试论当前我国企业内部控制存在的问题及对策
我国企业内部控制存在的问题及对策
我国企业内部控制存在的问题及对策摘要：企业内部控制是企业增强市场竞争力，提高经济效益的主要保障，目前我国企业内部控制还存在许多问题。
本文对我国企业内部控制存在的问题进行了分析，提出规范内部控制目标和范围、加强对企业内部控制的监督等对策建议。
关键词：内部控制；控制环境；风险评估一、我国企业内部控制失效的主要问题及原因我国企业内部控制失效的主要问题是控制环境薄弱。
规章制度缺乏。
主要表现为：费用支出失控，潜在亏损增加；企业重大投资决策失效：违法违纪现象时有发生等。
究其原因有以下几方面：第一。
内部控制制度的合理性、完整性及有效性缺乏一个公认的标准。
目前，我国只有《会计法》和审计准则第九号《企业内部控制与审计风险》提出了若干与内部控制相关的要求，但立足点和出发点分别是从报表审计和企业内部控制规定的角度进行规范。
刚刚发布的《内部会计控制基本规范》的诸多内容是非常原则性的，相当于财务会计概念框架的层次。
由于没有一个具有较强可操作性的对内部控制的合理性、完整性及有效性的判别标准，要求注册会计师出具内部控制评价报告无疑是一种不现实的要求。
即便出具内部控制评价报告，不同的注册会计师对企业内部控制发表的意见、结论也难有可比性。
第二。
企业内部缺乏制衡机制。
法人治理结构不完善。
企业制度要求建立规范的法人治理结构，股东大会、董事会、监事会、经理层相互监督制约。
在董事会设立专门委员会。
如审计委员会、风险评估委员会等。
从目前情况看，我国企业仍普遍存在“一股独大”现象，监事会、股东大会作用有限，有的甚至形同虚设。
严重影响监督制约机制。
在上市公司治理准则中，明确要求上市公司董事会要有独立董事并设立审计委员会。
实际上却存在着重形式、轻制度的问题。
第三。
管理系统缺乏控制力。
越权管理行为比较普遍。
内控制度乏力。
控制制度是企业最重要的管理工具之一，实际工作中的越权管理常常是导致内控制度失效的主要原因。
第四。
企业文化缺失。
企业文化是随着现代工业文明的发展，企业在一定的民族文化传统中逐步形成的具有企业特征的基本信念、道德规范、生活方式、人文环境、价值观念、规章制度以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和。
企业单位内部控制工作中存在问题及整改措施
企业单位内部控制工作中存在问题及整改措施企业单位内部控制是企业保障经营活动合法性、有效性和可持续性的重要手段，健全完善的内部控制体系不仅能够帮助企业防范风险、实现良好的经营业绩，更是维护企业声誉和信誉的保障。
然而，实际操作过程中，企业单位内部控制工作仍然存在一些问题，这些问题包括但不限于：制度建设不完备、制度执行不到位、责任分配不清晰、内部审计控制不到位等等。
因此，本文将从以上五个方面对企业单位内部控制工作中存在的问题进行全面深入的分析，并提出相应的整改措施，以期帮助企业单位更好地开展内部控制工作，推动企业的健康发展。
一、制度建设不完备企业单位内部控制制度是内控工作的基础，也是企业内部控制体系的框架。
现实中，企业单位内部控制在制度方面存在制度建设不完备问题，具体表现如下：1.计划编制不规范。
一些企业的计划制度存在不规范现象。
例如，制定计划的过程中，没有确立目标，没有明确任务和时间节点，导致计划不具有可操作性和可实施性。
2.流程规范不足。
企业单位内部控制工作中流程规范不足，导致内部控制效果受到限制。
例如，在企业的采购流程中，采购人员可能会漏掉某些审批流程，或没有遵守采购协议中的规定，导致采购灰色地带的出现。
3.责任制度不清。
企业单位内部控制中，由于责任制度没有明确规定，导致责任界定不清，无法进行核心业务的有效管理。
例如，由于没有对业务人员的违规行为进行严格的惩处，就可能出现管理漏洞的情况。
针对上述问题，企业单位需要采取相应的整改措施，包括：1.规范制度建设。
企业单位需要制定相关的计划制度，对计划目标、任务和时间节点进行明确，确保计划制定完善规范；同时，制定统一流程规范，对工作流程中的重要审批节点进行明确，统一各个环节的质量管理，以确保内控管理的有效实施。
