固定资产内部审计报告
固定资产的审计报告
固定资产审计报告一、审计目的本审计报告旨在评估公司的固定资产状况，确保其真实、完整地反映在财务报表中，并确定固定资产价值的准确性。
通过对固定资产的审计，旨在保护公司资产的安全完整，提高资产使用效益。
二、审计范围本次审计的范围包括公司所有的固定资产，包括但不限于房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。
审计涵盖了固定资产的采购、使用、折旧、减值准备等全过程。
三、审计方法本次审计采用了以下方法：实地盘点：对固定资产进行实地盘点，核实账面记录与实际情况是否相符。
凭证抽查：抽查固定资产相关的采购、处置、折旧计提等凭证，验证其合规性和准确性。
比较分析：将本期固定资产数据与上期数据进行比较分析，找出异常变动。
专家协助：在某些专业领域，如房地产估价等，聘请外部专家协助审计。
四、固定资产概述本次审计涉及的固定资产主要包括房屋、建筑物、机器设备和运输工具等。
根据公司财务报表，截至审计基准日，公司固定资产总值为XXX元。
五、固定资产增加审计新购固定资产：核对采购合同、发票、入库单等凭证，确保新购固定资产的账务处理正确。
自行建造固定资产：核查工程合同、施工记录、验收报告等资料，确认建造过程合规，成本核算准确。
投资者投入：核实投资者投入的固定资产是否经过评估，价值是否公允。
其他增加方式：如捐赠、债务重组等，检查相关凭证和协议，确保合规性。
六、固定资产减少审计报废处置：核对报废固定资产的处置申请、审批记录和残值收入等凭证，确认报废处置合规。
出售：核对销售合同、发票等凭证，确认销售收入和成本的核算准确。
投资转出：核实投资转出的固定资产是否经过评估，价值是否公允。
其他减少方式：如捐赠、债务重组等，检查相关凭证和协议，确保合规性。
七、固定资产折旧审计核对折旧政策与会计准则的一致性，检查折旧计算表和折旧费用分配表等资料，核实折旧的计提方法和年限是否符合政策规定。
通过比较本期与上期折旧费用，分析折旧计提的合理性。
八、固定资产减值准备审计核对减值准备政策与会计准则的一致性，检查减值测试报告和审批记录等资料，核实减值准备的计提方法和标准是否符合政策规定。
固定资产清查审计报告模板
固定资产清查审计报告一、审计概况本次审计旨在全面清查公司固定资产情况，核实固定资产的完整性、真实性及准确性，并对固定资产的管理和使用情况进行监督。
审计工作自XXXX年XX 月XX日开始，至XXXX年XX月XX日结束，历时XX天。
审计小组由公司内外部审计人员组成，共有XX人参与。
二、清查目的本次固定资产清查的主要目的是：1.全面了解公司固定资产的构成和使用状况；2.核实固定资产的账面价值与实际价值是否相符；3.发现固定资产管理中的问题和漏洞，提出改进建议；4.为公司管理层决策提供依据。
三、清查范围本次固定资产清查的范围包括：1.公司所有固定资产，包括但不限于房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输工具等；2.固定资产的增减变动情况，包括购置、处置、报废等；3.固定资产的折旧计提和摊销情况；4.固定资产的租赁和管理情况。
四、清查方法本次固定资产清查采用以下方法：1.实地盘点：对所有固定资产进行实地盘点，核实账实是否相符；2.审查资料：对固定资产的购置、处置、租赁等资料进行审查；3.比较分析：对固定资产的账面价值与实际价值进行比较分析，找出差异原因；4.询问调查：对相关人员进行询问调查，了解固定资产的管理和使用情况。
五、清查结果经过实地盘点和审查资料，我们发现公司的固定资产账实基本相符，但也存在一些问题，具体如下：1.部分固定资产的折旧计提和摊销存在误差；2.部分固定资产的租赁和管理存在不规范之处；3.部分固定资产的报废和处置程序不够规范。
六、问题及建议针对清查中发现的问题，我们提出以下建议：1.对折旧计提和摊销存在误差的固定资产进行重新评估，调整账面价值；2.对租赁和管理的固定资产加强监管，规范管理流程；3.对报废和处置的固定资产加强审批程序，确保合规性。
七、审计结论本次固定资产清查审计工作已经完成，经过全面的清查和审查，我们得出以下结论：1.公司固定资产的账面价值与实际价值基本相符，但存在部分误差，需要进行调整；2.公司固定资产的管理和使用基本规范，但仍存在一些问题和漏洞，需要进行改进；3.本次固定资产清查审计工作为公司提供了全面的固定资产信息和数据，为公司管理层决策提供了有力支持。
固定资产审计的总结报告
固定资产审计的总结报告尊敬的领导：根据您的要求，我对本次固定资产审计工作进行了总结，旨在向您汇报审计的结果和存在的问题，并提出合理的建议，以供参考。
