财务报表及分析管理办法

XX有限公司企业标准

财务报表及分析管理办法

Q/JD G0417-2010

1 范围

本标准规定了财务报表及分析管理办法的基本要求。

本标准适用于本公司及子公司对财务报表及分析的管理。

2 职责

2.1 财务中心必须按照“新企业会计准则”“财务会计制度”的规定，按期编制和对外提供数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚的财务会计报告。

2.2 财务部定期对企业经营活动进行经济指标分析

3 管理活动内容与要求

3.1 编制会计报表时间

3.1.1 负责对外报送的会计报表、税务报表、分为年度、月度等财务会计报表。（半年度、季度、月度报表为中期财务会计报告）

3.1.2 报送时间：年度报表为年后15天，月度报表为月后10天，

3.2 编制会计报表要求

3.2.1 按照财政部关于新企业会计制度—会计科目和会计报表，结合市财政、税务等部门的补充规定编制会计报表。

3.2.2 编制的会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

3.2.3 会计报表中数字及内容，任何人都不得篡改或授意，指使他人篡改。

3.2.4 各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字，都应相互一致。

3.2.5 各年度会计报表中各项内容和核算方法，如有变动，应在年度会计报表中加以说明。

3.2.6 各种会计报表中所规定的补充资料都应填写齐全，不得遗漏。

3.2.7 会计报表中应填写的计划数字，凡经过有关部门审定的，应填写审定后的数字，未经审定的，应填写最后上报的数字。

3.2.8 按规定报送各有关部门的会计报表，要装订成册，并加盖公章，会计报表报出前由单位负责人、会计主管人员审核，并签名或盖章，对于年度、半年度、季度报出的附财务分析。

3.2.9 若报出的会计报表发现差错，应及时办理订正手续，首先更正本单位留存的报表，并及时通知接受报表单位更正，如错误严重较多，应重编，取代报出的报表。

3.3 会计报表分析

3.3.1 企业市场适应能力分析

市场是商品生产者和经营者实现“惊险跳跃”的场所，是企业生存与发展的关键所在。企业只有适场容量、市场覆盖率以及国际、国内市场选择与占有等。

3.3.2 企业经营获利能力分析

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企业经营目标是经济效益，能否获利或企业获利多少应是对企业评价的重要标志。企业获利能力的大小，主要反映所投入的资金与其获得利润的比值大小上进行分析。一方面是反映企业自身的效益，另一方面是银行贷款效益，并可与同行企业横向比较，同时还可以通过利润的绝对额和成本费用利润率来分析企业的获利能力。

3.3.3 企业债务偿付能力分析

企业快速发展很重要，但稳定更不能忽视。可通过流动比率、速动比率、固定比率、资产负债比率等经济指标来考查企业长短期债务支付能力。

3.3.4 企业资金周转状况分析

资金周转期的缩短，可以用较少的货币推动同一生产资本，或者能用同一数量货币推动较多的生产资本，可通过存货周转率、销售债权周转率等指标，反映企业资金周转情况。

3.3.5 企业生产增值能力分析

主要分析企业是否在生产效率和经营效益都较高的基础上谋求提高资本金利润率，才能说明企业具有长期稳定的收益能力和增长能力，通过分析反映投入产出的增长能力。

3.3.6 企业的业绩成长分析

主要分析企业是否有一个适度的成长能力，这个能力包括企业的发展规模、企业素质的提高和企业活力的增长，其指标有销售额、产值、资金、利润及创汇的增长率。

3.3.7 企业发展趋势与投资改造分析

主要是采用趋势分析，投资决策分折和技术改造分析等方法，来反映企业经营是否趋于发展状态或趋于滑坡等情况分析。