2013年会计继续教育试题及答案.docx
2013年江西省会计继续教育考试答案
2013年江西省会计继续教育考试答案第一篇：2013年江西省会计继续教育考试答案一、单选题(每小题2分,共15小题。
)1、行政单位在工作中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和易耗品等。
这种资产是（）AA存货B固定资产C无形资产D在建工程2、按规定，出租车属于（）的不征收增值税 BA出租车公司B出租车司机C警察局D检察院3、固定资产的价值标准中专用设备单位价值标准由原来的800元提高到（）元 CA1800B1000C1500D20004、行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，是（）AA支出B资产C负债D收入5、行政单位为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出是（）AA基本支出B项目支出C资本支出D专项支出6、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（）的所得 BA境外B境内C非法D不正当7、向上一级预算单位申报预算并有下级预算单位的行政单位是（）CA主管预算单位B一级预算单位C二级预算单位D基层预算单位8、行政单位为完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出是（）AA基本支出B项目支出C资本支出D专项支出9、已经发生必要支出，但尚未达到支付使用的建设工程是（）DA固定资产B无形资产C流动资产D在建工程10、营改增后的交通运输业的适用税率为（）AA11%B70%C80%D90%11、不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括著作权、土地使用权等。
这种资产是（）BA固定资产B无形资产C在建工程D流动资产12、单位和个人从事快递业务按“（）”税目征收营业税 AA邮电通信业B广告业C制造业D文化产业13、事业单位会计核算的（）是向会计信息使用者提供与事业单位财务状况、事业成果、预算执行等有关的会计信息，反映事业单位受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者进行社会管理、作出经济决策。
AA.目标B.原则C.态度D.方法14、对于交通运输业的营改增政策暂不包括（）DA广告服务B软件开发C转让专利权D铁路运输15、零税率（）免税 AA不等于B等于C优于D完全等同于二、多选题(每小题4分,共10小题。
2013泉州会计继续教育考试答案
一单项选择题(共20题每题2分共40分)1．小企业的银行存款在银行存续期间会产生利息，企业确认利息时，借记“（）”科目，贷记“财务费用”科目。
A 应收账款B 其他应收款C 银行存款D 应收利息正确答案是：D答案分析：2．某企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5%。
该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，转让时已使用4年。
不考虑减值准备及其他相关税费。
企业在转让该无形资产时确认的净收益为( )万元A 32.5B 50C 62.5D 80正确答案是：C答案分析：3．某企业2010年1月1日以80 000元购入一项专利权，摊销年限为8年。
2012年1月1日，企业将该专利权以68 000元对外出售。
出售无形资产适用的营业税税率为5%。
出售该专利权实现的营业外收入为( )元。
A 600B 4100C 4600D 8100正确答答案是：C答案分析：4．某小企业一台生产用设备已提足折旧，但仍然运转良好，设备的预计使用期为5年该小企业于2011年1月1日对其进行改良，改良期间发生职工薪酬1万元，其他相关支出2000 元。
改良后设备预计可以使用3年则摊销年限为( )A 5B 3C 8D 7正确答案是：B5．201×年2月，甲小企业从市场上一次性购买了6头种牛单价分别为4000元，此外，发生的运输费1500元，保险费1000元，装卸费250元，下列说法中正确的是() A 6头种牛应记为消耗性生物资产 B 6头种牛应记为未成熟生产性生物资产C 6头种牛应记为公益性生物资产D 6头种牛的入账价值为6750元正确答案是：D6．小企业（房地产开发经营）销售房地产应交纳的土地增值税，借记“（）”科目。
A 营业税金及附加B 应交税费C 管理费用D 固定资产正确答案是：A7．销货方对于现金折扣的入账应在( )A销售时B 预计可能发生时C 期末D 实际发生时正确答案是：D8．下列项目中，不属于收入范围的是（）A 商品销售收入B 劳务收入C租金收入D代收款项正确答案是：D答案分析：9．某企业是一家工业企业，销售产品每件100元，若客户购买200件以上（含200件）产品可给予客户10％折扣。
2013年会计继续教育(小企业会计准则)试题及答案
2013年会计继续教育(小企业会计准则)试题及答案一、单项选择题1.小企业外部会计信息使用者主要为（）。
A.税务部门和银行B.投资者C.债权人D.董事会【正确答案】 A2.小企业的会计要素计量属性均为（）。
A.重置成本B.可变现净值C.历史成本D.公允价值【正确答案】 C3.网上开店属于（）。
A.概念创业B.团队创业C.兼职创业D.网络创业【正确答案】 D4.企业用银行存款购买原材料时，应（）。
A.借记“银行存款”B.贷记“银行存款”C.借记“库存现金”D.贷记“库存现金”【正确答案】 B5.企业外购的存货采购成本不包括（）。
A.运输费B.装卸费C.可抵扣的增值税D.购买价款【正确答案】 C6.领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（）。
A.借记“制造费用”B.借记“管理费用”C.借记“销售费用”D.借记“低值易耗品”【正确答案】 D7.甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。
则月末在产品的约当产量为（）台。
A.100B.570C.30D.500【正确答案】 C8.（）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
