第四章商业银行贷款业务
【庄毓敏-商业银行业务与经营】第4章
法定准备金头寸的管理
商业银行对法定存款准备金管理的基本出发点是在
满足中央银行法定要求前提下，尽量使准备金账户 最小化。 银行法定存款准备金管理需要提前预测在准备金保 持期内的各种存款与库存现金的变化状况，据此制 定法定存款准备金的具体管理目标。 银行将已缴纳的存款准备金余额与实际需要量进行 比较， 若不足则不足，若多余则调减以增加收益．
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第五节 流动性需求与来源的协调管理
银行管理人员对流动性需求做出预测后，就
面临着如何来满足流动性需求的决策问题， 或者说，对最优流动性管理方案的选择 流动性管理的主要内容涉及流动性管理的原 则、进行流动性协调管理的方法以及对流动 性管理 Nhomakorabea果的评价
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流动性需求管理的原则
进取型原则： 当出现流动性缺口时，银行管理者不是依靠收 缩资产规模、出售资产，而是通过主动负债的方 式来满足流动性需求，扩大经营规模。 保守型原则: 出现流动性缺口时，银行管理者不采取主动负 债的方法，而靠自身资产转换、出售的方式来满 足流动性需求。 成本最低原则: 流动性缺口的满足应以筹资成本最低为原则。
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银行如何来预测流动性需求？ 银行在什么情况下会产生流动性需求？ 结合流动性管理的原则分析银行是如何来满足流动
性需求的？ 如何对银行流动性管理的效果进行评价？ 用你所学的理论和方法对我国商业银行的流动性风 险进行分析和判断。
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第四节 银行流动性需求的预测
流动性需求预测的意义
流动性需求预测的方法
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流动性供给增加的因素
客户存款
提供非存款服务所得收入 客户偿还贷款
银行资产出售
商业银行贷款业务核算
商业银行贷款业务核算1. 引言商业银行是国民经济的重要组成部分，其主要业务之一是贷款业务。
贷款业务核算是商业银行运营管理中至关重要的一环，对于银行的有效风险管理、信贷决策和财务分析有着重要意义。
本文将介绍商业银行贷款业务核算的相关内容，包括贷款分类、计提法则、坏账准备金计提和贷款利息收入核算等。
2. 贷款分类商业银行根据贷款对象的不同和风险度的大小，将贷款划分为不同的分类。
目前，商业银行常用的贷款分类方法包括五级分类法和三级分类法。
2.1 五级分类法五级分类法是指商业银行根据贷款偿债能力情况将贷款划分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类五个等级。
根据我国银行监管要求，商业银行需要按照一定的比例提取坏账准备金。
2.2 三级分类法三级分类法是指商业银行根据贷款的风险程度将贷款划分为优质类、正常类和次级类三个等级。
与五级分类法相比，三级分类法对贷款质量的要求更为严格。
3. 计提法则商业银行在进行贷款业务核算时，需要按照一定的法则进行计提。
常用的计提法则包括按月计提、按季度计提和按年计提。
3.1 按月计提按月计提是指商业银行每个月按照贷款余额和计提比例计提相应的坏账准备金。
计提比例通常根据贷款风险分类确定，贷款风险越高，计提比例越高。
3.2 按季度计提按季度计提是指商业银行每个季度按照贷款余额和计提比例计提相应的坏账准备金。
与按月计提相比，按季度计提的周期更长，计提比例可能有所调整。
3.3 按年计提按年计提是指商业银行每年按照贷款余额和计提比例计提相应的坏账准备金。
按年计提的周期最长，计提比例也可能有所调整。
4. 坏账准备金计提坏账准备金是商业银行为了应对贷款违约和损失而提前计提的一种准备金。
商业银行在进行贷款业务核算时，需要根据贷款风险分类和计提法则进行坏账准备金的计提。
