会计制度设计01-05任务答案全复习过程
会计制度设计课后答案(东北财大)
第一章思考题1.什么是会计制度设计？为什么要进行会计制度设计？会计制度设计，就是根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分。
会计制度设计的意义可概括为以下几个方面：（一）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度（二）有利于提高宏观和微观经济管理水平，有效抑制会计工作的混乱局面，保证会计工作顺利进行（三）有利于加强会计管理，及时、准确地提供会计信息2．会计制度设计的基本内容有哪些？会计制度设计的内容可以概括为以下三个系统的设计：（一）会计组织系统设计会计工作是由会计机构与会计人员来完成的，它们构成一个会计组织系统。
会计组织系统设计包括会计机构的设置、会计人员的配备以及二者的协调关系。
在设置会计机构时，要明确其职责范围、管理权限以及具体承担的工作任务。
配备会计人员，要确定好会计人员的分工，规定会计人员的岗位责任制和会计人员的工作轮换制度等。
（二）会计信息系统设计会计是一个以提供会计信息为主的信息系统。
会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多方面，包括：一是会计信息载体的设计，主要是确定原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。
二是会计信息处理程序的设计，主要是设计会计信息收集、整理、加工、处理、输出的程序，也就是会计核算组织程序。
三是设计科学的会计指标体系，主要是设计科学合理的会计科目。
设置会计科目是会计制度设计的重要内容，每一个会计科目具有特定的内容，能够提供一项会计指标，而会计科目体系就形成一个完整的会计指标体系。
（三）会计控制系统设计会计控制是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。
会计控制是企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
从会计的角度加强内部控制，其主要内容包括：货币资金控制、销售与收款控制、采购与付款控制、对外投资控制、成本费用控制、存货控制、固定资产控制等。
会计制度设计05任务_0005[1]
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辨析题1、对企业来说，几乎所有的成本都是可控成本，而对企业内部责任中心而言，则既有可控成本又有不可控成本。
答：这种说法是正确的。
责任中心是指承担一定经济责任，并享有一定权利的企业内部(责任)单位。
责任中心可划分为成本中心、利润中心和投资中心。
成本的可控与不可控是以特定的责任中心和特定的时期作为出发点的，这与责任中心所处管理层次的高低、管理权限及控制范围的大小和经营期间的长短有直接关系。
所以对于企业来说，几乎所有的成本都是可控的，单对企业下属各层次、各部门乃至个人来说，则既有各自的可控成本，又有各自的不可控成本。
某些从短期看属于不可控的成本，从较长期间看，又称为了可控成本。
一般来说成本中心的变动成本大多是可控成本，固定成本大多是不可控成本。
一般来说，直接成本大多是可控的，而间接成本大多是不可控的。
2、现阶段的会计信息化是计算机会计，即利用计算机信息技术完全代替人工记账、算账、报账以及替代由人工完成的对会计信息的分析和判断答：这种说（做）法有错误。
应该说现阶段的会计信息化是计算机会计，即利用计算机信息技术代替人工记账、算账、报账以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断。
并不是“完全代替”和“替代”。
毕竟数据的输入及输入前的数据准备，还有审计时，查对原始凭证等都需要手工处理的。
论述题1、Ｗ公司下设Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部，共同销售本公司生产的同一种产品，公司将其分别确认为利润中心，产品的销售地区不受限制，销售人员的工资水平由各销售部自行决定，公司会计核算采用单轨制模式。
Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部均发生如下业务：实现产品销售收入；结转产品销售成本；发生工资费用；分摊公司总部的管理费用。
相关会计科目及所属明细科目均应能够提供分别反映三个销售部经营业绩的数据。
试分析指出该利润中心的贡献毛益、营业利润的计算公式，并说明公式中所需数据的来源。
答：(1) ①借：应收账款贷：主营业务收入——A销售部——B销售部——C销售部②借：主营业务成本——A销售部——B销售部——C销售部贷：库存商品③借：营业费用——A销售部——B销售部——C销售部贷：应付工资④借：管理费用——A销售部——B销售部——C销售部贷：管理费用一总部(2)①贡献毛益＝主营业务收入—主营业务成本—营业费用②营业利润＝贡献毛益－应负担的管理费用③资料来源为：分别从“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业费用”、“管理费用”四个账户中的“A销售部”、“B销售部”、“C销售部”明细账取得。
会计制度设计课后答案
会计制度设计课后答案会计制度设计课后答案第一章思考题1.什么是会计制度设计?为什么要进行会计制度设计?会计制度设计，就是根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分。
