互联网企业内部控制问题及对策探析
互联网企业内部控制问题及对策探析
随着网络强国战略的提出和创业创新型企业的高速发展，互联网企业的竞争愈发激烈。由于加强内部控制建设是企业提高核心竞争力的重要保障，所以内部控制的与时俱进也显得尤为重要。基于互联网企业内部控制的现状及存在的问题，辅以其与传统企业内部控制的对比归纳，从内部控制五要素的角度对互联网企业内部控制的改进对策进行了阐述和分析。
标签：互联网企业；内部控制；对策
当前，“互联网+”时代下的中国掀起了新一轮以互联网企业为代表的创业创新型企业的发展浪潮。在此情形下，国务院于2015年印发了《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》，从此“互联网+”从单纯的商业模式上升到了国家战略层面，互联网企业得到了空前发展。根据CNNIC发布的第39次《中国互联网络发展状况统计报告》显示，截至2016年12月底，我国境内外上市互联网企业数量达到91家，总体市值为5.4万亿人民币。2017年3月5日，李克强总理在第十二届全国人民代表大会第五次会议上再次提出“深入推进‘互联网+’行动和国家大数据战略”“落实和完善‘双创’政策措施”，这表明了国家对以互联网企业为代表的创业创新型企业的高度重视。面对如雨后春笋般发展着的互联网企业，其内部控制的改善与创新也显得尤为重要。
1 加强互联网企业内部控制的现实意义
随着我国市场经济的快速发展，内部控制管理开始广泛应用于企业。内部控制是企业提高管理效率、提升市场竞争力的重要途径（张婷凯，2017）。内部控制与公司面临的诉讼风险呈负相关（毛新述和孟杰，2013），和谐的内部控制环境是内控目标实现的合理保证（沈烈等，2014），高质量的内部控制有助于改善企业的融资效率（张海君，2017），但违规提供担保、违规贷款等控制活动缺陷可能导致企业财务困境（李万福等，2012）。内部控制缺陷不仅会影响内控目标的高效实现（叶陈刚等，2016），提高企业风险的不确定性，增加债务融资成本（林钟高和丁茂桓，2017），还会影响企业业绩，缺陷越严重的企业业绩越差（何玉等，2017）。由此可见，内部控制缺陷的存在会对企业造成不容小觑的负面影响。企业可以通过完善公司治理结构、提高内审部门地位、强化内控监督机制等措施来防范内部控制缺陷的发生（彭凌，2016）。
互联网时代内部控制环境发生了根本性转变，以互联网企业为代表的新兴类型企业内部控制呈现出新的特征，互联网企业内部控制应当随即做出改变。“互联网+”环境下，企业内部控制出现人才建设落后、监管难度增大等问题（李晓东，2017），“互联网+”上市公司整体内部控制有效性呈中等偏下水平（张玉兰等，2017）。毛华扬和朱玉瑋（2016）在COSO组织内部控制整体框架理论的基础上探究了我国企业内部控制受互联网环境的影响和面对的困难并提出了一些相应的完善措施。
综上所述，诸多学者从各个方面对传统企业内部控制进行了研究，但较少探讨互联网企业这种创业创新型企业的内部控制。从中国知网收集的数据来看，涉及企业内部控制的文章多达73591篇，但其中与互联网企业内部控制相关的文章相对较少。基于此，本文对中国当代互联网企业内部控制进行了详细探讨。
2 互联网企业内部控制的现状及问题
2.1 互联网企业特征及内部控制现状
《中国上市企业2017年内部控制白皮书》对我国三千多家A股上市企业进行研究发现，上市公司披露内部控制重大缺陷比例为1.39%，而仅1.07%的上市公司认定其内部控制为非整体有效，由此可知，我国相当部分企业的内部控制质量有待提高，甚至部分企业可能涉嫌信息披露违规。相较于这些传统企业，互联网企业内部控制的真实情况更加不容乐观。
一方面，互联网企业的创始人多为技术出身，对企业内控基本内涵和实施意义没有深刻认识，使得公司高层管理人员不重视内部控制，出现“重发展，轻内控”、内控实施形式化的情况，致使依托于网络平台展开线上线下业务的互联网企业频频发生真假货混杂、虚报销售额等问题。
