煤炭企业税收筹划问题
煤矿企业财务管理中税收筹划问题探讨
煤矿企业财务管理中税收筹划问题探讨煤矿企业作为资源行业的代表之一，在财务管理中面临着诸多税收筹划问题。
税收筹划是指企业在合法、合规的前提下利用税法的规定，通过调整企业财务结构和经营策略，以降低税负，合理规避税收，实现最优税收组合的一种行为。
本文将围绕煤矿企业财务管理中的税收筹划问题展开探讨。
煤矿企业在税收筹划中需要关注的是合理利用企业所得税的优惠政策。
煤炭资源资源业是国家重点支持和发展的行业，相关政策出台了一系列的税收优惠政策，如税收减免、税收抵扣等。
煤矿企业可以通过合理规划企业利润的结构，结合所得税优惠政策，降低企业税负，实现最优化的税收效益。
煤矿企业还可以进行合理的地区分布和资产调整，以实现税收优惠的最大化。
煤矿企业可能涉及到多个地区的煤矿开采和销售，不同地区的税收政策存在差异，通过合理规划企业的地区分布，可以享受到不同地区税收政策的优惠。
煤矿企业还可以根据资产和业务情况，进行资产调整的优化，以实现最小化的税负。
对于煤矿企业来说，合理规划资产的折旧和摊销，可以降低纳税基数，达到减少税负的目的。
煤矿企业在税收筹划中需要注意遵守税法的合规性。
税收筹划虽然可以通过调整企业财务结构和经营策略来降低税负，但一定要在合法、合规的范围内进行。
煤矿企业需要了解并遵守相关税法法规，避免违法行为和风险。
在税务审计和税务争议解决过程中，企业的税收合规性也会成为重要的考量因素。
煤矿企业在税收筹划中应提高税务风险的防范意识。
税收筹划是合理规避税收的手段，但也可能存在一定的税务风险。
煤矿企业在进行税收筹划前，应对相关税务风险进行评估和预测，采取相应的措施进行防范。
为了保护企业的经济利益，煤矿企业还可以考虑进行税务风险保险，以减轻税务风险带来的负担。
煤炭公司税务风险及纳税筹划
煤炭公司税务风险及纳税筹划煤炭是世界上最重要的能源资源之一，为工业生产和生活提供了巨大的能源支持。
在中国，煤炭产业也是一个极其重要的行业，对国家经济和能源安全起着至关重要的作用。
随着煤炭产业的快速发展和变革，税务风险也日益凸显，煤炭公司必须加强税务管理和纳税筹划，以降低税务风险。
一、煤炭公司税务风险1. 税收政策不确定性煤炭公司所面临的税务风险之一是税收政策的不确定性。
我国税收政策随时都有可能变化，一些新的税收政策可能会对煤炭公司的税负产生重大影响，因此煤炭公司需要密切关注国家税收政策的变化，及时调整自己的纳税策略。
2. 偷漏税和逃避税煤炭公司拥有大量的资产和资源，因此税务部门对其纳税情况的监管也相对严格。
一些煤炭公司可能会存在偷漏税和逃避税的情况，这不仅会使公司面临高额的罚款，还会影响公司的声誉和经营发展。
3. 税务风险管理不到位煤炭公司在税务管理方面可能存在管理不到位的风险，比如在纳税筹划、风险管理、税务合规等方面存在疏漏或不足，从而使公司在税收方面存在较高的风险。
4. 税务争议煤炭公司可能会面临税务争议的风险，一些税务部门可能会对公司的申报情况提出质疑，引发纠纷，而对于公司来说，一旦出现税务争议，将会对公司的日常经营和发展产生负面影响。
二、煤炭公司纳税筹划1. 合理利用税收优惠政策煤炭公司可以通过合理利用国家的税收优惠政策，降低自己的税收负担。
合理报销费用、利用税收抵免政策等，都可以有效降低公司的税收支出。
2. 强化税务风险管理煤炭公司应该加强对税务风险的管控，制定完善的税务管理制度和标准，加强内部的税务合规管理，避免因为管理不到位而导致的税务风险。
3. 提高纳税合规意识企业员工和管理人员都应该提高纳税合规意识，加强税法宣贯和培训，确保公司的纳税行为合法合规，避免出现偷漏税、逃避税的情况。
