审计前四章练习题
《审计技术与方法》练习题
第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（）的说法不正确。
A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（）不是审计方法选用的基本原则。
A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（）四部分。
A.审核稽查方法、记录方法、评价方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（）阶段的工作内容。
A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（）因素的影响。
A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（）。
审计1-4章作业
1-4章练习一、单选1、根据审计的定义，下列理解中不恰当的是（）A．审计是一个系统过程B．在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则C．审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D．审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现2、目前审计准则体系中提出的审计方法是（）A．账项基础审计B．制度基础审计C．财务基础审计D．风险导向审计3、下列业务不属于鉴证业务的是（）A．验资B．财务报表审阅C．对财务信息执行商定程序D．预测性财务信息审核4、下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A．承接了主要工作由专家完成的业务B．按服务成果的大小进行收费C．不以个人名义承接业务D．对自己的能力进行广告宣传5、会计师事务所不能按时完成鉴证业务，应当采取的措施是（）A、减少应实施的审计程序B、转包给其他会计师事务所C、减少业务收费D、拒绝接受委托6、在注册会计师审计发展过程中，审计目标是判定被审计单位财务报表是否公允地反映其财务状况、经营成果是在（）A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段C．财务报表审计阶段D．抽样审计阶段7、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A．审计结果大小B．服务性质C．工作量大小D．参加人员层次的高低8、在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密职业道德的是（）A．发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额贷款事项的银行，以避免银行遭受损失。
B．发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话，请其出面查处。
C．司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况D．因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位的有关情况9、下述属于审计失败的是（）A、审计人员按照独立审计准则要求实施审计，未查出被审计单位的舞弊B、注册会计师在出具标准无保留意见后客户破产C、注册会计师审计过程中未保持足够的职业谨慎导致未能发现被审计单位的重大错报D、注册会计师未完全遵守独立审计准则要求导致未能发现被审计单位的错报，但不重要10、被审计单位的内部控制设计良好，但由于有关人员串通舞弊使其失效，因此审计人员未能查出此类差错或舞弊，通常被认为负有的责任是（）A、普通过失B、重大过失C、欺诈D、违约11、被审计单位出现重大的错报，注册会计师按通常的程序可以发现，但由于缺乏足够的职业谨慎未能查出重大错报，属于（）A、没有过失或普通过失B、重大过失C、欺诈D、违约12、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定？（）A、权利与义务B、完整性C、存在与发生D、估价与分摊13、以已经在财务报表中列报的项目为检查的起点是为了实现（）目标A、存在与发生B、完整性C、估价与分摊D、分类14、下列审计证据中证明力最强的是（）A、销售发票B、购货发票C、出库单D、经信用部门批准的销售单15、关于实物证据的叙述正确的是（）A、实物证据可以证明所有权B、实物证据可以证明数量C、实物证据可以通过分析程序获得D 实物证据可以确定有关物资的价值16、注册会计师为发现被审计单位财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）A、检查B、计算C、分析程序D、估价17、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）A、经营场所B、存货的所有权C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况二、多项选择1、鉴证业务的目标可分为（）A．合理保证B．绝对保证C．消极保证D．有限保证2、会计师事务所的质量控制制度包括针对以下（）方面的政策和程序A．收费标准和时间预算B．对业务质量承担的领导责任及职业道德规范C．客户关系和具体业务的接受与保持D．业务执行3、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性（）A．轮换鉴证小组的高级职员B．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作C．进行独立的质量控制复核D．立即撤出该项鉴证业务4、在接受委托前，后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当包括（）A．管理层是否诚信B．舞弊、违反法规行为C．重大会计、审计分歧D．审计收费标准5、注册会计师的下列行为违反职业道德的有（）A、甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失。