另一方面，由于企业特征的差异，互联网企业比传统企业内部控制制度建设更为复杂。第一，组织结构调整频繁。互联网企业为了适应市场经济环境的高速变化，必然要不断调整企业的战略目标，因此要及时补充和替换组织部门，频繁调整组织结构。传统企业则认为频繁调整组织结构令员工不知如何行为，造成混乱，出现员工流失和企业口碑下降的后果，从而对企业文化的塑造造成负面影响；频繁调整组织结构还会向外界传达不利信息，客户对不能保持政策连贯性的公司往往保持一种怀疑态度，进而影响企业在同行业竞争中的地位。第二，人力资源高素质化。互联网行业需要不断进行创新，对于具有创新能力、专业胜任能力的高素质人才需求量很大。在信息化环境下，知识更新速度较快，业务处理更为复杂，所以互联网企业对职工的知识技能方面的继续教育和培训较为重视。例如，财务人员仅依靠传统财务观念来应对信息处理是不可行的，必须及时更新知识、增强自身知识储备。第三，强调风险评估管理。互联网企业处于瞬息万变的环境，常常面临着潜在高风险和潜在高收益兼具的情况。企业只有重点加强风险的评估和管理，才能在风险发生时将损失降到最低。第四，注重信息安全保障。传统企业由于传统组织结构的影响，信息在企业内部的传递可能具有滞后性、失真性。而互联网企业通过网络平台可以及时准确传递信息。此外，互联网企业会运用各类辅助信息安全保障系统对业务处理环节、企业经营流程进行监控调节，将出错率降至企业可容忍的范围内，以此来提高企业运营效率，保障信息安全。故创新和改善互联网企业内部控制，进行针对性的内控建设已成为企业可持续发展的必要手段。
2.2 互联网企业内部控制存在的问题
2.2.1 战略目标具有盲目性高新技术产业更新换代快，竞争激烈，所以互联
网企业为了提高市场竞争力，会不顾现实情况盲目制定例如不断扩张以扩大市场等的激进战略目标。这种战略目标犹如空中楼阁，不仅无法实现，还会为企业日后的经营埋下隐患。
2.2.2 组织结构与战略目标不匹配
一般而言，互联网短、平、快的特征导致传统的职能型、矩阵式等金字塔式组织结构无法满足公司层战略要求，于是互联网企业开始采用扁平化组织结构，这大大解决了以往组织结构信息不对称、不能快速响应市场需求的弊端。虽然大多互联网企业组织结构较完备，但组织结构与战略目标不协调，这使得职能部门的运作无法实现其战略目标。
2.2.3 风险识别能力差
内部控制的实质是风险管理，风险管理是内部控制的核心。互联网企业具有高风险的经营管理特点，但部分企业仍不能准确识别和评估自身的风险，各阶层员工亦缺乏风险管理参与意识，不能对风险进行有效的控制管理。尤其是企业在制定了不切实际的战略目标之后，会花费大量的人力物力财力在风险高且不确定性极大的新业务上，当这一业务的风险超出企业的可容忍范围，企业便陷入了危机。
2.2.4 预算管理面临挑战
对互联网公司而言，占领市场、获取用户是发展的首要目标，很多企业忽略了长期经营战略，致使公司预算编制仅取决于管理层主观意见。在这种企业只关注短期目标不考虑长期发展的情形下，预算管理与战略目标很容易出现脱节。倘若企业盈利能力不足，就只能依靠不断的筹资来大力扩张，那么资产负债率就会居高不下，加重企业负担。
2.2.5 缺少员工培训和激励
互联网企业在扩张的同时会忽略对新进员工的培训。新员工无法胜任岗位工作，在消耗企业资源的同时还不能给企业带来经济利益。因为内部控制是否有效发挥作用取决于员工的工作状况，所以只施加高压是不现实的，还要用激励机制来提升员工的工作热情，为企业带来效益。然而多数企业未对老员工采取有效的激励措施，导致职工跳槽。
2.2.6 信息沟通不畅
在面对资金链断裂的困局时，企业缺乏与供应商、职工和客户的沟通，致使供应商拒绝提供货源，职员惶惶不安，客户流失。
3 改进互联网企业内部控制的对策
3.1 优化内部环境建设
3.1.1 强化内部控制意识形态
内部控制需要全体员工的参与，优秀员工可以弥补内控设计缺陷，所以企业应从思想观念入手，更新职工观念，提高其综合素质，进而形成内控意识。同时，管理层必须充分认识和了解内控的重要性，因为他们对内控的态度会直接影响到基层员工执行内控程序的积极性。企业可以成立内控意识形态工作领导小组，以加强意识形态工作监督检查，确保意识形态工作落实落细。
3.1.2 确定科学的组织结构
企业建立与实施内部控制应遵守的原则之一就是制衡性，权力过度集中就会削弱内控的制衡作用。因此，企业内部需建立一套有效的权力制衡机制，避免权力集中、“一方坐大”，由个人决定企业发展。更为重要的是，组织架构要根据企业战略目标的改变而及时做出调整，使组织结构与战略目标高度匹配。例如，星网锐捷企业的组织结构中专门设立了战略管理委员会以确保战略目标的科学性和可实现性。
3.1.3 人力资源政策兼具激励及风险防范功能
良好的人力资源政策是企业实现发展战略的内在动力。互联网企业的特殊性决定其员工需要是具备社会责任感、职业素养、关注商业模式的跨学科的复合化综合性人才。吸引和保留人才最必不可少的当属激励机制。通过控制与激励措施相结合来规范员工行为，挖掘其工作潜能。此外，企业应强调在人力资源政策中体现出对经营风险的防范控制思想，采用绩效考核、定期轮岗等方式规范职工的日常作业，确保各项业务的有序运行。
