审计取证方法汇总
审计工作中的材料取证与调查技巧
审计工作中的材料取证与调查技巧一、引言审计工作是保障企业财务透明度与合规性的重要环节，而材料取证与调查技巧则是审计工作中必不可少的一部分。
本文将就审计工作中的材料取证与调查技巧展开探讨，旨在提供一些实用的方法和建议。
二、材料取证技巧1.了解审计对象：在进行材料取证前，审计人员应对审计对象有充分的了解，包括企业的规模、业务模式、财务状况等，以便有针对性地选择取证方法和重点。
2.收集相关文件：审计人员应充分利用企业提供的财务文件、合同、报告等相关资料，对企业财务状况进行初步了解，并按照审计程序要求进行归档保存。
3.遵循审计程序要求：审计人员应严格按照审计程序要求进行取证工作，确保取证过程合规、透明，避免疏漏或不当操作。
4.调查员技巧：审计人员在进行材料取证时，需要具备一定的调查员技巧，如采访技巧、观察技巧、记录技巧等，以获取更准确、客观的信息。
三、调查技巧1.保持客观中立：审计人员在进行调查时，要保持客观中立的立场，对待每个调查对象一视同仁，不得有偏颇。
2.充分了解调查对象：审计人员应详细了解调查对象的背景信息、业务活动等，以便能更精确地进行调查。
3.搜集证据：审计人员在进行调查时，应按照程序要求，充分搜集证据，确保调查过程的可靠性与准确性。
4.关注细节：审计人员在调查过程中，需要关注各种细节信息，并合理分析、判断，从而得出准确的结论。
5.合理使用工具：审计人员在调查过程中可以合理使用调查工具，如电子取证、数据分析软件等，提高调查效率与准确性。
四、案例分析为进一步加深对审计工作中材料取证与调查技巧的理解，以下通过一个实际案例来进行分析。
某企业因涉嫌违规操作，需要进行审计调查。
在取证过程中，审计人员通过搜集相关财务文件、合同以及进行员工采访，发现了一些异常交易以及账目不平衡的情况。
在深入调查中，审计人员使用了数据分析软件，对大量数据进行综合分析，最终找到了违规操作的痕迹，并向企业提出了相应的处理建议。
审计方法取证
审计方法技巧一、审计查帐方法顺查法顺查法又叫正查法，它是按照被审计单位的经济业务发生的先后顺序依次进行检查的一种方法。
就财务审计的查帐而言，它是按照会计记帐程序依次审查会计资料，即先审阅原始凭证并核对记帐凭证，再审阅记帐凭证并核对帐簿，再审阅帐簿并核对报表，最后审查、分析会计报表。
顺查法开始于原始凭证的审查，从小处着手，由点到面，着重于单据帐表之间的机械核对，审查的重点在于原始凭证和记帐凭证，以确定经济业务的真实性，合法性及数字计算的正确性，科目运用的适当性。
顺查法的优点是从检查原始凭证人手，然后逐步核对，方法简单易行，检查比较全面系统，审计结果比较精确。
顺查法的缺点是难于抓住重点，机械繁琐，费时费力，因此，这种方法适用于审查一些业务量不大或凭证较少的单位。
逆查法逆查法是按照被审单位经济活动业务发生的相反顺序进行审查的一种方法。
在财务审计中，它是按照记帐程序的反方向依次审查会计资料，即先审阅，分析会计报表并核对帐簿，再审阅帐簿并核对记帐凭证，再审阅记帐凭证并核对原始凭证，最后审阅原始凭证。
逆查法的特点是开始于会计报表的分析，从大处着手，由表及里，由面到点。
着重于“面”的观察分析，根据分析结果，再确定审查的重点对象。
逆查法的审查重点是数额较大的收支，增收节支潜力较大的收支，内控制度不够健全的收支，容易发生错误弊端和违纪行为的收支，增减变化异常的项目以及内容不清的可疑帐项等。
逆查法的优点是能够从整体上了解企业生产经营活动，有利于发现问题掌握线索，明确主攻方向，较快地弄清问题的结症所在，提高审计效率；能够按业务、科目系统地进行查帐，便于审计分工，对专项审计，能以较短的时间和较少的人力，较快地完成任务。
同时，逆查法还能够按同类业务实行抽样审计，能密切结合判断抽样法，选择重点项目或帐项详加审计。
逆查法的缺点是，由于逆查法着重于分析审查，根据分析结果确定审计的重点，所以对于会计资料中的种种错误弊端和违纪问题，有可能被遗漏，审查不够详细全面。
-6_审计取证方法
-6_审计取证方法审计实务授课教师：郑新源FINANCIAL MANAGEMENT审计方法：是指审计人员检查和分析审计对象，收集审计证据，并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种专门手段的总称。
知识点四审计取证方法FINANCIAL MANAGEMENT（一）按其取证循序与会计核算程序的关系可分为顺查法和逆查法。
