物流企业财务管理
物流财务职责内容
物流财务职责内容物流财务职责是指物流企业中负责财务管理和财务决策的工作。
物流财务职责包括以下内容：1. 财务规划和预算：物流财务人员根据企业的战略目标和经营计划，制定物流财务规划和预算。
他们负责预测和估算物流业务的收入和支出，为企业制定可行的财务目标和预算，以支持企业的运营和发展。
2. 资金管理：物流财务人员负责管理企业的资金流动和资金利用。
他们需要监测企业的现金流量，确保资金的及时到位和合理运用。
物流企业通常需要支付供应商、承运商和员工的费用，物流财务人员需要确保足够的资金供应，并优化资金结构，减少资金占用成本。
3. 费用控制和成本分析：物流财务人员负责监控和控制物流业务的费用。
他们需要对物流费用进行合理预算、审批和审核，并进行费用分析，找出费用的变动原因和节约空间。
同时，他们还需要与相关部门沟通，提供财务数据和分析，以支持企业改进物流流程和控制成本。
4. 财务报告和分析：物流财务人员负责编制和分析物流业务的财务报告。
他们需要按照相关法规和会计准则，准确记录和报告企业的财务状况和经营业绩。
物流财务人员还需要对财务数据进行分析，提供有关物流业务的财务指标和趋势分析，为企业的决策提供参考。
5. 税务管理：物流财务人员需要了解和遵守相关的税法法规，负责物流业务的税务管理。
他们需要确保企业按时申报和缴纳各类税费，并参与税务筹划，优化企业的税务结构，降低企业的税务风险和税务成本。
6. 风险管理：物流财务人员需要识别、评估和管理物流业务的风险。
他们需要对物流业务进行风险分析，提出相应的风险防控措施，并监测和评估风险的发生和影响。
物流财务人员还需要与保险公司合作，购买适当的保险产品，保护企业的利益和财产安全。
7. 决策支持：物流财务人员需要与其他部门合作，为企业的决策提供财务支持。
他们需要利用财务数据和分析，为各级管理层提供有关物流业务的财务报告和决策建议。
他们要参与制定和评估物流业务的策略和计划，为企业的发展和竞争提供支持和指导。
浅谈物流企业会计核算和财务管理的问题及对策
浅谈物流企业会计核算和财务管理的问题及对策随着市场经济的发展和全球化竞争的加剧，物流行业在我国的地位愈发重要。
物流企业作为生产和流通环节中的重要组成部分，其会计核算和财务管理问题尤为突出。
本文将从会计核算和财务管理两个方面入手，浅谈物流企业会计核算和财务管理的问题及对策。
一、会计核算问题及对策1.会计核算问题：物流企业作为生产和流通中的重要环节，其会计核算问题主要表现在：（1）运营成本核算不准确：物流企业的运营成本包括人工成本、燃料成本、车辆折旧等多个方面，而这些成本往往难以准确核算，导致企业无法清晰了解自身成本状况。
（2）库存管理问题：物流企业的库存管理可能面临货物损耗、滞留、盗窃等问题，而这些问题如果不能及时反映在会计核算中，就会对企业的财务状况造成影响。
2.对策建议：（1）建立成本核算体系：物流企业需要建立完善的成本核算体系，通过科学的方法对运营成本进行准确核算，为企业的经营决策提供准确的数据支持。
（2）加强库存管理：物流企业应加强对库存的管理和监控，建立健全的库存管理制度，确保货物的完整性和安全性。
二、财务管理问题及对策1.财务管理问题：物流企业的财务管理问题主要表现在资金周转不畅、风险控制不足、资产利用率低等方面。
（1）资金周转不畅：物流企业作为流通环节的一部分，其资金周转速度对企业的经营影响较大，而一些物流企业由于对资金的管理不善，可能导致资金周转不畅的情况。
（2）风险控制不足：物流企业在运输、仓储等环节都面临一定的风险，而一些企业可能在风险控制方面存在不足，导致企业经营的不稳定。
2.对策建议：（1）合理规划资金需求：物流企业应根据企业的实际经营情况，合理规划资金需求，通过合理的融资方式、优化资金结构等方式提高资金周转速度。
（2）加强风险管理：物流企业需要加强对风险的管理和控制，建立健全的风险管理制度，以降低企业在经营过程中所面临的各种风险。
三、结语物流企业作为市场经济中的一支重要力量，其会计核算和财务管理问题直接关系到企业的经营状况和发展方向。
浅谈物流企业会计核算和财务管理的问题及对策