3.2 建立风险评估体系
3.2.1 設定稳健的企业目标
互联网企业应根据其实际情况制定稳健的战略目标，加强目标的把控，最大程度上保证总体战略决策的可靠。公司应通过对现行法律法规、相关政策、经济环境及企业自身能力的分析，对战略目标进行可行性研究，确保目标的可行性。在不断进行产品研发和创新的同时，企业应当利用自身优势，全面分析风险，科学制定方针战略，将企业目标层层分解并落实，最终实现规模扩张。
3.2.2 准确评估风险承受能力
由于网络环境开放性的特点会增加企业运营风险，因此在逐步实现企业战略目标的过程中，企业始终需要对自身承受风险的能力进行保守估计，提高企业经营中的安全性。确定新业务风险在自身风险承受范围内以后，才可以继续进行下一步的业务扩展方案。企业要吸取聚美优品周年庆系统崩溃的教训，制定多种有
效的风险应急预案。当风险发生时，可以及时采取应急措施来降低损失，尽快恢复正常运营，避免措手不及、损失惨重。
3.2.3 注重应对操作风险
互联网企业对信息安全保密程度要求高这一特点让企业在风险管理过程中不仅要将风险降到可容忍范围内，更要注重应对自身的特殊风险——操作风险。企业应当配备适当数量的能够及时应对互联网运营操作风险的专业技术人员，防止外部欺诈、机密文件丢失；内部工作人员应当严格遵循操作章程，防止内部欺诈、职工不忠诚，从最大程度上提升企业对于操作风险的应对能力。
3.3 规范控制活动
乐视网2015年度关联方交易金额超出原预计金额，说明其预算管理制度不健全，缺乏权责分明的预算管理部门。因此，为使管理层决策更加有理有据，应提高预算在企业管理中的控制地位，如增设预算管理委员会等。通过预算管理，企业可以对未来的经营活动和相应财务结果进行分析，做出及时的改善和调整，进而提高自身的主观能动性。互联网企业应将预算管理制度按照自身生产经营的实际需要进行分解和细化，例如细分为质量责任制度、采购制度、营销制度等，这样不仅明确了各部门的责任义务，避免职责重叠造成资源浪费和效率低下，而且降低了经营风险，对内部控制程序也具有优化作用。另外，由于互联网企业组织结构调整较频繁，企业可以适当缩短预算编制周期，采用以季度为周期的形式，使预算管控更为容易。
对网络环境下会计电算化内部控制问题的探讨
对网络环境下会计电算化内部控制问题的探讨
摘 要：随着电子信息产业的不断发展，会计电算化的实施越来越广泛，传统的会计控制方式已不能适应时代的要求，会计电算化实施后的内控问题也越来越引起人们的关注。在电算化信息系统普及应用的同时，会计电算化内部控制中的新问题也不断出现，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，暴露出企业会计电算化系统内部控制环节亟待解决的问题。相应的举措：一是完善会计电算化管理控制制度；二是深化企业内部审计；三是加强会计人员的综合素质。
关键词：网络环境；电算化；内部控制
中图分类号：f23 文献标志码：a 文章编号：1002-2589（2013）14-0094-02
一、相关文献综述
目前，对网络会计电算化系统内部控制分析的研究主要集中在对网络环境下会计电算化系统内部控制存在的问题以及应采取措施的理论研究上。carlal.wilkin和roberth.chenhall指出，在计算机技术飞速发展，用友系统收购和实施了最新的电脑系统和软件的广泛普及，使电脑更易于使用以及会计任务完成得比以前更快更准确。另一方面，也创造了这一先进技术，确保会计电算化信息系统的安全性和完整性。这项技术，在许多情况下，发展速度已超过控制措施的进步，尚未与员工的知识、技能、意识和遵守类似的发展相结合。中国学者黄丽丽（2009）等也提出了网络环境下企业会计电算化内部控制存在的问题，比如会计电算化信息系统控制力度不足，内部审计监督不力，企业缺乏配套的内部管理制度，会计电算化档案的管理比较困难，会计电算化系统的网络安全性难以保障。
虽然会计电算化对企业财务核算起着重要作用，但同时也暴露出企业会计电算化系统内部控制环节的问题。本文根据会计电算化所需的环境要求，分析企业会计电算化存在的问题，并提出相应的举措。
二、实施会计电算化对企业环境的要求
所谓网络环境下会计电算化系统，它可以看成是在一个互联网环境下对企业的各种经营事项进行确认、计量、核算与报告的会计系统。企业会计电算化信息系统是由计算机硬件与软件，会计电算化操作人员，会计电算化管理制度组成的。因此，企业要想实施会计电算化，必须具备以下这几个方面的条件。