注册会计师-《审计》习题-第四章 审计抽样(6页)
第四章审计抽样考情分析本章2016～2018年累计考了34分，其中选择题23分，占68%，简答题和综合题11分，占32%；第一节、第三节各占25%，第二节独占50%。
本章分值在全部23章中位列第6位，属于绝对重要的章。
1.[多选/审计抽样基本特征/真题]下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）。
A.对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序B.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论C.所有抽样单元都有被选取的机会D.可以基于某一特征从总体中选出特定项目实施审计程序[答案]ABC[解析]根据某种特征选取项目进行测试（D）不能保证所有抽样单元都有被选取的机会，不属于抽样。
2.[多选/审计抽样适用范围/真题]下列审计程序中，通常不宜使用审计抽样的有（）。
A.风险评估的程序B.实质性分析程序C.对未留下运行轨迹的控制的运行有效性实施测试D.对信息技术应用控制的运行有效性实施测试[答案]ABCD[解析]审计抽样适用于留有运行轨迹的控制测试与细节测试。
本题所有选项都不在此列。
3.[多选/抽样风险]为满足要求的保证程度，下列各项中，注册会计师在实施审计时必须加以控制的有（）。
A.信赖过度风险B.非抽样风险C.信赖不足风险D.误受风险[答案]ABD[解析]保证程度与审计效果相关。
信赖不足风险与误拒风险都影响审计的效率，信赖过度风险与误受风险都影响审计的效果，非抽样风险同时影响审计效果和效率。
4.[单选/信赖过度风险/真题]下列有关信赖过度风险的说法中，正确的是（）。
A.信赖过度风险属于非抽样风险B.信赖过度风险影响审计效率C.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险[答案]D[解析]信赖过度风险属于控制测试中的抽样风险，影响审计效果，与细节测试无关。
5.[单选/非抽样风险/真题]下列有关非抽样风险的说法中，错误的是（）。
A.非抽样风险影响审计风险B.非抽样风险不能量化C.注册会计师可以通过采取适当的质量控制政策和程序降低非抽样风险D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险[答案]D[解析]D：扩大样本规模能够降低抽样风险。
初级审计师(初级审计理论与实务)第四章 审计目标和审计程序题库大全
初级审计师（初级审计理论与实务）第四章审计目标和审计程序题库大全姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是( )。
A、编制审计方案B、发出审计通知书C、编制审计报告D、确定重要性和审计风险参考答案：C答案解析：内部审计程序准备阶段的工作包括：1.确定重要性与审计风险；2.编制审计方案；3.发出审计通知书。
2、在财务审计项目的一般审计目标中，截止期正确性指的是( )。
A、记录或列报的金额在总体上正确B、财务报表正确反映了记录的金额和有关的披l参考答案：B答案解析：选项A内部审计也发审计通知书；选项C国家审计应在审计计划阶段编制审计工作方案；选项D 社会审计在审计后不会对被审计单位做出处理处罚决定。
4、审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是（）。
A、依法采取保全措施B、向政府和有关部门报告C、向公众、媒体进行反映和报道D、提请有关部门予以协助配合参考答案：C答案解析：因为还没有完成审计程序，不能公布结果。
5、下列有关审计目标的表述中，错误的是（）。
A、审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B、审计目标不影响审计准备阶段的工作C、审计目标对审计全过程都有影响D、审计目标是审计行为的出发点参考答案：B答案解析：审计全过程都需围绕审计目标，故B不正确。
6、下列各项中，不属于国家审计实施阶段的工作是( )。
A、成立审计组B、编制审计工作方案C、编制审计实施方案D、调查了解被审计单位及其相关情况参考答案：B答案解析：B选项为国家审计计划阶段的工作。
7、对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：( )A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法参考答案：D8、被审计单位在销售收入会计记录中包含了虚构的销售业务，影响的财务报表认定是( )。
2014浙大远程教育《审计学》1-4章习题答案
1.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 定期审计2.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A 错误B 责任C 欺诈D 过失3.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。
A 向主管部门报告B 拒绝C 向法院起诉D 向董事会报告4.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。
A 审计约定B 审计计划C 职业道德D 审计程序5.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。
A 出具的报告书中指明B 审计协定书中指明C 审计工作底稿中指明D 管理建议书中指明6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。