浅谈物流企业会计核算和财务管理的问题及对策随着全球经济的迅速发展和物流行业的快速扩张，物流企业在经营管理上面临着许多会计核算和财务管理的问题。
如何有效解决这些问题，将对物流企业的发展和经营状况起到关键性的影响。
本文将从物流企业会计核算和财务管理的问题展开探讨，并提出相应的对策。
一、物流企业会计核算的问题及对策1. 资产负债表项目的准确核算物流企业在资产负债表项目的核算上常常存在着不准确的情况，特别是固定资产的价值确定、折旧期限的设定、无形资产的计量等问题，容易导致企业财务数据的失真。
为了解决这一问题，物流企业可以加强固定资产的管理和跟踪，科学制定折旧政策，确保折旧数据的准确性，同时加强无形资产的审计和评估工作，确保资产负债表项目的真实性和准确性。
2. 成本核算的精细化管理物流企业的核心业务是货物的运输和仓储，成本核算的准确性对企业的经营决策和经营成果评价至关重要。
物流企业在成本核算方面需要进行精细化管理，加强对各项成本的分类和细化核算，确保成本数据的准确性和真实性。
物流企业可以借助现代化的信息系统，加强对成本数据的跟踪和管理，提高成本核算的精准度。
3. 税务筹划与税务合规税务筹划和税务合规是物流企业会计核算中的重要问题。
税务筹划可以有效降低企业的税负，而税务合规则保障企业在税务方面的合法合规性。
物流企业可以通过合理的税务筹划，选择适当的税收政策和税收优惠政策，降低企业的税务成本。
加强税务合规的管理，确保企业在税务方面的合法性和合规性，避免税务风险。
二、物流企业财务管理的问题及对策1. 现金流管理的有效性现金流管理是物流企业财务管理的重要环节，直接关系到企业的资金流动和流转速度。
物流企业在现金流管理上应加强对应收账款的管理和控制，及时催收欠款，减少逾期账款的发生，提高企业的资金周转效率。
加强对供应商的付款管理，合理安排付款时间，确保企业的资金周转充裕。
2. 财务风险管理与内部控制财务风险管理和内部控制是物流企业财务管理中不可忽视的问题。
物流公司财务岗位职责（三篇）
物流公司财务岗位职责物流公司财务岗位主要负责公司财务管理和会计工作，包括日常账务处理、财务报告分析、成本控制和预算管理等。
下面是物流公司财务岗位的详细职责说明：1. 财务记录和账务处理：- 负责记录和处理公司日常财务和会计事务，包括收入、支出、借贷和银行转账等。
- 确保财务记录的准确性和及时性，对账务的完整性进行审查和复核。
- 根据公司财务政策和会计准则，进行财务入账和结账操作。
2. 财务报表和报告分析：- 根据公司要求，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
- 对财务报表进行分析，识别和解释公司财务状况和业绩指标的变化。
- 提供财务报表分析的建议和意见，帮助管理层做出合理的决策。
3. 成本控制和预算管理：- 监控和控制公司的成本支出，确保在预算范围内，并提供成本控制的建议和措施。
- 参与编制公司的财务预算，协助管理层制定合理的财务目标和计划。
- 定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决预算偏差问题。
4. 税务管理和合规性：- 熟悉并遵守国家税法和税收政策，确保公司的税务申报和纳税义务得到合规和及时履行。
- 管理和维护与税务相关的文件和记录，为税务审计和税务咨询提供支持。
- 及时了解和解释税收法规的变化，为公司提供相关税收策划建议。
5. 内部控制和审计：- 建立和维护公司的内部控制系统，确保财务和会计业务的合规性和规范性。
- 协助内部和外部审计工作，配合审计师对公司的财务报表和财务制度进行审计和检查。
- 发现和解决内部控制缺陷和风险，提出改进意见和建议。
6. 现金管理和资金筹集：- 监督和管理公司的现金流量，确保公司资金的充足和合理利用。
- 协调公司的资金筹集活动，根据业务需要制定适当的融资计划和方案。
- 分析和管理公司的风险暴露，提供关于现金管理的咨询和决策支持。
7. 外部合作和沟通：- 与银行、税务部门和财务顾问等外部合作伙伴保持良好的沟通和合作关系。
- 提供与财务相关的咨询和解答，回应公司内外部人员的财务问题和需求。
