中财货币资金习题及答案
第二 章 货币资金习题及答案
第二 章 货币资金习题及答案 第 二 章 货币资金
一、单项选择题 1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中,不影响其2010年度利润表中营业利润的是（ ). A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回,该款项已计提过准备. B.期末计提带息应收票据利息 C。外币应收账款发生汇兑损失 D.无法查明原因的现金短缺 2.下列情形中,不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督"原则的是( ）。 A。由出纳人员兼任会计档案保管工作 B。由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作 C。由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D。由出纳人员保管签发支票所需全部印章 3.下列经济业务中,企业不得动用库存现金支付的是( )。 A.支付职工奖金65000元 B.购买办公用品付款300元 C。预付出差人员携带的差旅费5000元 D。支付购买设备款1200元 4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（ )。 A。临时存款户 B.基本存款户 C.专用存款户 D.一般存款户 5。企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( ）。 A。银行存款 B.其他货币资金 C.其他应收款 D.短期投资 6。企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（ )。 A.其他应收款 B.管理费用 C.其他应付款 D.财务费用 7.企业采用托收承付方式销售商品,其销售收入确认的时间是( )。 A。发出商品时 B.发出商品时并向银行办妥托收手续时 C.发出商品时并办妥托运手续时 D。购买单位承付全部货款 8.企业进行外币存款核算时,使用的会计科目是 （ ）。 ． A.其他货币资金 B.银行存款 C。备用金 D。其他应收款 9.下列各项中，不通过“其他货币资金"科目核算的是（ ）. A。信用证存款 B。银行本票存款 C。信用卡存款 D。备用金 10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（ ）。 A。商品交易的货款 B.提供劳务的款项 C.代销商品的款项 D。赊销商品的款项 第二 章 货币资金习题及答案 11。企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是( ). A.材料采购 B.其他货币资金 C。预付账款 D。在途物资 12。企业发放工资支取现金,可通过下列（ )账户办理。 A.专项存款户 B。一般存款户 C。临时存款户 D。基本存款户
货币资金习题及答案
学习情境一货币资金一、单项选择题1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。
A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目『正确答案』B『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户：借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（）。
A.增加财务费用B.增加管理费用C.计入其他应收款D.计入营业外支出『正确答案』B『答案解析』无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用”科目。
3．经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。
A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额『正确答案』D4. 下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算『正确答案』D『答案解析』本题考核其他货币资金的内容。
选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不可以背书转让。
故答案选D。
5. 下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。
A.原材料B.委托加工物资C.盘亏的固定资产D.尚待加工的半成品『正确答案』C『答案解析』“盘亏的固定资产”预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。
6. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。
A.管理费用B.财务费用C.冲减营业外收入D.营业外支出『正确答案』A『答案解析』无法查明原因的现金短款经批准后要计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。
中财复习题答案
中财复习题答案一、单选题1.下列项目中，不属于货币资金的为（d）。
a、银行存款b、外埠存款c、银行本票存款d、银行承兑汇票2、企业确认的金融资产减值中，不能通过损益转回的是（d）。
a、坏账损失B.持有至到期投资减值损失C.可供出售债务工具投资减值损失D.可供出售权益工具投资减值损失3。
配额范围内的库存现金不足且无法确定的，经批准后应记录在（b）项中。
a、其他应付款b、管理费用c、营业外支出d、待处理财产损益4.年末，商品账面成本30万元，可变现净值25万元。
在计提存货跌价准备前，“存货跌价准备”账户的贷方余额为2万元。
企业本年计提的存货跌价准备金额为（b）元。
a、20000b、30000c、50000d、700005、企业下列科目的期末余额不应列示于资产负债表“存货”项目的是（b）。
a、在途物资b、工程物资c、委托加工物资d、生产成本6.2022年6月，一家公司以每股19.5元的价格出售可供出售金融资产，并支付了12万元的手续费。
该金融资产于2022年购买，共计20万股，购买价格为17元/股，额外手续费为2.8万元。