A.应收账款B.应付账款C.预收账款D.预付账款【正确答案】 A9.投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。
A.长期投资和短期投资B.对内投资和对外投资C.直接投资和间接投资D.风险投资和无风险投资【正确答案】 C10.甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。
安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。
则该固定资产的入账价值是（）元。
A.10 000B.10 300C.11 300D.13 000【正确答案】 C11.小企业应对（）计提折旧。
2013会计继续教育标准答案
2013会计继续教育答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2单位“小金库”的防范课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、单位可能存在利用违规收费、罚款及摊派设立“小金库”的情况。
[题号：Qhx006916]A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、建立小金库目的只是为了弥补经费不足。
[题号：Qhx006913]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：小金库目的存在多样性，弥补经费不足只是其中之一。
由于缺乏监管，还存在私分等目的。
3、良好的控制环境是防范小金库的基础。
[题号：Qhx006914]A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、小金库可能以股权和债权形态存在。
[题号：Qhx006912]A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、从内部控制角度来防范小金库，主要由财务部门负责。
[题号：Qhx006915]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：防范小金库应该是全体员工参与，在单位内部形成结构性框架防范体系。
单选题：1、要求严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整，通过财务资料来防范小金库。
这属于哪种控制措施（）。
[题号：Qhx006920]A、不相容职务分离控制B、会计系统控制C、财产保护控制D、授权审批控制您的回答：B正确答案：B题目解析：会计系统控制要求严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
2、2009年开始的本轮“小金库”治理提出的“小金库”概念与之前最大的区别是（）。
[题号：Qhx006917]A、是否纳入单位财务会计部门帐内管理B、是否纳入预算管理C、是否纳入符合规定的单位账簿管理D、是否超范围、超标准发放奖金、津贴您的回答：C正确答案：C题目解析：认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
四川2013年会计继续教育考试答案
四川筠连县[行政][2013]考试题一、单选题1、某医院20×8年12月31日购入一台设备，入账价值159万元，预计使用年限5年，预计净残值9万元，按年数总和法计算折旧，则2010年应该计提的折旧额为（）万元。
A.42.4B.40C.53D.50A B C D2、下列关于医院固定资产核算表述不正确的是（）。
A.出售、报废、毁损的固定资产按照账面价值，结转计入“其他费用”科目B.无偿调出、对外捐赠固定资产，按照发出固定资产账面价值，计入“其他费用”科目C.盘亏的固定资产，按照固定资产账面价值扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，计入“其他费用”科目D.为了维护固定资产的正常使用而发生的修理费等，应当计入当期费用A B C D3、医院按税法规定计算的应交房产税、土地使用税、车船使用税应计入（）科目。
A.销售费用B.管理费用C.营业外支出D.营业税金及附加A B C D4、假设某医院生产车间甲药品生产工时为56 000小时，乙药品生产工时为32 000小时，本月发生间接费用36 080元。
其中6 000元为累计折旧，10 000元为应负担的工资，其余是以银行存款直接支付的间接费，假设按照生产工时进行分配，则甲药品应分配的间接费用为（）元。
A.2 460B.13 120C.22 960D.4 100A B C D5、下列各项不属于“基建工程——待摊投资”科目核算内容的是（）。
A.工程管理费B.临时设施费C.取得土地使用权而支付的地上附着物和青苗补偿费D.取得土地使用权而支付土地出让金A B C D6、下列选项中不属于货币资金的是（）。
A.存货B.现金C.银行存款D.零余额账户用款额度A B C D7、预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的（）。
A.月度收支计划B.季度收支计划C.年度收支计划D.年度支出计划A B C D8、（）是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件。
2013年会计继续教育
2013年继续教育课程测试一、单选题1、下列费用中，属于价外费用的是（）。
A.赔偿金B.代办保险费C.车辆购置税D.车辆牌照费A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]2、因有《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法情形，被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起（）以内不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。