会计制度设计的意义可概括为以下几个方面：(一)有利于贯彻国家的财经政策和法规制度(二)有利于提高宏观和微观经济管理水平，有效抑制会计工作的混乱局面，保证会计工作顺利进行(三)有利于加强会计管理，及时、准确地提供会计信息2.会计制度设计的基本内容有哪些?会计制度设计的内容可以概括为以下三个系统的设计：(一)会计组织系统设计会计工作是由会计机构与会计人员来完成的，它们构成一个会计组织系统。
会计组织系统设计包括会计机构的设置、会计人员的配备以及二者的协调关系。
在设置会计机构时，要明确其职责范围、管理权限以及具体承担的工作任务。
配备会计人员，要确定好会计人员的分工，规定会计人员的岗位责任制和会计人员的工作轮换制度等。
(二)会计信息系统设计会计是一个以提供会计信息为主的信息系统。
会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多方面，包括：一是会计信息载体的设计，主要是确定原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。
二是会计信息处理程序的设计，主要是设计会计信息收集、整理、加工、处理、输出的程序，也就是会计核算组织程序。
三是设计科学的会计指标体系，主要是设计科学合理的会计科目。
设置会计科目是会计制度设计的重要内容，每一个会计科目具有特定的内容，能够提供一项会计指标，而会计科目体系就形成一个完整的会计指标体系。
(三)会计控制系统设计会计控制是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。
会计控制是企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
会计制度设计1-5次形考作业
会计制度设计1-5次形考作业1. 引言会计制度是企业内部财务管理的核心组成部分，对企业的财务信息的管理和报告具有重要的作用。
本文旨在通过对会计制度设计的研究，探讨1-5次形考作业中的会计制度设计问题，并提出相应的解决方案。
2. 会计制度设计的重要性会计制度是企业财务管理的基础性工作，其设计的合理性直接影响着财务信息的真实性和可比性。
一个良好的会计制度设计可以提高企业的财务信息透明度，为企业的决策提供准确的财务信息依据，同时也可以帮助企业更好地满足法律法规和会计准则的要求。
3. 1-5次形考作业中的会计制度设计问题在1-5次形考作业中，会计制度设计问题主要体现在以下几个方面：3.1 现金管理制度设计现金是企业最重要的资产之一，对现金的管理和控制是会计制度设计中的重要环节。
在1-5次形考作业中，需要设计一个完善的现金管理制度，明确资金流入流出的程序和责任，防止现金流失和资金浪费。
3.2 费用报销制度设计费用报销是企业经营活动中的常见事项，合理设计费用报销制度可以加强对费用的管理和控制，提高企业的经济效益。
在1-5次形考作业中，需要设计一个清晰的费用报销制度，规范费用核算和报销流程，确保费用的合理性和准确性。
3.3 固定资产管理制度设计固定资产是企业重要的生产要素之一，其管理和使用对企业的长期发展具有重要影响。
在1-5次形考作业中，需要设计一个有效的固定资产管理制度，明确固定资产的购置、使用、处置等事项，确保固定资产的安全和有效利用。
3.4 应收账款管理制度设计应收账款是企业的主要资产之一，其管理对企业的现金流和信用风险具有重要意义。
在1-5次形考作业中，需要设计一个科学的应收账款管理制度，包括应收账款的核算、催收和坏账处理等，确保企业资金的正常流动和风险的控制。
3.5 财务报告制度设计财务报告是企业对外披露财务信息的重要手段，其设计要符合会计准则和法律法规的要求，准确反映企业的财务状况和经营成果。
在1-5次形考作业中，需要设计一个规范的财务报告制度，明确报表的编制方法和报告期限，确保财务报告的真实性和可比性。
《会计制度设计》全国统考综合设计题(01—05年考题
01年（本大题共50分，第1、2题各15分，第27题20分）1、货币资金内部控制制度的核心是建立职务分离制度，请你：(1)具体说明它所包含的主要内容(2)试述货币资金职务分离制度的作用。
（七章：p224）·答案：(1)货币资金内部控制制度中的职务分离制度所包含的主要内容是：①货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；②出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管；③出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；④出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；⑤货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管；⑥出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；⑦负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离；⑧建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。
(2)科学的货币资金职务分离制度，将与货币资金业务相关的各方人员从职务上相互牵制，就可以最大限度地降低企业内部人员的舞弊风险。
2．x公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商品销售业务使用一式五联的发货单。
某日Y商店持转账支票用提货制方式前来购货。
要求：请设计x公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序(用文字说明)。