贷款风险分类越高，计提比例也越高。
通常情况下，商业银行需要按照银行监管机构的要求提取一定比例的坏账准备金，以防止风险的发生并保护银行的财务稳定。
金融企业会计第四章 人民币贷款业务的核算
各期利息收入=摊余成本×实际利率
金融企业会计
第 七 章 贷 款 与 贴 现 业 务 的 核 算
第二篇 商业银行业务核算
第 一 节 贷 款 业 务 的 核 算
二、信用贷款的核算 （二）信用贷款的后续计量与核算
资产负债表日，按贷款的合同本金和合同利率 计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记 “贷款——利息调整”科目。实际利率与合同利率 差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收 入。其会计分录为：
第 一 节 贷 款 业 务 的 核 算
二、信用贷款的核算
信用贷款是商业银行仅凭借款人的信誉而发
放的，不需要提供担保的贷款。其会计核算方式
有多种。这里着重介绍逐笔核贷核算方式。
所谓逐笔核贷,是借款单位根据借款合同逐笔
填写借据,经银行信贷部门逐笔审核,一次发放,约 定期限,一次或分次归还的一种贷款核算方式。贷 款利息一般由银行按季计收,个别为利随本清。
金融企业会计
第二篇
商业银行业务核算
第四章
人民币贷款业务的核算
第一节
贷款业务概述
第二节
贷款业务的核算
金融企业会计
第 七 章 贷 款 与 贴 现 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
一、贷款业务概述
第 一 节 贷 款 业 务 的 核 算
（一）贷款的种类
流动资金贷款
按贷款用途
固定资产贷款 短期贷款
保证贷款
第二篇 商业银行业务核算
第 一 节 贷 款 业 务 的 核 算
二、信用贷款的核算 （三）信用贷款收回的核算
1．贷款到期收回的核算
在贷款到期日或提前, 借款人签发转账支票并 填写还款凭证。银行审核无误后，填制特种转账借 贷方传票各一联，办理转账。其会计分录为：
货币金融学第四章--商业银行
第五章商业银行在市场经济条件下,财政税收对全社会范围内的集中性分配，是通过货币资金形态来实现的，而货币资金又离不开银行。
因此,无论是公民个人的经济生活，还是企事业单位、国家机关、部队的经济生活,都与银行密不可分。
那么，什么是银行？银行的主要工作是什么？银行在国民经济中起什么作用?家庭或个人有了余钱后，怎样保值、增值？储蓄有什么好处？为什么有的人到银行存款,有的人却购买债券，还有一些人去保险公司财产保险、人身保险？这些经济现象就是本章所要讲述的内容。
如果说十多年前，银行更多还只是银行家们所关注的事情,那现在则无不与百姓生活息息相依：交水电，订报纸，贷款买房,金融品种日新月异；投保险,买债券，投资理财，各项金融服务推陈出新.我们可以发现,随着社会主义市场经济的发展，我国以银行为主的金融事业实现了历史性的跨越，我们每个人的观念也会不断的变化.对于跨越二十一世纪的现代公民，没有金融意识，缺乏金融知识，是不可想象的。
那么作为主要金融机构的银行，到底什么是银行？它有哪些业务和作用？这就需要从银行的产生谈起。
第一节商业银行的起源于产生由于银行是一种金融机构，这里有必要先了解金融和金融业。
1、金融和金融机构在市场经济条件下，一部分生产经营者积累了大量的货币资金；而另一部分生产者和经营者由于经营不善，或急于更新设备，或是白手起家而急需大量资金。
这里面就形成了两类特殊的群体，一类是有钱者，一类是缺钱者.一方面是大量闲置资金，另一方面是资金不足。
这样缺钱者就要向有钱者借款，这就是资金的融通.货币资金的融通就是金融。
资金融通的中介机构就是金融机构（多媒体显示).随着市场经济的发展，金融机构的种类和规模也日益发展.在金融业中,专门从事货币的发行和回笼，货币收支的组织和管理，使货币在不同所有者之间借入和贷出的主要机构——银行。
2、银行是主要的金融机构学习银行的产生,我们必须首先了解银行一词的来源.银行一词来源于意大利Banca（多媒体显示)。
《商业银行管理》讲义
