会计科目及借贷方向

一、资产类

11001

21002

31012

41031

51101

61121

71122

81123余额方向借库存现金企业的库存现金借银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项借其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存借存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。借交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产借应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业借应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。借预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目

91131借

101132借

111221借

121231贷

131301借

141302借

151303借

161321借

171401借

181402借

191403借

201904借 211405借 221406借 231407贷 241408借 251411借 261461借 271471贷 281501借 291502贷 301503借 311511借 321512贷 331521借 341531借 351532贷 361541借 371601借 381602贷 391603贷 401604借 411605借 421606借 431632贷 441701借

451702贷

461703贷

471711借

481801借

491811借应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付原材料企业库存的各种材料。材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。存货跌价准备企业存货的跌价准备存货跌价准备企业存货的跌价准备待摊费用持有至到期投资减值企业持有至到期投资的减值准备。可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分长期股权投资减值准企业长期股权投资的减值准备。持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。长期应收款企业的长期应收款项。未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。固定资产企业持有的固定资产原价。累计折旧企业固定资产的累计折旧。固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因累计折耗企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。商誉企业合并中形成的商誉价值。长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

501821

511003