（八章：p252）·答案：(1)由业务部门根据Y商店的购货需求开具发货单，留存第一联，将第二、四、五联交Y商店；(2)业务部门在每日营业终了，将发货单第三联连同销货日报表一并送财务部门，由财务部门记账；(3)Y商店凭发货单第二联到仓库提取商品；(4)仓库根据发货单第二联登记保管账。
3．W公司下设A、B、C三个销售部，共同销售本公司生产的同一种产品，公司将其分别确认为利润中心，产品的销售地区不受限制，销售人员的工资水平由各销售部自行决定，公司会计核算采用单轨制模式。
2018会计制度设计1-5次形考作业
会计制度设计1-5次形考作业形考1知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章）任务一:1.会计制度设计的要点有哪些？2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?答1. （1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。
（2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）。
业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：（1）、注明业务处理流程经过的部门和经办人；（2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；（3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
2. 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。
企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。
因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极为重要的意义。
对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用形考2知识点1：货币资金 (第四章)任务一：A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
国开电大会计制度设计形考任务五参考答案
国开电大会计制度设计形考任务五参考答
案
本次形考采用百分制评分，实际成绩占形考总成绩的10%。
其中包括完成知识点中的研究任务和参与教学活动两项任务内容。
完成后，学生需要将结果打包压缩并提交到本任务中，由辅导教师评分。
第一项任务是完成知识点中的研究任务，总分为70分。
学生需要认真完成第9-10章中每个知识点给出的任务，并选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
在提交时，需要写清楚知识点几任务几的完成情况。
评分标准包括能否指出任务中存在的问题、对问题能否结合理论进行分析、提出的合理化建议和意见以及能否点评或者和同学分享自己的观点。
第二项任务是参与教学活动，总分为30分。
辅导教师需要针对9-10章研究内容至少组织一次教学活动，组织学生对其中的案例进行分析并提出自己的观点。
学生也可以自己提供案例并对案例进行分析，最后需要形成教学活动文档并提交。
评分标准包括描述案例的基本情况、对案例进行分析、提出改进的意见和建议以及案例描述的详细程度和分析的合理性。
最后，辅导教师会根据学生到课情况、参与讨论和发言情况、按时提交作业情况以及研究活动完成情况等综合评价学生的研究过程，并按百分制计算，实际成绩占形考总成绩的20%。
会计制度设计课后答案
会计制度设计课后答案会计制度设计课后答案第一章思考题1、什么是会计制度设计？为什么要进行会计制度设计？会计制度设计，就是根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分，会计制度设计课后答案。
会计制度设计的意义可概括为以下几个方面：（一）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度（二）有利于提高宏观和微观经济管理水平，有效抑制会计工作的混乱局面，保证会计工作顺利进行（三）有利于加强会计管理，及时、准确地提供会计信息2、会计制度设计的基本内容有哪些？会计制度设计的内容可以概括为以下三个系统的设计：（一）会计组织系统设计会计工作是由会计机构与会计人员来完成的，它们构成一个会计组织系统。
会计组织系统设计包括会计机构的设置、会计人员的配备以及二者的协调关系。
在设置会计机构时，要明确其职责范围、管理权限以及具体承担的工作任务。
配备会计人员，要确定好会计人员的分工，规定会计人员的岗位责任制和会计人员的工作轮换制度等。
（二）会计信息系统设计会计是一个以提供会计信息为主的信息系统。
会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多方面，包括：一是会计信息载体的设计，主要是确定原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。
二是会计信息处理程序的设计，主要是设计会计信息收集、整理、加工、处理、输出的程序，也就是会计核算组织程序。
三是设计科学的会计指标体系，主要是设计科学合理的会计科目。
设置会计科目是会计制度设计的重要内容，每一个会计科目具有特定的内容，能够提供一项会计指标，而会计科目体系就形成一个完整的会计指标体系。
（三）会计控制系统设计会计控制是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。