车满满物流管理系统财务讲解
车满满物流管理系统财务讲解车满满物流管理系统是一款专为物流行业开发的管理系统，可以帮助物流企业实现订单管理、车辆调度、人员管理等一系列功能。
在整个物流运营过程中，财务管理起着至关重要的作用。
本文将主要讲解车满满物流管理系统中的财务管理模块。
车满满物流管理系统的财务管理模块主要包括以下功能：1. 订单收款：系统可以记录物流订单的收款情况，包括收款金额、收款时间等信息。
管理员可以通过系统对订单收款情况进行统计和查询，方便财务管理人员对收款情况进行监控。
2. 费用管理：系统可以记录物流运输中产生的各项费用，例如司机工资、燃料费用等。
管理员可以根据费用类型进行分类管理，并在系统中预设费用标准，方便对费用进行统一管理和控制。
3. 薪资管理：系统可以记录物流企业员工的工资情况，包括基本工资、绩效奖金等项目。
管理员可以通过系统对薪资发放进行管理，自动生成薪资表和工资报表，提高工资核算的准确性和效率。
4. 结算管理：系统可以记录物流订单的结算情况，包括收入和支出。
管理员可以通过系统对结算记录进行统计和查询，并生成结算报表，方便财务管理人员进行对账和核对。
值得注意的是，车满满物流管理系统的财务管理模块还具备以下特点：1. 高效性：系统提供了自动化的财务处理功能，可以通过计算机自动生成各种财务报表，提高财务处理的效率和准确性。
2. 全面性：系统可以记录和统计物流运营过程中的各项财务数据，包括订单收款、费用管理、薪资管理等，能够全面反映物流企业的财务状况。
3. 安全性：系统采用了严格的权限控制机制，只有授权人员可以访问和修改财务数据，确保财务数据的安全性和可靠性。
车满满物流管理系统的财务管理模块能够帮助物流企业实现财务数据的集中管理和自动化处理，提高财务管理的效率和准确性，为企业的经营决策提供有力的支持。
在实际使用中，用户可以根据自身的需求进行定制配置，以满足不同的财务管理要求。
物流运输公司财务管理办法
物流运输公司财务管理办法第一章总则第一条为了加强物流运输公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于公司及所属各部门、分支机构的财务管理工作。
第三条财务管理原则：合法合规、权责明确、效益优先、风险控制。
第四条公司财务管理工作应遵循国家财经政策和法律法规，确保公司财务安全、合规经营。
第二章财务管理组织机构第五条公司设立财务部，负责公司的财务管理工作。
财务部对总经理负责。
第六条财务部的主要职责如下：1. 组织实施本办法，制定和完善财务管理规章制度；2. 编制和执行公司财务预算、决算；3. 组织实施资金筹集、调度、使用和回收；4. 组织实施成本费用控制；5. 组织实施财务分析，为公司决策提供依据；6. 监督检查各部门、分支机构的财务管理工作。
第七条各部门、分支机构应设立兼职或专职财务人员，负责本部门、分支机构的财务管理工作。
第三章预算管理第八条公司实行全面预算管理制度。
各部门、分支机构应按照公司要求，编制年度财务预算，并报财务部审核。
第九条财务部负责汇总、审核、平衡各部门、分支机构的财务预算，编制公司年度财务预算，报总经理审批。
第十条财务预算一经批准，各部门、分支机构必须严格执行。
确需调整预算的，应按照预算编制程序报批。
第四章资金管理第十一条公司应加强资金筹集、调度、使用和回收管理，确保资金安全、高效运作。
第十二条公司资金筹集应遵循合法、合规、经济、合理的原则，降低融资成本。
第十三条公司设立资金专用账户，严格按照规定用途使用资金。
第十四条公司加强应收账款管理，定期对应收账款进行清理，确保应收账款安全。
第五章成本费用管理第十五条公司加强成本费用控制，降低运营成本，提高经济效益。
第十六条各部门、分支机构应建立健全成本费用管理制度，严格执行成本费用预算。
第十七条公司成本费用包括：运输成本、人工成本、管理费用、销售费用等。
专线物流财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司专线物流业务的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司经济活动的合法性、合规性和有效性，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有从事专线物流业务的部门、团队及个人。
