等。
（三）变更后，开户部门应将变更信息及时更新至银行内部系统。
第六条账户撤销（一）客户申请撤销账户时，开户部门应审查撤销原因，核实客户身份。
（二）撤销手续应包括撤销原因、撤销日期等。
（三）撤销后，开户部门应将撤销信息及时更新至银行内部系统。
第三章结算管理第七条结算方式（一）银行应提供多种结算方式，包括现金结算、转账结算等。
（二）结算方式应满足客户需求，方便快捷。
第八条结算流程（一）客户提出结算申请，开户部门进行审核。
（二）审核通过后，开户部门办理结算手续。
（三）结算完成后，开户部门将结算信息录入银行内部系统。
第四章贷款管理第九条贷款审批（一）贷款审批部门应严格按照贷款政策和程序办理贷款审批手续。
（二）审批过程中，应充分考虑客户信用、还款能力等因素。
第十条贷款发放（一）贷款发放部门应按照审批意见办理贷款发放手续。
（二）发放贷款时，应核对贷款金额、期限、利率等信息。
银行内部帐管理制度
银行内部帐管理制度第一章总则第一条为了规范银行内部帐管理，保障银行资金安全和合规经营，制定本制度。
第二条银行内部帐指银行自行设立的、不对外发布，专门用于内部管理和统计报表编制的帐户。
第三条银行内部帐管理应当遵循合规、透明、安全、便捷的原则。
第四条银行内部帐管理应当与外部帐管理相一致，相辅相成，相互制约。
第五条银行内部帐管理应当实行分级管理，各级银行内部帐管理人员要严格遵守规章制度，保守银行内部帐秘密。
第六条银行内部帐管理应当建立健全内部帐风险管理机制，强化内部帐监督检查。
第七条银行内部帐管理应当实行科学管理和信息化手段，并不断对内部帐管理制度进行完善。
第八条银行内部帐管理的具体内容，应当按照国家有关法律法规、规章制度和监管部门的规定执行，并严格按照内部规章制度开展，不得超出银行内部管理授权范围。
第二章银行内部帐的设立和注销第九条银行内部帐的设立应当经过银行法定代表人或者所授权的部门审批。
银行内部帐的设立应当按照国家有关法律法规和监管部门的规定执行。
第十条银行内部帐的注销应当经过银行法定代表人或者所授权的部门审批，并报告监管部门备案。
第三章银行内部帐的使用和管理第十一条银行内部帐的使用应当严格遵守国家有关法律法规和监管部门的规定，不得违反国家法律法规和监管部门的规定开展各类业务。
第十二条银行内部帐应当按照国家有关法律法规和监管部门的规定进行归集和支付。
第十三条银行内部帐的管理人员应当加强对银行内部帐业务的管理，建立健全内控制度，加强对员工的培训和管理。
第四章银行内部帐的风险管理第十四条银行内部帐的风险管理应当建立完善的风险管理制度，加强对银行内部帐业务的风险控制，确保银行资金安全。
第十五条银行内部帐的风险管理应当建立健全内部审计和内部监督机制，对银行内部帐的业务进行全面监管和检查。
第五章银行内部帐的信息化管理第十六条银行内部帐的信息化管理应当推进银行内部帐的信息化建设，提高银行内部帐业务的效率和质量。
银行财务核算制度
银行财务核算制度一、概述银行作为金融机构，为了保证财务运营的规范与合规，需要建立完善的财务核算制度。
本文档旨在介绍银行财务核算制度的基本要点。
二、财务核算制度的目的财务核算制度的主要目的是确保银行财务数据的准确性、可靠性和透明性，以及合规性。
通过制度的建立和执行，银行能够及时了解其财务状况，做出准确的决策，满足监管要求，并向股东和客户提供可信赖的财务信息。
三、财务核算制度的要素1. 会计准则和政策银行需要遵循国家规定的会计准则和政策，在财务核算过程中确保准则和政策的正确应用。
同时，银行也应根据自身的业务特点制定相关的会计准则和政策。
2. 财务报表银行需要建立完善的财务报表制度，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表反映了银行的财务状况和经营绩效，对内外部用户提供了重要的信息。
3. 会计核算流程银行需要建立合理的财务核算流程，确保每个环节的准确和及时。
这包括原始凭证的录入、会计分录的编制、账务的记账和核对等。
4. 财务内控制度为了防范风险和保护银行利益，银行需要建立健全的财务内控制度。
这些控制措施包括审计制度、查账制度、风险管理制度等，以确保财务活动的合规性和安全性。
5. 财务审计制度银行需要定期进行财务审计，以确保财务数据的真实性和可信性。
审计结果可以帮助发现问题和改进制度，提高财务运营的质量与效益。
四、财务核算制度的实施与监督为确保财务核算制度的有效实施与监督，银行应设立相应的内部部门或委员会负责制度的推行和监督。
此外，银行还应加强对员工的培训和教育，提高其对财务核算制度的认知和遵守度。
五、财务核算制度的总结银行财务核算制度的建立和实施对银行的发展至关重要。
通过确保财务信息的准确性和透明性，银行可以获得投资者和客户的信任，并与监管机构保持良好的沟通和合作。
因此，银行应注重财务核算制度的建设工作，持续改进和完善制度，以适应日益复杂和多变的金融环境。
公司内部银行的有关规定
公司内部银行的有关规定
为了加强全所资金使用管理，促进全所各项经济业务往来顺利开展，管好用好资金，加快应收帐款的回收、有效降低财务费用、减少坏账损失，所研究决定实行内部银行制度。
根据有关规定，结合本单位实际，制定本办法。