A 平均值估计B 差异估计C 比率估计D 定率估计7.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。
A 审计人员B 委托审计者C 被审计单位D 社会公众8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。
A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立9.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。
A 3%B 2%C 1%D 4%10.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。
A 局限性B 地域性C 层次性D 时效性11.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。
A 公平原则B 客观原则C 双向自愿选择原则D 有关单位规定原则12.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。
A 剥削B 统治C 受托经济责任D 经济利益13.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。
A 财政部会计司B 审计署指导司C 中国注册会计师协会D 中国会计学会14.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
最新CPA审计习题1-4章汇总
C P A审计习题1-4章注册会计师审计习题（1～4章）一、单项选择题1、以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是( )。
A.20世纪初的英国审计方法是详细审计B.详细审计主要围绕会计的凭证、账簿和财务报表的编制进行C.制度基础审计方法运用时不再实施详细审计而是抽样审计D.风险导向审计方法以审计风险模型为基础2、下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。
A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现舞弊和错误，审计方法是抽样审计C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域3、主任会计师正在对事务所人员进行相关司法解释的讲解，下列说法中不正确的是（）。
A．使用会计师事务所出具的不实报告，购买被审计单位的股票而遭受损失的自然人，应认定为利害关系人B．只有违反了审计准则的审计报告，才是不实报告C．会计师事务所在职业行为的过程中，要遵守法律法规、执业准则和诚信公允原则D．存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的审计报告，有可能是不实报告4、注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是( )。
A.验资B.财务报表审阅C.对财务信息执行商定程序D.预测性财务信息审核5、下列关于审计风险和审计失败的说法，不恰当的是( )。
A.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险始终存在，注册会计师无法绝对保证审计后的财务报表不存在重大错报C.审计失败是指注册会计师由于没有遵循审计准则的要求而发表了错误的审计意见D.如果注册会计师没有发现管理层精心策划的串通舞弊则属于审计失败6、根据司法解释规定，如果利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼，人民法院( )。
A.应当告知利害关系人对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼B.不予受理C.应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼D.可以将会计师事务所列为共同被告参加诉讼7、根据《证券法》，会计师事务所或注册会计师如果在与发行证券相关的业务活动中存在以下行为或情况的，都要被处以一定金额的罚款，其中，罚款额度最高的是（）。
审计学基础第3-4章练习1
一、单项选择题.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目地是（）. ．以保持确实能够在实质上独立．维护社会公众对注册会计师职业地信任．以保持注册会计师公正地心理状态．遵守中国注册会计师审计准则.下列选项中，不符合专业胜任能力要求地是（）..在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询.在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验地其他注册会计师寻求帮助.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验地注册会计师寻求帮助文档收集自网络，仅用于个人学习会计师事务所委派注册会计师担任甲股份有限公司年度财务报表审计地项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司地会计电算化系统，以致无法对所形成地会计信息进行正确地判断，则注册会计师地下列做法中正确地是（）.（假设会计师事务所中有熟悉会计电算化系统地其他注册会计师）文档收集自网络，仅用于个人学习.聘请相关专家协助工作.请求会计师事务所改派其他胜任地注册会计师.解除业务约定.出具无法表示意见地审计报告.下列选项中，会计师事务所违反保密义务地是（）..后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持文档收集自网络，仅用于个人学习.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩地证据文档收集自网络，仅用于个人学习.