第三条本制度遵循国家有关法律法规，坚持公开、透明、高效、节俭的原则。
第二章财务预算管理第四条公司专线物流业务预算应结合年度经营目标和市场情况编制，明确各项费用支出范围和标准。
第五条预算编制程序：（一）各部门根据业务需求，提出预算草案；（二）财务部门对预算草案进行审核，提出修改意见；（三）公司领导审批预算；（四）财务部门根据批准的预算进行预算执行。
第六条预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，需经公司领导审批。
第三章收入管理第七条公司专线物流业务收入包括但不限于运输费、仓储费、配送费等。
第八条收入确认原则：（一）运输服务完成后，按合同约定确认收入；（二）仓储服务完成后，按合同约定确认收入；（三）配送服务完成后，按合同约定确认收入。
第九条收入核算程序：（一）业务部门提供收入确认依据；（二）财务部门审核收入确认依据；（三）财务部门进行收入核算。
第四章费用管理第十条公司专线物流业务费用包括但不限于运输成本、仓储成本、配送成本、管理费用、财务费用等。
第十一条费用支出原则：（一）合理、合规、节约；（二）按预算执行；（三）有据可查。
第十二条费用支出程序：（一）业务部门提出费用申请；（二）财务部门审核费用申请；（三）公司领导审批费用；（四）财务部门进行费用支付。
第五章资金管理第十三条公司专线物流业务资金管理遵循以下原则：（一）确保资金安全；（二）提高资金使用效率；（三）加强资金监督。
第十四条资金支付程序：（一）业务部门提出资金支付申请；（二）财务部门审核资金支付申请；（三）公司领导审批资金支付；（四）财务部门进行资金支付。
第六章内部控制第十五条公司专线物流业务内部控制应遵循以下原则：（一）职责分离；（二）授权审批；（三）监督检查。
物流公司财务管理办法
物流公司财务管理办法第一章总则第一条为加强物流公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于物流公司及其所属各部门、分支机构。
第三条财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度；建立健全内部财务管理制度；如实反映公司财务状况和经营成果；依法计算和缴纳国家税收；保障投资者权益。
第二章财务管理体制第四条公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。
公司设立财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。
所属各部门、分支机构根据公司财务管理的要求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员，负责本部门、本机构的财务管理和会计核算工作。
第五条公司财务部门的主要职责：（一）贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，制定公司内部财务管理制度；（二）编制公司财务预算、决算，组织实施财务预算管理；（三）负责公司的会计核算和财务报表编制工作，如实反映公司财务状况和经营成果；（四）组织公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益；（五）制定公司资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全、完整；（六）负责公司成本费用管理，控制成本费用支出，提高经济效益；（七）负责公司财务分析和财务监督工作，为公司决策提供财务依据；（八）参与公司重大经济事项的决策和管理；（九）负责公司财务人员的培训和管理工作。
第三章财务预算管理第六条公司实行财务预算管理制度。
财务预算是公司在一定时期内经营活动、投资活动、筹资活动等各项经济活动的总体计划和安排。