一、内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能，发挥计划、组织、协调作用，并成为我所所属经济实体的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币的信息反馈中心。
二、内部银行对经济实体的经济往来，以及各种费用支出、解缴、资金调拨，运用内部支付手段，及时、准确地进行内部核算。
经领导批准，内部银行有权通过执行内部结算纪律，解决内部资金拖欠问题。
三、所为下属各二级单位及各专业室建立资金使用台账，资金台账按各二级单位及各专业室实际收到、支付的每笔资金，以及内部考核应记的收入、成本登记。
当日登记入账，
参照银行的计息方法，按余额积数计算利息。
内部银行存款利率为年息4%、贷款利率为年息10%。
四、资金的使用明细台账及计息等工作由会计兼管，主办会计审核。
五、各二级单位及各专业室应从所大局出发、维护所整体利益、服从所总体的资金调度、维持资金平衡的原则。
资金平衡的原则是指：“统一安排，有偿使用”、“先主后次、先急后缓”。
六、各二级单位及各专业室根据“量入为出”的原则，合理使用资金。
七、各二级单位及各专业室利息收入实行“五五”分成，50%奖励其第一负责人。
八、资产财务部要即使准确地向二级单位通报资金收、支付收到情况，原则上要求在一个月内，并作为年终考核内容。
九、本办法由资产财务部负责解释。
十、本办法由2009年1月1日起执行。
银行内部财务管理制度
第一章总则第一条为加强银行内部财务管理，规范财务行为，确保财务活动合法、合规、高效，根据国家有关法律法规和银行实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于银行各级机构、各部门及全体员工。
第三条银行内部财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。
（三）安全性原则：确保银行资产安全，防范财务风险。
（四）效益性原则：提高财务管理水平，降低成本，提高效益。
第二章财务管理组织架构第四条银行设立财务管理部门，负责全行财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：（一）制定和实施银行财务管理制度。
（二）组织编制和执行财务预算。
（三）管理银行资产、负债和权益。
（四）组织财务核算和报告。
（五）监督和检查财务活动。
第三章财务预算管理第六条银行应建立健全财务预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整和考核等环节。
第七条预算编制：（一）各部门根据业务发展计划和财务目标，编制年度财务预算。
（二）财务管理部门对各部门预算进行审核、汇总，形成全行年度财务预算。
（三）预算经行长办公会审批后执行。
第八条预算执行：（一）各部门应按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。
（二）财务管理部门对预算执行情况进行监控，发现问题及时纠正。
第九条预算调整：（一）因政策调整、市场变化等原因，确需调整预算的，应按程序报批。
（二）预算调整不得影响全行财务目标的实现。
第四章资产负债管理第十条银行应建立健全资产负债管理制度，确保资产安全、流动和盈利。
第十一条资产管理：（一）加强对银行资产的分类、核算、监控和管理。
（二）确保资产质量，降低不良资产率。
（三）提高资产收益率，实现资产保值增值。
第十二条负债管理：（一）合理控制负债规模，优化负债结构。
（二）降低负债成本，提高负债效益。
（三）防范流动性风险，确保银行资金安全。
第五章财务核算与报告第十三条银行应建立健全财务核算制度，确保财务数据真实、准确、完整。
公司内部会计核算制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范公司内部会计核算工作，保证会计信息的真实、完整，提高会计核算质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有会计核算工作，包括但不限于财务报表编制、账务处理、会计凭证管理、财务分析等。
第三条公司内部会计核算工作应遵循以下原则：1. 合法性原则：会计核算工作必须符合国家法律法规和公司内部规章制度；2. 客观性原则：会计核算工作应以实际经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果；3. 实质重于形式原则：会计核算工作应以经济实质为依据，不以形式为依据；4. 重要性原则：会计核算工作应重点反映对公司财务状况和经营成果有重大影响的经济业务；5. 及时性原则：会计核算工作应及时反映公司财务状况和经营成果的变化；6. 真实性原则：会计核算工作应真实反映公司财务状况和经营成果；7. 完整性原则：会计核算工作应全面反映公司财务状况和经营成果。
第二章会计核算组织第四条公司设立会计核算部门，负责公司内部会计核算工作。
会计核算部门应配备具备相应资质的会计人员，负责会计核算、财务分析、财务报告等工作。
第五条会计核算部门负责人应具备以下条件：1. 具有会计师以上专业技术资格；2. 熟悉国家会计法律法规和公司内部规章制度；3. 具有良好的职业道德和责任心；4. 具有较强的组织协调能力和沟通能力。