2.建立责任制度。
企业单位需要建立完善的责任制度。
建立明确的内控责任责任制度，并且要持续推进内部控制工作的落地。
同时要公开透明化，以促使工作人员自觉遵守制度规定，养成内控意识。
内部控制存在的问题及研究对策
内部控制存在的问题及研究对策在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的管理手段。
它确保企业实现运营目标、管理风险、提高经济效益，并为合规性和透明度提供了基础。
然而，尽管企业都努力建立和维护良好的内部控制体系，但仍然会面临一些问题和挑战。
本文就内部控制存在的问题进行分析，并提出一些相应的研究对策。
一、人为因素引发的问题1.1 人员不当操作缺乏足够培训或意识不到责任，导致员工在内部控制执行过程中产生错误或遗漏。
对策：加强员工培训：通过开展定期培训、工作坊等形式，提高员工对于内部控制重要性和正确操作方法的认知。
激励机制：建立奖惩体系，明确奖励优秀表现并处罚违规行为。
1.2 内外勾结某些雇员与外界的利益相关者合谋，从而欺诈性地窃取资产、篡改财务数据等。
对策：审计监督：建立独立审计机构，加大对内部控制的监督力度，提高发现违规和欺诈行为的可能性。
制定异地交叉审计政策：通过异地交叉审核来降低内外勾结作恶的机会。
1.3 内部人员被收买内部有责任决策权的人员接受他人贿赂并泄露关键信息给利益相关者或竞争对手。
对策：建立严格的审批流程：明确决策权限，并实施多层次审批，减少个别人员滥用权力的机会。
建立透明报告制度：公开企业运营情况、财务数据等重要信息，减少利害关系人获取非法信息的渠道。
二、技术与系统问题2.1 信息系统漏洞企业信息系统设计缺陷，容易被黑客攻击或数据被窃取。
对策：网络安全管理：强化网络安全防护体系，采取先进的防火墙、加密和身份验证等措施保护企业数据安全。
持续更新与升级：及时修补已知漏洞、升级软件和硬件设备以确保系统始终最新和安全。
2.2 数据准确性问题人工处理数据时容易出错，导致企业使用不准确的数据作为决策依据。
对策：引入自动化数据处理系统：利用先进的技术手段，将数据输入和处理过程自动化，降低人为操作失误的可能性。
建立完善的内部审计机制：通过设立独立的内控审计部门对企业信息进行监测和抽样核对，及时发现并纠正错误。
企业内部控制存在的问题及解决措施
企业内部控制存在的问题及解决措施在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的重要性越发凸显。
良好的内部控制能够帮助企业规范经营行为、防范各类风险、保护企业资产和利益，促进企业持续健康发展。
现实情况却是，许多企业在内部控制方面存在着种种问题。
本文将探讨企业内部控制存在的问题，并提出相应的解决措施。
一、问题分析1. 人员管理不规范许多企业在人员管理方面存在问题，例如招聘流程不规范、员工背景审查不严格、职责分工不清晰等。
这些问题可能导致企业内部人员素质参差不齐，管理混乱，增加了内部控制的风险。
2. 内部流程不畅企业内部控制的有效性很大程度上依赖于内部流程的畅通与否。
如果企业内部流程不规范、不清晰，那么就会导致信息传递不及时、决策落后、责任不明确等问题。
3. 信息系统安全漏洞随着信息化进程的加速，企业内部控制的重要性日益凸显，信息系统安全漏洞成为了一个不容忽视的问题。
如果企业信息系统存在漏洞，就会带来数据泄露、安全威胁等问题，对企业造成巨大损失。
4. 内部欺诈行为内部欺诈行为是企业内部控制面临的又一个严峻挑战。
许多企业由于内部控制不严，导致员工有机可乘，从而进行内部欺诈行为，给企业造成了重大损失。
5. 信息披露不透明信息披露不透明是企业内部控制面临的一个普遍问题。
如果企业在信息披露方面存在问题，就会导致信息不对称，造成股东、投资者的权益受损。
二、解决措施1. 建立规范的人员管理制度企业应建立健全的人员管理制度，包括招聘、培训、考核、激励、离职等环节，严格按照程序进行管理，确保每一位员工的素质和背景都达到要求，有利于提高企业内部控制的有效性。
