总体审计策略【模板】
总体审计策略和具体审计计划
审计报告的撰写和发布
撰写清晰、准确的审计报告
审计人员应撰写清晰、准确的审计报告，概括审计范围、方法、发 现和结论，并提出适当的建议。
审核和修改审计报告
审计人员应对审计报告进行审核和修改，确保报告内容准确、完整 、清晰和符合规范。
发布审计报告
审计人员应按照组织的规定和要求发布审计报告，确保报告的受众 能够理解和使用报告内容。
审计证据的收集和整理
收集充分、适当、可靠的审计证据
审计人员应收集充分、适当、可靠的审计证据，包括书面证据、口头证据和环境证据，以 支持审计结论和建议。
确定审计证据的可靠性
审计人员应评估审计证据的可靠性，包括证据的来源、证据的性质和证据与审计目标的关 联性。
整理和分析审计证据
审计人员应整理和分析审计证据，将证据归类、排序和索引，以便在审计过程中使用和管 理。
绩效评价审计
对客户的绩效进行评价和审计，以确保其经营效益和业绩目标的实 现。
环境和社会责任审计
对客户的环境和社会责任进行审计，以确保其符合相关法规和道德 要求。
03
CATALOGUE
审计程序和方法
风险评估程序和方法
风险识别
通过分析内外部环境，识别潜在 的审计风险。
风险评估
对识别出的风险进行评估，包括 风险发生的可能性和影响程度。
对被审计单位工作的总体评价和建议
评价1
被审计单位在财务管理方面做得比较好，但在内部控制和 业务管理方面存在一些问题，需要加强改进。
建议1
被审计单位应建立健全内部控制制度，完善风险管理和合 规性程序，加强对业务活动的监督和审查。
建议2
被审计单位应加强对财务报告的审查和监督，确保财务信 息的真实、准确和完整性。
总体审计策略和具体审计计划
制缺陷等。
风险的来源
02
潜在的审计风险可能来源于客户内部环境、外部环境以及审计
师自身。
风险的性质
03
审计师需要分析潜在审计风险的性质，例如是普遍存在的问题
还是特殊情况。
制定风险防范措施
01
完善内部控制
审计师应建议客户完善内部控制，以降低财务报表错报的风险。
02
增加审计程序
对于高风险的领域，审计师应增加审计程序，例如对财务报表进行更
提出改进建议和措施
01
改进措施建议
02
实施计划制定
根据问题分析和风险评估结果，提出 具体的改进措施和建议。
明确改进措施的实施计划，包括时间 、责任人、实施步骤等。
03
资源保障
确保改进措施实施所需的资源投入， 包括人力、物力、财力等。
对未来审计进行规划和展望
审计规划
制定未来审计工作的规划和目标，明确审计重点和计划。
制定审计程序
针对确定的审计重点和风险点，设计合理的审计程序，包括 符合性测试和实质性测试的程序，以及在实施审计程序时需 要采用的方法和工具。
选择适当的抽样方法
根据审计目标和被审计单位的特点，选择合适的抽样方法， 如随机抽样、分层抽样等，并根据样本规模和分布情况推断 总体情况。
制定审计证据收集方案
制定证据收集计划
根据评估结果，认定内部控制缺陷的类型和程度，提出相应 的改进建议。
确定审计方法和程序
审计方法
根据审计目标和范围，选择合适的审计方法和工具，包括数据分析、实地调 查、访谈等。
审计程序
制定详细的审计步骤和时间表，确保审计工作的顺利进行。
02
具体审计计划
制定审计计划
总体审计计划模板-精品
总体审计计划模板-精品2020-12-12【关键字】方案、目录、指南、情况、会议、计划、战略、系统、有效、沟通、建设、制定、了解、措施、关键、准则、成果、需要、环境、政策、项目、资源、重点、体系、制度、水平、分析、制约、开展、管理、监督、改进、有效性、复杂性、重要性篇一：具体审计计划范本广东正中珠江会计师事务所有限公司审计计划——具体审计计划被审计单位名称：委托审计期间：项目负责人：日期：部门经理：日期：主任会计师：日期：目录一、风险评估程序（一）一般风险评估程序（二）针对特定项目的程序二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（二）被审计单位性质（三）会计政策的选用（四）目标、战略及相关经营风险（五）财务业绩的衡量和评价三、了解内部控制（一）控制环境（二）被审计单位的风险评估过程（三）信息系统与沟通（四）控制活动（五）对控制的监督四、对风险评估及审计计划的计论五、评估的重大错报风险（一）评估的财务报表层次的重大错报风险（二）评估的认定层次的重大错报风险六、计划的进一步审计程序（一）重要账户或列报的计划总体方案（二）计算机辅助审计技术的应用一、风险评估程序2、观察和检查程序3、分析程序（二）对特定项目的程序（三）评估结论：二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控控制）1、行业状况考虑：（1）被审计单位所属行业：（2）行业特征与主要产品或业务类型：（3）所在行业的市场供求与竞争：（4）产品生产技术的重要变化：（5）生产经营的季节性和周期性（6）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素：（7）产品的主要销售地区以及贸易障碍分析说明：（8）适用于该行业的关键业务统计指标、财务指标及相关数据：2、法律环境及监管环境考虑：适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3、其他外部因素考虑：宏观经济的景气度利率和资金供求状况通货膨胀水平及币值变动国际经济环境和汇率变动（二）被审计单位的性质篇二：内部审计计划模版XXX有限公司内部审计工作计划XX年度内审部目录页次一、XX年工作总结 ................................................ ................................................... .......................................1 （一）工作目标完成情况及工作成果 ................................................ ................................................... .........1 （二）审计计划完成情况及未完成原因分析 ................................................ (1)（三）改进措施 ................................................ ................................................... .............................................1 二、XX年工作重点及目标 ................................................ ................................................... ...........................1 三、XX年业务计划制定 ................................................ ..................................................................................1 （一）风险评估 ................................................ ................................................... .............................................1 （二）审计内容 ................................................ ................................................... .............................................2 （三）业务目标 ................................................ ................................................... .............................................4 （四）业务计划 ................................................ ................................................... .............................................5 （五）管理咨询 ................................................ ................................................... .............................................6 五、资源分配情况 ................................................ ................................................... ............................................6 六、部门及审计体系建设 ................................................ ................................................... ................................6 七、部门经费预算 ................................................ ................................................... .. (6)二○一二年十二月三十一日XX年内部审计工作计划一、XX年工作总结（一）工作目标完成情况及工作成果（三）改进措施（二）审计计划完成情况及未完成原因分析二、XX年工作重点及目标三、XX年业务计划制定（一）风险评估备注：①可能性1-3分：1表示不太可能发生，2表示有可能发生，3表示很有可能发生。
总体审计策略记录模式范例
.总体审计策略记录模式范例客户名称方圆股份有限公司财务报表期间２００７年度工作底稿索引号BE目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）1．审计工作范围2．重要性...报告目标、时间安排及所需沟通3．计划的报告报送及审计工作时间安排如下：...．人员安排4 项目组主要成员的责任．1 4 项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：] 在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）．24 项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。
5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，[] 项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑.. .5．4对被审计单位使用服务机构的考虑二、具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降可以说，为获取充分、适当的至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。
具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。
具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。