企业内部控制问题及对策
《商场现代化》2012年11月（上旬刊）总第700
期经营管理
甚至使某些供应链发生中断。但经济波动，产业政策一般是长期的，风险一般较容易控制。3.信息错误导致供应链的运作，可以从供应链管理中信息手段，信息反馈机制，信息处理能力多方面评估。一般来说，企业上下游间的信息有先进的通讯方式，及时的反馈机制，规范化的处理流程，供应链风险就小，反之就大。4.供应商评估可以根据供应商的财务状况，主营业务的变化、技术创新的能力，企业的在行业中竞争力综合考察。供应商的变化对供应链影响最大，对供应商尤其是与供应材料有关任何变化充分重视，建立一套充分评估机制。通过上面的阐述我们已经知道了，尽管供应链在企业的发展中起了很大的作用，但是由于多种内外部的因素，供应链上风险仍不可避免的发生。为避开风险，让供应链各成员获得最大的经济效益，我们应该采用一些措施，才能获得最大的企业效益。四、供应链各成员获得最大的经济效益，所采用措施1.设立多供应商、多供应渠道的多头供应链体系，对供应商进行跟踪评估。设立多头供应链体系是解决供应链瓶颈、预防供应链风险的重要举措，保证了产品的稳定供给。而对供应商进行跟踪评估则不仅有利于本企业取得物料的及时性，也可确保供应商供货的质量水平；2.利用先进的信息技术，建立灵活的信息共享机制。由于信息的不对称，往往会造成不必要的损失。因此供应链上的企业应当充分的运用信息技术建立信息共享平台，共享多种信息。企业在生产经营过程中，可通过使用EDI、ERP等互联网技术来实现信息的共享，减少信息流通环节，加快信息反馈，建立成熟的信息传递渠道，确保供应链所要求的信息完整、可靠和安全。3.构建激励机制。对供应链上出现的道德风险，要采取一定的激励手段和机制，是合作伙伴能得到比原来更大的收益，这样他们就不会去做一些损人利己的事情，从而降低了道德风险发生的几率；4.重视柔性管理。供应链管理中存在着需求和供应方面的不确定性，通过互相提供柔性可以部分消除外界环境的不确定因素，传递供给和需求信息。柔性管理是消除有外界环境不确定性引起的变动要素的一种重要手段；5.规避风险措施的制定。由于供应链在传输过程中，很难避免突发风险的发生，所以企业应该提前制定好应该措施，这样在风险发生的时候，能够最大程度地降低损失。随着全球经济一体化程度不断加深，供应链对企业的发展影响日益重大。但是供应链也不能就会达到理想的经营目标，我们在运用供应链的过程中，也要仔细地分析与评估其风险，并且尽量规避风险。这就要求各企业要根据自身发展特点，企业文化等，构造有效供应链体系，运用的管理策略，形成稳定，安全，高效的供应链。参考文献：[1]陆彬.供应链管理.湖南长沙：中南大学出版社，2010年2月[2]陈素芳.供应链管理的风险分析及评估.西安：西安电子科技大学，2009.01[3]贾责成.供应链风险评估研究.海河大学学报，2010.10作者简介：曹玉敏（1981-)，女，江西进贤，助教，从事高职教育和企业供应链管理方向的研究。企业内部控制问题及对策研究
企业内控管理存在的问题及改进措施
现代经济信息56企业内控管理存在的问题及改进措施宋红霞 山西煤炭进出口集团有限公司 摘要：内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面， 是现代企业管理不可或缺的手段。随着市场竞争日益激烈，企业的生产经营和财务管理决策都离不开高效的内控管理做为后盾，进而不断强化企业内部管理效果，提升企业的凝聚力和竞争力。但是目前企业内控管理方面存在一些问题，阻碍着内控管理水平的提升。因此，本文剖析了企业内控管理存在的问题，并提出了相应的改进措施。关键词：企业；内控管理；问题；改进中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)028-0056-01一、企业内控管理存在的问题剖析１．缺乏健全的内部控制监督机制如今我国很多企业在内部控制过程中都缺乏健全的监督机制作保障。一方面，现有监督机制的关注重点往往集中于企业内部的资金和财务方面，对于其他方面的管理控制缺乏必要的重视，造成企业整体的内部控制过程不够协调；另一方面，监督机制未能充分发挥其应有职能。如今很多企业的监督机制流于形式，缺乏有效的奖惩措施，不利于规范工作人员的行为，即使内部控制出现问题，也不能以及时发现和快速解决，给企业的发展带来隐患。２．缺乏对风险的正确认识和评估风险评估是企业内部控制的关键环节，对企业有效预防和控制风险起着重要作用。