第七条财务预算的编制原则：（一）以公司发展战略和经营目标为依据，确保预算与公司战略和目标相一致；（二）坚持实事求是、科学合理的原则，充分考虑公司的实际情况和市场环境；（三）实行全面预算管理，涵盖公司的各项经济活动；（四）坚持预算的刚性原则，严格执行预算，不得随意调整。
第八条财务预算的编制程序：（一）公司各部门、分支机构根据公司发展战略和经营目标，结合本部门、本机构的实际情况，编制本部门、本机构的财务预算草案；（二）公司财务部门对各部门、分支机构报送的财务预算草案进行审核、汇总，编制公司财务预算草案；（三）公司财务预算草案经公司管理层审议通过后，报公司董事会批准；（四）公司财务部门将经董事会批准的财务预算分解下达至各部门、分支机构执行。
物流运输成本核算实例-财务管理
物流运输成本核算实例-财务管理一、公司背景假设一家物流企业主要从事货物的公路运输业务，拥有一定数量的货运卡车。
该公司在一个月内承接了多个运输订单，涉及不同的运输距离和货物类型。
二、成本分类及计算1. 固定成本车辆购置成本：公司购买了5 辆货运卡车，每辆价格为30 万元，总计150 万元。
假设车辆使用年限为5 年，采用直线法折旧，则每月折旧费用为150 万元÷（5 年×12 个月）=2500 元/辆/月，5 辆车的总折旧费用为12500 元。
车辆保险费：每辆车每年保险费用为1 万元，平均每月保险费用为1 万元÷12 个月≈833.33 元/辆/月，5 辆车的总保险费用为4166.67 元。
办公场地租金：每月办公场地租金为10000 元。
2. 变动成本燃油费：在这个月内，5 辆卡车总共行驶了50000 公里，平均每公里油耗为0.3 升，燃油价格为7 元/升。
则燃油费用为50000 公里×0.3 升/公里×7 元/升= 105000 元。
路桥费：本月路桥费总计20000 元。
维修保养费：平均每辆车每月维修保养费用为1000 元，5 辆车共5000 元。
司机工资：公司有10 名司机，每人每月工资为6000 元，司机工资总计60000 元。
三、总成本计算固定成本总和= 12500 + 4166.67 + 10000 = 26666.67 元。
变动成本总和= 105000 + 20000 + 5000 + 60000 = 190000 元。
总成本= 固定成本总和+ 变动成本总和= 26666.67 + 190000 = 216666.67 元。
四、成本核算分析1. 单辆车成本单辆车固定成本= 26666.67 元÷5 辆= 5333.33 元/辆。
单辆车变动成本= 190000 元÷5 辆= 38000 元/辆。
单辆车总成本= 5333.33 + 38000 = 43333.33 元/辆。
物流财务职责内容
物流财务职责内容物流财务是指负责物流企业的财务管理工作的岗位，其主要职责包括财务数据处理、财务分析、预算控制、成本管理、风险评估等。
下面将详细介绍物流财务的职责内容。
1. 财务数据处理：物流财务需要负责处理企业的财务数据，包括收入、支出、资产、负债等方面的数据。
他们需要对财务数据进行整理、分类、登记，并确保数据的准确性和完整性。
2. 财务分析：物流财务需要对企业财务数据进行分析，包括利润分析、成本分析、财务比率分析等。
他们需要根据分析结果提供给管理层有关企业财务状况的建议，并协助管理层进行决策。
3. 预算控制：物流财务需要参与制定企业的财务预算，并对执行情况进行监控和控制。
他们需要与相关部门沟通协调，及时掌握预算执行情况，对超预算的情况进行分析和解决。
4. 成本管理：物流财务需要负责企业的成本管理工作，包括成本核算、成本控制等。
他们需要对企业各个环节的成本进行核算，及时发现和解决成本异常的问题，提高企业的成本效益。
5. 风险评估：物流财务需要对企业的财务风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
他们需要通过对企业财务状况的分析，预测和评估可能的风险，提出相应的防范和应对措施。
6. 资金管理：物流财务需要负责企业的资金管理工作，包括资金调度、资金预测、资金投资等。