A.1年B.2年C.5年D.10年A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]3、某商业小规模纳税人，2009年2月外购货物取得增值税专用发票上注明税款500元。
当月销售货物，取得含税销售收入30900，其本月应纳增值税为（）。
A.400元B.900元C.1400元D.927元A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]4、下列各项中，应当征收增值税的有( )。
A．医院提供治疗并销售药品B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品C．销售商品房D．商店销售空调并负责安装A B C D【正确答案】D【您的答案】B5、按照现行增值税暂行条例的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在一定数额以上的，可以申请认定为增值税一般纳税人。
该数额是（）。
A.20万元以上B.50万元以上C.80万元以上D.100万元以上A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]6、未取得增值税专用发票，（）抵扣进项税额；也不得差额计税。
A.可以B.不可以C.一定情况下可以D.以上选项都不对A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]7、企业领导要高度重视内部控制专业人才队伍建设，在强调全员参与内部控制的基础上，采取多种措施，建立（），鼓励从事内部控制的专业人员岗位成才。
A.惩罚机制B.辞退机制C.激励机制D.控制机制A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]8、某汽车商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一辆汽车，汽车折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（）元。
会计继续教育2013答案_(新_)
试题内容题目类型会计实操库存现金日记账和银行存款日记账由（ ）负债登记。A.会计人员B.出纳人员C.会计人员和出纳人员均可D.会计人员和出纳人员均不可单选B
最基本的账务处理程序是（ ）。A.记账凭证账务处理程序B.科目汇总表账务处理程序C.汇总记账凭证账务处理程序D.原始凭证账务处理程序单选D
我国的法定记账方法是（ ）。A.增减记账法 B.收付记账法 C.借贷记账法 D.单式记账法单选C
费用类账户的期末余额（ ）。A.在借方 B.在贷方 C.在借方或贷方 D.一般无期末余额单选D
下列凭证属于外来原始凭证的是（ ）。A.领料单 B.发料凭证汇总表 C.住宿发票 D.产品入库单单选C
银行存款日记账应定期和（ ）核对。A.收款凭证 B.付款凭证 C.银行对账单 D.银行存款总账单选C
能全面反映经济业务的账户对应关系的是（ ）。A.单式凭证 B.汇总收款凭证 C.复式凭证 D.汇总付款凭证单选C
一般会计人员办理交接手续，由（ ）监交。A.单位负责人 B.法定代表人 C.会计机构负责人 D.出纳单选C
到开户银行提取现金，应填（ ）。A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.以上都对单选B
通用记账凭证填表制方法与（ ）相同。A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.单式凭证单选C
对于顺查法，正确的是（ ）。A.制证—过账—试算—结账 B.制证—过账—结账—试算C.试算—制证—过结—结账 D.制证—试算—过账—结账单选B
从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得（ ）。A.原签发单位盖有公章的证明 B.本单位盖有公章的证明C.业务部门的证明 D.以上都对单选A
纳税人每月发票使用量超过（ ）本时可申请印制印有本单位名称的发票。A.30 B.50 C.80 D.100单选B
明细分类账的登记方法不包括（ ）。A.根据原始凭证直接登记明细账B.根据汇总原始凭证登记明细分类账C.根据记账凭证汇总表登记明细分类账D.根据记账凭证登记明细分类账
2013年会计继续教育答案
11.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，<br/>其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（）
答案：A正确
12.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；<br/>纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为l%。（）
答案：1175元
5.甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3 000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6 500元，已经计提折旧1 500元。则应缴纳的增值税金额为（）元。
答案：B58.25
6.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（）元。
答案：A正确
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（）
答案：A正确
19.营业税的纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一个月。具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。<br/>纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；其他期限，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。（）
答案：A120 50.4
2013会计继续教育考试及答案 医院会计制度.