具体审计计划包括的内容121号——了解被审计单位及其环的规定为了足够识别和评估财务报表重大错报计划实施的风险评估程序的性质、时间和范...号——针对评估的重大错报风123计划实CP计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体CP时间和（包括进一步审计程序的具体性质针对审计业务需要实施的CPCP审计准则的规定应当执行的既定程序。
总体审计策略和具体审计计划
汇报人：
日期:
目录
• 总体审计策略 • 具体审计计划 • 审计程序和方法 • 审计技术和工具 • 审计证据和记录 • 总结和结论
01
总体审计策略
审计目的和目标
目的
评估被审计单位内部控制和风险管理的有效性，增加组 织价值和改善组织运营，帮助组织实现其目标。
目标
确定被审计单位是否遵守法律法规、行业标准和其他外 部要求，是否合理配置资源并有效利用，是否存在舞弊 和错误。
如审计软件、数据分析工具等，可以提高审计效率和效果。
利用专家意见
对于某些特殊领域或问题，可以寻求专业人士的意见和建议 。
05
审计证据和记录
审计证据的收集和整理
审计证据的充分性
确保收集的审计证据数量 足够，能够支持审计结论 。
审计证据的适当性
确保收集的审计证据与审 计目标相关，并具有可靠 性和相关性。
对未来审计工作的规划和展望
审计重点
根据被审计单位的工作重点和风险状况，确定了未来审计工作的 重点和方向。
审计资源
根据审计重点和任务量，合理安排审计资源，包括人员、时间和 预算等方面。
审计计划
制定了具体的审计计划，包括审计时间、地点、内容等方面，为 后续的审计工作提供了指导和依据。
THANKS
感谢观看
重要科目和披露事项审计
重要科目审计
对财务报表中的重要科目进行详 细审计，包括收入、成本、库存 等。
披露事项审计
核实公司披露的各项信息，确保 其真实、完整、准确。
其他重要事项审计
合规性审计
对客户的重要业务和流程进行合规性 审计，确保其符合相关法律法规和行 业标准。
总体审计策略
详细描述
审计师需要根据客户的具体情况，选择适当的审计风险应对策略。这些策略包括 但不限于扩大审计范围、增加审计程序、转移审计风险或与第三方合作等。
05
审计工作底稿和报告
审计工作底稿的编制
审计工作底稿的完整性
审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、执行过程和结果 的完整记录。
审计工作底稿的质量
审计工作底稿应清晰、准确、及时和充分记录，以便支持审 计结论和建议。
3
制定审计策略
审计师需要根据政策执行中风险因素的性质和 范围，制定相应的审计策略，以确保审计质量 和效率。
04
审计风险评估和应对
固有风险评估
总结词
固有风险是指企业面临的与审计无关的重大风险，例如市场 风险、信用风险等。
详细描述
在审计过程中，需要对企业的固有风险进行评估，以了解其 对企业财务状况和经营业绩的影响。固有风险的评估通常基 于对企业所处的市场环境、行业特点和自身经营状况的分析 。
审计报告的撰写
报告内容完整
审计报告应包括审计范围、方法、结果和结论，以及对被审计单位经营活动 和财务状况的客观评价。
报告语言清晰
审计报告应使用简洁明了的语言，避免使用专业术语，以便读者理解。
审计档案的管理
档案分类整理
审计档案应按照时间、项目和类型进行分类整理，以便查找和管理。
档案保存时间
审计档案应保存一定时间，以满足法规和公司政策的要求。
THANKS
感谢观看
总体审计策略
contents
目录
• 审计计划 • 审计方法和程序 • 审计重点领域 • 审计风险评估和应对 • 审计工作底稿和报告
01
审计计划
审计目标
总体审计工作计划模板
总体审计工作计划模板（精选篇1）20__年已经离去，20__年已经到来了，为了财政审计处的的工作更好地开展，现将20__财政审计处的工作计划如下：1，做好财务内审的扫尾的工作。
撰写审计报告，审计结果反馈各县(市)局，并提出整改措施，抓紧落实。
2，做好迎接省局财务内审前的各项的工作。
及时总结我局的内审的工作，结合整改情况写出自查总结，编制有关报表，迎接省局内审。
3，加强预算管理，严格执行预算，注重预算执行情况分析，继续树立过紧日子的思想。
4，进一步加强经费的管理监督，继续做好县(市)局凭证日常审核的工作，及时纠正发现问题。
5，认真贯彻落实省局会议精神，扎扎实实地把财务管理各项的工作落实到实处。
6，在完善财务管理制度基础上，进一步抓好岗责体系建设。
7，做好二季度，三季度经费收支的分析的工作。
8，想办法出注意，提出增收节支措施。
9，按照市局统一部署，继续做好机关效能建设的组织实施阶段的工作，不断提高处内每位干部的行政能力和的工作效率，不断提高的工作质量和服务水平，圆满全年完成任务。
10，做好年终结账的准备的工作，所有经费收入，支出按所属年度入账，调整各项经费的余额。
11，局领导交办的其他的工作。
总体审计工作计划模板（精选篇2）根据上级主管部门要求和学校年初工作计划安排，认真学习领会党精神，围绕学校的中心工作，当好政策落实的“督查员”和公共资金“守护神”，对开展的各项业务活动进行客观评价并提供咨询与服务，促进学校教育事业的健康发展。
一、20__年度学校预算执行情况审计根据“三年一审”和“一年一审”的审计原则，在三年内对教学系部和行政职能部门开展全面审计，由监察处抽签确定每年被审计单位，三年一轮回。
预算执行审计重点包括预算管理、收支预算执行情况、预算执行结果和差异原因的确认和评价；教学质量工程经费的管理、使用、效益情况。
促进积极组织收入，合理安排支出，优化资源配置，促使项目按进度完成，保证经费专款专用，提高资金使用效益。
总体审计策略
DOCS
DOCS SMART CREATE
总体审计策略
01
审计策略的基本概念与重要性
审计策略的定义及其与审计计划的关系
审计策略是一种规划和指导
• 为实现审计目标而制定的行动方案 • 考虑了审计风险、审计资源等因素
审计策略与审计计划的关系
• 审计策略是审计计划的基础和指导 • 审计计划是审计策略的具体实施和执行
国际审计准则与监管要求的变化
• 不断更新和完善审计准则和监管要求 • 对审计策略的制定和执行提出更高的要求
总体审计策略的调整
• 根据国际审计准则和监管要求的变化进行调 • 提高审计的质量和合规性
未来总体审计策略的创新与发展方向
未来总体审计策略的创新
