任务一(第二题)审计案例分析
审计案例分析(PPT 47张)
审计案例一
思考题一、关于收入确认时点 • （3）被审计单位与这批已发货发动机的各轿车生产厂商 是否存在长期合作关系？供需双方之间有没有通过框架协 议来约定签署合同和结算货款时间、已供货未结算的最高 及最低存货保有量要求、已签收存货的质量保证责任归于 何方、签署合同时销售价格的确定方式等？ • （4）供需双方是否定期对账，是否存在差异，出现差异 又是如何解决的？ • （5）如果不存在框架协议，为什么未签订销售合同或未 开具销售发票？为什么不确定销售价格？轿车生产厂商订 购的发动机型号、规格是否具有特殊性或潜在产品纠纷？ 是否由于市场供求关系变化，发动机价格出现了大的波动？
审计案例一
思考题三、注册会计师实施的审计程序评价
• 3、在外勤工作结束时，注册会计师未能收到上述发出货物的询证函 回函，便决定实施其他替代审计程序，检查所有发出货物的出库单及 对方签收单，没有发出异常情况，得出了“此类存货期末余额可以确 认”的审计结论。 • 批注：注册会计师对于已发出存货询证函未回函的状况应予以关注， 与相应的轿车生产厂商进一步联系，了解未回函原因，并进行催收。 • 注册会计师对未回函确认的存货实施的其他替代程序不能实现审计目 标。出库单与签收单只能证明该存货确实已在资产负责表日前发出并 经对方签收，但并不能证明这些发出商品是否符合收入确认条件，也 不能证明存货于资产负责表日的数据和状况（注意基本的审计原则： 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认 定无关；只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的 审计证据）
审计案例一
• 思考题
1、你认为A公司2008年末发出轿车发动机 的交易应当确认为2008年收入还是2009年 收入? 2、针对上述情况你准备实施哪些主要审计 程序
审计案例分析 任务
CL1“权利与义务”认定只与（A ）的组成要素有关。
A. 资产负债表CZ2“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（ B）有关。
B. 会计报表要素的高估和低估DY3对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。
在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（D ）。
D. 检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账DY4对应付账款进行函证时，注册会计师最好应(C) C. 采用积极式函证，并具体说明应付金额DY5对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是 （B）B. 抽查有关原始凭证FX6发行新票据的责任属于( B )。
B. 企业管理当局GD7固定资产审计目标一般不包括(C )。
C. 固定资产的预算是否合理GS8在股市发育不全，交易不规范的情况下，作为长期投资中的股票投资评估值确定的基本依据是（ B. 发行价格 ）GY9关于存货的记价，被审计单位在同一会计期间应当 （D） D. 对各种材料的计价方法与上期相同GY10 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（ D）层次的个别认定而确定的。
D. 账户余额JL11建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保( A )目标的关键内部控制。
A. 估价与分摊JS12计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（D ）的审计程序之一。
D. 分析性程序JT13 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（ A）的认定推论得出的。
A. 表达与披露JY14基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常度很大的特点，在审计时，注册会计师应采用(D )的程序。
D. 主要证实法JZ15“截止期”一般目标与管理当局的（C ）认定相关 C. 估价与分摊KJ16 会计报表中，分析性程序在（B ）可由审计人员随意选择。
B. 审计实施阶段MQ17 “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与( B )相应的关键内部控制程序。
审计课程设计案例二分析
对比较信息的关注案例分析目的通过阅读和分析案例，熟悉财务报表中比较数据的种种表现，掌握审计中如何关注比较数据，以及比较数据审计对审计报告的影响。
案例资料今明会计师事务所是华兴公司连续审计的注册会计师，注册会计师对其2004年、2005年财务报表发表的均是保留意见的审计报告。
2004年，华兴公司为晋美公司（其董事长为华兴公司董事长的儿子）提供了巨额债务担保。
2006年因债务人晋美公司未能偿还到期债务，法院判决华兴公司承担连带责任，并查封了其主要经营性资产，华兴公司按照规定计提了巨额预计负债，导致资不抵债，连续两年出现亏损。
由于持续经营能力存在重大不确定性，而华兴公司管理层拒绝对持续经营能力作出评估，注册会计师对公司2006年度财务报表出具了保留意见的审计报告。
另外，2006年，注册会计师查证华兴公司存货计价随意性大，多计提存货2000万元，但华兴公司对外报出的报表已经正确调整。
2007年，注册会计师在审计华兴公司的财务报表时，注意到以下情况：1.经法定程序决议后，董事会同意自2007年1月1日起，为了适应高兴技术的发展，华兴公司的固定资产计提折旧由直线法改为年数总和法。