4.积极主动配合税务部门煤炭公司应该积极主动地配合税务部门的税收检查和审核工作，主动向税务部门提供真实、完整的税务信息，避免因为配合不到位而导致的税务纠纷。
现行税收制度下煤矿企业的税收筹划
现行税收制度下煤矿企业的税收筹划随着我国煤矿产业的快速发展，煤矿企业的税收筹划也日益成为一个重要的课题。
税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的税务安排和管理，最大程度地减少税负，提高税收效率，增加企业盈利。
对于煤矿企业而言，税收筹划不仅能够降低成本，提高竞争力，还能够为企业节约大量资金，促进企业的健康发展。
本文将从现行税收制度下煤矿企业的特点和税收优惠政策、税收筹划的必要性和方法以及在实际操作中需要注意的问题等方面进行探讨。
一、现行税收制度下煤矿企业的特点和税收优惠政策煤矿企业作为资源型企业，具有以下几个特点：一是产业链长，包括资源开采、运输、加工等环节；二是生产周期长，从勘探备产到投产需要很长时间；三是投资额大，需要大量资金投入设备和技术更新，对资金的需求量大；四是市场波动大，受市场供求变化和国家政策影响较大。
针对煤矿企业的特点，国家对煤矿企业实施了一系列税收优惠政策。
对于煤矿企业的资源税、土地使用税、增值税等税收方面给予了一定的减免和优惠政策；对于投资额大、生产周期长的煤矿企业，还可以享受所得税的折旧费和延伸期的优惠政策。
二、税收筹划的必要性和方法在进行税收筹划时，煤矿企业可以采取以下几种常用的方法：一是优化公司组织结构，通过成立子公司或关联公司等方式，合理分配利润，减少整体纳税额；二是降低成本，通过合理的成本分摊和费用调整等方式，减少税负；三是合理利用税收政策，充分利用各种税收优惠政策，例如资源税优惠政策、所得税折旧费优惠政策等；四是通过跨境税收筹划，通过合理的跨国投资和资金调动等方式，减少税负，提高盈利等。
三、税收筹划实践中需要注意的问题在进行税收筹划的实际操作中，煤矿企业需要注意以下几个问题：一是遵守法律法规，税收筹划一定要在合法的前提下进行，不得违反国家有关税收政策和法律法规，以免引发违法风险；二是审慎选择税收筹划方案，对于税收筹划方案一定要进行充分的风险评估和成本效益分析，避免出现不良后果；三是加强内部管理，对于涉及税收筹划的重要业务，企业应加强内部管理，建立健全的税务管理制度，加强内控，提高管理水平；四是合理披露信息，对于公司的税收筹划方案和实施情况，企业应及时向税务部门进行合理披露，增强透明度。
煤炭企业税务筹划风险及化解风险的措施
煤炭企业税务筹划风险及化解风险的措施煤炭企业是国民经济中的重要产业，也是国家税收的重要支柱之一。
然而，由于行业特殊性、国家政策的变化和财务管理等原因，煤炭企业在税务筹划方面存在着一定的风险。
本文将探讨煤炭企业税务筹划风险及化解风险的措施。
一、煤炭企业税务筹划风险（一）风险的来源1.税收政策风险。
税收政策是社会和经济政策的一部分，政策的变化对企业的税务筹划产生很大的影响。
政府对税收政策的调整会直接影响企业的税务筹划，其风险性较大。
2.财务管理风险。
企业在经营过程中，如果财务管理不当，财务信息不准确，可能会面临财务预算和考核不达标等问题，导致税务措施和筹划不当，从而降低企业效益。
3.税务人员水平风险。
税务人员的水平会影响企业的税务筹划，技术不高超或者不诚实，可能会出现违法行为，让企业面对财务和法律上的风险。
（二）风险的表现1.税务处置未按规定办理。
税收政策的调整、税基的变更以及税法的修改都会导致企业的税收政策和筹划受到影响。
但是，在面对税务政策调整或者税收费用过多时，一部分企业采取一些不正当的税务筹划安排，使税务处理不当，面临税务风险。
2.税务处理错误导致税务风险。
企业财务人员和税务人员的不当处理，容易导致税务风险。