3. 加强信息系统安全管理企业应加强信息系统安全管理，包括建立健全的信息安全政策、加强系统安全监控、提高员工信息安全意识等，有利于防范信息系统安全漏洞带来的风险。
4. 建立严格的内部监督机制企业应建立健全的内部监督机制，包括内部审计、风险管理、合规监督等，加强对内部欺诈行为的监督和预防，有利于防范内部欺诈行为给企业带来的损失。
我国企业内部控制存在的问题及对策探讨
、
上需 要依靠科 学有效 的内部控制 来实现 。内部 控制是企 业管理 活动 的复核和稽 查上 ，而 在评 估企 业内部控制 实施情 况方面 ， 活动 中的一种 自我调整 和制约 的手段 ，是企业 正常运转 的制度 未 能 充 分 发 挥 应 有 的作 用 。
基 础 ，在 实 现 企 业 经 营 目标 的 过 程 中 起 着 越 来 越 重 要 的 作 用 。 ３ ． 风 险 防范 机 制 缺失
内部控制制度的对策措施 。
关键 词 ：内部控制 ；企业 ；风 险 要领导 人直接领 导下进 行 ，审计工 作缺乏独 立性和 客观性 ，内 引言 在 激 烈 的 市 场 竞 争 中 ，企 业 想 要 立 于 不 败 之 地 ， 很 大 程 度 部监督流 于形式 。此外 ，很 多企业 内部审计工 作只停 留对会计
方面 ：
１ ． 内部 控制环境基础薄弱
２ ． 完善企业内部控制监督机制 内部监 督是 内部 控制体 系中不可缺少 的部 分 ，是 内部控制
目前 我国大 多数 企业规模 小 ，人 员较 少 ，企业 法人结构 不 有效 实施的有 力保障具 有非常重 要的地位 。企 业管理者 必须增 完善 ，企 业 内部 没有建 立决算 、执行 、监 督三权分 立、互相 制 强 内部审计意 识 ，内部 审计部 门应保持其独立性 ，负责 内部控 约的机 制 ，企业所 有权 与经营权统 一 ，经营 者决策一 切经营 管 制监 督与评价 ，评估 内部 控制 的有效性。并且聘请 外部 的审计 理活 动 ，经营者 对内部控 制认 识存在偏差 ，企业所 有者独断 专 机构 定期或不 定期地对 内部控制 制度进行检查评 价 ，加 强企业 行， 内控 管 理 权 限失 控 ， 内部控制制度不完善 ， 与实际工作脱节 。 内部 控 制 的监 督 ，形 成 有效 的 内 外部 监 督 机 制 。
我国现代企业内部控制存在的问题及对策
（ 激励约束机制不健全 ， 三） 既缺乏充分的 激励 ，又缺 乏有效 的约束 如何对 高层 管 理人 员进 行控 制和激 励 ，日益成为影响企业经营效率 和长期发 展的重要 因素。任何 内部控制体 系的建立 与存亡均取决于高级管理层 ，只有高级管 理层采取强硬 的态度和立场 ， 违反经营 对 政策 和 内部控 制制度 的任 何偏 差决不 容 忍 ，整 个 企 业 才能 长 期 发展 。在 我 国 现代 企 业 中 ，对 经理 人 员 的激 励 上 ，表 现 出两 种倾 向一种是继续 由国家掌握对 国有企业 经 理 的 工 资 总 额 和 等级 标 准 ，这 种薪 酬制 度 不 能 恰 当 地 估 计 和 承 认 经 理 人 员 的 贡 献 ，引发 了消极怠工、“９ ５ 岁现象” ，甚至 导致 优秀 的企 业 家流失 ；另 一种 则是在 “ 年薪制” 经理人员持股 制”等试验 中， 、“ 在所有者虚位的情 况下 ，出现了经营者 自 定高额薪酬、 浪费性职位消费 、 腐败等等 ， 经理人员实行 自我激励 ，把国有 资产 无偿 量化给个人等等损害股 东利益 的行为 。在 这种既缺乏合理、合法 、充分的激励 ，又 缺乏严格 、规 范、有效 的约束情况下 ，经 理人员的个利益导 向难 以与公司的长远发 展 目标 取 得一 致 ，企 业 经 营 者为 了追 求 自 身 效 用 的 最 大 化 ，就 会 增 加 在 职 ｝费 ，还 肖 会挖空心思流失 国有资产 。
结构 、 完善 董 事 会 功 能 及建 立 健 全激 励 与约束机制等方 面来优 化我国企业的内 部控制制度 。
【 关键词】
内部控翻 ；股权 结构 ； 事会 ；激励 与 董
约 束
企业 内部控制及其治理结构是企业制