（1）顺查法原始凭证记账凭证会计帐簿会计报表（2）逆查法原始凭证记账凭证会计帐簿会计报表例题：为了证实所有销售交易均已记录，A注册会计师应当选择的具体审计程序是：A抽查出库单 B抽查应收账款明细账C抽查销售明细账 D抽查银行对账单顺查一、审计取证的基本方法FINANCIAL MANAGEMENT（二）详查法和抽查法内部控制制度较健全、会计基础较好的单位规模较小的单位或特定情况适用情况容易遗漏问题工作量大，费时费力，审计成本高缺点重点明确，省时省力一般不易疏漏优点抽样审查，并据以推断总体对被审单位一定时期或某一项目的全部会计资料进行详细审查特点抽查法（抽样法）详查法FINANCIAL MANAGEMENT二、审计取证的具体方法（一）检查（二）监盘监督盘点法是指审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。
一般情况下，盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。
监盘只能对实物资产是否确实存在提供有力的审计证据，但无法验证实物资产的所有权和计价情况。
因此审计人员在监盘之外，还应采取其他方法验证实物资产的所有权和计价情况。
FINANCIAL MANAGEMENT在审计实务中，由于盘点日往往晚于结账日，因而必须将盘点日数据调节为结账日数据，以验证或推算结账日有关财产物资的应结存数。
方法如下：结账日存量 = 盘点日存量＋结账日至盘点日发出量－结账日至盘点日收入量例：某企业2008年12月31日账面结存甲材料2100千克，经审阅和核对无差错。
审计人员于2009年2月10日对甲材料进行监盘，2009年1月1日至2月10日期间收入2050千克，发出1800千克。
审计取证方法
盗窃等问题。 实物资产的盘点通常应由被审计单位相关人 员进行，注册会计师只进行现场监督；对于 贵重的物资，注册会计师应抽查复点。 这里应注意的问题是：在对有价证券、支票 等票证资产进行监盘时，应将资产的监盘与 对单据的监盘加以区分。 如果正在被监盘的目标（销售发票之类）已 经不具有固有价值，则此类凭据的审核应称
簿有关内容与原始凭证的记载内容是否一 致；会计分录的编制或科目的运用是否恰 当；货币收支的金额有无不正常现象；成本 核算是否符合国家有关财务会计制度的规 定；审计目标要求的其他内容。 3、在审阅会计报表时，应注意会计报表的 编制是否符合《企业会计准则》、会计制度 及国家其他财务会计法规的规定；会计报表 的附注是否对应予以揭示的重大问题做了充
审计证据的一种技术方法。
分、恰当的披露。 注册会计师在复核会计记录及其他书面文件 时，应注意审查各种书面文件之间的勾稽关 系，具体包括： 1、原始凭证上记载的数量、单价、金额及 其合计数是否正确。 2、日记账上的记录是否与相应的原始凭证 记录一致。 3、日记账与会计凭证上的记录是否与总分
类账及有关明细账相符。 4、总分类账的账户余额是否与所属明细分 类账的账户余额合计数相等。 5、总分类账各账户的借方余额合计与贷方 余额合计是否相等。 6、总分类账各账户的余额或发生额合计是 否与会计报表上相应项目的金额相等。 7、会计报表上各有关项目的数字计算是否 正确，各报表之间有关数字是否相等。如果
涉及前期的数字，是否与前期会计报表的 有关数字相符。 8、外来账单与本单位有关账目的记录是否 相符。 二、监盘 监盘是注册会计师现场监督被审计单位各 种实物资产及现金、有价证券等的盘点， 并进行适当抽查的审计方法。 监盘的目的是为了确定被审计单位实物形 态的资产是否真实存在且与账面记录数量 相符；查明是否存在短缺、毁损及贪污、
审计证据的获取方法
审计证据的获取方法审计证据是审计工作中的重要组成部分，它是评价财务报表真实性和完整性的基础。
获取合适的审计证据是保证审计工作质量和效率的关键。
以下是审计证据的获取方法：一、内部控制评价法内部控制评价法是通过对企业内部控制的评估来判断其可靠性，从而确定哪些部分需要进行审计。
这种方法要求审计人员对企业的内部控制进行全面检查，包括企业的组织结构、会计制度、业务流程、财务报表制度等方面。
在评价过程中，审计人员需对企业内部控制的设计和实施进行详细了解，根据内部控制的强弱程度来确定审计范围和审计难点，进而确定证据的获取方向和重点。
二、取样法取样法是一种常用的证据获取方法，它是从总体中选取代表性的部分进行审计，来代表全部的情况。
取样法可以提高审计效率和减少审计成本，但同时也存在取样误差的风险。