会计控制是企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
会计制度设计课后答案（东北财大版）
会计制度设计课后答案（东北财⼤版）第⼀章思考题1.什么是会计制度设计？为什么要进⾏会计制度设计？会计制度设计，就是根据⼀定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计⼯作实际，运⽤⽂字、图表等形式对全部会计事务和会计处理⼿续以及会计⼈员的职责进⾏系统规划的⼯作，它是会计管理的重要组成部分。
会计制度设计的意义可概括为以下⼏个⽅⾯：（⼀）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度（⼆）有利于提⾼宏观和微观经济管理⽔平，有效抑制会计⼯作的混乱局⾯，保证会计⼯作顺利进⾏（三）有利于加强会计管理，及时、准确地提供会计信息2．会计制度设计的基本内容有哪些？会计制度设计的内容可以概括为以下三个系统的设计：（⼀）会计组织系统设计会计⼯作是由会计机构与会计⼈员来完成的，它们构成⼀个会计组织系统。
会计组织系统设计包括会计机构的设置、会计⼈员的配备以及⼆者的协调关系。
在设置会计机构时，要明确其职责范围、管理权限以及具体承担的⼯作任务。
配备会计⼈员，要确定好会计⼈员的分⼯，规定会计⼈员的岗位责任制和会计⼈员的⼯作轮换制度等。
（⼆）会计信息系统设计会计是⼀个以提供会计信息为主的信息系统。
会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多⽅⾯，包括：⼀是会计信息载体的设计，主要是确定原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。
⼆是会计信息处理程序的设计，主要是设计会计信息收集、整理、加⼯、处理、输出的程序，也就是会计核算组织程序。
三是设计科学的会计指标体系，主要是设计科学合理的会计科⽬。
设置会计科⽬是会计制度设计的重要内容，每⼀个会计科⽬具有特定的内容，能够提供⼀项会计指标，⽽会计科⽬体系就形成⼀个完整的会计指标体系。
（三）会计控制系统设计会计控制是按照既定的会计⽬标，对会计⾏为和企业经济活动所进⾏的制约。
会计控制是企业为了提⾼会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执⾏等⽽制定和实施的⼀系列控制⽅法、措施和程序。
会计制度设计课后答案
会计制度设计课后答案会计制度设计课后答案第一章思考题1.什么是会计制度设计?为什么要进行会计制度设计?会计制度设计，就是根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分。
会计制度设计的意义可概括为以下几个方面：(一)有利于贯彻国家的财经政策和法规制度(二)有利于提高宏观和微观经济管理水平，有效抑制会计工作的混乱局面，保证会计工作顺利进行(三)有利于加强会计管理，及时、准确地提供会计信息2.会计制度设计的基本内容有哪些?会计制度设计的内容可以概括为以下三个系统的设计：(一)会计组织系统设计会计工作是由会计机构与会计人员来完成的，它们构成一个会计组织系统。
会计组织系统设计包括会计机构的设置、会计人员的配备以及二者的协调关系。
在设置会计机构时，要明确其职责范围、管理权限以及具体承担的工作任务。
配备会计人员，要确定好会计人员的分工，规定会计人员的岗位责任制和会计人员的工作轮换制度等。
(二)会计信息系统设计会计是一个以提供会计信息为主的信息系统。
会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多方面，包括：一是会计信息载体的设计，主要是确定原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。
二是会计信息处理程序的设计，主要是设计会计信息收集、整理、加工、处理、输出的程序，也就是会计核算组织程序。
三是设计科学的会计指标体系，主要是设计科学合理的会计科目。
设置会计科目是会计制度设计的重要内容，每一个会计科目具有特定的内容，能够提供一项会计指标，而会计科目体系就形成一个完整的会计指标体系。
(三)会计控制系统设计会计控制是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。
会计控制是企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
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学习-----好资料 更多精品文档 会计制度设计01-05任务答案全 任务01 1辨析题：判断正误并说明理由
1、多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。 答：错误。首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。 2、所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，报表使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。 答：错误 所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，但没有实现充分披露，因此需要编制所有者权益变动表来反映其当期增减变动情况。