一、单项选择题1.新制度中指出的医院会计的会计要素有（）。
A.资产、负债、所有者权益、收入、费用B.资产、负债、净资产、收入、支出C.资产、负债、净资产、收入、费用D.资产、负债、所有者权益、收入、支出2.新制度下，下列说法正确的有（）。
A.医院存入其他金融机构的款项纳入“银行存款”科目核算B.“应收在院病人医疗款”用于结转住院病人自付部分的应收医疗款或结转病人结算欠费C.对于高值耗材新制度规定，要在“库存物资”下，设置专门的二级明细科目核算D.医院核销的应付账款应当计入“其他业务收入”3.2×10年末，某公立医院，应收医疗款的余额为300万元，其他应收款的余额为400万元，本年核销坏账5万元，收回以前核销的坏账1万元，上年年末应收医疗款和其他应收款的余额均为200万元，该医院计提坏账准备的比例为5%，则2×10年，该医院应计提的坏账金额为（）。
A.35万元B.15万元C.19万元D.20万元4.下列关于医院计提坏账表述不正确的是（）。
A.坏账准备提取方法一经确定，不得随意变更B.医院应对预付账款，直接计提坏账准备C.计提坏账准备的方法由医院根据应收款项的性质等自行确定D.坏账准备提取方法如需变更，应当按照管理权限报经批准，并在会计报表附注中予以说明5.某公立医院2×10年，财政部门批准的授权支付预算为5 000万元，上年度结存200万元，本年度实际支付4 800万元，应缴回财政部门数额为200万元，则年末应转入“财政应返还额度”的金额为（）万元。
A.0B.200C.400D.6006.下列关于药品核算的相关表述不正确的是（）。
A.自行加工或委托加工完成的药品，其成本包括加工领用药品的成本、加工成本和其他成本B.医院购入的药品，其成本按照药品售价确定C.接受捐赠的药品，其成本比照同类药品的市场价格或有关凭据注明的金额确定，计入其他收入D.盘盈的药品，报经批准处理后，按照同类药品的市场价格，计入其他收入7.医院于20×9年2月10日，买入乙公司10％的股份，专利技术原价为60万元，至交易发生时已累计摊销12万元。
2013年会计继续教育考试题及答案(小企业会计准则)
1.股票股利直接增加股东的财富，也增加公司的价值，对股东和公司都有特殊意义。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析2.无形资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析3.以融资租赁租出的生产性生物资产和以经营租赁方式租入的生产性生物资产，不应计提折旧。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：B解析4.小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析5.以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额，所以不产生汇兑差额。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析6.无形资产成本在取得的当月不进行摊销，从下月开始进行摊销。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析7.在流动资产中，存货所占的比重较大。
存货的流动性，将直接影响企业的流动比率。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析8.销售增长率反映了企业营业收入的增减变化情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。
该指标大于1，表明企业的营业收入有所增长，指标越高，表明增长速度越快。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析9.小企业实际发生的长期股权投资损失，按照可收回的金额，借记“营业外支出”科目。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：B解析10.“长期待摊费用”科目期末借方余额，反映小企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.利润总额，是指（）加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。
A ．主营业务利润B ．其他业务利润C ．营业利润D ．投资收益正确答案：C我的答案：C解析2.下列项目中，不属于收入范围的是（）A ．商品销售收入B ．劳务收入C ．租金收入D ．代收款项正确答案：D我的答案：D解析3.甲小企业自2010年开始自行营造10公顷橡胶树，当年发生种苗费2 000元，平整土地和定植所需的机械作业费500元，定植当年抚育使用库存肥料及农药500元、人员工资等4 000元。
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《企业所得税法与会计准则的差异与协调》考试题 一、单选题 1、《企业会计准则》没有再单独规定配比原则和区分收益性支出与资本性支出的原则，是因为这两项原则是从属于（ ）原则的，其原理已包含在其中。（A） A.权责发生制B.重要性C.相关性D.实质重于形式
2、下列关于纳税年度与会计分期的表述中，错误的是（C ）。 A.纳税年度是指企业所得税的计算起止日期B.会计分期是指一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间 C.对于一个企业而言，纳税年度和会计分期是一致的D.纳税年度和会计分期既有区别也有联系
3、甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研发费用1 200万元，其中符合资本化条件的研发支出800万元，2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权（假定2008年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素）。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150％税前扣除，对于资本化部分允许按150％在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，采用直线法进行摊销。2009年末该项无形资产的暂时性差异的余额（ D ）万元。 A．720 B．80 C．400 D．240
4、下列关于负债要素的相关义务的表述中，错误的是（C ）。 A.现时义务是指企业在现行条件下已经承担的义务B.法定义务是指企业具有约束力的合同或者法律法规规定的义务 C.推定义务是指企业具有约束力的合同或者法律法规规定的义务 D.推定义务是指根据企业的经营习惯、对客户的承诺或者公开宣布的政策而导致企业将承担的义务
5、下列关于会计基础的表述中，错误的是（C ）。 A.《企业会计准则》的会计基础是权责发生制 B.收付实现制是与权责发生制相对应的一种会计基础，它是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据 C.在确定事业单位的应纳税所得额时，要考虑事业单位的权责发生制基础D.预提所得税的计算与缴纳，是以收付实现制为基础的