然而现阶段很多企业还没有形成对风险的有效认识对于风险的防范和控制能力明显不足，这在很大程度上影响着企业内部控制体系建设的规范化、科学化。只有加强对风险的认识，并作出有效评估和防范，才能及时掌握企业在运行过程中可能出现的风险，并迅速作出决断。３．内部控制措施不够科学合理企业内部控制体系的构建不但需要先进的思想，还需要科学的措施，目前一些企业在岗位设置、预算控制等内部控制措施上存在不合理现象，造成内部控制效果不佳。例如，一些企业的岗位设置不够合理，岗位编制和职责权限划分不够清晰明确，对各项工作的顺利开展和有效落实都有着不良影响。还有个别企业的预算控制不够规范，包括审批手续不严格、流程不合理等都有可能造成企业内部资产的流失，给单位财政带来损害。４．内部控制环境有待改善良好的内部控制环境是企业内部控制体系构建和发挥功能的有效因素，但是现阶段一些企业在内部管理、工作流程等方面存在诸多问题，造成内部控制环境的恶化，例如决策的制定缺乏公平公正等问题。此外，还有部分企业的审计部门和财务部门仍然结合在一起，阻碍了审计部门充分发挥其审计监督作用，影响内部控制体系建设措施的有效实施。因此，要完成企业的内部控制体系建设的构建和顺利实施，还需要对企业的内部控制环境进行规范和改善。二、企业内控管理的改进措施１．重视企业内控管理的作用有效的内控管理不但能促进企业生产经管活动的有序开展，还能帮助管理者及时获得准确的内部信息，快速做出正确的财务决策，因此管理者必须认识到内控管理的重要性，避免内控管理流于形式，而是将内控管理工作的开展落到实处，确保个性内控管理制度的有效执行，防范生产经营活动中的舞弊行为。此外，风险评估是内控管理的一个重要环节，通过有效的内控管理可以帮助企业识别并预防风险，维护企业的经济利益不受损失，因此企业也要加强对风险的认识，不断完善内控管理体系建设，促进各项生产经营活动的科学化、规范化，预防和控制风险。 ２．加强企业内控的组织管理内部控制是一项系统性和综合性都较强的工作，涉及到企业的组织机构、人事管理、业务经营等诸多方面。因此，要做好企业的内控管理工作，必须从各个环节加以落实。首先，制定科学的管理、运行机制，并促进企业管理体制的深入落实，明确各部门在内控管理中的职责，将人员进行合理分配，通过良好的竞争机制和激励办法；其次，规范机构设置和人员配置，促进机构设置更加合理化，人员编制也要逐步规范，每年定期开展培训工作，不断提升员工的内控意识和技能；最后，在企业文化建设中加强内控管理的渗透，引导员工树立明确的内控意识，不断提高自身的职业道德，在工作中以各项规章制度严格规范自身行为，最大限度的发挥员工的主动性和创新性。３．构建完善的内控管理制度首先，企业内控制度的制定必须结合企业实际的业务情况以及长期的发展战略，按照《企业内部控制基本规范》的要求与标准，制定科学合理的财务内控制度，包括财务预算制度、财务管理制度、业务流程制度以及员工临时休假或出差工作交接制度等，构建一个权责分明、完整系统的内控制度；其次，企业财务内控制度的有效落实需要员工的共同执行，促使员工在工作中规范地完成自身的工作，并自觉配合企业财务内部控制工作的开展；最后，企业要建立健全监督管理制度，设置专门的监督管理部门，配备专业人员对企业财务内部控制工作的开展进行全过程的监管，保障内控工作开展的质量。４．实现企业内控管理的信息化如今随着科技的发展和互联网的普及，信息技术在企业的各项活动中发挥着越来越重要的作用，因此在内部控制中引入信息化管理，对于提高工作效率具有积极的意义。通过计算机网络和相应的软件系统，可以实现对大量数据的自动化处理和内部共享，随时在线报告监管信息，进而实现资金流、物流、信息流的高效统一，使企业的管理者对企业的全部信息能有总体把控的全局，更有利于决策者做出正确的判断，也使企业内部的沟通协调更加方便快捷，促进企业信息化发展的步伐。三、结语总之，企业要不断的提升管理层对内部控制的重视程度，不断完善内控制度体系，落实各部门、各岗位的权责范围，对公司各个职能部门和人员进行责任分工、控制和考核，强化内部控制工作人员的业务能力与职业素养，有效控制企业资金使用与管理过程中存在的风险，从而使企业在激烈的市场环境中得以生存和发展。参考文献：[1]耿慧敏,马莹枭.企业内控管理与财务风险防范分析[J].品牌:下半月,2015(11).[2]黄葳.关于企业会计内部控制问题的思考[J].中外企业家,2015(35).[3]李清强.企业内控管理中的薄弱环节及应对策略[J].企业改革与管理,2017(9).Copyright©博看网 . All Rights Reserved.