比如说，在税收政策调整中，企业为了减轻税负，拟定在销售前把税收交给税务部门的安排，但操作中，税收交错或者不交等问题，会导致企业面临减免、收税或罚款等政策调整后的税务措施。
3.税务风险的检测。
税务政策的外部性是企业税务风险的衡量标准，企业必须及时回应税务政策调整的变化，对税务政策的调整产生的影响发现，进行及时的调整策略。
二、化解煤炭企业税务风险的措施（一）加强政策保障和宣传教育企业应该及时了解国家的税收政策，并积极参与政策制定过程，争取到更优惠的税收政策。
同时，企业应该加强宣传和教育，让所有员工了解政策和法规的变化，加强惩治有违法行为和不诚信的税务工作，促进税收安全运作。
（二）完善内部管理企业财务人员须对企业财务状况有足够的了解和掌握，做到质量和数量的兼顾，及时发现和纠正问题，提高财务管理水平，降低税务风险。
煤矿企业财务管理中税收筹划问题探讨
煤矿企业财务管理中税收筹划问题探讨
煤矿企业是我国能源行业的重要组成部分。
在财务管理中，税收筹划是煤矿企业面临
的一个重要问题。
税收筹划是指企业为有效降低税负而采取的合法手段和方法。
在煤矿企
业中，税收筹划可以通过合理安排资金流动和利润分配等方式来降低税负，提高企业的盈
利能力。
本文将探讨煤矿企业税收筹划中的问题及对策。
煤矿企业在税收筹划中面临的一个重要问题是如何合理安排资金流动。
煤矿企业通常
需要支付大量的税费，包括企业所得税、增值税、资源税等。
合理安排资金流动可以有效
降低这些税费的支付。
企业可以通过稳定现金流，合理延迟或提前支付税费，降低税负压力。
企业还可以通过资本支出的弹性调整，将税前利润转化为税前收入，降低税负。
煤矿企业在税收筹划中需要解决的问题是如何合理分配利润。
利润分配是煤矿企业税
收筹划的重要环节。
煤矿企业在利润分配时应考虑到各项税费的支付，以降低税负压力。
企业可以将利润以股息或红利的形式分配给股东，以避免或延缓企业所得税的支付。
企业
还可以通过境外投资等方式，将利润转移至税负较低的地区，降低税负。
煤矿企业在税收筹划中还需要解决的问题是如何合理利用税收优惠政策。
税收优惠政
策是国家为促进煤矿企业发展而提供的政策支持。
煤矿企业应充分利用各项税收优惠政策，以降低税负压力。
企业可以申请煤矿资源税的减免或退税，以减少资源税的支付。
企业还
可以申请煤炭行业特殊税收优惠政策，如免征增值税、所得税等，以降低税负。
煤炭企业税务会计及税务筹划
煤炭企业税务会计及税务筹划煤炭是我国最重要的能源资源之一，也是煤炭企业的重要生产原料。
作为国民经济的重要支柱产业，煤炭企业在税务会计及税务筹划方面面临着许多挑战和机遇。
本文将从煤炭企业税务会计和税务筹划的角度进行分析和探讨，希望能为煤炭企业在税务管理方面提供一些帮助和指导。
一、煤炭企业税务会计1. 税收政策变化对煤炭企业税务会计的影响随着国家税收政策的不断调整和变化，煤炭企业税务会计工作也面临着新的挑战。
根据税收政策的相关规定，煤炭企业需要对各项税收进行准确的会计核算和申报，确保税收的合规性和及时性。
税收政策的变化也给煤炭企业的财务会计工作带来了一定的影响，需要及时调整和适应。
煤炭企业的生产经营具有周期性和季节性特征，因此在税务会计方面需要做好季节性税收的安排和准备。
煤炭企业在生产过程中涉及资源税、土地使用税等特殊的税收项目，需要针对性地进行会计核算和处理。
煤炭企业的生产经营范围较广，的投资和资金运作复杂多样，对税务会计提出了更高的要求。
3. 加强煤炭企业税务会计内部控制为了保障税务会计的准确性和合规性，煤炭企业需要加强内部控制的建设和完善。
建立完善的会计核算和申报流程，规范会计人员的操作行为，建立健全的会计档案和资料管理制度，确保税务会计的顺利进行。