2.2007年内，债务人晋美公司偿还了逾期债务，资产查封得以解除，公司因转回对应的预计负债，2007年度出现盈利，避免了因三年连续亏损而被交易所暂停股票上市。
3.华兴公司对于2006年多计存货仅调表没有调账，致使2007年财务报表中存货期初数与对外报出的2006年报表数据不一致。
华兴公司虽在虽在会计政策中披露公司存货计价采用加权平均法，但2007年华兴公司存货计价方法仍然随意性很大，有的采用实际计价法，有的采用先进先出法，有的采用加权平均法。
案例分析1. 当比较数据与上期财务报表反映的金额和相关披露不一致时，注册会计师应当考虑如何检查？在比较数据与上期财务报表反映的金额和相关披露不一致时，注册会计师检查的内容通常包括：①出现不一致是否因会计准则和会计制度变化引起，或是否符合法律法规的规定；②金额是否作出适当调整，包括报表项目的重新分类和归集，附注中前期对应数的调整等；③是否已在附注中充分披露对比较数据作出调整的原因和性质，以及比较数据中受影响的项目名称和更正金额；④如果发现对比较数据的调整缺乏合理依据，应当提请管理层对比较数据作出更正，并视更正情况出具恰当意见类型的审计报告。
审计学案例分析
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。
要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。
2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。
关于审计的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。
为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。
二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。
2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。
3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。
4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。
5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。
三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。
该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。
2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。
该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。
3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。
该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。
4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。
四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。
审计法律案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。
本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。
二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。
2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。
此事件引起了社会广泛关注。
2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。
（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。
（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。
（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。
3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。
4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。
（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。
（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。
三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。
公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。
部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。
财务报告审计案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发与销售业务。
近年来，随着我国房地产市场的蓬勃发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。
然而，在2019年，该公司因涉嫌财务造假被监管部门查处，引起了广泛关注。
本案例将分析该公司财务报告审计过程中的问题，探讨审计师在审计过程中应如何提高审计质量。