2022年底，该资产的账面价值为408万元，其中成本为348万元，公允价值变动为65.2万元。
2022年度受企业影响的企业损益为（a）。
a、 35.2万元B，67.2万元C，30万元D，65.2万元7。
支票的即期付款期为（a）自签发之日起。
a、 10天B，5天C，3天D，6天8、企业接受海外捐赠的设备一台，同类新设备的市价为100万元，估计成新率为60%，预计尚可使用6年，预计净残值为6.3万元，支付关税5万元，国内运杂费1万元，设备已安装完毕，支付安装调试费2万元。
则该设备的入账价值是（a）万元。
a、68b、108c、101.7d、669.长期股权投资采用成本法核算。
被投资单位遭受损失不分配股利的，投资企业应当：。
a、减记投资收益B.减记投资成本C.减记资本公积D.无会计处理10。
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题一、单项选择1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。
A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。
A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位4．下列各项属于货币资金的有（）。
A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。
A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元6．严格使用空白支票的措施有（）。
中财1-货币资金_170424071958541
中财1-货币资金总共16题满分：100分一、单选题(共7题，共35分)1.已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，先作为（ B ）(本题5分)A）银行存款B）其他货币资金C）委托贷款D）其他应收款2.企业职工的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（ A ）账户办理。
(本题5分)A）基本存款B）一般存款C）临时存款D）专用存款3.企业发现现金溢缺时，除了设法查明原因外，还应当通过（ B ）科目及时调账。
(本题5分)A）其他应付款B）待处理财产损溢C）管理费用D）其他应收款4.库存现金的限额，由开户银行根据（ A ）核定(本题5分)A）单位的实际需要B）单位负责人的要求C）单位债权债务的差额D）单位的生产能力5.经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额为（ C ）(本题5分)A）企业账上的银行存款余额B）银行账上的企业存款余额C）企业可动用的银行存款数额D）在会计报表中反映的银行存款余额6.无法查明原因的现金短缺，经批准后应当转入（ C ）科目。
(本题5分)A）其他应收款B）营业外支出C）管理费用D）财务费用7.无法查明原因的现金溢余，经批准后应当转入（ C ）科目。
(本题5分)A）其他业务收入B）管理费用C）营业外收入D）营业外支出二、多选题(共4题，共40分)8.下列各项中，属于“其他货币资金”核算范围的有（ ABCD ）。
(本题10分)A）外埠存款B）银行汇票存款C）银行本票存款D）信用卡存款9.货币资金包括（ ABC ）(本题10分)A）库存现金B）银行存款C）其他货币资金D）备用金10.商业汇票按承兑人不同，可以分为（ AC ）(本题10分)A）商业承兑汇票B）银行汇票C）银行承兑汇票D）银行本票11.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（ BC ）。
(本题10分) A）银行汇票存款B）银行承兑汇票C）备用金D）外埠存款三、判断题(共5题，共25分)12.企业的各种存款都应当通过“银行存款”科目核算(本题5分)A）对B）错13.为简化现金存取手续，企业可以用收入的现金直接支付有关款项。
安大《中财》作业答案(全)
借：银行存款 107460（实得数）
借：财务费用 540（差额）
贷：应收票据108000（票面值）
（2）带追索权
贴现时2009.8.11
借：银行存款 107460
借：短期借款—利息调整540
贷：短期借款—本金108000
2、带息票据
到期值=30000+30000×4%×4÷12=30400（元）
贷：应付票据 6786
4、借：预付账款-W工厂 3000
贷：银行存款 3000
5、借：在途物资 4800
借：应交税费——应交增值税（进项税额）816
贷：银行存款 5616
6、借：原材料 5684（490*11.6）
借：待处理财产损溢 116（方法二：+进项税额转出20）
贷：在途物资 5800
同时：借：其他应收款——运输部门 136
习题一
货币资金的核算
1、借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
2、借：其他应收账——王某 8000
贷：库存现金 8000
3、借：银行存款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税费—应交增值税（销项税额） 340
4、借：管理费用——市内交通费 800
贷：库存现金 800
5、借：其他货币资金 1800
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 161.5
贷：预付账款 1111.5
补付时：借：预付账款 111.5
贷：银行存款 111.5
同时：借：原材料——乙 1000
贷：材料成本差异 50
贷：材料采购——乙 950
8、借：材料采购——乙 5400
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 918
财务会计：货币资金 习题与答案
一、单选题1、企业经批准，转销库存现金盘盈时，应计入的账户是（）。
A.冲减管理费用B.其他业务收入C.其他收益D.营业外收入正确答案：D解析：企业经批准，转销库存现金盘盈时，应借记：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢，贷记：营业外收入。
2、下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。