企业数字化转型对内部控制管理的影响
企业数字化转型对内部控制管理的影响
一、企业数字化转型的概念及背景
随着科技的飞速发展，企业数字化转型已经成为了当今企业发展的重要趋势。企业数字化转型是指企业通过运用数字技术，对企业的生产、经营、管理等方面进行全面升级，以提高企业的核心竞争力和市场地位。这一转型过程涉及到企业的组织结构、业务流程、信息系统、数据资产等多个方面，旨在实现企业从传统的线性管理模式向以数据驱动为核心的新型管理模式的转变。
信息技术的快速发展：互联网、大数据、人工智能等新兴技术的不断涌现，为企业数字化转型提供了强大的技术支持。这些技术的应用使得企业能够更加高效地处理和分析海量数据，提高决策的准确性和速度，从而提升企业的竞争力。
市场竞争的加剧：在全球经济一体化的背景下，企业面临着来自国内外市场的日益激烈的竞争。为了在竞争中立于不败之地，企业需要不断创新和优化自身的经营模式，以满足消费者日益多样化的需求。而数字化转型正是实现这一目标的有效途径。
政策法规的要求：为了推动经济转型升级，各国政府纷纷出台了一系列政策措施，鼓励企业进行数字化转型。我国政府提出了“互联网+”旨在推动传统产业与互联网深度融合，促进经济高质量发展。
企业管理理念的变革：随着知识经济时代的到来，企业对人才的需求发生了深刻变化。越来越多的企业认识到，要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，必须重视人才培养和技术创新。而数字化转型正是培养高素质人才、推动技术创新的重要手段。
企业数字化转型已经成为企业发展的必然选择，只有紧跟科技发展的步伐，不断推进数字化转型，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。
1. 数字化转型的定义和特点
随着信息技术的飞速发展，企业数字化转型已经成为当今企业发展的重要趋势。数字化转型是指企业在面对日益激烈的市场竞争和客户需求变化时，通过运用先进的数字技术和方法，对企业的传统业务模式、组织结构、管理方式进行全面改革和优化，以提高企业的核心竞争力和可持续发展能力。
互联网企业财务风险分析与控制——以阿里巴巴为例
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网络环境下的企业内部财务控制
浅谈网络环境下的企业内部财务控制
摘要：网络技术和信息化建设的飞速发展为企业全方位、全过程的财务控制提供了可能。网络财务的出现，推动了企业财务管理工作从桌面走向网络，其全过程的管理控制方式促进了企业长期、可持续发展。本文分析了网络环境下企业内部财务管理控制问题，提出了网络财务在企业内部财务控制中的应用及措施。
关键词：网络环境；内部控制；财务管理
内部控制是公司治理的重要组成部分和前提，先进的内部控制造就先进的企业，先进的企业必须要有先进的内部控制作保障，而企业内部财务控制又是内部控制的重要组成部分，是大中型企业集团管理的重要内容，是保证企业集团财产安全的基础。随着网络经济时代的到来，以信息产业为主导产业的全球经济逐渐形成，因特网迅速发展，改变了企业经营模式和生存方式，使经营、管理和服务变得及时而迅速，这对原有的企业内部财务控制既是挑战也是不断发展和完善的机遇。
一、网络环境下企业内部财务控制的新问题
随着网络技术的推广使用以及信息化建设的不断发展，以提供财务信息为主的会计，正由传统的手工会计系统向电算化会计系统、网络会计系统方向发展，这无疑是企业管理手段的巨大进步，极大地促进了会计工作效率的提高，但同时也给企业内部财务控制带来了新的问题和挑战，具体表现在：
1.凭证电子化使得会计信息易于被篡改或伪造。在网络财务中，计算机是在程序的控制之下对输入的数据进行加工处理的，财务数据是存储于磁性介质上的，所以，一旦数据在审核时出现疏漏，或是在输入中发生错误，计算机就无法识别。因此，在保证会计信息质量真实性、完整性和准确性等方面，加大了风险性。