加强内部控制还可以有效地防范和避免可能存在的税务风险和漏洞，保护企业的合法权益。
4. 税务会计与财务会计的协调税务会计和财务会计是相互关联的，需要进行有效的协调和配合。
煤炭企业需要建立起税务会计和财务会计的信息共享机制，确保两者之间的数据一致性和真实性。
税务会计和财务会计的信息还需要及时传递给企业管理层，为企业的决策提供准确的数据支持。
煤炭企业需要及时准确地编制税务会计报告，并向税务部门进行申报。
完善的税务会计报告不仅可以帮助企业及时发现并纠正可能存在的问题，还可以为企业的税收优惠和减免提供依据。
完善的税务会计报告还可以提高企业的信用和形象，为企业的可持续发展提供保障。
税务毕业论文 煤炭企业税制改革下的财务税务筹划
税务毕业论文煤炭企业税制改革下的财务税务筹划煤炭企业税制改革下的财务税务筹划税收是国家财政收入的重要来源，对于国家经济的发展和企业的经营影响重大。
而在煤炭企业这个特殊行业中，税制改革对与财务税务筹划的影响更为突出。
本文将探讨煤炭企业在税制改革背景下的财务税务筹划问题，并提出相关的对策和建议。
一、税制改革对煤炭企业的影响1. 加大企业税负压力税制改革往往伴随着税率的变动，对于煤炭企业而言，可能面临着由于税率上升而增加的税负压力。
这将直接影响企业的盈利状况和财务可持续性。
2. 影响煤炭市场竞争力税制改革对于煤炭市场的竞争格局起到了重要作用。
在税制改革下，不同企业之间的税负差异可能会导致企业之间的价格差异，从而影响到煤炭市场的竞争力。
3. 促使煤炭企业进行财务税务筹划税制改革为煤炭企业提供了财务税务筹划的契机。
通过合理运用财务手段和税收政策，企业可以降低税负，提高盈利水平，从而保持持续发展。
二、煤炭企业的财务税务筹划对策1. 合理选择纳税方式煤炭企业在税制改革背景下，应根据自身的经营情况和优惠政策的变动，合理选择适用的纳税方式。
比如可以选择一般纳税人或小规模纳税人，以获得最大的税收优惠。
2. 积极利用税收优惠政策税制改革通常会出台一系列的税收优惠政策，煤炭企业应积极利用这些政策，降低税负。
比如在资源税方面，可以申请减免或缓缴资源税；在所得税方面，可以合理申报抵扣各项费用。
3. 深化企业内部财务管理税制改革对煤炭企业提出了更高的财务管理要求。
企业应加强成本控制，优化财务结构，提高经营效率，以降低税负并提高盈利能力。
4. 积极拓展新业务领域在税制改革下，煤炭企业应积极拓展新的业务领域，以实现多元化发展。
通过多元化经营，企业可以降低依赖煤炭销售所带来的税负压力。
三、煤炭企业财务税务筹划的建议1. 加强与税务机关的沟通煤炭企业应积极与税务机关建立密切的联系，了解税收政策的最新动态，并及时咨询相关问题。
与税务机关保持良好的沟通可以帮助企业更好地把握税收政策变化。
煤炭企业税务会计及税务筹划
煤炭企业税务会计及税务筹划煤炭企业是我国能源行业的重要组成部分，承担着煤炭资源的开采和加工任务。
在税务会计和税务筹划方面，煤炭企业也面临着一系列的挑战和需要解决的问题。
本文将从税务会计和税务筹划两个方面对煤炭企业进行分析和讨论。
一、税务会计税务会计是指根据税法和会计法规的规定，进行税务核算和报表编制的工作。
对于煤炭企业来说，税务会计至关重要，可以帮助企业合理处理税务事务，提高税务管理水平。
1.税务会计核算煤炭企业应根据税法的规定，进行各项税务凭证的核算。
其中包括增值税、企业所得税、资源税等。
在核算过程中，需要按照税法的规定进行合理的会计处理，确保税务核算的准确性和合规性。
2.税务报表编制根据税法的规定，煤炭企业需要按照规定的时间和格式编制税务报表。
这些报表包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、资源税纳税申报表等。