一、审计结果1.固定资产记录的准确性：经过对固定资产台帐的核对和抽样检查，发现部分固定资产的记录存在不准确的情况，如资产购置时间和金额填写错误、资产编码不规范等，这会对固定资产的管理和使用造成一定的障碍。
2.固定资产使用情况的合规性：经过查阅资产使用记录和相关凭证，发现部分固定资产的使用情况存在问题，如部分资产使用年限超过规定的限制、资产的使用方式不符合规定等，需加强对固定资产的使用监管。
3.固定资产转移和报废程序的合理性：对固定资产的转移和报废程序进行了检查，发现在一些固定资产的转移和报废手续办理上存在一定的滞后和不规范的问题，包括未及时注销转移的资产、转移和报废手续文件不完善等，这可能导致固定资产的流失和管理脱节。
二、存在的问题1.固定资产记录的准确性有待提高：在组织固定资产台帐的填写和核对过程中，应加强培训和指导，确保信息的准确性和规范性。
2.固定资产使用监管需要加强：对固定资产的使用情况进行定期或不定期的抽查，发现问题及时进行整改，并建立完善的资产管理制度和监管流程，以确保固定资产的合规使用。
3.固定资产转移和报废程序的规范化：建议加强对固定资产转移和报废手续的监督和管理，并完善相应的内部控制制度，确保固定资产的流转和报废程序合规有效。
三、建议1.加强固定资产管理制度的制定与落实：整合相关部门的资源，制定和完善固定资产管理制度，明确固定资产的购置、使用、核销等环节的职责和流程，并确保制度的有效落实。
2.加强培训和指导：对资产管理人员进行培训和指导，提高其对固定资产管理制度和程序的理解和操作技能，减少人为错误和违规操作的发生。
3.建立固定资产质量监督机制：定期或不定期组织对固定资产的抽查，发现问题及时进行整改，并建立相关的监督和反馈机制，确保固定资产的质量和准确性。
固定资产审计报告
固定资产审计报告固定资产是企业长期投资形成的不易流动的资产，如厂房、设备、机器、交通工具等，这些资产不仅价值较高，而且具有长期使用价值，具体数量、存储地点、折旧等方面都需要进行审计。
因此，企业需要对固定资产进行检查、核查、评估和执行等一系列活动，最终形成的审计报告就是固定资产审计报告。
固定资产审计报告，要包括以下几个方面：其一，资产的数量、存放和使用情况。
除了对资产数量进行测定和比较外，审计师还需要进行实地检查，以确定设备或房屋等物品的存储地点和使用情况。
其二，资产的折旧情况。
资产折旧是采用固定资产的经济寿命分摊固定资产（如机器、设备）原值的一种方法。
审计师需要对资产进行折旧核算，确保资产的正确价值。
其三，资产的维护情况。
通过检查企业维修计划、检验报告、维护记录和商业会议记录等资料，审计师应能发现维护方面的问题。
其四，以及财务报表上的筛选和披露问题。
这包括编制固定资产的相关会计报表以及如何与企业财务管理政策相符合。
固定资产审计报告应明确企业的优势和不足之处，提出必要的意见和建议。
审计师必须在报告中说明发现的固定资产异常和违规行为，一旦发现企业出现资产盗窃、非法转移和非法出售的情况，须在报告中进行详细描述，并及时通知管理层采取补救措施。
此外，审计师还应该提出改进办法和建议，以改善企业的固定资产管理，保护企业的权利和利益。
固定资产审计具有判断和监督作用，有利于保护企业财产安全，促进企业发展。
此外，由于固定资产是企业资产的主要部分，它直接关系到企业的长远利益和发展，因此必须进行审计。
固定资产审计报告，是企业内部财务状况的重要参考，企业的管理者应认真对待审计结果，积极采取措施，推动固定资产管理水平提高。
总之，固定资产审计报告是企业管理的利器，是保证企业财产安全和促进企业发展的重要手段。
企业应该认真对待固定资产审计问题，加强资产管理，做好固定资产的检查、评估、维护和使用，提高管理和利益保护水平。
固定固定资产专项审计报告
固定固定资产专项审计报告固定资产专项审计报告单位名称：XX我们接受XX委托，对2019年7月31日XX固定资产清查结果进行审计。
XX对建立健全内部控制制度，保护固定资产的安全和完整，保证会计资料和固定资产清查资料的真实性、完整性承担责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX固定资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。
在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物等必要的审计程序。
一、基本情况二、审计方法一)固定资产清查依据行政单位国有固定资产管理暂行办法》（XXX）、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》、《通知》、《行政事业单位固定资产核实暂行办法》。