3、会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。 答：正确。因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。 4、《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。 学习-----好资料 更多精品文档 答：正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。 简答题 1、 在我国财政部未要求编制现金流量表之前……现金流量表的设计和其他主表设计有何联系和区别？ 答:现金流是支持企业运转的重要基础。现金流量表主要反应企业经营、筹资和投资获取现金的情况，而通常情况是企业主要经营主要获取现金的常规方式，属于可持续，筹资或投资获取现金受到更多制约，不属于常规方式。现金流量不足直接会导致企业无法正常运转，无法偿还债务，从而导致企业破产倒闭。现金流量表主表部分反映企业通过经营、筹资、投资活动获取现金的情况，附表部分以利润表为基础，扣除非经营活动获取的现金，以及不产生现金的项目后，得出企业经营活动获取的现金，与主表部分获取的经营活动获取的现金额相符。现金流量表主表部分获取的现金额与资产负债表现金项目期末与期初差额相同，即企业一定会计期间获取的现金增量额，附表部分与资产负债表和利润表相关项目有较强关联性。 2、请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的作用是什么？ 企业会计准则的体系和作用： 1、 提高会计信息质量、维护社会经济秩序 2、 强化了对信息供给的约束，有利于社会公众作出决策 3、 有利于完善社会经济体制 4、 能促使上市公司提高会计质量，更好地保护投资者的利益 会计准则应用指南的作用： 1、 进一步诠释社会准则的含义与概念 2、 对相关难点进行讲解 3、 详细解释了新的会计科目等，提高会计信息质量 4、 有利于内部控制的建设，有利于完善公司的治理结构，有利于提高企业管理水平
论述题 不健全 需要补充机房管理制度和会计档案管理制度，具体表现为： 机房管理制度： 1、 未经许可非机房管理人员不得随意进入机房 2、 保持机房清洁，经常打扫各种设备上的尘埃 3、 严禁在机房吸烟、乱扔果壳纸屑等杂物 4、 未经许可，不得在财会专用机上运行其他软件 5、 如遇停电或离开机房，关掉一切电器电源 6、 不得随意带软盘进入机房 会计档案管理制度： 1、 会计档案管理制度包括以书面形式存放的会计凭证、会计账簿、会计报表、存储在磁性介质上的会计数据以及与会计系统有关的文档、结构图、流程图和源程序 2、 及时收集各种会计档案并做好收集记录 学习-----好资料 更多精品文档 3、 严格执行会计档案的调阅规定，调阅会计档案必须经过会计主管和系统管理员的批准。调阅人不得擅自复制会计档案。 4、 妥善管理磁性介质上的会计数据，注意防热、防磁、防潮、防霉。 5、 会计档案销毁按国家有关制度进行。 任务02 一、辨析题（共 2 道试题，共 20 分。） 1. 无论因为企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管怎样，但是原始凭证设计的最为核心部分还是对经济活动完整真实的反映。 答：这种说法正确。因为原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料，它提供的数据信息是会计信息加工的“原材料”。 2. 存货业务内部控制总体措施应包括如下内容：权责分配和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理；存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；存货成本核算方法、跌价准备4计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 答：这种说（做）法正确。因为存货业务会计制度设计的目的是强化企业对存货的管控，保证存货的安全、完整，提高存货的运营效率，保证合理确认存货价值，杜绝存货业务中的各种差错和舞弊行为的发生。 二、论述题（共 1 道试题，共 20 分。） 1. 某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。 答：答：总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。目前，在我国中小企业，尤其是民营企业这种现象还是存在的。由于企业内部控制制度存在诸多问题，这不仅严重影响了会计信息的真实性，而且也影响了企业的生存和发展。内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的正当性；二是有助于治理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的治理实践证实：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业治理的重要标志。企业应从实际出发，按照企业治理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。这既是企业组织治理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。所以加强企业内部控制制度建设，是企业经营、发展的根本保证。我们可以从以下几个方面着手(一).优化内部控制环境。 (二)．洽理设置工作岗位，解决不相容职务分离问题(三)实行预算控制和实物控制(四)完善组织规划控制机制和授权批准制度(五)强化企业内部审计职能，加强企业外部监督(六)提高企业人员职业道德水平和业务素质.