度 的 核 心 ，它 用 于 解 决 股 东 、 董 事 会 、经 理及监事会之 间的权 、责 、利划分 的制度 安排。 良好 的企业 内部控制及其治理结构 是提高企业 经营效率和保护产权安全的基 本工具。其 中内部控制这一工具就像一 把 筛子 ，它 的质量代表筛子的密度，密度越 高 ，差 错 越 少 而 内部 控 制这 把 筛 子 的质 量 又 受 到各 种 因素 的影 响 ，其 关 键 因 素是 中 国 公 司 内部 治 理 中特 有 的 “ 治 ” 人 现象 。 可 见 内 部 控 制 与 公 司 内 部 治 理 是 密 不 可 分 的 。公 司 内部 治 理 结 构 不健 全 ，公 司各 层
内部控制制度存在的问题和不足
内部控制制度存在的问题和不足一、制度问题和不足引发的影响内部控制制度是组织管理重要的一环，旨在确保企业运营的透明度、合规性和有效性。
然而，不完善或存在问题的内部控制制度可能导致一系列负面影响。
在本文中，我们将探讨内部控制制度存在的问题和不足，并分析其可能带来的影响。
1. 人为因素造成的缺陷一个有效的内部控制体系依赖于每个员工遵守规定、诚实守信。
然而，在现实生活中，人为因素经常会导致内部控制缺陷。
例如，员工可能出于个人利益动机，故意违反公司政策或规章制度。
这种行为可能涉及审计记录篡改、数据泄露等违规行为，从而产生潜在的损失和法律风险。
2. 不适应变化的流程随着企业运营环境的快速变化和技术进步，许多过时或复杂的流程无法满足新需求。
这些不适应变化的流程可能导致效率低下、资源浪费以及错误判断等问题。
如果内部控制制度未能适应新环境和需求，将很难保证企业的长期竞争力。
3. 文档化与执行之间的脱节内部控制制度应包括相关的政策、程序和流程文件，以便员工遵循和参考。
然而，在一些组织中，文档化过程可能存在问题。
文件更新不及时或遗失，导致员工无法准确理解规定，降低了内部控制的有效性。
此外，在实际执行过程中可能存在与文档不一致的情况，没有充分落实制度要求。
4. 缺乏监督和反馈机制对内部控制体系进行有效的监督至关重要。
然而，一些企业中缺乏独立审计职能或监测机构，这使得问题很难被发现和纠正。
此外，没有建立良好的反馈渠道来收集员工对内部控制体系改进的建议意见也是一个不足之处。
5. 技术系统风险随着信息技术在企业中的普及和应用，技术系统成为一个关键领域。
然而，技术系统本身也带来了安全风险。
例如，网络攻击、数据泄露、系统故障等问题都可能直接影响内部控制的有效性。
缺乏对技术系统风险的充分认识和管理，将导致企业面临严重的信息安全风险。
二、解决内控制度问题与不足的建议为了应对内部控制制度存在的问题和不足，组织需要采取以下几个关键步骤。
企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析
企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析企业内部控制是指企业为了达到经济目标而制定的一系列规范、制度和程序，以保护企业资产安全、保障财务报告的可靠性和完整性、促进企业运作效率和经营管理的活动。
企业内部控制管理存在的问题对企业的长期发展和可持续经营产生负面影响，因此需要进行分析并采取相应的优化措施。
1. 内部控制制度不健全许多企业存在内部控制制度不健全的问题，如各部门之间职责划分不清，管理制度不完善，内部审计制度不健全等。
这些问题导致企业内部控制管理的执行不够规范，存在较大的漏洞和风险。
企业内部控制存在的问题之一是内部控制的弹性不足，即规章制度僵化，不能随着外部环境和市场变化而及时调整。
对市场变化和企业内部结构调整的响应不足，导致企业内部控制存在盲点和局限。
3. 财务管理不规范在一些企业中，财务管理不规范、财务人员素质不高、内部控制流程不完善等问题较为突出。
这些问题导致企业财务信息的真实性和可靠性受到影响，进而影响企业经营管理和决策的准确性。
4. 内部控制缺乏监督和检查一些企业在内部控制的监督和检查方面存在问题，部门之间相互独立、信息沟通不畅，导致内部控制不够完善、风险和漏洞无法及时发现和解决。