因此，在使用取样法时，应根据业务风险和审计目的来选取合适的样本，确保样本的代表性和可靠性。
三、直接检查法直接检查法是一种通过直接检查原始记录或证明文件来获得审计证据的方法。
这种方法可以直接观察和检验企业的业务活动和交易记录，以获取可靠的审计证据。
直接检查法需要审计人员具备丰富的实际经验和专业知识，能够正确地理解和分析企业的业务活动和财务状况。
四、询证法询证法是通过向企业的内部和外部相关方进行询问和确认，来获取审计证据的方法。
这种方法可以获得权威的、可信的证据，并能够避免一些难以直接获取的信息和数据。
在使用询证法时，应根据需要向相关方发送询证函件，并对反馈的信息进行分析和核实，以获得可靠的审计证据。
以上是审计证据的主要获取方法，审计人员应根据实际情况和审计目的选取合适的方法，以确保审计工作的质量和效果。
审计相关法律知识：审计取证基本方法复习指南
审计相关法律知识：审计取证基本方法复习指南一．顺查法和逆查法审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法和逆查法。
1.顺查法顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。
在这种方法下，审计人员应首先检查原始凭证-----核对记账凭证----核对日记账、明细账和总账-----与财务报表相核对。
优点：审计过程全面细致，一般说来不容易遗漏错弊事项，因此，审计质量较高；同时由于方法简单，所以易于掌握。
缺点：事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率。
适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
2.逆查法逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。
在这种方法下，审计人员应首先分析检查财务报表----追查至相关的日记账、明细账和总账-----核对记账凭证----核对原始凭证.优点：可从被审计事项的总体上把握重点，在发现问题的基础上明确主攻方向，目的性、针对性比较强；由于突出重点，因而可以节省人力和时间，提高审计工作效率。
缺点：由于运用逆查法一般不要求对被审计事项进行全面的详细审查，因此可能遗漏重要错弊事项。
此外，在技术上逆查法比顺查法要复杂，掌握起来难度比较大。
适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。
例题：（2004）逆查法能够实现的审计具体目标是完整性。
而顺查法能够实现的审计具体目标是真实性。
答案：×二．掌握详查法和抽查法审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。
1.详查法详查法是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。
优点：可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，一般能够收集到说明被审计事项的完整证据，使审计质量有可靠的保证。
缺点：因为要审查全部账表凭证，因而必须安排足够的人员和时间才能完成审计任务，工作量大，费时费力，审计成本相对较高。
简述审计取证的基本方法(一)
简述审计取证的基本方法(一)简述审计取证的基本方法前言审计取证是指通过各种合法方法获取证据，用于审计工作中的事实核实和问题解决。
本文将详细介绍审计取证的基本方法，以便读者理解并应用于实际工作中。
方法一：文件取证文件取证是指通过审查和分析文件，以获取相关证据的方法。
常见的文件取证方法包括：•文件查阅：审计人员根据需要查阅相关文件，如会计凭证、合同、报表等，以便获取证据。
•文件复制：审计人员通过复制文件的方式获取证据。
这包括纸质文件的复印和电子文件的拷贝。
方法二：询证函取证询证函取证是指审计人员通过与相关方沟通，以书面形式询问相关事项并获取证据的方法。
常见的询证函取证方法包括：•标准询证函：审计人员按照规定格式编写询证函，发送给相关方，要求其提供相关证据。
•定制询证函：根据具体需要，审计人员编写个性化的询证函，以获取特定证据。
方法三：现场取证现场取证是指审计人员直接到相关地点进行实地调查和取证的方法。
常见的现场取证方法包括：•观察法：审计人员通过现场观察，收集和记录相关证据。