二、审计发现的主要问题1. 收入确认存在虚假审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其收入确认存在虚假行为。
具体表现为：（1）虚构销售合同。
该公司在2019年初，虚构了多份销售合同，并在合同中填写了虚假的销售金额和收款日期。
这些合同在财务报表中被确认为收入。
（2）提前确认收入。
该公司在2019年，将部分未实际完成的销售项目提前确认为收入，导致收入虚增。
2. 资产减值存在低估审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其资产减值存在低估现象。
具体表现为：（1）应收账款减值准备计提不足。
该公司在2019年，对部分应收账款的减值准备计提不足，导致资产减值损失低估。
（2）存货跌价准备计提不足。
该公司在2019年，对部分存货的跌价准备计提不足，导致资产减值损失低估。
3. 成本费用存在虚列审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其成本费用存在虚列现象。
具体表现为：（1）虚构成本费用。
该公司在2019年，虚构了多项成本费用，如装修费、广告费等，并在财务报表中予以确认。
（2）过度计提折旧。
该公司在2019年，对部分固定资产过度计提折旧，导致成本费用虚增。
三、审计案例分析1. 审计师在审计过程中存在的问题（1）对收入确认的审查不够严谨。
审计师在审查该公司收入确认时，未能发现虚构销售合同和提前确认收入的行为。
（2）对资产减值的审查不够全面。
审计师在审查该公司资产减值时，未能发现应收账款和存货减值准备计提不足的问题。
（3）对成本费用的审查不够细致。
审计师在审查该公司成本费用时，未能发现虚构成本费用和过度计提折旧的问题。
【最新精选】政府审计案例分析题
【最新精选】政府审计案例分析题政府审计案例题案例分析1.某市外环高速路工程是国家重点建设项目，由市财政负责拨款、市高速路指挥部负责项目建设。
2008年9月，某路桥公司与建设单位签定了高速路A路段工程承包合同。
工程完工后，市审计局依据审计法和市政府委托对建设单位实施工程决算审计，发现该单位被施工单位高估冒算、多计工程量，从而多付工程款5 100余万元的问题后，依法做出《审计决定》，要求建设单位迅速追回多付的款项。
建设单位依据《审计决定》，多次催要款项而无果，便采取后期资金不付给的办法来达到落实审计决定的目的。
【要求】(1)如果施工单位对该审计决定不服，该施工单位可以采取什么措施来维护自己的利益,(2)请指出工程决算审计的思路。
(3)若在工程决算审计中涉及到设计变更，请问设计变更审计的要点是什么, 2.某工程项目经有关部门批准采取公开招标的形式确定了一个中标单位并准备签订施工合同。
该工程在施工图设计没有完成前，业主通过招标选择了一家总承包单位承包该工程的施工任务。
由于设计工作尚未完成，承包范围内待实施的工程虽性质明确，但工程量还难以确定，双方商定拟签订固定价格的施工合同，以减少双方的风险，合同签订之后，某审计小组对该施工合同进行了事前审计，审计发现合同部分条款规定如下:(1)乙方按业主代表批准的施工组织设计(或施工方案)组织施工，乙方不应承担因此引起的工期延误和费用增加的责任。
(2)甲方向乙方提供施工场地的工程地质和地下主要管网线路资料，供乙方参考使用。
(3)乙方不能将工程转包，但允许分包，也允许分包单位将分包的工程再次分包给其他施工单位。
(4)工程质量标准:达到甲方规定的质量标准。
(5)乙方承诺的质量保修:在该项目设计规定的使用年限(50年)内，乙方承担全部保修责任。
【要求】(1)该工程采用固定价格合同类型是否合适,为什么,(2)请逐一指合同的条款有哪些不妥当之处,(3)审计人员发现合同条款的不妥当之处，如何处理,(4)分析合同签订前和合同签订后审计的利弊。
审计作业1 职业道德案例分析
三、简答题：甲公司系ABC会计师事务所新承接的审计客户。
2013年3月，双方签订审计业务约定书，由ABC事务所负责审计甲公司2012年的财务报表，A注册会计师为该审计业务的项目合伙人。
假定存在以下事项：（1）在接受客户关系前，A注册会计师对被审计单位的主要股东、关键管理里人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动或存在可疑的财务报告问题等进行评估；（2）由于甲公司业务的特殊性，ABC事务所在承接的时候并不具备执行业务所必需的专业胜任能力，但考虑到事务所可以聘请到相关领域的专家，所以该所还是承接了该审计业务；（3）由于甲公司对XYZ事务所为其2012年的财务报表所出具的审计报告不满意，所以聘请ABC事务所再对其2012年的财务报表进行审计，同时应甲公司的要求，ABC事务所在执行审计业务时不能与XYZ 事务所进行沟通，ABC事务所答应甲公司的要求，并与其签订了审计业务约定书；（4）ABC事务所的合伙人对甲公司经营的业务很感兴趣，在承接该审计业务之前就对其进行了解，同时还投资成立了一家公司，准备经营与甲公司类似的业务，ABC事务所并未将此情况告知甲公司，就与其签订审计业务约定书；（5）ABC事务所在承接了甲公司的审计业务委托的第三天，甲公司的竞争对手乙公司也聘请ABC事务所对其2012年的财务报表进行审计，ABC事务所并未将此情况告知甲、乙两公司，而是分派另一个项目组负责乙公司的业务，并与乙公司签订了审计业务约定书。
要求：请根据中国注册会计师职业道德相关规范，逐项指出上述事项（1）至（5）是否对职业道德产生不利影响，并简要说明理由。
事项(1)不产生不利影响。
事项(2)产生不利影响。
会计师事务所应当遵循专业胜任能力和应有的关注原则，仅向客户提供能够胜任的专业服务。
事项(3)产生不利影响。
注册会计师应客户的要求提供第二次意见，可能对职业道德基本原则产生不利影响，此时后任注册会计师应该征得客户同意与前任注册会计师沟通、在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性、向前任注册会计师提供第二次意见的副本；事项(4)产生不利影响。