（存款）创新存款负债中央银行（再贷款、再贴现）短期同业拆借市场“主动”负债（非存款）长期金融债券2、存款成本是银行经营的主要成本，它由利息支出和非利息支出两部分构成。
对银行来说成本管理的要求有其特殊性，主要体现在利息支出上。
利息支出是与存款规模正相关的，而且利率越高存款的吸引力就越大，这是银行扩张存款的基本手段。
非利息支出管理主要是强调如何降低支出的问题。
存款规模越大，自然就拥有了规模经济或范围经济的效应，因此，银行应当设法提高非利息支出的效率，尽可能地减少浪费和闲置。
3、同业拆借是指商业银行与其他金融机构之间的临时性借款，主要用于支持银行资金周转、弥补银行暂时的头寸短缺。
同业拆借的基本特点：1）同业性与批发性2）短期性与主动性3）市场化和高效率4）交易的无担保性5）不需向中央银行缴纳法定存款准备金4、存款保险制度存款保险制度是由官方或行业性的特种公司对商业银行或其他金融机构所吸收的存款承担保险义务的一种制度安排。
其运作方式：管理体制，保险范围，筹资方式，存款保险和互相担保。
对存款保险制度的总体评价：1）保护存款人利益只是存款保险制度的一个方面2）有利于整个金融体系的稳定3）一个完善的存款保护体系可以淡化某些银行所享受的竞争优势，有利于促进竞争的公平性，有利于促使那些效率差的银行退出金融体系，从而有利于提高市场机制的运作效率4）存款人对这些银行的经营管理水平和资金实力并不十分关心，一些银行在业务活动中冒更大风险。
存款保险制度的发展趋势：为了使负效应降至最小限度，存款保险制度正朝着以存款的风险程度和特点为基础来构建和运作的方向发展，把“共同保险”和“差别保险”的概念纳入存款保险制度框架正是这一发展方向的表现。
第三章商业银行的现金和证券业务1、流动性是指商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务和借款人正常贷款需求的能力。
2、商业银行流动性的预测：资金来源与运用法，资金结构法，概率分析法3、商业银行证券投资的目的：获取收益，分散风险，增强流动性，改善银行的资产负债表商业银行证券投资的对象：货币市场工具（国库券、商业票据、银行承兑汇票、中央银行票据），资本市场工具（股票、债券）4、证券投资的收益由两部分组成：一部分是利息类收益，包括债券利息、股票红利等，另一部分是资本利得收益，即证券市场价格发生变动所带来的收益。
商业银行贷款业务讲解
商业银行贷款业务讲解商业银行贷款业务讲解1、概述1.1 简介商业银行贷款业务是指银行向个人、企业等借款人提供资金，以获取利息收入的一种主要业务。
商业银行通过贷款业务满足借款人的融资需求，同时通过利息收入获取盈利。
1.2 目的本文旨在详细介绍商业银行贷款业务的相关内容，包括贷款种类、申请流程、利率计算等，以帮助读者深入了解贷款业务的流程和相关知识。
2、贷款种类2.1 个人贷款2.1.1 个人消费贷款：用于满足个人日常消费、购房、购车等消费需求。
2.1.2 教育贷款：用于个人教育资金的借款。
2.1.3 其他个人贷款：如个人旅游贷款、医疗贷款等。
2.2 企业贷款2.2.1 经营性贷款：用于满足企业的日常运营资金需求。
2.2.2 投资性贷款：用于企业的固定资产投资、项目开发等资金需求。
2.2.3 其他企业贷款：如企业扩张贷款、低利率贷款等。
2.3 农户贷款2.3.1 农业生产贷款：用于满足农户的农业生产资金需求。
2.3.2 农村住房贷款：用于农户的住房建设和购买需求。
2.3.3 其他农户贷款：如农业机械化贷款、农民工创业贷款等。
2.4 贷款担保2.4.1 信用贷款：根据借款人的信用状况，无需提供抵押物或担保人。
2.4.2 抵押贷款：借款人提供抵押物作为贷款担保。
2.4.3 担保贷款：借款人提供第三方担保，承担借款责任。
3、贷款申请流程3.1 借款需求分析在申请贷款之前，借款人需要准确评估自身的资金需求，明确贷款金额、用途等。
3.2 提供贷款材料根据不同贷款种类，借款人需要提供相应的贷款材料，包括个人联系明、经营状况证明、资产证明等。
3.3 客户评级与风险控制银行会对借款人进行评级，综合考虑借款人的信用状况、还款能力等因素来确定贷款条件和利率。
3.4 签订贷款合同在贷款审批通过后，银行与借款人签订贷款合同，明确双方权益和义务。