• 利用大数据和人工智能技术进行创新审计 • 探索跨学科和跨领域的审计方法
05
总体审计策略的未来发展趋势与挑战
大数据与人工智能对总体审计策略的影响与挑战
大数据与人工智能对总体审计策略的影响
• 提供更丰富的数据来源和分析工具 • 提高审计的效率和效果
大数据与人工智能带来的挑战
• 如何利用大数据和人工智能技术进行有效审计 • 如何应对大数据和人工智能带来的新风险
国际审计准则与监管要求的变化与总体审计策略的调整
优化与调整的方法
• 分析审计项目的实际情况和风险评估结果 • 与审计人员沟通，收集意见和建议
总体审计策略在审计项目中的效果评估与改进
总体审计策略的效果评估
• 评估审计策略的实现情况和效果 • 分析审计策略的优点和不足
总体审计策略的改进
• 针对审计策略的不足进行改进和优化 • 提高审计项目的质量和效率
• 风险评估：识别和评估审计风险，确定审计重点 • 审计程序规划：设计合理的审计程序，提高审计效果 • 资源管理：合理分配审计人员、时间和费用等资源
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仅供个人参考
不得用于商业用途
总体审计策略
被审计单位： 项目： 总体审计策略 编制： 日期： 索引号： BE
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
一、审计范围
报告要求
适用的会计准则和相关会计制度
适用的审计准则
与财务报告相关的行业特别规定 例如：监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告
相关的法规等
需审计的集团内组成部分的数量及所在地点
需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 例如：上市公司年报
制定审计策略需考虑的其他事项 例如：单独出具报告的子公司范围等
二、审计业务时间安排
（一）对外报告时间安排：
（二）执行审计时间安排
执行审计时间安排 时 间
1．期中审计
（1）制定总体审计策略
（2）制定具体审计计划
……
2．期末审计
（1）存货监盘
……
（三）沟通的时间安排
所 需 沟 通 时 间
与管理层及治理层的会议
项目组会议（包括预备会和总结会）
与专家或有关人士的沟通
与其他注册会计师沟通
与前任注册会计师沟通
……
仅供个人参考
不得用于商业用途
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
确定的重要性水平 索引号
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
（三）重要的组成部分和账户余额
填写说明：
1.记录所审计的集团内重要的组成部分；
2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），
以及评估出存在重大错报风险的账户余额。
四、人员安排
（一）项目组主要成员的责任
职位 姓名 主要职责
注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或
按交易类别划分。
可能存在较高重大错报风险的领域 索引号
重要的组成部分和账户余额 索引号
1．重要的组成部分
……
2．重要的账户余额
……
仅供个人参考
不得用于商业用途
（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）
复核的范围:
沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间
风险评估、对审计计划的讨论
对财务报表的复核
……
五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）
注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范
围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的
要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
（一）对内部审计工作的利用
主要报表项目 拟利用的内部审计工作 索引号
存货 内部审计部门对各仓库的存货每半年至
少盘点一次。在中期审计时，项目组已经
对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结
果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点
结果，并缩小存货监盘的范围。
……
（二）对其他注册会计师工作的利用
其他注册会计师名称 利用其工作范围及程度 索引号
（三）对专家工作的利用
主要报表项目 专家 名称 主要职责及 工作范围 利用专家工作
的原因
索引号
仅供个人参考
不得用于商业用途
（四）对被审计单位使用服务机构的考虑
主要报表项目 服务机构
名称
服务机构提供的相关服务及其
注册会计师出具的审计报告 意见及日期 索引号
仅供个人参考
不得用于商业用途
仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。
For personal use only in study and research; not for commercial use.
Nur für den persönlichen für Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.
Pour l 'étude et la recherche uniquement à des fins personnelles; pas à des fins commerciales.
только для людей, которые используются для обучения, исследований и не должны
использоваться в коммерческих целях.
以下无正文