•访谈法：审计人员与相关人员进行面对面的访谈，以获取相关证据。
•抽样调查：根据抽样原则，审计人员对现场进行有针对性的调查和取证。
方法四：科技取证科技取证是指利用科技手段获取相关证据的方法。
常见的科技取证方法包括：•数据分析：审计人员利用数据分析工具对相关数据进行处理和分析，以获取有关证据。
•网络监控：通过对网络通信进行监控和记录，获取相关证据。
•数字取证：利用计算机取证技术，获取和分析计算机系统的相关证据。
方法五：证人取证证人取证是指通过与相关证人进行交流和调查，获取相关证据的方法。
常见的证人取证方法包括：•面谈取证：审计人员与证人面对面进行谈话，记录相关证词。
•书证取证：审计人员收集和分析书面证据，如合同、凭证等。
•证人传唤：在法律允许的情况下，审计人员可传唤证人，要求其出庭作证。
结语以上介绍了审计取证的基本方法，包括文件取证、询证函取证、现场取证、科技取证和证人取证。
审计取证常见问题和工作方法
审计取证常见问题和工作方法审计取证是指审计师通过收集、分析和评估证据，以确定财务报表是否真实、完整、准确的过程。
然而，在进行审计取证工作时，常常会遇到一些问题。
以下是一些常见问题和相应的工作方法：1. 原始记录不完整或缺失：当原始记录不完整或缺失时，审计师需要与财务人员或相关部门进行沟通，寻找其他途径获取证据，比如检查电子记录、与第三方核实等。
2. 证据的可靠性不足：有些证据可能存在不足或不可靠的问题，审计师需要评估证据的来源、可靠性和充分程度，可能需要进行其他测试或寻找其他证据来弥补不足。
3. 信息技术系统的安全性和可行性：对于涉及信息技术系统的审计，审计师需要了解系统的安全性和可行性，可能需要与信息技术专业人员合作，进行系统审计和安全性评估。
4. 不合理的期望或预期：有时候，审计师可能面临不合理的期望或预期，需要与相关方进行沟通和解释，并根据实际情况调整工作方法和时间安排。
为了应对上述问题，审计师还可以采取以下工作方法：1. 规划审计程序：在开始审计工作之前，审计师应制定详细的审计计划和程序，包括确定取证方法、收集证据、评估证据等，以确保审计工作的有效性和高效性。
2. 多种取证方法的应用：审计师可以结合不同的取证方法，如文献审查、询问、观察等，以获取多个角度的证据来支持审计结论。
3. 采用专业工具和技术：审计师可以利用先进的数据分析工具、取证软件等技术手段，提高审计取证的准确性和效率。
4. 持续沟通与合作：与相关方保持持续的沟通和合作，及时解决问题，并确保取得所需的证据和信息。
5. 审核委托和合规性：审计师应遵守相关法律法规和审计准则，确保审计取证工作的合规性和可靠性。
总之，审计师在进行审计取证工作时可能会遇到各种问题，需要采取适当的工作方法和技术手段来解决，并确保审计工作的准确性和有效性。
审计证据的获取方法
审计证据的获取方法
审计证据是审计过程中获取的信息和数据，用于评估被审计单位的财务状况和业务运营情况。
审计证据的获取方法包括以下几个方面： 1. 通过抽样调查的方式获取审计证据。
审计师可以根据业务规
模和风险程度，对被审计单位的账户和交易进行随机抽样，以获取有代表性的证据数据。
2. 对被审计单位的业务流程和内部控制进行审计，以获取相关
证据。
审计师可以通过对被审计单位的业务流程、内部控制制度和管理制度等进行审计，以获得相关的审计证据。
3. 对被审计单位的财务报表进行分析，以获取审计证据。
审计
师可以对被审计单位的财务报表进行分析，以发现异常情况和疑点，并进一步获取相关的审计证据。
4. 对被审计单位的相关当事人进行询问，以获取审计证据。
审
计师可以对被审计单位的财务负责人、业务主管等相关当事人进行询问，以获取相关的审计证据。
5. 使用计算机辅助审计工具，以获取审计证据。
审计师可以利
用计算机辅助审计工具，对被审计单位的数据进行分析和比较，以获取相关的审计证据。
以上是审计证据的获取方法，审计师需要根据具体的审计任务和被审计单位的情况，选择合适的方法来获取审计证据，以保证审计工作的准确性和有效性。
- 1 -。
收集审计证据的方法
1、检查记录或文件检查记录或文件是指审计人员对被审计单位的会计记录和其他书面文件可靠程度的审阅和复核。
审阅是指审计人员对被审计单位原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表和经营计划、预算、决策和其他书面文件的内容和形式进行详细的审查和研究。