3.5 放款和还款银行在合同签订后，将贷款拨入借款人账户，借款人按合同约定进行还款。
商业银行贷款业务的核算与管理
商业银行贷款业务的核算与管理一、贷款业务的核算贷款是商业银行的主要业务之一，它对于银行的经营和盈利具有重要的意义。
因此，商业银行需要对贷款业务进行科学的核算，确保贷款业务的安全与有效。
贷款业务的核算主要包括以下几个方面：1. 贷款风险准备金核算贷款风险准备金是商业银行为了弥补贷款业务可能发生的损失而设立的准备金，贷款风险准备金的核算是保证商业银行贷款业务风险管理的重要环节。
商业银行需要根据贷款的风险情况，按照相关法律法规和监管要求，进行准备金的计提和使用。
2. 拖欠贷款的核算商业银行需要定期对拖欠贷款进行核算，确保能够及时发现和处理拖欠贷款的问题。
拖欠贷款的核算主要包括拖欠贷款的种类、金额、拖欠期限等内容，同时还需要对拖欠贷款的催收情况进行核查。
3. 利息收入的核算贷款业务的主要收益来源是利息收入，商业银行需要对贷款业务的利息收入进行核算，确保利息的计算准确无误。
利息收入的核算主要包括贷款的利率、贷款的期限、贷款的余额等内容，商业银行还需要同时核算利息收入的情况，以便进行准确的财务报表。
4. 资金利用率的核算商业银行的贷款业务涉及到资金的使用，因此需要对资金利用率进行核算，确保资金的合理利用。
资金利用率的核算主要包括贷款的余额、利率的高低、贷款的期限、贷款的违约风险等内容，商业银行需要根据资金利用率的核算结果，进行相应的风险管理和资金调度。
二、贷款业务的管理商业银行的贷款业务管理涉及到贷款的审批、合同的签订、贷款的发放、贷款的还款等多个环节。
贷款业务的管理对于商业银行的经营和发展具有重要的意义。
1. 贷款审批管理商业银行需要建立科学的贷款审批管理制度，确保贷款的审批工作能够按照法律法规和相关制度进行。
商业银行需要对贷款的申请材料进行审查，评估贷款申请人的还款能力和业务风险，保证贷款的审批工作的有效性和安全性。
2. 贷款合同管理商业银行需要对贷款合同进行管理，确保贷款的合同签订工作能够按照法律法规和相关制度进行。
商业银行贷款业务核算
贷款客户包括个人和机构客户。包括房地产、制造、农林畜牧、运输、交通、基础设施、环 保等行业。
商业银行贷款业务流程
1
贷款审批
2
银行根据自身风险管理政策和审批流程，
对客户的贷款申请进行审批。
3
和利息，并承 担担保责任和违约责任。
贷款申请
客户向银行提交贷款申请，银行审核客 户信息、风险情况和贷款用途。
运营成本
商业银行贷款业务涉及多个环 节，需要耗费一定的运营成本。 平均每100元收益中，成本为38 元。
商业银行贷款业务趋势展望
数字化趋势
可持续趋势
智能化趋势
随着科技的快速发展，智能手机、 互联网和物联网等技术的普及， 银行将借助这些技术实现数字化 转型和推进智能化服务。
面对气候变化和资源环境问题， 银行将更积极地推动可持续发展， 包括可持续贷款、绿色债券等。
银行要控制客户信用风险， 加强对客户的缺陷检查和 贷前调查，控制贷款风险。
银行要控制贷款流动性风 险和利率风险，采购信用 保险、债券等金融工具降 低风险。
3 操作风险
银行要规范操作流程，实 现操作风险最小化。
商业银行贷款资产负债管理
1
流动性管理
银行要控制流动性风险，管理流动性资产和负债。
2
资产负债匹配
商业银行贷款业务核算
商业银行的贷款业务是银行最主要的业务之一，也是银行取得收入的主要方 式之一。在本次演示中，我们将更深入地了解商业银行贷款业务的核算细节， 并探讨其最新趋势和前景。
商业银行贷款业务概述
定义
商业银行通过向客户提供一定期限的资金，以获得一定的利息和手续费作为投资回报的业务。
意义
贷款是银行的核心业务之一，也是银行和客户互动的最主要方式，在银行利润、经营管理、 风险控制和社会服务方面都具有重要意义。
第四章 商业银行资产业务经营与管理
二、库存现金管理
银行库存现金集中反映了银行经营的资产流动性和盈利性状况。库存现金越多，流动性 越强，则盈利性越差。为了保证在必要的流动性前提下实现更多的盈利，就需要把库存 现金压缩到最低程度。