二）固定资产清查基准日XX固定资产清查基准日为XX年12月31日。
三）审计过程1、全面清查。
对被审计单位固定资产进行清查及盘点。
2、调查取证。
按照固定资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查凭证、记录或文件等。
3、研究分析。
根据取得的审计证据，对被审计单位多记、漏记、误记等情况进行分析。
4、形成意见。
根据固定资产清查的要求，对被审计单位各项固定资产会计处理情况，形成审计意见。
三、审计意见可用表格表示审定数及差异等）四、固定资产清查调整事项五、对固定资产清查结果的总体评价和判断我们认为XX固定资产清查结果符合行政事业单位固定资产清查的有关规定，XX进行调整，经审计调整后编制的行政事业单位固定资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX 固定资产情况。
没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。
XX的固定资产清查是在我们所专业人员的指导下进行的。
清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。
附件：1、固定资产清查表2、固定资产盘点明细表XXX。
固定资产审计报告
固定资产审计报告一、前言。
固定资产是企业在经营活动中长期使用和持有的资产，包括房屋、机器设备、交通工具等。
固定资产的审计工作对于企业的财务状况和经营管理具有重要意义。
本报告旨在对企业固定资产进行全面审计，为企业提供准确的资产信息和审计意见。
二、审计范围。
本次审计范围涵盖了企业所有的固定资产，包括但不限于房屋、土地、机器设备、交通工具、办公设备等。
审计时间跨度为2019年至2021年，审计对象为企业总部及各分支机构的固定资产。
三、审计方法。
1. 取证审计，通过查阅企业的固定资产清册、购置发票、合同协议、抵押质押登记证明等资料，对固定资产的真实性和完整性进行核实。
2. 实地勘查，对企业的固定资产进行实地勘查，确认实物与账面登记是否相符，对于有折旧的固定资产进行实际使用情况的核实。
3. 盘点比对，对固定资产清册与实际情况进行比对，确认账面登记与实际情况的一致性，及时发现并纠正可能存在的差异。
四、审计发现。
1. 资产登记不完整，部分固定资产未能及时登记入账，导致账面资产与实际资产存在差异。
2. 折旧计提不规范，部分固定资产的折旧计提方式不符合相关会计准则，导致折旧费用计提不准确。
3. 资产使用管理不规范，部分固定资产使用情况不明确，存在闲置或者过度使用的情况。
五、审计意见。
1. 建议企业加强固定资产登记管理，确保所有固定资产都能及时登记入账，做到账实相符。
2. 建议企业对折旧计提进行规范管理，遵循相关会计准则，确保折旧费用计提的准确性。
3. 建议企业加强固定资产的使用管理，做好固定资产的维护保养，合理规划固定资产的使用周期。
六、结语。
本次固定资产审计报告旨在帮助企业全面了解固定资产的真实情况，发现问题并提出改进建议，帮助企业更好地管理和利用固定资产，提高资产的使用效率和经济效益。
希望企业能够认真对待审计意见，积极改进管理，提升企业的经营水平和竞争力。
审计固定资产清算报告
审计固定资产清算报告审计固定资产清算报告根据我所进行的审计工作，对企业固定资产清算进行了审计，并制作了审计报告，现将审计结果报告如下：一、审计目的和范围本次审计的目的是对企业固定资产清算的真实性、合规性以及准确性进行评估，并提供相关的审计意见和建议。
本次审计范围包括了企业的所有固定资产清算事项，主要内容包括固定资产的计量、清算计算过程的准确性以及清算计算结果的可靠性等。
二、审计方法和过程通过审阅企业的固定资产清算文件、合同、票据以及相关凭证，对企业固定资产清算的流程进行了全面审查。
借助计算机辅助审计程序，对固定资产清算过程中的计算结果进行了检验和模拟测试。
同时，我们对固定资产清算过程中涉及的关键控制程序进行了抽样测试，以验证它们的有效性和合规性，保证清算过程的合规与准确。
三、审计发现与问题经过审计，我们发现了以下问题：1. 企业在固定资产清算过程中，存在计量错误和清算计算错误的情况。
具体表现为某些固定资产的计量不准确，如计算固定资产残值时，未考虑折旧的影响；计算清算收入时，出现了漏计或计算错误的情况。
2. 企业在固定资产清算过程中的内部控制存在一定程度的缺失。
例如，相关清算记录未能及时完整地记录，特定的清算程序存在操作不规范的情况，对涉及清算计算的重要数据和信息未能做到有效的审计跟踪等。