A.银行本票存款B.信用卡存款C.信用证存款D.备用金正确答案：D解析：“其他货币资金”账户核算内容包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款。
备用金不属于其他货币资金。
3、企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的账户是()。
A.其他货币资金B.银行存款C.其他应收款D.短期投资正确答案：A解析：企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记：其他货币资金—存出投资款，贷记：银行存款4、某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。
企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（）。
A.借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000B.借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000C.借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000D.借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000正确答案：B解析：企业将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，应借记：银行存款 20 000 收回前欠货款，应贷记：应收账款 20 000。
5、职员张三出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是（）。
A.借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 000B.借：库存现金 2 000 贷：其他应收款 2 000C.借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000D.借；其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1 500正确答案：A解析：正确的会计分录是，借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 0006、甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付的是（）。
中级财务会计货币资金的答案
、单项选择题1. 除中国人民银行另有规定外， 支票的提示付款期限一般为自出票日起 (B )。
A. 7 天B. 10天D. 20 天2. 银行汇票的付款期限为自出票日起 ( B )。
A. 半个月B. 1个月C. 2个月D. 3 个月C. 营业外收入D. 其他应收款受结算金额起点限制的有 ( D )。
B. 商业汇票结算方式、多项选择题1. 下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有2. 下列各项银行支付结算方式中，属于企业和个人均可使用的有 A. 汇兑B. 支票C. 商业承兑汇票D. 银行承兑汇票3. 下列各项中，属于银行存款日记账的核对内容的有 ( ABD A. 银行存款日记账与银行存款总账的核对 (账账相符 ) B. 银行存款日记账与银行存款对账单的核对 (账实相符 ) C. 银行存款日记账与银行存款余额调节表的核对 (账表相符 ) D. 银行存款日记账与银行存款收、付款凭证的核对 (账证相符 )4. 下列交易或事项中，可能导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的 余额3.根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是根据 ( B )正常零星开支核定的。
A. 3 天 B. 3〜5天 C. 5天 D. 15天 4.无法查明原因的现金长款，经批准后应记入 ( C )。
A. 其他应付款B. 营业外支出C. 汇兑结算方式D. 托收承付结算方式C. 15 天 5.以下结算方式中，A. ( ABCD )。
A. 零星支出C. 各种劳保、福利费用B. 个人劳务报酬D. 向个人收购物资的价款( AB ) 。
)。
在同一日期不一致的有( AB D) 。
A.银行支付给企业的存款利息B. 银行代企业支付公用事业费用C. 企业存入其他单位的转账支票D. 企业已开出的转账支票，对方尚未到银行办理转账手续的款项 5.下列各项中，属于其他货币资金的有（ A.银行存款 B.存出投资款三、判断题（错）2. 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行 明细核算。
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第二章货币资金（一）单项选择题1.不包括在现金使用范围内的业务是（）。
A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付银行借款利息2.结算起点以下的零星支出的结算起点是（）。
A. 1500 元B. 500 元C. 1000 元D. 2000 元3.不包括在广艾现金范围内的项目是（）。
A.银行存款B.个人支票C.保付支票D.职工借款欠条4.实行定额备用金制度，报销时的会计分录是（）。
A.借记"管理费用”，贷记''库存现金”B.借记''备用金”，贷记''库存现金”C.借记"管理费用”，贷记''备用金”D.借记"库存现金”，贷记''备用金”5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）。
A. 5 天B. 10 天C. 15 天D. 8 天6.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是（）。
A.专用存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D. 一般存款账户8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。