5. 内部控制意识淡薄企业内部控制管理存在的问题之一是内部控制意识淡薄，很多员工对内部控制的重要性和必要性认识不足，导致内部控制制度的落实和执行不够到位。
二、优化措施分析2. 提高内部控制的弹性企业需要建立灵活的内部控制机制，能够随着外部环境和市场变化灵活调整。
通过建立风险管理机制、建立动态的内部控制流程和监督机制，不断提高内部控制的灵活性和适应性。
企业应建立健全的财务管理制度，提高财务人员素质，严格执行内部控制流程，确保财务信息的真实性和可靠性。
加强对财务管理的监督和检查，防范财务风险。
企业要加强内部控制的监督和检查，建立健全的内部审计机制，实行内部控制的自检和相互检查。
加强部门之间的信息沟通与合作，确保内部控制的完善和有效执行。
企业内部控制存在的问题及对策
企业内部控制存在的问题及对策摘要：随着市场竞争的日益加剧，企业内部控制越来越受到重视。
然而，从实际操作中发现，企业内部控制存在着一些问题，如：控制目标不够明确、内部控制流程不完善、控制环节缺失等。
为了解决这些问题，需要加强内部控制建设，制定科学的内部控制制度、完善内部控制流程、强化内部控制监督等。
关键词：企业内部控制、问题、对策正文：一、问题概述内部控制是企业管理体系的一部分，目的是保障企业各项业务活动的合法性、有效性和规范性。
然而，在实际操作中，企业内部控制存在一些问题。
1.控制目标不够明确内部控制目标应与企业战略目标相一致，但是有些企业在制定内部控制目标时没有与企业战略目标相结合，导致内部控制效果不佳。
2.内部控制流程不完善有些企业的内部控制流程设计不合理，存在控制环节间距过大、控制执行人员职责不清等问题，导致内部控制难以落实。
3.控制环节缺失在某些操作流程中，存在控制环节的缺失，缺乏有效的审核、监管、纠错机制，使得企业的内部控制失去效果。
二、对策分析1.制定科学的内部控制制度企业应当明确内部控制目标，并制定科学完备的内部控制制度，从文化建设、战略目标、全流程控制等多个方面入手完善内部控制制度。
2.完善内部控制流程企业应当对内部控制流程进行优化，合理布局内部控制环节，制定清晰明确的职责分工，从而使内部控制流程更顺畅、更流畅、更高效。
3.强化内部控制监督企业应加强内部控制监督，建立相应的监管机制，对内部控制执行情况进行监督和追踪，及时纠正内部控制问题，确保内部控制有效运转。
三、结论企业内部控制问题的存在影响了企业经营效益，因此企业应注意建立科学完备的内部控制制度，完善内部控制流程，强化内部控制监督，从而确保内部控制运转良好。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中，获得更好的发展和更高的竞争优势。
为了应用本篇论文中提出的企业内部控制问题及对策，企业需要根据自身的情况进行相应的调整和改进。
下面，本文将就如何应用本篇论文中的问题及对策提出几点建议。
浅析国有企业内部控制建设存在的问题与对策
浅析国有企业内部控制建设存在的问题与对策国有企业作为国家的重要经济支柱，其内部控制建设问题一直备受关注。
国有企业内部控制建设存在的问题主要包括制度不健全、内部监管不够、管理人员素质不高等方面，导致国有企业的效益和发展受到了一定程度的影响。
为了建设良好的国有企业内部控制体系，需要采取一定的对策来解决这些存在的问题。
一、国有企业内部控制建设存在的问题（一）制度不健全国有企业内部控制制度的不健全是制约其持续发展的主要原因之一。
在很多国有企业中，内部控制相关的制度建设还存在不足之处，往往只是形式上有制度，但缺乏真正的执行力度。
这使得企业的内部控制制度不能够有效地约束和规范企业的经营活动，导致企业的经营管理出现混乱，甚至可能出现严重的风险隐患。
（二）内部监管不够国有企业在内部监管方面存在明显的不足，一些企业内部存在管理漏洞和监督缺位的问题。
在某些国有企业内部，管理者和监管人员不能够充分履行职责，导致企业的内部控制机制难以形成有效的监督和制约，反而可能引发内部腐败等问题。
（三）管理人员素质不高国有企业在管理人员素质方面也存在一定问题。
在一些国有企业中，管理人员的专业素养以及管理能力和水平都不够高，这直接影响了企业内部控制的质量和效果。