第六条会计核算部门应设立以下岗位：1. 会计主管：负责组织、领导和协调会计核算工作；2. 会计：负责日常会计核算工作；3. 财务分析员：负责财务分析工作；4. 财务报告员：负责财务报告编制工作。
第三章会计核算程序第七条会计核算程序分为以下步骤：1. 收集凭证：会计人员应按照规定程序收集原始凭证，包括发票、收据、付款凭证等；2. 编制记账凭证：根据收集到的原始凭证，编制记账凭证；3. 登记账簿：根据记账凭证，登记会计账簿；4. 编制财务报表：根据会计账簿，编制财务报表；5. 财务分析：对财务报表进行分析，为管理层提供决策依据；6. 财务报告：编制财务报告，报送给相关部门和股东。
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沿海集团 作业规则 名称 内部银行核算规范 编号 FR302 编制/修改 万国华 审核 郑荣波 审批 页码 第 1 页 共 6 页 版本
1 一. 本规范仅为内部银行的核算规则（Oracle系统内设立内部银行帐套,作为内部管理核算单位,由集团财务管理部[内部银行]进行日常记帐操作）,涉及地区公司的往来业务,地区公司应按照内部往来核算规范进行有关往来核算(详见“内部往来核算规范”)_______需连接 (注: 内部银行核算与内部往来核算是两个完全独立的核算体系与规则, 内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算) 二. 内部银行核算内容 1 仅核算属于集团可以直接调用支配的资金 (即:内部银行资金. 含集团存放于各地区[含存放于集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司]的资金)增减动态及其结余状况 1) 增减动态包括: A. 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金) B. 投资划拨款项与经营调剂资金 C. 上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用) D. 收回投资(含:55%利润部分金额) 2) 不包括: (见内部往来核算规范) A. 各地区间内部委托付款(大额的内部委托付款最好通过内部银行进行结算) B. 地区内公司的资金调动 2 对有偿使用资金进行内部虚拟利息的统计核算 三. 内部银行资金初始化 1 在Oracle系统内建立虚拟单位帐套: 内部银行(公司段编号为9901) 2 在Oracle系统内增设“成本中心段”如下表，以便于分类核算资金:
名称 编号 用途 利润 970101 用于核算上交45%利润业务 项目策划费 970102 用于核算上缴项目策划费业务 投资款项 970103 用于核算投资划拨/收回投资业务 沿海集团 作业规则 名称 内部银行核算规范 编号 FR302 编制/修改 万国华 审核 郑荣波 审批 页码 第 2 页 共 6 页 版本
2 3 在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于核算内部虚拟利息: 名称 编号 用途 基准利息 0101 用于需要收/付虚拟利息业务 特殊利息 0102 用于需要收/付虚拟利息业务
4 在正式设立内部银行帐套时,应对各地区公司进行以下资金的核查与确认进行初始化 1) 应交未交集团利润/项目策划费金额 内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐) 借记: 其他应收款_某地区 [9901.970101/970102.113399.某地区.0101] 贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司) [9901.970101/970102.113305.0201.0] 2) 应计收内部虚拟利息的内部往来余额 内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐) 借记: 其他应收款_某地区 [9901.0.113399.某地区.0101] 贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司) [9901.0.113305.0201.0] 3) 应计付内部虚拟利息的内部往来余额 内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐) 借记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司) [9901.0.113305.0201.0] 贷记: 其他应收款_某地区某公司 [9901.0.113399.某地区.0101] 注:因为内部银行与某地区的核算,有可能同时出现应付和应收的往来,为避免出现一个地区在内部银行帐上同时出现应付应收余额,特统一采用其他应收款作为内部银行核算的往来科目. 4) 上述2)3)条款项的资金,如属于特殊利率计收/计付虚拟利息的,则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性 沿海集团 作业规则 名称 内部银行核算规范 编号 FR302 编制/修改 万国华 审核 郑荣波 审批 页码 第 3 页 共 6 页 版本
