企业内部控制制度[互联网业]
互联网电商行业财务管理制度的规范与审计要点
互联网电商行业财务管理制度的规范与审计要点随着互联网电商行业的快速发展，财务管理制度的规范与审计对于企业的长期发展起到了至关重要的作用。
本文将从财务管理制度的规范和审计要点两个方面来探讨互联网电商行业的财务管理。
一、财务管理制度的规范财务管理制度作为企业内部财务控制的重要手段，需要具备以下规范要点：1. 财务核算准则确定适用的财务核算准则，如《企业会计准则》，并确保其合规执行。
同时，根据企业特点和行业特点，可以结合国家相关政策制定相应的内部核算准则。
2. 财务数据的准确性和完整性确保财务数据的准确性和完整性，将每一笔财务交易记录都及时、准确地录入财务系统。
同时，建立审计跟踪机制，保证财务数据的真实性和可追溯性。
3. 资金管理规范建立严格的资金管理规范，包括资金收付、资金监控、预算管理等。
确保企业现金流的充分和合理利用，避免出现资金紧张或使用不当的情况。
4. 财务报告制度建立完善的财务报告制度，包括财务报表的编制、审定、发布等环节。
确保财务报表的准确性和及时性，为企业的经营决策提供可靠的依据。
5. 内部控制制度建立健全的内部控制制度，包括风险评估、内部控制流程、内部审计等。
通过对企业内部流程的规范和控制，确保财务管理的合规性和风险的有效控制。
二、审计要点财务审计是对企业财务状况、经营成果和各项财务活动的全面检查和评价，通过审计可以发现财务管理中的问题和不足，提出改进意见。
以下是互联网电商行业财务审计的要点：1. 财务会计核算审计审计人员需要对互联网电商企业的财务会计核算进行审计，核实各项财务数据的真实性、准确性和完整性。
审计范围包括财务报表和相关财务记录。
2. 税务合规审计审计人员需要对互联网电商企业的税务合规情况进行审计，核实企业是否按规定缴纳各项税费。
审计范围包括税务报表和纳税申报记录。
3. 业务流程审计审计人员需要对互联网电商企业的各项业务流程进行审计，核实流程的规范性和合规性。
审计范围包括订单管理、支付结算、供应链管理等。
浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例
浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。
由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。
所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。
本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。
内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。
内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。
所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。
关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。
某公司内部控制制度管理手册
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（二）人员招聘和激励
1. 人员招聘 人员招聘不仅要注重人员的专业能力，更要重视人员的道德素质。 人员的道德素质包括： 思想品质：招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。 职业精神：即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神，对工作一丝不苟，严 谨认真。 工作经历：注意招聘录用人员以前的工作经历，不得有空白阶段，防止有隐 匿不报的犯罪记录。
（四）中心公司内部控制制度的局限性
控制过多会影响效率 内部串通会妨碍控制功能发挥 控制制度的运行与书面规定可能不一致
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(五)减少内部控制局限性的措施
对一些非关键控制的环节，予以简化。 加强对内部控制制度的监督，使内部控制制度的实施与书面规定一致。
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二、内部控制制度框架
内部控制
人员控制
组织控制
财务控制
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2. 会计科目统一制度 会计科目的统一，有利于中心公司的会计监管以及报表的合并。与此同时，也便 于互相对帐及控制。 由于中心公司要对各部门及子公司进行有效控制，因此，在会计科目上，还要设 置一些特殊的科目名称：如对金茂凯悦酒店分别设置上级拨入资金、拨付所属资 金，内部往来以及其他会计科目等。
3. 财务报告