管理人员素质不高会导致企业内部控制建设中出现失误和漏洞，进而影响企业的经营效益和稳健发展。
二、对策（一）建立健全的内部控制制度完善国有企业内部控制制度是解决问题的首要任务。
对此，国有企业应当加强内部控制制度建设，并确保内部控制制度的科学性和合理性。
在制度的制定过程中，应当充分充实各职能部门和人员的参与，确保内部控制制度的有效性。
（二）加强内部监管国有企业应当注重内部监管工作，建立完善的内部监督机制，加大对企业内部活动的监督力度。
对于管理层和监管人员，应当严格规范其行为，强调其管理责任和作用，确保能够充分履行监管职责，维护企业内部控制体系的完整性和有效性。
（三）加强管理人员培训国有企业应当加强对管理人员的培训和引导，提高管理人员的素质和能力。
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试论当前我国企业内部控制存在的问题及对策
发表时间：
2013-08-26T17:05:07.373Z 来源：《中国商界》2013年8期供稿 作者： 佟昱萍
[导读] 良好的企业内部控制及其治理结构是提高企业经营效率和保护产权安全的基本工具。
佟昱萍
/黑龙江省柳河农场计财科
【摘
要】在当今经济飞速发展的大好形势下，加强和完善企业内部控制，对于企业具有重要的理论价值和现实意义。本文针对我国企业
内部控制存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策。
【关键词】企业；内部控制；问题；对策
近年来，随着我国随着市场经济体制改革的逐步深化和经济的飞速发展，我国企业内部控制存在的问题日益凸显。良好的企业内部控
制及其治理结构是提高企业经营效率和保护产权安全的基本工具。加强和规范企业内部控制，对提高企业经营管理水平和风险防范能力、
促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秩序具有重大意义。
一、加强我国企业内部控制的重要意义
（一）确保企业遵章守法，保证国家的法律制度在企业内部顺利实施
加强和完善内部控制有利于保证国家有关法律制度的有效贯彻执行，保证企业内部经营决策和规章制度能正确实施。贯彻执行国家的
政策和财经法规，是企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制可以对企业内部各职能部门、岗位、人员及各环节进行有效的监
督和控制，对经济活动的合法性、合规性进行严格地审查和控制，及时发现问题并采取有效措施予以纠正，从而确保企业的规章制度和国
家相关法律制度在企业内部的贯彻实施。
（二）防范企业的经营风险，实现企业经营目标
加强和完善内部控制有利于有效的防范经营风险，实现企业经营目标。企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预
防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断地加强对
企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中。同时健全有效的内部控制，能使企业的生产、营销、财务等各部门密
切配合，通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动进行指挥、调节、控制，从而保证企业最大化目标的实现。
二、当前我国企业内部控制存在的问题
（一）组织机构设置不合理，内部管理职责不清
当前，我国的许多企业，尤其是中小企业普遍存在用人不足的情况，工作无法分工，一个人常要分担多种工作。所以按照功能划分部
门、确立权责、工作分工及相互制衡的管理办法实施起来相对比较困难，因此岗位设置缺乏牵制性。而且企业在组织机构设置中，比较重
视纵向间的权利与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流。同时，由于许多企业的经营模式老
化，企业领导有