四、审计结论和建议在本次审计的基础上，我们对企业固定资产清算提出以下结论和建议：1. 对于存在的计量和清算计算错误问题，建议企业加强对固定资产清算过程的管控，制定相关的清算计算规范和程序，提高清算人员的专业技能和责任意识，确保计算的准确性。
2. 对于内部控制的缺失问题，建议企业加强对固定资产清算流程的控制，明确责任人，并建立严格的制度和流程，确保清算记录的完整性和准确性。
3. 建议企业加强对固定资产的定期清算和评估，对固定资产价值的变动进行定期调整，避免清算过程中出现计量缺失和错误的情况。
针对上述问题和建议，我们希望企业能够及时采取措施进行改进，加强对固定资产清算的管理和控制，确保固定资产清算的准确性和合规性。
固定资产内部审计报告
固定资产内部审计报告ok3w_ads(“s004”);ok3w_ads(“s005”);篇一:固定资产审计底稿(含报告)审计组长(签字):XXXX 编制人(签字):XXXX 审计实施计划被审计单位: 2008年7月1日具体审计项目审审起计方法计人员止日期应注意的重审计的具体内容点问题 1.岗位分工与授权批准2.请购与审批控深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度阅审7-1~7-2制3.采购与验收控制4.付款控制5.监督检查 1.岗位分工与授权批准2.取得与验收控深圳市XXXX股份审有限公司固定资产内部控制规阅范7-3~7-4制3.日常保管控制4.处置与转移控制5.监督检查深圳市XXXX股份查 7-购货与付款、盘有限公司存货内部会计控制制询度深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度深圳市XXXX股份有查限公司债券持有人明细资料保询管制度深圳市XXXX股份有限公司章程凭证账的核查询抽查备注查询询查查5 点7-67-7固定资产的盘点7-107-127-13~14审计部门:XXXXXXX 审计组长(主审):XXXX 编制人: XXXX审计通知书制度核查记录被审计单位: 2008年月日制度摘要起效时间目前现状审计结论深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制:2.现实中执行和运用的程度:深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度深圳市XXXX股份有限公司章程深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制:2.现实中执行和运用的程度: 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度:制度执行负责人: XXXX 执行: XXXX 复核:XXXX 审计组长:XXXX 审计员:XXXX审议报告征求意见书审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计报告之日起 5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。
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固定资产内部审计报告ok3w_ads(“s004”);ok3w_ads(“s005”);篇一:固定资产审计底稿(含报告)审计组长(签字):XXXX 编制人(签字):XXXX 审计实施计划被审计单位: 2008年7月1日具体审计项目审审起计方法计人员止日期应注意的重审计的具体内容点问题 1.岗位分工与授权批准2.请购与审批控深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度阅审7-1~7-2制3.采购与验收控制4.付款控制5.监督检查 1.岗位分工与授权批准2.取得与验收控深圳市XXXX股份审有限公司固定资产内部控制规阅范7-3~7-4制3.日常保管控制4.处置与转移控制5.监督检查深圳市XXXX股份查 7-购货与付款、盘有限公司存货内部会计控制制询度深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度深圳市XXXX股份有查限公司债券持有人明细资料保询管制度深圳市XXXX股份有限公司章程凭证账的核查询抽查备注查询询查查5 点7-67-7固定资产的盘点7-107-127-13~14审计部门:XXXXXXX 审计组长(主审):XXXX 编制人: XXXX审计通知书制度核查记录被审计单位: 2008年月日制度摘要起效时间目前现状审计结论深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制:2.