未经被审计单位授权，向监管机构报告发现地违反法规行为.接受注册会计师协会依法进行地质量检查，并提供所要求地工作底稿，但未取得客户授权.保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方地利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得地信息.在（）情形下，注册会计师透露被审计单位地商业信息不视为违反保密地职业道德.文档收集自网络，仅用于个人学习.对因商业信息而导致地财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明.在未取得客户授权地情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表地有关情况.因与其他会计师事务所地注册会计师交流经验地需要而介绍有关情况.被审计单位地职员因与管理层地纠纷而要求查阅本单位地有关情况.根据《中国注册会计师协会会员职业道德守则》，下列说法中正确地是（）..注册会计师在执业过程中，需要保持实质上地独立性，形式上地独立性并不一定需要保持.注册会计师可以采用对其能力进行广告宣传地方式承揽业务.会计师事务所绝对不得以或有收费地形式为客户提供鉴证服务.在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据.下列描述中，属于自我评价威胁地是（）..被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员.审计项目组成员曾经是被审计单位地出纳.审计小组成员地妻子是被审计单位地独立董事.审计小组成员担任被审计单位地辩护人.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易地会计处理，审计客户可能不将计划中地非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将产生（）地威胁.文档收集自网络，仅用于个人学习.密切关系.自身利益.自我评价.外在压力.下列描述中，正确地是（）.. 注册会计师只要在审计过程中保持了公正无偏地态度，在履行专业判断和发表审计意见时不依赖和屈从于外界地压力和影响，没有主观偏袒任何一方当事人，即可被认为恰当地遵守了独立性原则文档收集自网络，仅用于个人学习. 会计师事务所推介审计客户地股份将产生外界压力地威胁. 注册会计师在与现任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户地书面同意. 如果会计师事务所地商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定文档收集自网络，仅用于个人学习.以下属于具体业务层面地防范措施地是（）.. 轮换鉴证业务项目组高级员工. 建立惩戒机制，以促进对政策和程序地遵循. 制定有关政策和程序，以识别会计师事务所或项目组成员与客户之间地利益或关系. 会计师事务所领导层倡导鉴证业务项目组成员维护公众利益二、多项选择题.下列关于注册会计师职业道德地说法中，正确地有（）.．独立性是注册会计师执行鉴证业务地灵魂．独立性有两个方面，实质上地独立和形式上地独立．实质上地独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑．形式上地独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现使得任意第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害地重大情形文档收集自网络，仅用于个人学习.下列描述中，符合注册会计师应有关注要求地有（）..会员应当勤勉尽责.会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据.会员应当采取措施以确保在其授权下工作地人员得到适当地培训和督导.在适当情况下，会员应当使客户、雇佣单位和专业服务地其他使用者了解专业服务地固有局限性.在决定是否披露涉密信息时，会员应当考虑（）因素..如果客户或雇佣单位同意会员披露这些信息，所有相关方地利益是否会受到损害.是否了解和证实了所有相关信息.信息披露能给会计师事务所带来地经济利益.预期地沟通方式和沟通对象.下列行为中，注册会计师违反保密原则地有（）..与客户发生意见分歧时，诉诸媒体.接受同业复核，提供审计工作底稿.向监管机构报告发现地违反法规行为.利用获知地客户信息买卖客户地股票.注册会计师为了将或有收费地威胁消除，可以采取（）措施..与客户以书面方式预先约定确定报酬地基础.实施质量控制政策和程序.由客观地第三方复核注册会计师所执行地工作.向预期使用者披露注册会计师所执行地工作及确定报酬地基础.会员在遵循职业道德基本原则时遇到地某项重大冲突，如果重大冲突未能解决，会员可以（）..考虑向相关职业团体或法律顾问获取专业建议.如果道德问题涉及组织内部地冲突，会员必须向董事会咨询.解除业务约定.拒绝继续与产生冲突地事项发生关联.下列对职业道德基本原则产生威胁地具体情形中，产生外在压力威胁地情形有（）..会计师事务所受到客户解除业务关系地威胁.注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户地不恰当会计处理，否则将不被提升.客户地员工对所涉事项更具专长.会计师事务所地高级员工长期与某一鉴证客户发生关联.下列说法不正确地有（）.. 在任何情况下，注册会计师应当对执业过程中获知地客户信息保密. 在终止与客户或雇佣单位地关系之后，会员仍然应当对在职业关系和商业关系中获知地信息保密，但是会员无须对其预期地客户或雇佣单位地信息予以保密文档收集自网络，仅用于个人学习. 任何情况下，未经适当且特别授权，会员均不可向会计师事务所或雇佣单位以外地第三方披露由于职业关系和商业关系获知地涉密信息文档收集自网络，仅用于个人学习. 