他们需要及时了解企业的资金状况，为企业提供合理的资金运作方案，并协助管理层进行资金投资决策。
7. 税务管理：物流财务需要负责企业的税务管理工作，包括税务申报、税务筹划等。
他们需要了解并遵守相关税法法规，及时、准确地进行税务申报，并通过税务筹划降低企业税务负担。
8. 财务报告：物流财务需要负责编制企业的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
他们需要确保财务报告的准确性和及时性，向相关方提供财务报告以供决策参考。
9. 内部控制：物流财务需要负责企业的内部控制工作，包括制定相关制度和流程、建立内部控制框架等。
他们需要确保企业的财务管理工作符合规定，有效防范和控制风险，保护企业财产安全。
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一、单选题（共20题，每题2.0分，共40.0分）1、在某一时期现金需求总量一定的条件下，与现金持有量成反方向向变化的成本是（）A、坏账成本B、管理成本C、转换成本D、机会成本参考答案：C2、下列各项中，不属于按项目投资作用分类的是（）A、战术性投资B、新设投资C、维持性投资D、扩大规模投资参考答案：A3、某企业目前信用条件为“n/30”，年赊销额为3 600万元，全年按360天计算。
若该企业变动成本率为60%，则该企业维持赊销业务所需资金量是（）A、180万元B、360万元C、600万元D、3 600万元参考答案：A4、某物流企业于2014年1月1日发行面值为1 000元的5年期债券，票面利率为8%，市场利率为10%，每年付息一次，到期一次还本。
下列表述正确的是（）A、债券的价值无法估算B、债券的价值低于债券的面值C、债券的价值高于债券的面值D、债券的价值等于债券的面值参考答案：B5、使用“5C”评估法评价客户信用时，需要考虑的首要因素是（）A、品质B、能力C、资本D、行情参考答案：A6、下列属于物流企业市场风险因素的是A、经济衰退B、公司工人罢工C、新产品研发失败D、公司失去重要的销售合同参考答案：A7、下列关于发放股票股利对物流企业影响的表述，正确的是A、不利于公司的长期发展B、引起股东权益总额发生变化C、不利于提高投资人对公司的信心D、引起股东权益内部构成项目发生变化参考答案：D8、在金融市场的交易活动中，属于交易对象的是A、中央银行B、柜台交易C、股票和债券D、证券交易所参考答案：C9、下列能够直接反映投资项目真实报酬率的指标是A、净现值B、现值指数C、内含报酬率D、投资回收期参考答案：C10、与普通股筹资相比，物流企业债券筹资的优点是A、无需偿还本金B、筹资限制较少C、增强公司信誉D、不会分散公司的控制权参考答案：D11、编制全面预算的起点是A、现金预算B、销售预算C、生产预算D、直接材料预算参考答案：B12、下列各项中，不属于日常业务预算的是（）A、销售预算B、资本支出预算C、直接材料预算D、制造费用预算参考答案：B13、某公司2015年债务利息为100万元，息税前利润为500万元，财务杠杆系数是（）A、0.20B、1.25C、5D、6参考答案：D14、下列关于本量利关系的表达式，正确的是（）A、利润=销售收入—变动成本B、利润=边际贡献—变动成本C、利润=销售收入×边际贡献率—固定成本D、利润=销售收入×单位边际贡献—变动成本参考答案：C15、当公司的法定公积金累计金额达到注册资本的一定比例时可以不再提取，该比例是（）A、50%B、30%C、20%D、10%参考答案：A16、计算资本成本时，不需要考虑筹资费用的筹集方式是（）A、优先股B、长期债券C、留存收益D、长期借款参考答案：C17、某公司按面值发行债券，票面利率为12%，偿还期限5年，每年付息一次，所得税率为25%，不考虑发行费用，则债券资本成本为（）A、3%B、9%C、12%D、15%参考答案：B18、无限期等额收付的系列款项称为（）A、后付年金B、递延年金C、永续年金D、先付年金参考答案：C19、下列属于债务资本筹集方式的是（）A、留存收益B、长期借款C、发行普通股D、发行优先股参考答案：B20、某股票预计每年每股现金股利保持2元不变，如果股东要求的投资收益率为10％，则该股票的内在价值为（）A、0.2元B、2元C、5元D、20元参考答案：D二、判断题（共5题，每题3.0分，共15.0分）21、增发普通股会加大财务杠杆的作用。