6、甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33％，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25％（此税率为非预期税率）。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（D ）万元。 A．1.65 B．3.3 C．2.5 D．0.85 7、下列关于资产要素的表述中，错误的是（D ）。 A.预期在未来发生的交易或者事项不形成资产B.符合资产定义和资产确认条件的项目，允许进行税务处理 C. 符合资产定义但不符合资产确认条件的项目，不允许进行税务处理 D.按照税法规定，与经营活动无关的资产，也要计算折旧、摊销费用，并可以税前扣除
8、某企业期末持有一批存货，成本为1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（A ）万元。A.1 000 B.800 C.200 D.0
9、企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（B ）。 A.应纳税暂时性差异575万元B.可抵扣暂时性差异575万元C.应纳税暂时性差异600万元D.可抵扣暂时性差异600万元
10、某企业期末持有一批存货，成本为1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ A）万元。 A.1 000 B.800 C.200 D.0
二、多选题 1、下列关于配比原则的理解中，正确的有（AB ）。 A.企业所得税的配比原则，是指企业在计算应纳税所得额时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认B.企业所得税的配比原则包括因果配比和时间配比这两层含义 C.因果配比即是将一定时期的收入与同时期的成本、费用和损失相配比D.时间配比即是将收入与对应的成本、费用向配比
2、新《企业所得税法》应纳税所得额的计算基本上是以权责发生制为基础的，只是在特殊情况下有例外，这些特殊情况包括（ABCD ）。 A.事业单位应纳税所得额的计算B.非居民企业应纳税所得额的确定C.收入总额的确定D.扣除的确定 3、2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（A ）。 A．确认递延所得税资产B．确认递延所得税负债C．转销递延所得税负债D．转销递延所得税负债并确认递延所得税资
4、关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ABCD ）。 A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限B．确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用 C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
5、所有者权益的来源包括（ABC ）。 A.所有者投入的资本B.直接计入所有者权益的利得和损失C.留存收益D.未分配利润
6、在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ AC）。 A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备 B.企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 D.企业计提的长期股权投资减值准备
7、在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（AC ）。 A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备 B.企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额 C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备 D.企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额
8、如果企业在计算应纳税所得额时，没有正确划分收益性支出与资本性支出，可能会导致（ABCD ）。 A.低估资产和当期收益B.当期应纳税所得额的减少，延迟缴纳企业所得税 C.高估资产和当期收益D.当期应纳税所得额的增加，提前缴纳企业所得税
9、下列项目中，可能确认递延所得税负债的有(ACD )。 A.固定资产账面价值大于其计税基础B.无形资产账面价值小于其计税基础C.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 D.存货账面价值小于其计税基础
10、在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ACD ）。 A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备 B.企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额 C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备 D.企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额 三、判断题 1、 纳税主体就是会计主体。（错 ）
【解析】纳税主体是指纳税人和扣缴义务人；会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。一般情况下二者是一致的，在特定条件下，纳税主体不同于会计主体。
2、企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。（ 错） 【解析】企业对于产生的可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额 用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。
3、应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。( 错) 【解析】应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税 所得额，应确认为递延所得税负债。
4、税法上的成本概念和会计上的成本概念是一样的。（错 ） 【解析】税法上的成本概念和会计上的成本概念不同。税法上的成本概念相比会计上的成本 概念，针对性强，包容性广。
5、《企业会计准则》规定，企业会计的确认、计量和报告应当以持续经营假设为前提；《企业所得税法》没有持续经营假设的规定。（对 ）
6、按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。(错 )
【解析】因交易性金融资产公允价值变动而产生的差异既可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异。
7、资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（错 ） 【解析】资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
8、企业的所得税计算和企业的会计核算，都是以货币为基本计量单位。（对 ） 9、《企业会计准则》与《企业所得税法》适用的公司范围是一样的。（ 错） 解析：《企业会计准则》适用于中华人民共和国境内设立的企业（包括公司）；而个人独资企业、合伙企业不适用于《企业所得税法》，