煤炭企业需要将会计信息准确地填报到各个报表中，以便税务机关对企业的纳税情况进行审核和查验。
3.税务会计查询与咨询税务会计还包括对税法规定的查询和咨询工作。
煤炭企业需要在税法规定范围内进行规避税收风险和避免税务违法行为。
对于涉及到的具体问题，煤炭企业可以通过税务咨询机构或专业人士进行咨询，以保证企业的税务合规性和效益最大化。
二、税务筹划税务筹划是指通过合理利用税务政策和法律法规的规定，实现减税和延缓纳税时间的一种手段。
对于煤炭企业来说，税务筹划可以帮助企业实现税收优惠、降低纳税风险和提高资金使用效率。
1.合理利用税法优惠政策煤炭企业可以通过合理利用税法的优惠政策，降低纳税负担。
煤炭企业可以申请享受增值税退税政策，减少企业的增值税负担。
企业还可以申请享受资源税减免或优惠政策，降低资源税的负担。
2.合理安排企业结构和业务布局煤炭企业可以通过合理安排企业结构和业务布局，实现优化税收筹划。
通过合并重组等方式，优化企业利润分配，降低企业所得税负担。
合理调整业务布局，避免交叉市场税收重复征收。
3.合理安排企业资金运营对于煤炭企业来说，合理安排企业资金运营也是一种有效的税务筹划方式。
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百度文库 - 让每个人平等地提升自我！ 1 煤炭企业税收筹划问题浅析 【摘要】 本文通过深入剖析税收筹划在煤炭企业财务管理中的重要作用，针对企业投资、筹资、经营、资本运作等环节税收筹划提出了具体的工作方案，并就如何提高煤炭企业税收筹划有效性明确了具体的工作措施，对煤炭企业合理税收筹划、降低税收负担有一定的借鉴意义。 【关键词】 煤炭企业 税收筹划 内部控制 税收筹划是企业维护自己权益的一种复杂的决策过程，是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。由于对税收筹划涵义界定不同，税收筹划有了广义与狭义之分。广义的企业税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴税款的目的的一种财务管理活动。这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。狭义的企业税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。 广义税收筹划包含了狭义税收筹划，是目前社会上接触和使用得百度文库 - 让每个人平等地提升自我！ 2 最多的。同时也考虑到我国目前在不断完善税法的现实情况，因此，选择广义的税收筹划进行研究更有现实意义。 一、税收筹划在煤炭企业管理中的重要作用 1、有利于煤炭企业自身经济利益最大化 在市场经济体制下，企业是独立核算、自主经营、自负盈亏的市场主体，税收对企业的收益有重大影响：首先税收支出的多少直接影响企业流动资金的周转；其次所支出的税收是否计入企业成本直接影响企业税负；再次，当企业和税务机关在税法理解上发生偏差时，企业的态度常会决定企业所处地位。从宏观上讲，企业在筹资、投资等决定企业未来的发展方向的决策中引入筹划，会对企业决策产生一定影响，使最终收益达到最大化；从狭义上讲，在市场有限的条件下，如此多的企业首先导致的就是竞争，竞争的结果就是成本增加，利润呈现下降趋势，而依靠传统方法降低成本如技术革新、降低用工成本等变得越发困难，纳税作为每个企业都必须面对的一项成本，对其进行筹划其效果最为直接和明显。企业在生产经营中对具体到某一产品、税种、税收政策的筹划，对企业将税负降至最低大有裨益。所以企业的税收筹划得当，有利于减轻税负、增强竞争力，有效维护企业权益，使自身经济利益达到最大化。 