（）A、正确B、错误参考答案：B22、应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种融资方式是没有成本的。
（）A、正确B、错误参考答案：B23、简言之，物流企业财务管理可以看成是财务人员对公司财务活动事项的管理。
（）A、正确B、错误参考答案：B24、.事实上，优先认股权是一种具有潜在交易价值的一种权证。
（）A、正确B、错误参考答案：A25、当两种股票完全负相关时，这两种股票的组合效应不能分散风险。
（）A、正确B、错误参考答案：B三、简答题（共3题，每题7.0分，共21.0分）26、简述物流企业的财务关系分类。
请作答：参考答案：（1）物流企业与投资者之间的财务关系；（2）物流企业与被投资者之间的财务关系；（3）物流企业与债券人之间的财务关系；（4）物流企业与债务人之间的财务关系；（5）物流企业内部各单位之间的财务关系；（6）物流企业与职工之间的财务关系；（7）物流企业与税务机关之间的财务关系。
27、简述影响经营风险的主要因素。
请作答：参考答案：（1）市场需求变化的敏感性。
（2）销售价格的稳定性。
（3）投入生产要素的价格稳定性。
（4）产品更新周期以及公司研发能力。
（5）固定成本占总成本的比重。
28、简述利润最大化的缺点。
请作答：参考答案：（1）没有考虑货币的时间价值，没有考虑利润实现的时间。
（2）没有考虑到预期收益的风险或不确定性。
（3）没有反映所得利润与投入资本额之间的比例关系。
（4）如果片面强调利润额的增加，有可能使企业产生追求短期利益的行为，导致企业只顾实现目前的短期利润最大化，而忽视了企业的长远发展。
四、计算题（共1题，每题12.0分，共12.0分）29、某公司有一项目，需固定资产投资l00万元，寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后设备无残值。
5年中每年营业收入为60万元，每年的付现成本为20万元。
假设公司要求的投资收益率为10%，所得税税率为25%。
要求：（1）计算该固定资产的年折旧额；（2）计算该项目的年净利润及年营业现金净流量；（3）计算该项目的净现值，并判断项目是否可行?(计算结果保留小数点后两位)请作答：参考答案：（1）年折旧额=固定资产总额÷使用年限=100÷5=20（万元）（2）年净利润=（营业收入-付现成本-所得税）×（1-25%）= （60-20-20）×（1-25%）=15（万元）年营业现金净流量（NCF）=税后经营净利润+折旧=15+20 =35（万元）（3）净现值=35×（P/A,10%,5）-100=35×3.7908-100=32.68（万元）项目净现值大于零，项目可行。
五、案例分析题（共1题，每题12.0分，共12.0分）30、A公司是一家上市多年的制造类公司，主导产品为一特种设备，公司拥有该产品的专有技术，产品基本无竞争，一直保持较高的盈利能力。
近年来，由于该产品市场基本达到饱和状态，为推动产品升级换代，公司拟投入大量资金用于新产品研发及固定资产更新改造。
根据投资需求，2020年预计需筹集资金2亿元，公司召开专门会议讨论资金筹集方案。
会上财务经理就筹资方案作了如下说明：(1)公司本年度预计盈利l亿元，公司以前年度一直按70%的股利支付率分配股利，按此比例公司本年可以保留0.3亿元的利润；(2)经与C银行接洽，C银行愿意提供5年期贷款0．4 亿元，贷款利率8%；(3)可以通过发行公司债券筹集0.5亿元资金；(4)可以通过增发普通股的方式筹资0.8亿元。
针对财务经理提出的方案，公司总经理认为银行贷款和发行债券必须支付利息，资本成本较高，而留存收益不需要支付成本，公司应该将当年利润全部用于公司发展，并减少银行贷款和发行债券的额度。
结合案例材料，回答下列问题：（1）公司提出的筹资方案中属于权益资本和长期债务资本的筹资方式各有哪些?（2）指出公司2020年以前实行的股利政策类型，并给出判断依据。