A. 1个月B. 3个月C. 4个月D. 6个月9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（A. 2个月B. 6个月C. 1个月D. 3个月10.支票的提示付款期限为自出票日起（）。
A. 10 天B. 5 天C. 3天D. 6天11.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）oA.向银行申请的银行承兑汇票B.委托银行开出的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 汇到外地并开立采购专户的款项 12.下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是（ ）。
A. 外埠存款 C.银行汇票（二）多项选择题1.现金的特征有（）o A. 具有货币性 C.具有流动性 E. 具有流通性2. 下列各项中，包括在广义现金范围的项目有（ ）。
A. 银行汇票B.个人支票C.旅行支票D.银行存款E. 商业汇票3. 可以支出现金的业务有（ ）。
A.向个人收购农副产品 B.各种劳保支出 C.差旅费支出 D.缴纳稅金 E.偿还短期借款4.现金溢缺的核算涉及的会计科目有（）。
A.其他应收款 C.营业外收入E.待处理财产损溢5.现金管理必须做到（ A.出纳员兼管会计档案 C.保持大量库存现金 E.出纳人员定期轮换B. 财务费用 D. 营业外支出B. 日清月结D. 现金收入当日入账6. 下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的有（ ）。
A. 不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用 B. 考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C. 不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户7. 银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符，其原因可 能为（）。
B.银行本票 D.存出投资款B.具有通用性 D.具有收益性A.应收的货款未办理托收手续B.企业方而记账有错误C.银行方面记账有错误D.企业没有收到收款通知E.持票人未到银行办理转账8.在下列项目中，属于其他货币资金的有（）。
A.收到的商业汇票B.收到债务人交来的银行汇票C.存入证券公司准备购买股票的款项D.银行本票存款E.信用证存款9.下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有相同特征的有（）。
A.存出投资款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.外埠存款E.银行本票存款10.关于银行结算纪律，正确的说法有（）。
A.可以将银行账户转借给其他单位或个人使用B.不得签发没有资金保证的票据和远期支票C.不准任意占用他人资金D.不准违反规定开立和使用账户E.某些情况下可以套取银行信用（三）判断题1.为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。
（）2.清点库存现金发现短缺时，如有"白条子”可以抵库。
（）3.库存现金日记账和库存现金总账都应逐日逐笔地进行登记。
（）4.企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。
（）♦5.在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。
（）6.填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。
（）7.出纳人员可以兼管会计稽核工作。
（）8.临时存款账户不能提取现金。
（）9.如果企业的某笔交易确定在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。
（）10.企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。
（）11.企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。
（）12.银行汇票存款结算后的余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。
（）■13.银行汇票不能提取现金。
（）14.企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数只是因为存在未达账项。
（）（四）计算及账务处理题1.诚信公司20X9年8月份发生部分经济业务如下：（1）8月1日，出纳员开出现金支票一张，金额为3 000元，以补充库存现7L o(2) 8月2日，购买办公用纸张，支付现金320元。
(3) 8月5日，釆购员李民出差预借差旅费1 000元，以现金支付。
(4) 8月7日，开出现金支票，提取现金46 000元，备发工资。
(5) 8月8日，为职工发放困难补助600元。
(6) 8月10日，收到零星销售商品货款，585元，其中，价款500元，应交 增值稅85元。
(7) 8月13日，发放职工工资45 200元。
(8) 8月16日，企业行政管理部门一次性领取定额备用金5 000元。
⑼8月17日，收到银行的收款通知，应收大通公司的货款30 000元已收到，并存入结算户。
(10)8月18日，采购员李民出差归来，按规定报销差旅费1 060元。
收到采购人员交来釆购材料的发票账单，货款总额为7 020元，其中，价款6 000元，应交增值稅1 020元。
(14) 8月27日，开出转账支票一张，上缴增值稅41 200元。
(15) 8月29日，销售产品一批，价款为20 000元，应交增值稅3 400元, 货款已收到并存入银行。
(16)8月31日，企业行政管理部门报销差旅费2 300元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
2. 诚信公司20X9年10月发生部分经济业务如下：(1) 10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额为40 000元， 由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。