2、煤炭企业决策需要税收筹划为之提供依据 现实经济生活中，政府通过税种的设置、课税对象的选择、税目和税率的确定以及课税环节的规定来体现其宏观经济政策。同时通过税收优惠政策，引导企业采取符合政策导向的行为。税收的政策百度文库 - 让每个人平等地提升自我！ 3 导向使企业在不同纳税期间和不同地区之间存在税负差别，这为企业对其经营、投资和理财活动等纳税事项进行前期策划提供了基础。若企业的涉税活动已经发生，纳税义务也就随之确定，那么企业也就必须依法纳税，即纳税具有相对的滞后性，这样税收筹划便无从谈起。从这个意义上讲，税收筹划是以经济预测为基础，对企业决策项目的不同涉税方案进行分析和决策，为企业的决策项目提供决策依据。 二、税收筹划在煤炭企业中的应用 1、筹资中的税收筹划 筹集资金是企业开展经营活动的先决条件，企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需的资金，这就需要进行筹资决策。在筹资决策中进行税收筹划，有助于企业降低资金成本，优化资金结构，增加所有者收益。一般来说，企业所进行的筹资活动可分为债务筹资与权益筹资两种，前者的资金成本通常较高，且存在偿付风险，但门槛较低，操作简单，可行性较好；后者的资金成本通常较低，但操作较为繁琐，门槛较高，且在一定程度下也存在控制权风险。若将税收筹划的因素纳入其中，则权益筹资的优势又将被减弱；按照现行税法的规定，权益资本以股息形式获得报酬，一般要被征税两次，一次是分配前作为企业的应纳税所得额，需征收企业所得税；另一次是分配后作为权益资本所有者的股息收入，需征收预提所得税。由此可见，权益筹资下这种重复课税模式所产生的税负明显要高于债务筹资，对此企业应统筹考虑。 百度文库 - 让每个人平等地提升自我！ 4 2、投资中的税收筹划 企业可直接利用国家税法规定的优惠政策进行税收筹划，以有效节约投资成本，增加投资收益。从某种程度上说，税收优惠政策是国家宏观政策调控、引导资源流向的一种体现，其必然与国家整体战略规划与构想相符合，企业对此若加以合理利用，必然会深受其益。例如，国家为了鼓励煤炭企业积极实施技术改造，改善安全生产条件，提高资源回收率，在《企业所得税法》中规定：企业购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。因此，企业可以从设备的购置年份、投资额、可抵免期限内各年度的利润等三个方面考虑上述优惠政策的税收筹划。 3、经营中的税务筹划 企业以不同的方式筹集资金，并按照科学的方法投入企业后，其经营活动进入营运周转阶段，这一阶段集中了企业的主要经济活动。筹资、投资的效益通过这个阶段得以实现，而且自始至终包含着企业税收筹划。企业可以根据实际情况选择合理的财务政策，通过有效的税收筹划，使成本、费用和利润达到最佳值，实现减轻税负的目的。比如：存货计价对企业盈亏有重大影响的主要是先进先出法，在物价持续下跌时采用，可以加大当期成本，缩小应纳税所得额，从而减轻纳税负担；对税法没有明确规定必须作为固定资产入账的某些工具、器具，应尽可能作为低值易耗品处理，并且采用百度文库 - 让每个人平等地提升自我！ 5 一次摊销法；煤矿井下生产过程复杂，高温高压，环境恶劣，严重削减了大型煤炭采掘设备的使用寿命。为了提高企业的装备水平，保证煤炭安全生产，更好地反映设备折旧年限的真实水平，企业可以采取加速折旧法，加大企业期初成本而减少利润，从而减轻企业前期所得税负担，将企业缴纳所得税的时间推迟。 4、资本运作筹划 从目前来看，企业在资本运作过程中可能涉及的税种包括增值税、营业税、城建税、教育费附加、契税、企业所得税等，其中资产转移中的流转税问题和对产权转移形成所得的税务处理是其税务筹划的重点。