银行信贷业务尽职调查真实性核查指引模版

银行信贷业务尽职调查真实性核查指引第一章总则第一条为促进审慎经营，强化合规守法的经营理念，进一步提高信用业务真实性核查质量，依据《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行授信工作尽职指引》和相关规章制度，特制订本指引。

第二条本指引所称真实性核查，是指尽职调查相关岗位人员对客户基本信息、交易背景、财务报告、项目情况、风险缓释等所采取的一系列调查核实措施和行为，为信用业务决策、管理提供有效依据和支撑。

第三条核查内容主要包括：客户信息、交易背景、财务报告、项目情况、风险缓释等。

尽职调查中心、专业尽职调查人员可区分不同客户、业务特点及客户配合情况等，分析影响还款的关键风险点，确定核查内容。

第四条核查方法分为现场核查和非现场核查。

（一）现场核查包括实地考察、原件查验等方式。

实地考察主要包括客户及关联人调查、利害关系人访谈、客户（项目）、抵质押物等调查。

原件核对要求应对取得材料原件的真实性进行核查，对材料原件与复印件进行核对。

现场核查原则上应由客户经理及尽职调查人员双人完成，核查人员应做好调查记录，尽量获取查询回执及相关的影像资料。

（二）非现场核查可采用勾稽关系复核、指标分析、信息系统查询等方式，其中信息系统查询主要通过行政管理部门、司法机关、行内外相关信息系统进行查询，并按规定对网上查询信息进行屏拷或打印。

第五条真实性核查遵循“职责加强、重点突出、依据充分、结论明确”原则。

（一）职责加强。

真实性核查贯穿信用业务授信前调查全流程，专业尽职调查人员重在把握关键风险点真实性核查，客户经理应严格按照职责全面落实真实性调查工作，不应因尽职调查人员参与真实性核查而弱化或减少相关工作要求。

（二）重点突出。

专业尽职调查人员无需对客户经理尽职调查内容开展面面俱到的核查，应把握核查要领，分析影响企业还款关键风险点，确定核查内容，选择合适、有效的核查方法、核查动作，强化关键风险点的真实性识别。

（三）依据充分。

真实性核查过程中应当充分搜集各类对真实性判断具有价值的佐证资料和信息，作为信贷准入及审批的客观依据。

（四）结论明确。

专业尽职调查人员完成真实性核查后应当清晰全面提出核查结论，对于存在疑点的事项应充分揭示，为后续环节信贷决策提供有效支持。

第六条本办法属于操作规程，适用于本行各级机构。

第二章职责与分工第七条总行风险管理部负责制定或修订真实性核查基本制度，负责对真实性核查工作的指导、监督和检查。

第八条总行条线风险管理部、条线专业风险窗口负责制定和细化本条线、本专业业务信用业务真实性核查相关规定；负责对本条线相关信用业务真实性核查工作的指导、监督和检查。

第九条分行尽职调查中心负责执行落实总、分行真实性核查相关规定，结合所在区域实际，制定分行辖内信用业务真实性核查相关政策、制度、指引、流程等实施细则；负责对经营机构、团队与客户经理的真实性核查工作进行管理指导、检查监督和后评价；负责安排专业尽职调查人员，参与对规定范围内的授信业务的尽职调查真实性核查，发表独立的验证和评价意见。

第十条分行风险管理部负责对分行信用业务真实性核查工作的指导、监督和检查。

第三章客户信息真实性核查第十一条客户信息真实性核查，是指在贷前调查环节，通过对客户的基本信息、申请材料进行调查核实，了解掌握客户基本经营管理情况，重点防范借款人以提供虚假信息的方式、表面满足本行信贷准入标准，套取本行信贷资金。

主要采用现场原件查验、信息系统查询、现场核查方式。

第十二条借款人主体资格核查。

核查方法：原件查验。

核查动作：判断借款人是否为经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记的企事业法人、其他经济组织；对于进出口企业，需确认借款人是否具有进出口经营权；确认借款人是否在外管局货物贸易外汇监测系统进出口名录内。

第十三条借款人基本信息核查。

（一）营业执照核查核查方法：原件查验；登陆工商行政管理局网站查询。

核查动作：旧版：对于使用旧版营业执照的，判断借款人提供的营业执照复印件与原件是否一致；营业执照是否通过年检，年检日期是否在有效期限内，是否超范围经营；注册资金是否与其他材料一致等。

新版：对于启用新版营业执照的，通过登陆借款人所在地工商行政管理局网站查询“全国企业信用信息公示系统”，判断借款人是否在营业期限内，注册资金是否与其他材料一致等。

（二）组织机构代码证核查核查方法：登陆借款人注册地质量技术监督局网站、全国组织机构代码管理中心网站查询。

核查动作：判断借款人提供的组织机构代码证复印件是否与原件一致；组织机构代码证有效期、年检情况、法定代表人（负责人）等是否与其他材料一致。

（三）经营许可证核查核查方法：登陆借款人所在地质量技术监督局网站查询产品质量信用记录；查询相关生产许可证等资料。

核查动作：判断借款人提供的经营许可证是否与原件一致；相关信息与营业执照等材料是否一致；借款人是否取得相应的经营许可批准文件；是否超过经营许可批准的期限，是否超范围经营。

（四）法定代表人（负责人）身份证明、签字样本核查。

核查方法：原件查验；登陆人民银行个人征信系统查询。

核查动作：判断借款人提供的身份证复印件是否与原件一致；姓名是否与其他材料一致；身份证明是否超过有效期限。

（五）法定代表人（负责人）授权委托书、被授权人身份证明、签字样本核查核查方法：原件查验；登陆人民银行个人征信系统查询。

核查动作：判断法定代表人（负责人）授权委托书、被授权人身份证明复印件是否与原件一致；身份证明是否超过有效期限；授权人对被授权人的授权内容是否与其办理的信用业务一致；是否超过授权期限等。