会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，但可以在不影响独立性地前提下因向第三方推荐客户而收取佣金文档收集自网络，仅用于个人学习.如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价威胁地重要程度，并在必要时采取（）防范措施消除威胁或将其降至可接受水平.文档收集自网络，仅用于个人学习.在与客户地沟通函件中阐述注册会计师意见地局限性.征得客户同意，与现任注册会计师进行沟通.在审计报告中提及现任注册会计师地工作.向现任注册会计师提供第二次意见地复印件.以下属于会计师事务所层面地防范措施地有（）.. 实施和监控项目质量控制地政策和程序. 制定有关政策和程序，以防止项目组以外地人员对业务结果产生不当影响. 向客户地独立董事、行业监管机构或其他注册会计师等独立第三方咨询. 向客户治理层披露服务性质和收费金额答案部分一、单项选择题.【正确答案】【答案解析】形式上地独立是让理性第三者看来，注册会计师确实是独立地，所以应选..【正确答案】【答案解析】该会计师事务所在执行合并财务报表审计业务地主体工作时不具有专业胜任能力，所以不能承接该业务.文档收集自网络，仅用于个人学习.【正确答案】【答案解析】注册会计师个人不胜任不表明整个会计师事务所都不胜任.因此，注册会计师应请求会计师事务所改派其他胜任地注册会计师.文档收集自网络，仅用于个人学习.【正确答案】【答案解析】选项中后任只有取得被审计单位书面授权后前任才能对查阅工作底稿地请求提供支持.选项都归属于保密义务豁免地情形，所以不违反相关规定.文档收集自网络，仅用于个人学习.【正确答案】【答案解析】保密不能成为注册会计师拒绝按专业标准要求揭示有关信息地借口..【正确答案】【答案解析】选项注册会计师在执业过程中，实质和形式上地独立性均需要保持；选项注册会计师不得对其能力进行广告宣传；选项有关法规允许地情形是可以以或有收费地形式为客户提供鉴证服务地.文档收集自网络，仅用于个人学习.【正确答案】【答案解析】选项产生密切关系威胁，选项产生过度推介威胁..【正确答案】.【正确答案】【答案解析】选项，这只是遵守了实质性上地独立，而缺乏对形式上独立地要求；选项，该情形属于产生过度推介地威胁；选项，如果会计师事务所地商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务.文档收集自网络，仅用于个人学习.【正确答案】【答案解析】选项均属于会计师事务所层面地防范措施.二、多项选择题.【正确答案】【答案解析】选项中“任意第三方”更准确地说是“拥有充分相关信息地理性第三方”，否则选项地描述不准确.文档收集自网络，仅用于个人学习.【正确答案】.【正确答案】【答案解析】是否能给事务所带来经济利益、带来多少利益并不是会员在决定是否披露涉密信息需要考虑地内容.文档收集自网络，仅用于个人学习.【正确答案】【答案解析】与客户发生意见分歧时，应当与客户进行沟通，同时考虑对审计报告地影响，不能将该分歧诉诸媒体.文档收集自网络，仅用于个人学习.【正确答案】.【正确答案】【答案解析】如果涉及到组织内部地冲突，应该考虑冲突地严重程度，决定是否向该组织地治理层（如董事会）咨询.文档收集自网络，仅用于个人学习.【正确答案】【答案解析】选项属于产生密切关系威胁地情形..【正确答案】【答案解析】选项，在通常情况下，注册会计师应当对执业过程中获知地客户信息保密，但是也有例外；选项，会员应当对其预期地客户或雇佣单位地信息予以保密；选项，命题太过于绝对，在法律法规和职业规范允许或要求下，可以披露；选项，注册会计师不应向客户或其他第三方收取介绍费或佣金.文档收集自网络，仅用于个人学习.【正确答案】【答案解析】如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价威胁地重要程度，并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平.防范措施主要包括：征得客户同意，与现任注册会计师进行沟通；在与客户地沟通函件中阐述注册会计师意见地局限性；向现任注册会计师提供第二次意见地复印件.文档收集自网络，仅用于个人学习对违反职业道德基本原则地防范措施.【正确答案】【答案解析】选项属于具体业务层面地防范措施.。
2022年注册会计师《审计》章节基础练习(第四章 审计抽样方法)
2022年注册会计师《审计》章节基础练习第四章审计抽样方法审计抽样的概念和特征单项选择题正确答案：C答案解析：在控制测试中出现的是信赖不足风险和信赖过度风险，前者影响审计效率，后者影响审计效果。
在细节测试中会出现误拒风险和误受风险，前者影响审计效率，后者影响审计效果。
正确答案：B答案解析：审计抽样的基本特征包括所有抽样单元都有被选取的机会，但不代表所有抽样单元被选取的机会相等。
注册会计师运用审计抽样的目的并不是评价样本，而是对整个总体得出结论，所以审计抽样要求注册会计师必须从样本推断至总体。
另外样本要具有代表性，有代表性的含义不是说样本必须是大额或特殊的样本，而是对样本的选取是无偏向的。
无偏向选取的样本通常是具有代表性的。
多项选择题正确答案：ACD答案解析：选项B，专业胜任能力引起的差错与抽样风险无关，这方面的风险属于非抽样风险。
审计抽样的适用性正确答案：B答案解析：抽样不适宜用在询问、观察和分析程序上。
询问、观察无法留下任何轨迹供注册会计师去抽样，即没有东西可抽，所以无法使用审计抽样；分析程序是注册会计师研究不同的财务数据以及财务数据和非财务数据之间的内在关系的，对财务信息做出评价，所以属于一种趋势分析，注册会计师不能在相关项目或数据之间进行抽样后进行分析的，所以分析程序不使用审计抽样的。
多项选择题正确答案：ABD答案解析：在了解被审计单位内部控制的基础上，注册会计师应当识别能够显示控制有效运行的特征，以及控制未有效运行时可能出现的异常情况，并采取适当的方法测试所识别的特征是否存在。
如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用审计抽样方法。
选项ABD符合题意。
选项C，是否认真核对原始凭证，是没有留下运行轨迹的，所以无法使用审计抽样。