2.操作人员的权限变化和计算机操作的便捷性带来的安全问题。网络财务管理将由核算型财务向管理型财务转化，财务人员在职能划分和业务权限上也将发生很大的变化。利用计算机进行舞弊比手工操作下隐蔽性高、防范困难，因而在这种情况下如果控制措施不完善，就有可能使操作人员轻易地、不留痕迹地对所使用的程序和数据进行修改，操纵会计运算的结果。
论电子商务营销模式下的内部控制问题
论电子商务营销模式下的内部控制问题
电子商务营销模式的出现，使得企业可以通过互联网来推广和销售产品或服务，实现线上线下的销售转化。在电子商务营销过程中，也会存在一些内部控制问题，影响企业的运营和发展。本文将重点阐述电子商务营销模式下的内部控制问题，并提出相应的解决方案。
电子商务营销模式下的内部控制问题之一是信息安全问题。在电子商务中，企业需要收集大量的消费者信息，如个人身份信息、账号密码等，以便为消费者提供个性化的服务。这些信息一旦泄露或被恶意使用，将对消费者和企业造成严重的损失。企业应该加强对信息的保护，采用安全的网站和支付系统，使用加密技术确保信息的安全传输和存储。
电子商务营销模式下的内部控制问题之二是虚假宣传和误导消费者问题。在电子商务中，企业可以通过各种手段进行宣传和促销，一些企业为了吸引消费者，可能夸大产品的功能或质量，进行虚假宣传或误导消费者。这不仅是对消费者权益的侵害，也是不良竞争行为。企业应建立严格的宣传和促销规范，明确产品的真实情况，杜绝虚假宣传和误导消费者的行为。
电子商务营销模式下的内部控制问题之三是订单处理和物流管理问题。在电子商务中，订单处理和物流管理是非常重要的环节，直接关系到消费者的购买体验和产品的交付。由于订购量大、订单信息繁多等原因，企业可能出现订单处理混乱、物流延迟等问题。针对这些问题，企业应建立完善的订单处理和物流管理系统，加强对订单的监控和跟踪，确保订单的及时处理和物流的准时交付。
电子商务营销模式下的内部控制问题之四是售后服务问题。在电子商务中，消费者无法在购买前亲自感受产品的质量和性能，一个有效的售后服务体系对于消费者的购买决策和满意度非常重要。一些企业在售后服务方面存在问题，如售后反应慢、售后资源不足等。为了解决这些问题，企业应加强对售后服务的投入和管理，建立完善的售后服务体系，提供迅速响应和满意的售后服务。
谈网络下如何加强企业内部控制
桂国明
一、网络会计带来的改变
１．网络会计的应用扩大了企业会计核算范围。企业实施网
络会计以后，会计核算环境发生了很大的变化。第一，会计部
门的组成人员结构发生变化，由原来的财务、会计人员转变为
由财务、会计人员和计算机操作员、网络系统维护员、网络系
统管理员等组成。第二，会计业务处理范围变大，除完成基本
的会计业务，网络会计同时还集成许多管理以及财务功能的
相关功能，诸如网上支付、网上催账、网上报税、网上报关、网
上法规及财务信息查询、网上询价、网上采购、网上销售、网上
服务、网上银行、网上理财、网上保险、网上证券投资和网上外
汇买卖等等。第三，网络会计提供在线办公等服务，从而使会
计信息的网上实时处理成为可能，原来由几个部门按预定步 骤完成的业务事项可集中在一个部门甚至一个人完成。因此，
要保证企业会计系统对企业经济活动反映的正确可靠、达到
企业内部控制目标，企业内部控制制度的范围和控制方法较
原来系统将更加广泛和复杂。
２．网络会计使会计信息储存方式和媒介发生变化。从数据
和交易层次看，网络会计采用高度电子化的交易方式，对数据
的正确性、交易及其轨迹均带来新的变化。原始凭证在网络业
务交易时自动产生并存人计算机，交易的全过程均在电子媒
介上建立、运算与维护，不再存在传统的原始凭证，而且大量
的数据录入和交易驱动发生在企业外部；会计电算化的第一
阶段促进了介质的改变，从账本到磁盘文件，网络会计使会计
介质继续发生变化，不仅是账表，更多的介质将电子化，出现
各种电子单据。存贮形式主要以网络页面数据存贮，网页数据
只能在计算机及相应的程序中阅读；原来在核算过程中进行
的各种必要的核对、审核等工作大部分由计算机及网络自动
完成。因此，网络环境下会计内部控制的重点由对人的控制为
主转变为对人、计算机和互联网的控制。
３．网络会计使企业面临的安全风险加大。网络会计的应用