三、作品题（共 1 道试题，共 30 分。） 1. 企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、学习-----好资料 更多精品文档 固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。
答： 单位名称：××× 日期：2010年2月28日 折旧方法：平均年限法 固定资产类
编号 名称 使用部门 入帐日期 单位 数量 原币单价 购进原值 使用年限 残值率 预计率残值 使用月份 本月折旧 累计折旧 设计合计 A 8805.05 1500.24 64589.20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 001打印机 002联想电脑 003冰箱 004洗衣机 005彩电 006空调 007汽车 008空调 009打印机 A A A A A A A A A 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-7-31 2007-1-31 2007-5-17 2007-5-17 台 台 台 台 台 台 台 台 台 1 2 1 1 2 2 1 1 1 1690.00 5050.00 1790.00 1750.00 1180.00 2280.00 - 1990.00 1861.00 1690.00 10100.00 1790.00 1750.00 2360.00 4560.00 - 1990.00 1861.00 3 5 3 3 3 5 10 5 3 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 84.50 505.00 89.50 87.5 118.00 228.00 7500.00 99.50 93.05 48 48 48 48 48 43 37 33 33 159.92 72.20 1187.50 31.51 49.11 1605.50 7676.16 1700.50 1662.48 2242.00 3104.60 43937.50 1039.83 1620.63 四、综合题（共 1 道试题，共 30 分。）
1. 通过对课程内容的学习，请谈内部信息传递与会计制度设计的关系。（不少于300字） 答：⑴企业内部会计制度的设计过程应当成为提高会计信息质量的有力保证 企业应根据外界对信息的需求以及企业内部的管理要求，在不违背法律法规体系和会计准则的前提下，内部会计制度设计过程将具有极大的灵活性。例如根据一致性原则，企业对发出存货的计价方法，一经确定一年内要保持不变，但期间若遇到特殊原因，根据重要性原则就可以中途变更，但要对外界披露。再如，企业可以通过制定一套种类齐全、内容完整、连续编号的可靠的内部凭证制度，并建立合理有效的传递程序，以便加强企业的内部控制。又如各项经济业务的进行均需有管理部门授权，任何人未经管理部门授权不得动用企业的资产，这些控制要求均需有关领导人签字，这与《会计法》突出单位领导人的责任相辅相成，从控制程序和法律上解决一些领导人为人不正、授意、指使编造假的会计资料，造成会计信息严重失真的问题。国外也不泛这样成功的例子，众所周知的飞利浦公司，自1951年开始采用现值会计， 50年代至80年代对现值会计制度不断加以完善，但1992年又重新回到成本会计，作出这种调整就是为了适应内外环境的变化，使控制的风险降低到最低点，从而确保会计信息的及时有效性。 ⑵企业内部会计制度设计的目的是为了提高会计信息质量 会计管理是企业管理的一个组成部分，企业管理的最终目的是使企业在市场经济大潮中立于不败之地。为达到这个目的就必然要扩大再生产，追加投资，为外界利益相关人员以及企业管理者提供高质量管理信息，可以说与企业内部会计制度设计的目的一脉相承。一套健全的、完善的、适应本单位的会计制度对企业来讲举足轻重，但这一切又取决于会计人员的素质。为了使会计人员的素质不断得到提高，财政部新近出台的各类会计人员的继续教育，无疑是一个良好的举措。这个措施的实施，将会使会计人员及时认识到环境变化对会计信息系统的要求，并有能力实行改革，从而使企业内部会计制度设计在新形势下发挥它应有的作用。