(2)10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50 000元汇往上海交通银 行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。
(3) 10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额为12 000 元。
(4)10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购 凭证交到会计部门。
材料采购凭证注明，材料价款为31 000元，应交增值稅为 5 270 元。
(5)10月14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余 款已存入企业结算户。
(6) 10月17 E),因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额为150 000 (7)10月20 E),材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购 材料的有关凭证金。
(11)8 月 21 日， 开出转账支票一张，偿付兴华公司货款6 200元。
(12)8 月 23 日， 购买印花，支付现金98元。
(13)8 月 25 日，交到会计部门，本次釆购的材料价款为40 000元，应交增值稅为6 800元。
(8)10月22日，企业接到银行的收款通知，上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。
(9)10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3 200 7L o(10)10月28日，为购买股票，企业将款项200 000元存人海通证券公司。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
3・星海公司20X9年6月30日银行存款日记账的余额为41 100元，同日转来的银行对账单的余额为46 500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。
经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：(1)6月18日，公司委托银行收取的金额为3 000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。
(2)6月22日，公司存入银行的3 300元的款项，出纳员误记为3 000元。
(3)6月26日，银行将本公司存人的一笔款项串户记账，金额为1600元。
(4)6月29日，公司开出转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续,金额为7 200元。
(5)6月30日，存入银行支票一张，金额为1 500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。
(6)6月30日，银行收取借款利息2 000元，企业尙未收到支息通知。
要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表(结果填入表2—1中)。
表2—1 银行存款余额调节表20X9年6月30日单位：元瘵考答案:(一)单项选择题【解析】存出投资款用于投资业务，其他各项一般用于釆购和结算。
（二）多项选择题【解析】银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款，以及外埠存款一般用于采购和结算业务，而存出投资款用于投资•业务。
10. BCD（三）判断题1.X2. X3. X4. V 5・ J 6. X 7. X 8. X 9. X 10. X 11. J 12. X13. X 14. X（四）计算及账务处理题1. （1）借：库存现金贷：银行存款（2）借：管理费用贷：库存现金（3）借：其他应收款——李民3 0003 000320320 1 0001 000贷：库存现金(4) 借：库存现金46 000贷：银行存款46 000 (5) 借：应付福利费600贷：库存现金600 (6) 借：库存现金585贷：主营业务收入500 应交稅费一-应交增值税（销项税额）85 (7) 借：应付工资45 200贷：库存现金45 200 (8) 借：其他应收款一行政管理部门 5 000贷：库存现金 5 000 (9) 借：银行存款30 000贷：应收账款30 000(10：）借：管理费用 1 060 贷：其他应收款一—李民 1 000(11)借：应付账款——兴华公司 6 200贷：银行存款 6 200(12)借：管理费用98贷：库存现金98(13)借：材料釆购 6 000应交稅费——应交增值稅(进项稅额) 1 020贷：银行存款7 020 (14)借：应交稅费——应交增值稅(已交稅金) 41 200贷：银行存款41 200 (15)借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000 应交稅费——应交增值税(销项税额) 3 400 (16)借：管理费用 2 300贷：库存现金 2 300 2.(1)借：其他货币资金——银行汇票40 000贷：银行存款40 000(2)借：其他货币资金——外埠存款50 000贷：银行存款50 000 (3)借：其他货币资金——信用卡12 000贷：银行存款12 000 (4)借：材料釆购31 000应交稅费——应交增值稅(进项稅额) 5 270贷：其他货币资金一银行汇票36 270 (5)借：银行存款 3 730• ••贷：其他货币资金一银行汇票 3 730 (6)借：其他货币资金——信用证150 000贷：银行存款150 000 (7)借：材料釆购40 000应交稅费——应交增值稅(进项稅额) 6 800 贷：其他货币资金一外埠存款46 800 (8)借：银行存款 3 20020X9年6月30日单位：元贷：其他货币资金一外埠存款 3 200(9)借：管理费用 3 200贷：其他货币资金一信用卡 3 200(10)借：其他货币资金——存出投资款200 000贷：银行存款200 0003.银行存款余额调节表见表2—1o表2—1 银行存款余额调节表。