初级审计师-案例分析题_0
初级审计师-案例分析题1、案例一（一）资料2021年3月，某审计组对甲公司2021年度财务收支进行了审计。
有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商；B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。
2.审计组发现，2021年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：（1）某投标方频繁中标；（2）合同变更的次数较多；（3）采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金；（4）与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。
3.2021年年初，甲公司购入了一台机器设备。
审计组发现其人账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。
4.2021年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。
5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。
（二）要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独立的职责有：（）A.提出采购申请与批准采购申请B.批准采购与执行采购C.物资验收与货款支付D.采购合同的签订与审核2、案例一（一）资料2021年3月，某审计组对甲公司2021年度财务收支进行了审计。
有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商；B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。
2.审计组发现，2021年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：（1）某投标方频繁中标；（2）合同变更的次数较多；（3）采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金；（4）与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。
3.2021年年初，甲公司购入了一台机器设备。
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任务一(第二题)审计案例分析 任务一审计案例分析
客观题 共45题（满分100分） 一、单项选择题（共20题，每题2分） 第1题. 审计计划通常由审计项目负责人在（B ）之前起草
A. 签定业务约定书 B. 外勤审计工作 C. 了解被审计单位 D. 接受客户委托
第2题. “截止期”一般目标与管理当局的（ ）认定相关
A. 存在与发生 B. 表达与披露 C. 估价与分摊 D. 完整性
第3题. 会计报表中，分析性程序在（ B）可由审计人员随意选择。 A. 审计计划阶段 B. 审计实施阶段 C. 审计报告阶段 D. A与B
第4题. 在计划某项审计工作时，审计人员应分（C ）两个层次来评价其重要性。
A. 总账层和明细账层 B. 资产负债表层和利润表层 C. 会计报表层和账户余额层 D. 记账凭证层和原始凭证层
第5题. 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（D ）。
A. 发现异常变动情况 B. 印证各项目的审计结果 C. 解被审计单位的财务状况了 D. 确定抽样应有的样本量 第6题. “权利与义务”认定只与（ A）的组成要素有关。
A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 会计报表
第7题. 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（ A）的认定推论得出的。
A. 表达与披露 B. 权利和义务 C. 完整性 D. 存在或发生
第8题. 总体审计计划的基本内容不应包括（D ）。
A. 被审计单位的基本情况 B. 重要会计问题及重点审计领域 C. 对专家、内审人员及其它注册会计师工作 的利用 D. 审计工作底稿索引号
第9题. 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（B ）。
A. 110000元 B. 60000元 C. 80000元 D. 40000元
第10题. 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（D ）来降低审计风险。
A. 扩大审计程序 B. 请求管理当局调整会计报表 C. 重新评价重要性水平 D. A或B 第11题. 在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（ B）。
A. 实际估计水平 B. 计划估计水平 C. 实际水平 D. 计划可接受水平
第12题. 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（ B）。
A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时同向变动，有时反向变动 D. 不明显的
第13题. 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（ D）层次的个别认定而确定的。