（六）税务登记证明核查核查方法：原件查验；登陆所在地国税、地税等网站查询公布的欠税名单以及纳税信誉A 级企业名单等。

核查动作：判断税务登记证明复印件是否与原件一致；纳税人名称、法定代表人（负责人）、地址、经营范围等是否与其他材料一（七）验资报告核查核查方法：原件查验；与公司章程、公司公告（上市公司）比对。

核查动作：旧版：判断验资报告复印件是否与原件一致；验资报告中经会计师事务所审验的资本数量是否与其他材料一致；验资报告是否加盖会计师事务所和注册会计师的印章；验资报告的附件是否包括已经审验的注册资本实收情况明细表或注册资本、实收资本变更情况明细表和验资事项说明等；验资报告内容是否与公司章程、公司公告相关内容一致。

新版：判断公司章程中公司股东（发起人）认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定内容是否与公示信息一致。

（八）公司章程核查核查方法：公司章程比对。

核查动作：判断章程中是否有影响银行信用业务的特殊约定；申请人与交易对手（或受托支付单位）实际控制人或出资人是否存在关联关系。

对于注册资金、出资人等曾发生过重大变化的，取得变更前的章程并进行比对。

第十四条客户信用记录核查。

核查方法：登陆行内外系统、网站查询。

核查动作：（一）通过人民银行企业征信系统查询企业信用状况是否良好；查询当前和历史信用业务余额、期限、分类、对外担保、逾期垫款情况等各项信息，对于发现的问题应进一步开展核查。

（二）通过本行风险监测系统查询企业在本行违约记录及预警信（三）通过本行相关管理系统了解客户在本行的开户情况以及其在本行账户中与交易对手、关联企业（个人）的资金往来状况。

（四）对于个人提供连带责任保证的，或按有关规定需要查询的，通过人民银行个人征信系统查询个人征信信息。

（五）通过互联网或其他渠道查询企业是否存在负面信息；通过登陆最高人民法院网站，查询客户是否存在重大纠纷事项。

（六）对于进出口企业，通过外管局货物贸易外汇监测系统、税务局网站、海关网站以及媒体披露等渠道，核查其是否存在相关部门的处罚记录，是否被列入外部监管部门黑名单。

第十五条借款人基本经营状况核查。

核查方法：现场核查；原件查验。

核查动作：（一）通过走访营业执照注册的营业场所，判断是否为企业实际生产经营场所。

（二）通过查验土地证、房产证、租赁协议、委托经营合同等，判断企业是否具有满足基本生产经营的土地厂房、生产设备。

第十六条中小企业主资信情况核查。

核查方法：登陆行内外系统、网站查询；现场核查。

核查动作：（一）通过本行征信系统、预警信息系统、人民银行个人征信系统等查询企业实际控制人（或法定代表人）的个人征信情况，了解其在金融机构贷款情况、对外担保情况以及信用卡信息等，核查其信用情况。

（二）可通过走访企业所在商圈、市场或所居住街道、社区，了解企业实际控制人、法定代表人的社会声誉、个人口碑、生活习惯等，核查是否存在赌博、吸毒、赖账等行为。

第十七条企业关联关系核查。

核查方法：登陆行内外系统、网站查询；原件查验；勾稽关系复核；现场核查。

核查动作：（一）参考客户提供的集团组织结构图，对照公司章程、集团成员公司审计报告和集团合并审计报告相关内容进行分析，并与客户信息核对，确定集团客户组织结构图；核实集团客户关联交易、关联资金占用、关联担保等情况。

（二）通过工商登记部门查询企业现任法定代表人、实际控制人、股东、高管等是否控制或兼职于其他企业，如有可进一步核查企业之间在资金来源、贷款用途、贷款担保、投资方向、账户行为等方面是否体现出协同性和关联性。

（三）通过登陆本行征信管理系统、人民银行企业征信系统等，运用其关联信息查询功能，核实借款人关联关系。

（四）通过查阅企业财务报表中长期投资科目附注中相关投资明细，判断其长期投资对象与交易对手是否为同一企业，核实其关联关系。

（五）通过查阅借款人股东（大）会或董事会决议等文件，判断企业是否存在频繁变更股权和法定代表人的情况，如有可通过工商登记部门查询前任法定代表人、实际控制人、股东等是否控制或兼职于其他企业，并可进一步核查企业之间在资金来源、贷款用途、贷款担保、投资方向、账户行为等方面是否体现出协同性和关联性。

（六）通过查阅企业财务报表等财务、账务信息，判断企业与其他企业是否有大额或较为密集的资金往来，如有应进一步核查企业之间在资金来源、贷款用途、贷款担保、投资方向、账户行为等方面是否体现出协同性和关联性。

第四章财务报告真实性核查第十八条财务报告真实性核查，是指在贷前调查和贷后管理环节，通过对客户财务报告的形式核查，报表间勾稽关系、主要科目等事项的实质性内容核查，以及与历史数据的比对，了解客户真实财务情况，判断客户是否账表相符、账实相符。

主要采用原件查验、勾稽关系复核、指标分析、信息系统查询、现场核查等方式。

第十九条财务会计报表的合理性核查。

核查方法：对近几年财务会计报表信息进行比对。

核查动作：通过对前后报表中资产负债率、净利润等关键数据指标进行比对，判断是否存在较大差异。

如最新报表的数据明显优于历史数据，进一步核查客户是否存在编制多套报表套取贷款的情况。

第二十条财务会计报表的形式核查。

对客户提供的审计报告、财务会计报表及其附注、验资报告、有关资格证书等原件的准确性和完整性进行核查。