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3. 内部审计部门的职权 内审人员应有权随时调阅中心各单位的会计资料、各项计划、预算、报表等文件、 资料 有权参加有关财务会议 有权对严重事态采取应急措施 有随时向中心公司最高领导直接报告重大事项权等 有针对公司经营管理各方面存在的问题提出改进建议权
但内部审计人员没有直接的经营权，不能直接指挥日常经营管理活动，他们对经 营活动的干预应通过其他管理人员间接的进行。
企业内部控制现状分析
企业内部控制现状分析企业内部控制是一种管理手段，对于企业而言具有非常重要的意义。
一方面，它可以提高企业的经营效率，降低经营风险；另一方面，它可以保障企业的信息安全及数据保密，维护企业的声誉和形象。
然而，在当前的市场环境下，不少企业对于内部控制存在不同程度的忽视或者无视现象。
另外，由于不同企业的特点和行业差异，内部控制的需求和实现形式也有所不同。
接下来，我们将就企业内部控制的现状进行分析和总结。
一、当前企业内部控制发展面临的挑战1.制度不完善企业的内部合规制度可能在贯彻执行层面存在较大差距和不足之处。
这些不完善的制度使得企业的内部控制出现问题，影响企业的正常经营和发展。
在制度不完善的情况下，企业容易遭受外部风险和内部风险，管理混乱，企业声誉和形象受到严重影响。
2.技术设备落后随着互联网时代的到来，企业的运营方式也在不断地发生变化，出现了诸如互联网金融、电商平台等新兴业态。
然而，许多企业对新技术的运用并不熟练，对于新技术的风险也缺乏足够的了解。
同时，技术设备的更新换代也需要较高的成本支持，有些企业可能面临着技术设备落后的问题，使得企业内部控制受到影响。
3.人员素质不高企业内部控制和风险防范是需要高素质人员支持的。
然而，当前许多企业在新人招聘和在职员工培训等方面仍然存在着不足之处，使得企业的内部控制管理难度加大。
另外，由于企业管理者和从业人员对于内部控制的意识不够，对风险问题的重视程度也有所欠缺。
二、企业内部控制的现状分析1.企业内部控制的覆盖面企业的内部控制管理一般包括财务和经营管理两方面。
财务管理方面主要涉及会计核算、财务报告、内部审计以及风险控制等方面；而经营管理则涉及生产制造、销售分发、人力资源管理和安全管理等方面。
2.企业内部控制的实施要素企业内部控制的实施要素往往包括内部监督、内部信息管理、内部沟通和内部协调等方面。
在这些实施要素的基础上，企业对于内部风险和外部风险的识别和分析才能得到充分的保障。
企业内部控制基本规范解读(ppt 57页)
• 安达信 • 曾是全球收入总额最高且最有影响的会计师事务所和财务咨询公司，收
入总额过200亿美元,与埃森哲分手后，2001年收入总额仍达93亿美元， 在全球有480多个分支机构、8.5万员工,去年底，一家著名的英国评估公 司还将其评为最领先的企业,1989年，在上海首创市长国际企业家咨询 会,上海“99财富全球论坛”的主要赞助商 • 在中国证券市场发展史上也曾留下辉煌的业绩： 第一家间接上市企业：华晨—金杯 第一家B股：电真空 第一家H股：青岛啤酒 第一家进入香港创业版的大陆企业：浩伦农业 第一家N股：山东华能 第一家L股：大唐发电 第一家在伦敦发行可转债：镇海炼化 2002年6月15日，美国联邦大陪审团裁定安达信妨碍司法罪成立。 8月 底，安达信宣布，停止在美国市场上承担上市公司审计业务
企业内部控制基本规范解读
莱西市会计培训中心 邵占夏
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目录
企业为什么需要内部控制
企业内部控制的产生和发展 企业内部控制的基本框架
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企业为什么需要内部控制？—合理保证财务报告及相关信息真实完整
NO.1
世通公司造假案件和安然、安达信事件震惊了整个世界， 美国政府认为这是公司上下串通、内外 勾结的严重结果，许多国家通过立法强化企业内部控制，如美国的《萨班斯一奥克利法案》等， 内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资
1958年10月AIA 提出两要素论：会计控制和管理控制 1988年AICPA、提出三要素论：控制环境、会计制度、控制程序 1992年COSO提出五要素论：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督 2004年COSO提出八要素论：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、
控制活动、信息与沟通、监督
互联网的财务管理制度
一、引言随着互联网行业的蓬勃发展，互联网企业逐渐成为我国经济增长的新引擎。
然而，在快速发展的同时，互联网企业面临着财务管理制度不健全、内部控制薄弱等问题。
为规范互联网企业的财务管理，提高企业经济效益，本文提出以下互联网企业的财务管理制度。
二、财务管理制度内容1. 组织架构（1）设立财务部，负责企业的财务管理工作。
（2）财务部下设会计科、审计科、资金管理科等职能科室。
（3）明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。
2. 财务预算管理（1）制定年度财务预算，明确收入、支出、利润等指标。