使原来封闭的局域网会计系统面临开放的互联网世界，给财
新形势下企业内部控制问题探析
新形势下企业内部控制问题探析
刘俊
（南京金陵石化建筑安装工程有限公司，江苏南京２ １ ｏｏ ３ ３）
摘要：企业内部控制是企业内部管理控制系统，其通过一系列管理措施的实施，保证企业业务活动有效运转、会计资 料真实合法完整。在当前新的发展形势下，我国企业内部控制制度产生新的变化，加强企业内部控制的实施也随之形成新
的思路和途径。
关键词：企业；内部控制；制度建设；问题；对策
一、当前企业发展面临新的形势
１．企业资源计划日盛 企业资源计划是一种企业内外部资源计划系统，它以市场需
求为依据，并对企业各种营运环境和区域运行状况施以最有效的
管理和监控，并对市场决策能力和核心竞争力带来全面提升影
响，则现代企业的生产经营管理过程十分注重企业资源计划的实
施。在具体操作过程中，企业资源计划仍有较大难题，目前国内
也不乏操作失败的案例，尽管如此，企业实施企业资源计划已然
成为未来企业发展方向。这一计划的实践，有助于企业实时了解、
把握收支状况，提高企业结账速度；有助于企业及时掌握用户需
求，并将相关信息向有关部门加以传递，为用户提供更好服务、
为企业赢得更稳固的市场；有助于企业实时查阅存货数量、型号、
进出库情况，降低存货成本；有助于企业了解市场供求状况，适
时推出适应性产品和服务；有助于企业掌握客户欠款支付情况，
最大程度上消除呆坏账的存在。
２．电子商务发展迅猛
知识经济时代，网上贸易额在全球贸易额中所占比例迅速上 升，电子商务贸易额的逐步扩大对全球化贸易产生促进作用，作
为一种无纸化、无场所化的新兴产业，电子商务行业快速发展推
动着企业内部控制的迅猛前进，并滋生出一系列内部控制问题。
传统企业内部控制制度下，企业内部各个单位和个人，包括从事
生产、销售、对外劳务等具体部门，均须在一定的手续和批准下
方可进行经济交易，但电子商务以虚拟的市场为基础，使多数产
品或劳务的交易仅仅与某个网站或某些软件有关，产品或劳务提
网络环境下企业内部控制的风险探析
网络环境下企业内部控制的风险探析
摘要：计算机和网络技术的兴起和不断发展，使得企业极大地改变了运营模式，同时企业的会计信息系统面临前所未有的挑战，企业的内部控制也面临着诸多风险，如何在网络环境下对企业内部控制所产生的风险进行控制，是企业亟待解决的问题。就中国网络环境下企业内部控制存在的问题进行分析，并在此基础上深入剖析了产生问题的原因。对完善网络环境下企业内部控制的方式方法提出了建议，已期提升企业的经济效益。
关键词：网络环境；内部控制；风险
中图分类号：f272 文献标志码：a 文章编号：1673-291x（2012）33-0020-02
内部控制是现代企业管理的重要手段，许多企业出现经营困难、财务危机等，在很大程度上和它的内部控制缺失或失效有关，比如美国安然集团，通用汽车的破产案例的发生，都和企业的内部控制有着直接或间接的关系。随着网络技术的不断发展，要求企业采用先进网络技术对其进行科学的管理，实现企业内部控制的网络化。企业在实现网络化之后，使得信息处理效率大大提高，各种资源得到进一步的共享，但是这些变革在给企业带来巨大效益的同时，也给企业内部控制带来了新的问题和挑战，随着信息技术在会计领域的推广和发展，企业内部控制的内容、手段等发生了变化，使得企业资产的安全性与完整性遭到怀疑，迫切需要针对信息技术所带来的各种风险采取措施，加强内部控制。如何发现并解决这些问题，针对网络环境下会计信息系统的特点，建立有效的企业内部控制系统，是促进企业的健康可持续发展，在市场经济的浪潮中立于不败之地的关键。
一、网络环境下企业内部控制的新特点
1.使内部控制的方法发生转变。首先，使得内部控制的方式由单一的人工控制转为我程序控制和人工控制相结合；其次，内部控制的对象发生变化，自动化、物质化的操作使会计信息系统缺货交易痕迹，从而由对人的控制为主转变为对人、机控制相结合；最后，控制范围变大，网络环境下企业可以利用互联网的优势可以实现内部控制的宏观化，从而扩大企业内部控制的范围。