现实中执行和运用的程度:深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度深圳市XXXX股份有限公司章程深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制:2.现实中执行和运用的程度: 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度:制度执行负责人: XXXX 执行: XXXX 复核:XXXX 审计组长:XXXX 审计员:XXXX 审议报告征求意见书审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计报告之日起 5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。
2008年07月15日(盖章) 收件人签章:收件时间: 年月日时分附被审单位意见被审单位(盖章) 部门负责人(签字) 年月日深圳市XXXX股份有限公司购买资产业务专项审计报告篇二:审计报告-固定资产内部控制与管理审计报告2010年审字第号关于固定资产内部控制与管理的审计报告总经理:根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年3月25日至2010年4月30日，我们审计组对相关部门的固定资产内部控制与管理情况进行了审计。
审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。
审计工作已经结束，现将审计情况报告如下:一、基本情况为规范公司固定资产管理，保证固定资产正确核算，避免固定资产流失，加强固定资产的保管及使用管理，特制定《固定资产管理制度》。
固定资产的购建首先由使用部门填写申请报告单申请购买，然后由管理部门提交申请报告给总经理审批，审批通过后，工程部采购信息管理员根据申请内容进行招标，招标采用的方式有邀请供应商投标或委托中介机构发布招标信息等两种方式;通常设备的订购采用的都是委托机构公开招标的方式;能耗、人工、产量等方面是大型设备购建时选择供应商的重要标准;招标结果的确认必须要有使用部门、管理部门、质管部、工艺研究室等代表签名确认，单项金额大于或等于30万的，必须要有财务部参与;而指定订购则属于特殊情况,因为以前已经与该供应商进行过交易，并认为该供应商生产的设备比较稳定，所以直接招标确认供应商，所有确认报告都必须交由总经理审批。
合同时，300万以上由总经理签订合同，300万以下的可以由副总经理签订，管理部门按照合同约定的付款条件办理请款手续，最后一次请款前须交齐全部采购发票方可进行申请;设备制造完毕后运到我司进行安装，安装完毕及试产三批产品后，验收合格的由管理部门、使用部门、生产部、GMP办、质管部共同填写《设备验收记录》，一式三份，分别管理部门留一份，质管部一份，财务部一份，验收不合格的退回厂家或将该设备降级处理，而固定资产记账员则在收到《设备验收记录》或《竣工报告单》后进行转固定资产的操作;应付账款记账员在收到《汇款申请单》和《资金汇划补充凭证》后进行登账;二、审计内容本次审计采取了抽查方式，核查固定资产的订购与管理情况。
(1) 抽查近年来其中一份固定资产购建合同，核对其与申请报告单、订购确认报告单上的资产名称、金额内容是否一致;对于金额大于或等于10万元的固定资产投资的采购是否有组织不少于三家以上供应商进行竞价采购;验收报告单是否与安装确认单上的内容一致，是否有相关部门签字确认;(2) 抽查固定资产的折旧方法与折旧率是否符合公司规定，前后期是否一致;(3) 抽查在建工程付款中是否有相应发票或其他原始凭证;已完工的在建工程是否及时转入固定资产，以及是否及时办理竣工验收和移交使用手续;(4) 检查新增固定资产和在建工程是否都经过授权批准;超出预算的项目指出是否经过相关审批手续;(5) 抽查固定资产的毁损、报废、清理是否经过相关部门的技术鉴定和授权批准;固定资产的转让、出租、抵押或担保是否经过适当的审批;固定资产正常报废出售时，是否经过适当的手续进行;(6) 检查固定资产卡片和固定资产台账是否与固定资产明细账上资产名称、使用年限、折旧额与预计净残值率的内容一致;(7) 抽查固定资产的财产保险单据，检查价值较大的固定资产是否均办理了保险;三、审计结果(1) 固定资产购建流程按照《固定资产购建管理规定》执行，大额的固定资产购建亦都按照相关制度执行;但有小部分金额大于或等于10万的设备订购时存在缺少组织不少于三家以上的供应商进行竞价采购;(2) 折旧方法符合公司的规定，但由于公司采用ERP程序与用友系统来进行月折旧额的计算，而两个系统最后采的最后几位小数分别为四位和六位，所以造成前期折旧额较大，而后期因为要调整前期多提的折旧额而提得较小;(3) 