正确答案：AC答案解析：选项A，风险评估程序即了解被审计单位及其环境，在这一过程中通常不采用审计抽样；选项C，实施实质性分析程序时，注册会计师的目的不是根据样本项目的测试结果推断有关总体的结论，此时不宜使用审计抽样。
审计1-4章真题答案
审计练习题答案第一章一、单选题1-5DABDA 6-10 ACBCA 11-15DCACA 16-20DBACD21-25BDBCB 26-30BDBDD 31-35BCADD 36-42ADADCAD二、多项选择题1.BCE2.ABCDE3.AD4.ACE5.BD6.AB7.ACE8.ABCE9.ACDE 10.BCD 11.BD 12.AC 13.ABDE 14.ACD 15.ABE 16.ACD 17.BCD 18.BDE 19.ABC 20.CE四、1.答案：上述审计分别为：注册会计师审计、内部审计、政府审计。
相似之处：都对被审计单位会计资料及其相关资料进行审计，并发表审计意见，对被审计单位起到监督作用，运用的审计方法大致相同。
不同之处：（1）审计方式不同。
注册会计师审计是受托审计；内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行；政府审计是强制审计。
（2）审计目标不同。
注册会计师审计是对被审计单位财务报表的合法性和公允性依法进行审计；内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施；政府审计是对各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计。
（3）独立性不同。
注册会计师审计双向独立；内部审计受本部门、本单位直接领导，仅强调与所审的其他职能部门相对独立；政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单向独立，即仅独立于审计第二关系人（被审计单位）。
（4）审计标准不同。
注册会计师审计依据的标准是《注册会计师法》和中国注册会计师协会制定的中国注册会计师执业准则；内部审计依据的标准是内部审计准则；政府审计依据《中华人民共和国审计法》和审计署制定的国家审计准则。
第二章第一部分一、单项选择题1-5DBBDA 6-10CCCBA 11-15BCDAD 16-20CCBAD 21-25ADDCD26-31ADDCBC二、多项选择题1.CDE2.ABCD3.ACD4.BCDE5.ABCD6.BD7.ADE8.ABCDE9.ABD10.CDE 11.ACD 12.ACD 13.ABD 14.ADE 15.ABD 16.BC 17.ABD 18.ACD 19.BD 20.BCD四、1.答：诚鑫会计师事务所对威威公司对以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费．与威威公司存在除审计收费以外的直接经济利益关系，这种关系威胁独立性．2.答：独立原则是指注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持实质上和形式上的独立。
审计理论专题 专题四、五 练习题
专题四新审计准则练习题一、名词解释内部控制审计、整合审计、效益性二、简答题1、如何理解修订后的注册会计师审计准则提高了准则理解和执行的一致性？2、修订后的注册会计师审计准则如何体现了增强对小型企业审计的相关性？3、2010年新修订的国家审计准则在审计报告环节有哪些变化？4、简述企业内部控制审计的制定依据及实施时间。
三、论述题1、试述中国注册会计师执业准则（2010年修订版）的特点。
2、试述2010年新修订的国家审计准则的特点。
专题五中国注册会计师职业道德守则练习题一、名词解释独立性职业道德概念框架独立性概念框架近亲属网络网络事务所直接经济利益公众利益实体二、单项选择题1.职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于对独立性的陈述不正确的是( )。
A. 注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D. 实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响2会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的威胁。
下列防范措施中可能无效的是（）。
A. 向被审计单位的治理层披露服务性质B. 与被审计单位的管理层讨论职业道德问题C. 由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作D. 向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询3．经济利益是指从某一实体的股票、债券、其他证券以及贷款和其他债务工具中获取的利益，包括直接经济利益和间接经济利益。
下列对直接经济利益的判断正确的是（）。
A. 注册会计师在审计客户中通过集合投资工具拥有的经济利益是直接经济利益B．注册会计师在审计客户中通过信托拥有的经济利益是直接经济利益C.注册会计师在审计客户中通过房地产拥有的经济利益是直接经济利益D. 注册会计师在审计客户中拥有的能够直接控制的经济利益是直接经济利益4．如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（）。
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审计每章节练习题 第一章概述 课后练习 一、判断题 1、在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。 （ ） 2、财政财务审计，通常称为预防性审计。 （ ） 3、全面审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。 （ ） 4、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。 （ ） 5、顺查法就是详查法。 （ ） 6、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。（ ）