为此，企业应从实际出发，从税务筹划的角度考虑转移哪类资产、按何种价格转让资产、如何从流转税和所得税综合筹划的角度进行资产转让等，并充分利用各种税收优惠政策，例如以无形资产、不动产投资入股时的优惠政策，关联企业间相互转让资产以进行重组、购并时的优惠政策，对股权转让不征收营业税的优惠政策等等。 三、提高煤炭企业税收筹划有效性的措施 1、提高企业税收筹划的专业性 （1）设立税收筹划机构。虽然税收筹划已经引进多年，对于我国多数企业来说已不是一个陌生的事物，但对于大多数煤炭企业其接受度还不是太高，在企业内部没有设立专门的税收筹划机构，从组织上无法保障税收筹划能长期、有效的开展。企业应该在管理机构的设置上做出调整，在财务机构外还应设置独立的税收筹划部门百度文库 - 让每个人平等地提升自我！ 6 和人员，负责税收筹划工作，并制定相关的税收筹划管理制度，以充分发挥税收筹划在企业经营管理中的作用。 （2）培养高素质税收筹划专业人才。企业税收筹划是一项专业性和政策性较强的工作，它要求从事这项工作的人员具有较高的素质，包括具备较高的税收理论水平和业务能力。税收筹划的参与者应是具备财税、法律、会计等多方面知识的综合型人才，还要具备严密的逻辑思维、统筹谋划的能力。 2、注重企业税收筹划方案的综合性 系统论的核心思想是系统的整体观念，任何系统都是一个有机的整体，它不是各个部分的机械组合或简单相加，系统的整体功能是各要素在孤立状态下所没有的。企业在进行税收筹划时也应按此观点进行，必须从整体上考虑和设计，不能单独围绕一个税种或部门进行。企业在进行税收筹划时还要和企业财务部门、销售部门等其他职能部门进行协调，在企业经营、筹资过程中予以考虑。另外，企业管理的最终目的就是要实现企业整体利益最大化。税收筹划必须围绕这一总体目标进行综合策划，将其纳入企业的整体投资和经营战略，不能局限于个别税种，也不能仅仅着眼于节税。也就是说，税收筹划首先应着眼于整体税负的降低，而不仅仅是个别税种税负的减少。这是由于各税种的税基相互关联，具有此消彼长的关系，某种个税税基的缩减可能会致使其他税种税基的扩张。税收筹划既要考虑某一税种的节税利益，也要考虑多税种之间的利益抵消因素。因此，企业必须从整体角度来进行税收筹划。 百度文库 - 让每个人平等地提升自我！ 7 3、加强税收筹划风险管理 （1）树立风险意识，建立有效的风险预警机制。无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人，都应当意识到，由于税收筹划目的的特殊性和企业经营环境的多变性、复杂性，税收筹划的风险是无时不在的，应该给予足够的重视。当然，仅仅意识到风险的存在是远远不够的，各相关企业还应充分利用先进的网络设备，建立一套科学、快捷、方便的税收筹划预警系统，对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控，一旦发现风险，立即向筹划者或经营者示警，并寻找风险产生的根源，使筹划者或经营者能够有的放矢，对症下药，制定有效的措施，及时遏制风险的发生。 （2）把握税收筹划的合法性。税收政策是纳税规划的主要依据。企业要减少税收筹划风险，必须要以国家的相关政策为准绳，了解和熟悉税收、会计、证券及其他相关的法律法规，甚至要深入研究达到精通的地步。因为只有这样，才能找到符合企业自身税收筹划的政策点并加以利用，从而做到既不违法又能获得筹划收益。需要注意的是，关注政策的变化既要看企业适合的法律法规，也不能忽视不适合的政策和不相称的条款，避免在避税节税的过程中产生政策选择风险。 4、建立有效的内部控制制度 （1）完善内部控制制度。与税收筹划相关的内部控制制度主要包括税收筹划控制责任制度、与税收筹划相关的法律顾问制度、税收筹划内控的岗位授权制度、方案的审批制度、相关内容的报告制