新增在建工程与固定资产都经过总经理的签名授权批准，而新增固定资产与在建工程均有做预算，并经总经理审批签名确认;(4) 固定资产的毁损、报废、清理都能够按照相关手续进行;而固定资产的转让、出租、抵押、或担保亦都能按相关手续办理;(5) 固定资产主卡与固定资产明细账上内容一致;而副卡上的折旧栏则缺少固定资产折旧的相关内容;(6) 价值较大的固定资产均办理了财产保险;(7) 部分已完工的在建工程未能够及时转入固定资产，原因在于缺少部分的竣工验收单;四、存在的问题1( 制度文字性描述较多，缺少相关工作流程图，接替人员需要花很长时间来熟悉整个业务情况;2( 没有贯彻执行“金额大于或等于10万元的固定资产的订购”采用货比三家的原则，因为前次购买后使用效果不错而继续向同一间公司买不同的设备，缺乏与同设备而不同公司的质与价比较，从而提高了公司的效益风险;3( 固定资产的折旧方法前后期一致，但部分固定资产的月折旧额前后期不一致，原因在于计提折旧的两个系统小数点后几位的保留数不一致，导致发生这种情况;4( 部分工程竣工没有及时提交竣工验收报告与竣工结算书上财务部门，延迟了进行在建工程转固定资产的操作;五、审计意见和建议1( 固定资产购建管理流程图;2( 固定资产转让管理流程图;3( 固定资产报废管理流程图;4( 购建固定资产时贯彻执行组织不少于3家供应商进行招标;5( 制定《固定资产投资项目管理流程》;6( 合同签订授权制度;2010年5月10日篇三:内部审计报告**公司2009年第三季度内部审计工作报告董事会审计委员会:根据年度审计计划安排，内审部于2009年7月1号至8月31日对公司采购供应管理进行了审计;2009年9月1日至9月30日进行了固定资产管理的审计。
一、审计概况审计依据:财政部《会计法》、《内部会计控制规范??基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计项目:采购供应管理审计;固定资产管理审计。
审计内容:审查公司采购管理制度的完备情况和执行情况;审查公司采购询价的有效性;审查公司采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性;审查公司固定资产业务授权批准制度的制定和执行情况;审查公司固定资产投资预算制度的执行情况;审查公司固定资产日常保管制度的制定和执行情况;审查公司固定资产处臵制度的制定和执行情况。
审查程序和方法:(1)检查采购管理的制度文档。
(2)抽查供应商管理档案、采购询价表等资料。
(3)对采购部员工进行访谈。
(4)固定资产分析性复核。
(5)检查固定资产增加和减少情况。
(6)检查固定资产的所有权。
(7)对购入的固定资产进行实地观察。
(8)检查固定资产的抵押、担保情况，检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
二、审计评论经过审计，我们有如下结论:(一)采购供应管理我单位采购供应管理制度基本健全，人员岗位职责明确，内部控制系统比较完整。
审计过程中发现了一些问题，经过现场沟通，提出建议，采购部也根据现实情况，对相关问题也采取了有效的改进措施。
(二)固定资产管理公司建立了《固定资产管理制度》。
公司对固定资产购臵实行授权批准制度，严格履行审批程序。
同时成立了专门的招投标管理办公室，组织对重大的或关键的设备、工程等前期论证、招标，保证采购质量和金额。
针对在建工程，配备了专人对工程基建项目进行专项管理。
公司财务部及时办理固定资产入帐并按固定资产可使用年限计提折旧。
公司还建立了固定资产目录、编号、卡片制度，完善了固定资产申购、验收、领用、维修和报废审批手续，每年定期组织对固定资产进行清查盘点，保证了账、卡、物相符。
上述制度的建立实施确保了固定资产的安全和完整、在建工程项目的如期投产。
审计中发现了一些问题，在现场审计过程中已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
三、审计结果及建议(一)采购供应管理:1、需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM 清单不准确。
依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
建议:重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。
如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求。
2、时间缺乏弹性，不易调整采购策略。