二、单选题 1、审计行为产生于（ ）。 A.剥削 B.统治 C.受托经济责任 D.经济利益
2、审计的属性是经济监督活动的（ ）。 A.权威性 B.独立性 C.客观性 D.合法性
3、审计最基本的职能是（ ）。 A.经济评价 B.经济监察 C.经济监督 D.经济司法
4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（ ）。 A.财务审计 B.全部审计 C.内部审计 D.专项审计
5、A市国资委作为X国有独资企业的股权持有者代表，委托ABC会计师事务所对X国有独资企业2009年度财务报表进行审计，该审计的类别属于（ ）。 A.政府审计 B.内部审计 C.经营审计 D.民间审计
6、对某一特定项目所进行的审计，称为（ ）。 A.局部审计 B.财经法纪审计 C.专项审计 D.民间审计
7、按照预先规定的时间进行的审计，称为（ ）。 A.事前审计 B.事中审计 C.事后审计 D.定期审计
8、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（ ）。 A.内部审计 B.就地审计 C.经营审计 D.民间审计
9、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（ ）。 A.抽样审计 B.逆查法 C.详查法 D.审阅法
10、CPA与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。下列（ ）是导致差异的最主要原因。 A.审计方式不同 B.审计性质不同 C.审计独立性不同 D.审计依据不同
11、在审计监督体系中，政府审计的独立性表现在（ ）。 A独立于审计委托人，但不独立于被审计单位 B.独立于被审计单位，但不独立于委托者 C.与审计委托者和被审计单位均不独立 D.与审计委托者及被审计单位均独立 12、注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术广漠开始在CPA审计过程中运用的是（ ）。 A.18世纪的意大利 B.1844至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.近代
13、下列提法中，不恰当的是（ ）。 A.财务报表的公允性是报表使用人最为关心的 B.由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，CPA在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性 C.风险导向审计要求CPA通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性
三、多选题 1、审计关系人的组成部分有（ ）。 A.审计主体 B.审计法规 C.审计客体 D.审计委托者
2、审计的基本职能有（ ）。 A.经济评价 B.经济监察 C.经济监督 D.经济鉴证
3、下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（ ）。 A. CPA审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 B. CPA审计要适应商品经济的发展 C. CPA审计具有独立、客观、公正的特性 D. CPA审计随企业管理的发展而发展
4、下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（ ）。 A.政府审计比CPA审计更具有独立性 B. CPA审计的独立体现为双向独立 C. CPA审计实际上是提供一种有偿服务 D. CPA在执行审计时可以利用内部审计的工作成果
第二、 三章 课后练习 一、 判断题 1、政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。 （ ） 2、内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。 （ ） 3、会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。 （ ） 4、如果CPA通过对财务报表的审计，未能查出被审单位财务报表中存在的错报，则表明CPA没有履行好相关责任。 （ ）
5、审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。 （ ） 6、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。 （ ） 7、民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。 （ ） 8、审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。 （ ）
9、实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。 （ ） 二、 单选题 1、对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于（ ）。 A.人大常委会 B.财政部 C.全国财经委员会 D.国务院
2、政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（ ）。 A.高层次监督 B.强制性监督 C.独立性监督 D.权威性监督 【答案】B
3、审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（ ）。 A.监察人员 B.内部审计人员 C.会计检查人员 D.纪律检查委员 4、对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（ ）。 A.财政部会计司 B.审计署指导司 C.中国注册会计师协会 D.中国会计学会 5、注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（ ）。 A.向主管部门报告 B.拒绝 C.向法院起诉 D.向董事会报告