（3）你是否同意公司总经理的观点?并说明理由。
请作答：参考答案：（1）权益资本筹资方式有：留存收益和增发普通股；长期债务资本筹资方式有：长期借款和发行公司债券。
（2）公司股利分配采用的是固定股利支付率政策；理由是公司一直按70%的股利支付率分配股利。
（3）公司总经理的观点不正确。
因为留存收益属于权益资本的一部分，该部分资本并非不需要支付成本，股东将变一部分资本留存于公司进行再投资，期望得到与普通股相等的报酬，留存收益也有成本，只不过是一种机会成本。
一、单选题（共20题，每题2.0分，共40.0分）1、下列各项中，不会影响流动比率的业务是（）A、用现金购买短期债券B、用现金购买固定资产C、从银行取得长期借款D、用存货进行对外长期投资参考答案：A2、下列各项中，不属于日常业务预算的是（）A、销售预算B、资本支出预算C、直接材料预算D、制造费用预算参考答案：B3、当公司的法定公积金累计金额达到注册资本的一定比例时可不再提取，该比例是（）A、10%B、20%D、50%参考答案：D4、某物流企业总成本模型为TC=10 000+5Q，在产量为1 000件时，下列正确的是（）A、产品总成本10000元B、产品单位变动成本5元C、产品固定成本总额5000元D、产品变动成本总额15000元参考答案：C5、下列可以缩短营运资本周转期的措施是（）A、延长存货周转期B、延长应收账款周转期C、延长应付账款周转期D、缩短应付账款周转期参考答案：C6、下列各项中，不属于按项目投资作用分类的是（）A、战术性投资B、新设投资C、维持性投资D、扩大规模投资参考答案：A7、使用“5C”评估法评价客户信用时，需要考虑的首要因素是（）A、品质B、能力D、行情参考答案：A8、下列各项中，属于制定股利政策时应考虑的法律因素是（）A、资本保全约束B、现金流量约束C、资本成本约束D、投资机会约束参考答案：A9、下列不属于风险补偿收益率的是（）A、纯利率B、违约风险收益率C、流动性风险收益率D、期限性风险收益率参考答案：A10、下列不属于物流企业年度财务报表的是A、利润表B、现金流量表C、资产负债表D、比较百分比会计报表参考答案：D11、甲乙两方案投资收益率的期望值相等，甲方案的标准离差为10%，乙方案的标准离差为8%，则下列说法正确的是（）A、甲乙两方案的风险相同B、甲方案的风险大于乙方案C、甲方案的风险小于乙方案D、甲乙两方案的风险无法比较参考答案：B12、下列属于债务资本筹集方式的是（）A、留存收益B、长期借款C、发行普通股D、发行优先股参考答案：B13、对信用条件“2／10，n／30”，解释正确的是（）A、折扣期限10天，现金折扣2%，信用期限20天B、折扣期限10天，现金折扣2%，信用期限30天C、折扣期限10天，现金折扣2%，信用期限20天D、折扣期限10天，现金折扣2%，信用期限30天参考答案：B14、与普通股筹资相比，优先股筹资的优点是（）A、不用偿还本金B、没有固定到期日C、资本成本较低D、有利于增强公司信誉参考答案：C15、公司进行股票分割后，股东权益总额的变化为（）A、增加C、减少D、不确定参考答案：B16、每年复利计息一次时，下列关于名义利率和实际利率说法正确的是（）A、名义利率小于实际利率B、名义利率大于实际利率C、名义利率等于实际利率D、名义利率与实际利率的关系无法判断参考答案：C17、当公司的法定公积金累计金额达到注册资本的一定比例时可以不再提取，该比例是（）A、50%B、30%C、20%D、10%参考答案：A18、下列关于本量利关系的表达式，正确的是（）A、利润=销售收入—变动成本B、利润=边际贡献—变动成本C、利润=销售收入×边际贡献率—固定成本D、利润=销售收入×单位边际贡献—变动成本参考答案：C19、某公司EBIT增长率为200%，EPS增长率为300%，则DFL是（）A、1C、5D、6参考答案：B20、某公司发行面值为1 000元的债券，发行价格为1 100元，则该债券的发行属于（）A、溢价发行B、折价发行C、平价发行D、等价发行参考答案：A二、判断题（共5题，每题3.0分，共15.0分）21、假设其他条件不变，市场利率变动，债券价格反方向变动，即市场利率上升债券价格下降。