A. 整个会计报表 B. 部分会计报表 C. 账户发生额 D. 账户余额 第14题. 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ ），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
A. 审计业务约定书 B. 委托书 C. 被审计单位管理当局声明书 D. 管理建议书
第15题. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（B ）有关。
A. .会计报表要素的低估和高估 B. 会计报表要素的高估和低估 C. 会计报表要素的缩小错误和夸大错误 D. 会计报表要素的错误、舞弊和不法行为
第16题. 总值估价、净值估价和计算精确性是（D ）认定包括的三个方面的内容。
A. 存在或发生 B. 表达与披露 C. 权利和义务 D. 估价或分摊
第17题. 审计业务约定书具有（B ）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。
A. .委托 B. 经济合同 C. 合约 D. 协商
第18题. 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（ ）。
A. 存在或发生 B. 权利和义务 C. 估价或分摊 D. 表达与披露 第19题. 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是B
A. 重新测试相关的内部控制制度 B. 抽查有关原始凭证 C. 进行分析性复核 D. 审查资产负债表日后的收款情况
第20题. 应收账款的回函应直接寄给 A. 客户 B. 会计师事务所 C. 客户，由客户转交给会计师事务所 D. A和B均可
二、多项选择题（共10题，每题3分） 第21题. 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（AB ）。
A. 提高审计效率 B. 保证审计质量 C. 查出错误与舞弊 D. 提高会计信息质量 E. 完善审计程序
第22题. 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力，包括（）。
A. 执行同类审计业务的经验 B. 重要性和审计风险 C. 独立性 D. 能否保持应有的职业谨慎 E. 承担违约补偿的能力
第23题. 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（）。
A. 审计目标 B. 审计步骤 C. 执行人及执行时间 D. 审计工作底稿的索引号 E. 审计重要性的确定及审计风险的评估 第24题. 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（ ）。
A. 查阅以往审计资料和行业资料 B. 了解内部控制和符合性测试 C. 观察被审计单位经营场所和设施 D. 询问内部审计人员和管理当局 E. 了解业务类型和产品
第25题. 注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（ ）。
A. 各账户性质 B. 各账户错报、漏报的可能性 C. 各账户审计成本 D. 账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系 E. 审计计划
第26题. 两种典型的初步审计策略是（ ）。 A. 符合性测试 B. 较高的控制风险估计水平 C. 较低的控制风险估计水平法 D. 调查表取证法 E. 主要证实法
第27题. 按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（错）。
A. 注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论 B. 独立编制审计计划是注册会计师的责任 C. 审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员 D. 审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量 E. 下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待
第28题. 应收票据细表通常包括 A. 出票人姓名 B. 出票日 C. 到期日 D. 票面金额 第29题. 销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有错
A. 预付账款 B. 预收账款 C. 代销商品款 D. 折扣与折让
第30题. 肯定式函证的使用范围有 错 A. 预计差错率高 B. 欠款余额小的债务人数量很少 C. 相关的内部控制无效 D. 个别客户的欠款金额较大
三、判断题（共15题，每题2分） 第31题. 审计的地位是指审计在我国整个社会监督体系中的位置或环节
对 错
第32题. 管理当局的认定是发表审计意见的重要依据 对 错 第33题. 完整性认定主要指报表中不包含未发生的业务。
对 错
第34题. 权利与义务认定主要与资产负债表和现金流量表有关。
对 错
第35题. 注册会计师审计的一般目标是合法性、公允性和会计处理方法的一贯性，并主要关注公司会计人员的贪污与舞弊问题。
对 错
第36题. 会计报告只要满足公允性要求，对未达到重要性水平的任何性质的错报和漏报均视为不重要。
对 错 第37题. 重要性水平是审计人员根据报表使用者的要求所做出的一种专业判断。它主要服务于报表使用者。
对 错
第38题. 管理当局的认定与审计一般目标是互为依存互为基础的。
对 错
第39题. 审计业务约定书是一种合同，具有法律效律，是明确委托方与事务所应负法律责任的重要证据。
对 错
第40题. 在承接客户之前对其进行调查和了解目的是为了满足事务所内部进行风险控制的要求。
对 错