（2）预算执行过程中，对预算进行动态调整，确保预算目标的实现。
（3）定期对预算执行情况进行分析，找出问题，提出改进措施。
3. 收入管理（1）明确收入确认标准，确保收入真实、准确。
（2）加强应收账款管理，降低坏账风险。
（3）建立收入台账，定期核对收入数据，确保收入数据的准确性。
4. 支出管理（1）制定支出预算，严格控制非必要支出。
（2）加强支出审批流程，确保支出合理、合规。
（3）建立支出台账，定期核对支出数据，确保支出数据的准确性。
5. 资金管理（1）制定资金管理制度，明确资金使用范围、审批流程等。
（2）加强银行账户管理，确保资金安全。
（3）定期进行资金盘点，确保资金账实相符。
6. 成本管理（1）制定成本核算办法，明确成本核算范围、方法等。
（2）加强成本控制，降低成本费用。
（3）定期进行成本分析，找出成本控制薄弱环节，提出改进措施。
7. 内部控制（1）建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责。
（2）加强内部控制执行力度，确保内部控制制度得到有效执行。
（3）定期对内部控制进行评估，发现问题，及时整改。
8. 审计管理（1）设立审计科，负责对企业内部进行审计。
（2）定期开展内部审计，发现问题，提出整改意见。
（3）加强对审计结果的处理，确保整改措施落实到位。
三、结语互联网企业的财务管理制度是企业健康发展的重要保障。
通过建立健全的财务管理制度，可以有效提高企业经济效益，降低经营风险。
企业内部控制标准的实施
内部控制标准的定期评估与修订
每年至少进行一次内部控制标准 的评估和修订，确保内部控制标 准符合企业战略目标和相关法律
法规的要求。
在发生重大内部控制缺陷或重大 风险事件时，及时评估和修订内 部控制标准，以反映内部控制的
最新变化。
评估和修订内部控制标准应遵循 公开透明、广泛参与和科学决策 的原则，确保内部控制标准的合
告的可靠性。
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保护企业资产的安全完整
内部控制通过限制对资产的接触和处置，以及实施审计程序来确保资产
的安全和完整。
03
提高企业的经营效率和效果
内部控制可以协调各个部门之间的运作，提高企业的整体效率，同时也
可以帮助企业识别和把握市场机遇，提高企业的经济效益。
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内部控制标准的制定与实施
内部控制标准的制定原则与方法
内部控制标准与外部监管要求的协调
关注外部监管政策的最新变化， 确保企业的内部控制标准与外部
监管要求保持一致。
在涉及多个监管部门的情况下， 积极协调各监管部门的要求，确 保内部控制标准符合相关法律法
规和监管要求。
在符合外部监管要求的前提下， 结合企业实际情况对内部控制标 准进行适当调整，提高内部控制
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实施过程
该企业采用了国际通用的内部控制框架，结合公司的实际 情况建立了符合规范的内部控制体系。在实施过程中，公 司注重员工培训和意识教育，同时通过内部审计和外部审 计等方式对内部控制的有效性进行了持续监督和评估。
实施效果
通过实施内部控制标准，该企业的治理水平得到了显著提 升，主要体现在以下几个方面：提高了企业合规性和风险 控制能力；提高了企业财务报表的质量和透明度；增强了 企业的社会责任感和公众形象。
我国电子商务企业内部控制存在的问题及对策分析
我国电子商务企业内部控制存在的问题及对策分析随着电子商务的发展，越来越多的企业加入到互联网经济的大潮中来。
然而，在电子商务企业中，内部控制问题却时有发生。
本文将深入探讨我国电子商务企业内部控制的现状和存在的问题，并提出对策分析。
现状及问题随着电子商务交易的不断增加，企业内部流程变得越来越复杂。
很多电商企业在内部控制方面存在一些较为突出的问题：人员管理混乱很多电商企业在人员招聘、培训和管理方面存在问题，导致很多人员行为不规范或者不遵循企业制度，进而影响了公司的正常运营。
财务控制不规范电商企业往往涉及到大量的货款、货物流转和物流配送等事宜，如果财务控制不规范，可能会导致企业遭受经济损失。
系统信息保护不足电子商务企业涉及到个人信息的收集和使用，如果信息保护不足，可能会引发用户信息泄露的问题。
同时，企业自身的机密信息也需要得到有效保护，否则会影响企业的商业秘密和品牌形象。
对策分析为了解决上述问题，电子商务企业可以采取下面的对策：建立规范的人力资源管理制度建立职责明确、有序规范的人力资源管理制度，对人员进行规范化管理和培训，提高企业人员的行为合规性和规范性。
完善财务流程和内部审计制度加强财务管理人员的培训，制定完善的财务流程，加强信息的追踪和管理，建立完善的内部审计制度，控制企业经济损失的风险。
加强信息安全保护体系建设加强系统保护，完善信息安全管理体系，规范企业的数据处理流程，加强用户信息保护等方面的措施，提高企业的信息安全保护能力。
结论电子商务企业因其业务特点而具有较高的内部控制风险。
建立完善的内部控制管理机制，加强企业的内部控制管理，是电商企业确保经营安全和稳定的关键所在。