在审阅书面文件时，在内容上应注意其是否真实、合法；在形式上应注意其要素设计是否全面合理，各要素填制的是否齐全。
复核的重点是各种会计记录和其他书面文件中各种数据的正确性和一致性。
比如销货发票中的数量、单价和金额是否正确，总账余额与所属明细账余额合计数是否相同，总账余额与会计报表中相应项目的余额是否相同等。
2、检查有形资产检查有形资产是指审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当的抽查。
对一般实物资产，由被审计单位的人员进行盘点，注册会计师对盘点进行监督；对贵重实物资产，审计人员还可以进行抽查重点。
例如，盘点各种实物资产及现金、有价证券等。
检查有形资产能够确定实物资产是否存在，有时还能确定实物资产的状况和质量；但不能确定实物资产是否归被审计单位所有和计价是否准确。
3．观察观察是指审计人员对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等进行实地查看。
比如，审计人员观察财务部门的工作，可以了解各项职责的执行情况。
观察所取得的审计证据不具有充分性，需要有其他证据佐证。
4.询问询问是审计人员向有关人员进行的书面或口头询问以获取审计证据的方法。
比如，向有关人员询问内部控制执行情况。
审计人员可以采用书面或口头两种方式进行询问。
由于被询问人员回答时的主观性和随意性，询问取得的审计证据可靠性较差。
5.函证函证是指审计人员为了获取财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
函证包括两种方式；肯定式函证和否定式函证。
肯定式函证是无论函证的内容与被函证人的记录是否一致，都要予以回复的函证方式。
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审计取证方法汇总
审计取证是审计工作中的重要环节，是评价被审计单位财务和会计信息真实性、合规性的关键步骤之一、本文将对审计取证方法进行汇总，以帮助审计人员更好地开展取证工作。
一、文件取证方法
文件取证是利用会计机构或个人的文件、记录和报告等来收集证据。
在审计中，可以通过以下方法进行文件取证：
1.确认文件真实性：审计人员应该确认文件的真实性，包括文件的合规性、完整性、准确性和及时性。
可以通过检查文件的原书、复印件、扫描件和电子格式等来核实文件的真实性。
2.检查相关文件：审计人员可以检查与被审计单位相关的文件，包括银行对账单、客户合同、供应商发票、采购订单、报销凭证等，以获取有关交易的证据。
3.与第三方机构核实：审计人员可以与相关的第三方机构核实文件的真实性，如与银行核对银行存款证明、与客户核对合同等。
二、观察取证方法
观察取证是指审计人员通过观察被审计单位的经济活动过程，从中获取证据。
以下是一些常见的观察取证方法：
1.车间观察：审计人员可以进入被审计单位的车间或生产现场进行观察，了解生产过程、库存情况等，并与相关人员进行交流，以获取相关证据。
2.人员观察：审计人员可以观察被审计单位员工的工作状态、行为举
止等，从中获取相关的证据。
例如，通过观察销售人员的拜访客户情况，
了解销售活动的真实性。
3.业务过程观察：审计人员可以观察被审计单位的业务过程，例如采购、销售、财务处理过程等，从中获取证据。
三、口头询证方法
口头询证是指审计人员通过与被审计单位的相关人员进行面对面的口
头交流，获取证据。
以下是一些常见的口头询证方法：
2.询问被审计单位员工：审计人员可以与被审计单位的员工进行面对
面的交流，了解业务活动的真实性、操作流程等，从中获取证据。
3.询问第三方机构：审计人员可以与被审计单位的银行、供应商、客
户等第三方机构进行交流，了解与被审计单位相关的信息，从中获取证据。
四、数据分析方法
数据分析是利用计算机技术对大量数据进行分析和比较，从中获取证据。
以下是一些常见的数据分析方法：
1.比较分析：将被审计单位不同时间段的财务数据进行比较，分析差
异和变化趋势，从中获取证据。
2.比率分析：通过计算特定财务比率，如盈利能力比率、偿付能力比
率等，了解被审计单位的财务状况，从中获取证据。
3.趋势分析：对被审计单位一段时间内的财务数据进行趋势分析，如
销售额的增长趋势、利润率的变化趋势等，从中获取证据。
综上所述，审计取证方法有文件取证、观察取证、口头询证和数据分析等。
审计人员应根据被审计单位的具体情况和审计目标，选择适合的取证方法，以确保审计工作的有效性和可靠性。