医院固定资产审计实施方案

医院固定资产审计实施方案

一、审计目的

本次医院固定资产审计旨在确保医院固定资产的合理运用和保值增值，提高资产管理水平和使用效率，加强财务监督和风险控制。

二、审计范围

本次审计将对医院的所有固定资产进行全面审计，包括建筑物、医疗

设备、办公设备、车辆等。

三、审计对象

1.财务部门：审计财务报表中与固定资产相关的账务凭证、会计处理

和披露情况。

2.资产管理部门：审计固定资产的登记、采购、验收、折旧、报废等

管理制度和操作流程。

3.使用部门：审计各部门对固定资产的使用情况、维护保养情况、运

营效益等。

4.仓库管理部门：审计固定资产的库存管理情况、组织结构、保管控

制等。

四、审计程序

1.规划阶段：

(1)制定审计计划，明确审计目标、范围和时间表。

(2)对医院的业务流程和固定资产管理制度进行了解和评估，确定审

计重点和风险点。

(3)分配审计人员和资源，制定工作安排和任务分工。

2.实施阶段：

(1)收集和整理医院固定资产相关的文件、账务凭证和报表等。

(2)对资产管理部门的操作流程和制度进行审核，比对实际操作情况，确认是否存在不一致或违规行为。

(3)对财务部门进行账务核对，对固定资产的计量、折旧和报废进行

审查，确认是否准确和合规。

(4)对各部门进行现场检查和访谈，了解和评估固定资产的使用情况、维护保养情况、运营效益等。

(5)参与固定资产盘点工作，核对盘点结果与账面情况是否一致。

3.报告阶段：

(1)撰写审计报告，概述审计目标、范围和程序，总结审计发现和问题，并提出改进意见和建议。

(2)召开审计报告汇报会议，向医院管理层和相关部门介绍审计结果

和建议。

(3)跟踪审计意见的落实情况，确保改进措施的有效实施和纠正措施

的落实。

五、审计重点

1.资产登记和验收制度的完善程度，包括对新购入固定资产的登记、验收和验收凭证的完整性和准确性。

2.资产折旧计提制度的合理性和执行情况，包括资产折旧方法的合规性和计提折旧额的准确性。

3.资产管理和使用制度的操作情况，包括固定资产的日常使用、维护和保养情况以及运营效益等。

4.资产盘点和库存管理制度的有效性，包括固定资产盘点的频率和准确性，库存管理的规范性和科学性。

六、预期成果

1.发现和解决固定资产管理中的问题和漏洞，提出相应的改进建议，提高固定资产管理水平和效率。

2.验证财务报表中固定资产账务的准确性和合规性，提高财务信息的质量和透明度。

3.加强对固定资产的监督和风险控制，保障固定资产的合理运用和保值增值。

4.增强医院管理层对固定资产管理的重视和监督，形成良好的管理氛围和激励机制。