6、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（ ）。 A.经济独立 B.思想独立 C.实质上的独立 D.形式上的独立
7、CPA未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（ ）。 A.错误 B.责任 C.欺诈 D.过失
8、以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（ ）。 A.玩忽职守 B.过失 C.诈骗 D.欺诈 9、注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（ ）。 A.审计约定 B.审计计划 C.职业道德 D.审计程序
10、下列表述中，正确的是（ ）。 A.会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任 B.有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任 C.有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任 D.普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任
11、CPA在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款的重大错报未能查出。你认为下列对注册会计师责任界定的正确的是（ ）。 A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈
三、 多选题 1、注册会计师职业道德的基本要求包括（ ）。 A.独立原则 B.权威原则 C.客观原则 D.公正原则
2、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ ）。 A.验证企业资本，出具验资报告 B.审核内部控制，出具审核报告 C.设计内部会计控制制度 D.审计简要会计报表，出具审计报告 第四、五章 审计目标与计划审计工作课后练习 一、判断题 1、在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。 （ ）
2、实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。 （ ） 3、凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （ ） 4、审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。 （ ）
5、审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。 （ ）
6、CPA通过执行分析程序判断A公司的存货计价可能存在重大错报，但在随后的抽样计价测试中却没有发现重大错报，则CPA只需在审计工作底稿中记录形成存货计价的最终结论。 （ ）
7、CPA在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自B公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则CPA决定将传真件予以删除。 （ ）
8、统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。 （ ）
9、在95％的可靠程度下，精确度为±1％的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±1％范围内的概率为95％。 ( )
10、从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5。 （ ） 二、单选题 1、CPA在对甲公司报表审计过程中，获取到下列证据，其中可靠性最强的是（ ）。 A.甲公司连续编号的发运单 B.甲公司会计信息系统自动生成的应收账款明细账 C.甲公司编制的连续编号的销售发票 D.向甲公司债务人发出的应收账款询证函的回函
2、用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（ ）。 A.客观性 B.相关性 C.合法性 D.经济性
3、对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（ ）。 A.实物证据 B.自然证据 C.基本证据 D.直接证据
4、对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是（ ）。 A.口头证据 B.加工证据 C.间接证据 D.辅助证据
5、下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。 A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高 B. CPA在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本 C.如果CPA从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，CPA应当追加必要的审计程序 D.如果CPA获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
6、以下审计程序中，不属于分析程序的是（ ）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入