“家长式”权威，往往一个人决定企业的重大决策和措施，往往凭主观意见分派职权，因此企业“人治”色彩浓重，缺乏规范的
管理制度。
（二）管理者对内部控制认识不足
目前，很多企业重视经济权利的下放，然而，却淡漠了经济活动内部的至关重要的控制机制，甚至连国有企业多年来积累的内部控制
经验也都给放掉了。一些企业特别是有些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方
式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进；二是虽然大家意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要
性，忽视了控制方式的跟进和强化。这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
（三）监督弱化问题较严重
近年来，企业的内部审计取得了长足的进展，许多企业成立了内部审计机构，但仍然存在很多问题。其主要表现为内部审计人员切身
利益直接受所在企业控制，内部审计在本单位主要领导人直接领导下对其负责并报告工作，客观上造成内部审计为本单位利益服务的依附
性，工作质量直接受企业管理者的制约。内部审计的独立性也就只能取决于企业管理者的认识水平和廉洁自律程度。外部监督乏力。政府
监督和社会监督作为企业外部监督体系，也不尽如入意。
三、我国企业内部控制存在问题的相关对策
（一）建立职责明确的组织结构，完善公司治理结构
企业经营的目的在于实现其整体目标，一个企业的组织结构的功能则在于提供规划，执行、控制和监督活动的框架。企业组织结构建
设的好坏直接影响到企业的经营成果及控制效果。所以企业要根据自身特点，按照不同的管理幅度划分不同的管理层次，设计不同的组织
机构。当然，此组织结构既不能简单到使得管理当局无法有效地监督企业的各项活动，也不能复杂到阻碍业务的正常进行以及必要信息的
流通，而应充分注意部门之间职能的科学划分，同时根据责、权、利相结合的原则，明确规定各职能机构的权限与责任，根据各职能机构
的经营任务与特点划分岗位系列，确定需要的岗位，根据岗位的需要选择合适的人才，从而使得组织结构具有清晰的职位
“层次顺序”、畅通
的
“意见沟通”管道、有效的“协调”与“合作”体系。对于会计机构，企业必须从会计工作的特点入手，合理地进行岗位分工，岗位协调，明确
岗位职责，制定科学规范的工作规程，建立合理高效的工作流程，以最大限度地提高会计工作效率，防范和化解会计工作风险。
（二）增强企业管理者对内部控制的认识
企业管理者在建立有效的控制环境中起着关键的作用。当前，一些企业的所有权与经营权没有分离，对建立一个高效运作的内部控制
体制有着比其他企业更大的潜在动因。如果企业管理者意识到内部控制对企业发展的重要性，他们就会切实地去建立和完善内部控制制
度，达到控制目的。因此必须要增强企业管理者对建立内部控制的重要性和必要性的认识，并让他们自觉接受监督。
（三）加强社会监管
企业发布的会计信息，对社会的各方面都会产生重要的影响，因此，社会各方包括社会公众、国家各职能部门、会计师事务所等都应
发挥各自的监督作用。一方面发挥社会监督的作用，积极提倡、鼓励社会公众参与监督，如广大投资者、债权人、银行、新闻媒体、社会
职能部门等。通过这些社会相关者的合力监督使企业始终位于这种软约束中，从而增强企业的内部控制水平。另一方面社会对企业的会计
监管主要来自于注册会计师的独立审计。在我国的独立审计具体准则中有单独的内部控制审计准则，但是准则中对内部控制的测试是基于
会计报表审计的需要。通过对内部控制的符合性测试，来确定实质性测试的性质、时间和范围。准则中对内部控制测试的要求并不是强制
和必须的，而是注册会计师根据企业内部控制情况做出选择的。应修订我国的独立审计准则，从注册会计师负有对公司内部控制监管责任
的角度出发，来制定内部控制审计的独立审计准则，发挥社会监管的作用。再有就是提高检查监督部门的监督质量和水平，提高有关从业
人员的业务素质和职业道德水平，加强注册会计师的行业自律。从技术上防止企业造假，并提高对企业造假的识别能力。