为此，银行必须在分析影响库存现金数量变动的各种因素的情况下，准确测算库存现金需要量， 及时调节库存现金的存量，同时，加强各项管理措施，确保库存现金的安全。
（一）满足中央银行法定存款准备金要求
法定存款准备金是根据商业银行存款余额，按照法定的比率向中央银行缴存的准备金。法定准备金起初是出于 防范商业银行流动性危机的需要而建立的，发展到现代，其目的已不仅限于此。它已作为中央银行调节商业银 行信用规模和信用能力的一个重要工具，纳入货币政策的操作体系。商业银行对于中央银行的法定存款准备金 要求只能无条件地服从。因此，对存款准备金的管理，首先应当满足法定准备金的要求。 法定存款准备金管理，主要是准确计算法定存款准备金的需要量和及时上缴应缴的准备金。在西方国家的商业 银行，计算法定存款准备金需要量的方法有两种：一种是滞后准备金计算法，主要适用于非交易性的账户存款 的准备金计算；另一种是同步准备金计算法，它主要适用于对交易性账户存款的准备金计算。
二、库存现金管理
（一）影响银行库存现金的因素
影响银行库存现金的因素比较复杂，其中主要有以下几方面。 1. 现金收支规律。银行的现金收支在数量上和时间上都有一定的规律性。 2. 营业网点的多少。 3. 后勤保障的条件。 4. 与中央银行发行库的距离、交通条件及发行库的规定。 5. 商业银行内部管理。
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管理
电子银行业务概述
电子银行业务风险及监管
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商业银行国际业务经营与管理
国际业务概述
国际结算业务
外汇买卖业务
商业银行贷款管理办法
商业银行贷款管理办法第一章总则第一条为规范和加强信贷管理，切实提高信贷资产质量和信贷服务水平，建立本行完善、有效的贷款风险防范约束机制，实现信贷管理的标准化、制度化、科学化、系统化，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》等相关法律法规，特制定本办法。
第二条 XX银行在信贷管理上实行资产负债比例管理、贷款风险管理、授权和授信相结合的双线管理，并按银监会《贷款风险分类指引》的精神，实行贷款五级分类管理。
第三条本办法所称贷款管理是指运用经济、法律等方法和措施对贷款行为进行规范和制约，达到防范、控制贷款风险，提高信贷资金整体效益，保障信贷业务良性发展的动态、持续过程。
第四条从事信贷活动应当符合国家法律、行政法规和国家的货币政策、信贷政策，必须坚持自主经营、自担风险的原则，有权拒绝任何单位和个人强令发放贷款或者提供贷款担保。
第五条办理贷款业务，应当遵循安全性、流动性、效益性的原则。
第二章贷款对象和条件第六条借款人必须是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他组织或具有完全民事行为能力的自然人。
第七条借款人为法人或其他组织的，应具备以下基本条件：（一）依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；（二）有合法稳定的收入或还款来源，具备按期还本付息能力；（三）已开立基本账户或一般存款账户；（四）持有中国人民银行核发的并经年检合格的贷款卡；（五）信用状况良好，无重大不良信用记录；（六）监管部门另有规定的从其规定；（七）本行要求的其他条件。
第八条借款人为自然人的，应具备以下基本条件：（一）具有合法有效身份证件、境内有效居住证明；（二）具有完全民事行为能力；（三）信用良好，有稳定的收入或资产，具备按期还本付息能力；（四）监管部门另有规定的从其规定；（五）本行要求的其他条件。
第九条根据本行业务发展目标，结合当地经济结构特点，符合下列条件的客户优先支持：（一）产权明晰、资产负债合理、经营效益良好的中小及微型企业；（二）产业特色鲜明、发展前景良好，有助于全行贷款行业集中度优化的；（三）对本行资产业务、负债业务、中间业务具有较强推动作用的；（四）以本行作为资产业务、负债业务、中间业务主要合作银行的；（五）以有效易变现优质资产抵（质）押的；（六）符合本行其他优先支持条件的。