付款流程出纳和会计两人做
每月会计做帐流程(附图片)
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、会计岗位及人员配置(相互制约)
三、应给老板提供的报表
付款流程:
1.(三人以上)经办人制单——部门经理签字确认(业务的真实性)——财务部会计审核(是否复核财经纪律)——公司领导审批(按付款审批权限)——会计制作凭证——会计主管复核(原始凭证和会计凭证)——财务经理签字——(审核原始凭证及会计凭证)——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核,银行业务出纳填制支票等付款凭证由分管银行印鉴的会计盖章、财务经理加盖财务章——出纳跑银行付款——整理凭证。
2.(二人)
现金付款:经办人制单——公司领导审批(业务的真实性)——会计制作凭证——出纳复核(原始凭证和会计凭证)——出纳付款——在原
始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核记账。
转账结算:由出纳填写支票,加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。(缺少复核)
注:1.会计和出纳传递凭证要有登记簿
2出纳保管支票和法人章,会计保管财务章
3.出纳登记现金日记账和银行存款日记账和单证审核,会计负责编制凭证、登记其他日记账和总账、编制财务报表和报税
3.一人
现金付款:经办人制单——公司领导审批(业务的真实性)——会计制作凭证——出纳复核(原始凭证和会计凭证)——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核(仅限发放工资)。
转账结算:由出纳填写支票,加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。(缺少复核)
网银支付:
(1)日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗(材料采购)
——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
——→管理费用岗(管理部门用款)
——→销售费用岗(销售部门用款)
——→工资福利岗(工资兑现、福利)
——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
(2)打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
(5)交税
①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进
单
②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单
——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本
——→传税务岗位编制凭证
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。
二、现金出纳操作流程
1、业务工作内容
(1)现金收现
根据“领款单”—→登记现金日记账—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:现金
贷:银行存款——X X银行
(2)现金付现
审核费用报销原始凭证—→检查并督促领款人签名—→据凭证金额付款—→在原始凭证上加盖“现金付讫”章—→登记现金日记账—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
(3)员工借款
审核“借款单”审批手续是否完备—→审核是否还清前欠款—→审核借款额度—→登记还款时间—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证借:其他应收款——X X员工
贷:现金
注:(1)前欠不清者,拒绝再借。
(2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
(4)员工还款
员工凭报销原始单据—→开具票据收据—→低减员工借款—→根据票据收据和原始单据编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:管理费用/营业费用/制造费用
现金
贷:其他应收款——X X员工
注:欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款。
(5)清理、催收
将欠款人名单通知相关会计岗位—→直接从借款人报销费用中扣还—→月末清理各部门人员借款情况—→编制“各部门借款人员情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)—→下发各部门提醒借款人归还—→截至5日到期仍有未还款者—→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)—→通知工资福利岗从借款人工资中扣除
(6)现金存取及保管
按用款计划开具现金“领款单”—→审批—→提取现金—→安全妥善保管现金—→准确支付现金—→及时盘点现金—→库存现金余额不能超限额
2、管理性工作
(1)负责公司现金的收支及管理,按照公司《财务制度》《财务审批与费用报销制度》《现金管理控制制度》的规定控制好现金的支付范围。超过现金支取限额的应当采用银行支付。(2)日常现金报销付款:审核原始单据是否真实、准确、合法、完整,签字审批手续是否齐全,对于手续不全或者不真实、不准确、不合法、不完整的原始单据有权拒绝受理。对于记载不准确、不完整的原始单据,要求经办人员更正、补充。
(3)负责个人借款的核算与管理。对于个人非业务借款应当提请对方提供合同。合同应当注明还款日期和对方必要的个人联系信息,否则不予支付。业务借支按照领导审批意见支付,但
应事后跟踪还款及办理报销手续。
(4)对发生的业务当日及时编制记账凭证,不得押票,不得累加处理。现金要做到日清月结,账款相符。
(5)负责核对银行对账单并编制银行存款余额调节表,对一个月以上未达账项,及时向财务经理报告。月终后5日内上报财务经理,经审核签字后装订成册。
3、工作要求
(1)准确收付现金,妥善保管现金保证资金安全。
(4)坚持每天盘点现金,及时登记现金日记账,做到日清月结、账实相符。
(5)要时刻作好资金的安全防范工作。每日下班将印章、票据、现金、单据锁入保险柜。
(6)每日上班前向财务经理/财务总监/董事长报送前一日《资金日报表》;月终后2日内上报上月资金收付月报表。
(7)把银行出纳的手工银行日记账录入电子表格报财务总监。
(8)月终后6日内提交的报表(纸质\电子表):《财务费用明细表》《补贴收入明细表》。
(9)积极完成上级领导交办的其他工作。
三、银行出纳操作流程
1、银行转帐业务
(1)银行收款
①每天及时从银行收取回单—→整理银行回款单据—→登记手工银行日记账—→将回款单传给相关会计
②其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票—→填写进账单—→进账—→银行回单—→登记手工银行日记账—→将回单传给相关会计岗位
③贷款
收到银行贷款上账回单—→登记手工银行日记账—→将回单传给相关会计岗位
(2)银行付款
①日常性业务款项(银行账户转账)
根据业务情况填写付款申请单—→领导审批签字—→分别加盖财务专用章及法定代表人私章—→银行出纳前往银行柜台办理汇款(必须有两人)—→登记单据传递登记本—→将付款申请单、银行回单连同票据登记本传递给相关会计
②交付税款
收到银行划款纳税凭条—→传税务会计编制凭证
2、网上银行业务
(1)网银业务内容
①打卡工资
根据已经签批的工资册—→用网银付工资—→打印付款账单—→将账单传给劳动工资核算会计
②员工业务借款
根据已经签批的“借款单”—→用网银付款—→打印付款账单—→将借款单、银行回单传给现金出纳
(2)网银操作程序
U盾出纳插入U盾—→密码出纳输入登录密码—→U盾出纳输入名称及金额—→密码出纳复核—→密码出纳输入支付密码—→U盾出纳安全退出U盾及网页
注:①网上操作员必须做好保密工作,操作人员暂时离开工作台时,必须退出操作系统,取出U盾,确保万无一失。
②密码出纳坐在U盾出纳后边,仔细复核收款方名称、账号、开户行及付款金额,审核无误后方可输入密码。