3 域中填入具体的特殊利率 5) 上述2)3)条款项的资金,如属于不计收/计付虚拟利息的(也属于特殊利率范畴),则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率为“0”. 6) 集团资金存放于地区的金额初始化 内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐) 借记: 银行存款_某地区 [9901.0.100201.某地区.0] 贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司) [9901.0.113305.0201.0] 四. 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金) 1 以地区(含集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司)名义融资借入资金转作集团集中可调用资金时, 内部银行依据实际借款金额与收到款项日期, 在Oracle系统中作如下处理: 借记: 银行存款_某地区 [9901.0.100201.某地区.0] 贷记: 其他应收款_某地区 [9901.0.113399.某地区.0101/0102] 五. 内部银行作经营调剂资金的日常核算 1 凡是涉及有偿调用资金的经营调剂资金款项,一旦资金从出款单位转出时(以外部银行出款凭据为准)即开始计算内部虚拟利息 2 集团抽调地区的资金: 1) 资金仍然存放于原地区,但此部分资金属于集团控制使用 借记: 银行存款_某地区 [9901.0.100201.某地区.0] 贷记: 其他应收款_某地区 [9901.0.113399.某地区.0101] 2) 资金从A地区调往B地区: 沿海集团 作业规则 名称 内部银行核算规范 编号 FR302 编制/修改 万国华 审核 郑荣波 审批 页码 第 4 页 共 6 页 版本
4 借记: 其他应收款_B地区 [9901.0.113399.B地区.0101] 贷记: 其他应收款_A地区 [9901.0.113399.A地区.0101] 3 内部银行用存放于C地区的内部银行资金调剂给D地区使用: 借记: 其他应收款_D地区 [9901.0.113399.D地区.0101] 贷记: 银行存款_C地区 [9901.0.100201.C地区.0] 4 内部银行资金存放地的变动(从A地区调往B地区,但仍是集团控制使用的资金) 借记: 银行存款_B地区 [9901.0.100201.B地区.0] 贷记: 银行存款_A地区 [9901.0.100201.A地区.0] 六. 内部银行作投资划拨款项的日常核算 1 内部银行用存放于A地区的内部银行资金投资于B地区开发新项目(属集团认定沉淀于地区的投资额): 借记: 其他应收款_B地区(投资款) [9901.970103.113399.B地区.0102] (无息) 贷记: 银行存款_A地区 [9901.0.100201.A地区.0] 注:该其他应收款_B地区(投资款)归纳到内部银行与地区资金往来 动态月报表中的“投资款净额”内 2 借用A地区资金调往B地区作为开发新项目的投资款划拨(属集团认定沉淀于地区的投资额): 借记: 其他应收款_B地区(投资款) [9901.970103.113399.B地区.0102](无息) 沿海集团 作业规则 名称 内部银行核算规范 编号 FR302 编制/修改 万国华 审核 郑荣波 审批 页码 第 5 页 共 6 页 版本
5 贷记: 其他应收款_A地区 [9901.0.113399.A地区.0101] 七. 上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)的日常核算 1 内部银行依据地区当季实现的经营净利润45%部分金额，在Oracle系统中以季度末的次月15日为记帐日期,对地区作增加应收款处理(有息): 借记: 其他应收款_某地区 [9901.970101.113399.某地区.0101] 贷记: 其他业务收入_其他收入(利润) [9901.970101.510299.某地区.0] 2 内部银行依据地区公司当月Oracle系统中统计的实际成交售楼金额(合同额)的2%(视个案可按规定程序核准作适当调整)，在Oracle系统中以次月15日为记帐日期,对地区作增加应收款处理(有息): 借记: 其他应收款_某地区 [9901.970102.113399.某地区.0101] 贷记: 其他业务收入_其他收入(策划费) [9901.970102.510299.某地区.0] 3 内部银行依据集团本部财务实际收到地区上交款项金额及上交日期,在Oracle系统中对地区作减少应收款处理(有息): 借记: 银行存款_某地区 [9901.0.100201.某地区.0] 贷记: 其他应收款_某地区 [9901.970101/970102.113399.某地区.0101] 4 内部银行依据集团本部财务(海创)开具的上交项目策划费发票金额,在Oracle系统中作如下处理: 借记: 其他业务支出_其他支出(集团本部经费) [9901.970102.540599.某地区.0] 贷记: 银行存款_某地区(海创) [9901.0.100201.某地区(海创).0]