试述总体审计策略的主要内容
2020年注册会计师《审计》知识点：总体审计策略和具体审计计划
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祝⼤家备考顺利！ 【内容导航】 总体审计策略和具体审计计划 【所属章节】 第⼆章审计计划 【知识点】总体审计策略和具体审计计划 总体审计策略和具体审计计划 计划审计⼯作是⼀项持续的过程，注册会计师通常在前⼀期审计⼯作结束后即开始开展本期的审计计划⼯作，并直到本期审计⼯作结束为⽌。
审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。
虽然制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但是两项计划具有内在紧密联系，对其中⼀项的决定可能会影响甚⾄改变对另外⼀项的决定。
⼀、总体审计策略 (⼀)审计范围 确定审计范围时，需要考虑下列具体事项[各种环境事项]： 1.编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础，包括是否需要将财务信息调整⾄按照其他财务报告编制基础编制; 2.特定⾏业的报告要求，如某些⾏业监管机构要求提交的报告; 3.预期审计⼯作涵盖的范围，包括应涵盖的组成部分的数量及所在地点; 4.母公司和集团组成部分之间存在的控制关系的性质，以确定如何编制合并财务报表; 5.由组成部分注册会计师审计组成部分的范围; 6.拟审计的经营分部的性质，包括是否需要具备专门知识; 7.外币折算，包括外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露; 8.除为合并⽬的执⾏的审计⼯作之外，对个别财务报表进⾏法定审计的需求; 9.内部审计⼯作的可获得性及注册会计师拟信赖内部审计⼯作的程度; 10.被审计单位使⽤服务机构的情况，及注册会计师如何取得有关服务机构内部控制设计和运⾏有效性的证据; 11.对利⽤在以前审计⼯作中获取的审计证据(如获取的与风险评估程序和控制测试相关的审计证据)的预期; 12.信息技术对审计程序的影响，包括数据的可获得性和对使⽤计算机辅助审计技术的预期; 13.协调审计⼯作与中期财务信息审阅的预期涵盖范围和时间安排，以及中期审阅所获取的信息对审计⼯作的影响; 14.与被审计单位⼈员的时间协调和相关数据的可获得性。
总体审计计划范围、内容
总体审计计划范围、内容一、引言总体审计计划是指在进行审计工作时，根据被审计单位的特点和审计目标，制定出具体的审计范围和内容，以便进行有针对性的审计工作。
本文将从审计计划的范围和内容两个方面进行阐述。
二、总体审计计划的范围总体审计计划的范围主要包括以下几个方面：1. 组织架构：审计人员需要了解被审计单位的组织架构，包括各个部门的职责、权责关系以及信息流动情况。
这有助于审计人员对被审计单位的运作模式进行全面的了解，从而确定审计工作的重点。
2. 内部控制：审计人员需要对被审计单位的内部控制制度进行评估和审计，包括财务管理、采购管理、人力资源管理等方面。
通过评估内部控制的有效性，可以判断被审计单位的风险水平，并确定审计工作的重点。
3. 财务报表：审计人员需要对被审计单位的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
审计人员需要核对财务报表的准确性和完整性，发现并纠正错误，确保财务报表的真实可靠。
4. 合规性：审计人员需要评估被审计单位是否符合相关法律法规和政策规定，包括税务法规、劳动法规、环保法规等。
通过评估合规性，可以发现被审计单位是否存在违规行为，从而降低法律风险。
5. 风险评估：审计人员需要对被审计单位的风险进行评估，包括经济、市场、竞争等方面的风险。
通过评估风险，可以确定审计工作的重点，提供有针对性的建议，帮助被审计单位减少风险。
三、总体审计计划的内容总体审计计划的内容主要包括以下几个方面：1. 确定审计目标：审计人员需要与被审计单位充分沟通，了解被审计单位的需求和期望，从而明确审计的目标和范围。
审计目标应该具体明确，确保审计工作有针对性。
2. 制定审计程序：审计人员根据被审计单位的特点和审计目标，制定具体的审计程序。
审计程序主要包括数据采集、数据分析、风险评估、内部控制评估、财务报表审计等环节。
审计程序应该合理科学，确保审计工作的准确性和完整性。
3. 分配审计资源：审计人员需要根据审计计划的范围和内容，合理分配审计资源。
总体审计策略名词解释
总体审计策略名词解释
总体审计策略是指审计师根据客户的经营规模、组织结构、业务流程、内部控制等因素，对审计工作进行全面的安排和规划，以确保审计工作的质量和效率。
总体审计策略通常包括以下内容：
1. 审计目标：明确审计工作的目标和范围，包括审计的内容、重点和标准等。
2. 审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间、人员、资源、风险等因素，以及具体的审计程序和方法等。
3. 审计重点：根据客户的业务特点和风险状况，确定审计工作的重点和难点，以及需要特别关注的领域和问题等。
4. 审计程序：根据审计目标和计划，确定具体的审计程序和方法，包括审计的步骤、时间、人员、资源等。
5. 风险评估：对客户的内部控制、业务流程、财务报表等进行全面的风险评估，确定审计的重点和难点，以及需要采取的应对措施。
6. 沟通和协调：与客户进行沟通和协调，明确审计的目标和要求，以及需要提供的资料和配合的事项等。
总体审计策略是审计工作的基础和保障，可以帮助审计师全面了解客户的经营状况和风险状况，制定科学合理的审计计划和方法，确保审计工作的质量和效率。
同时，总体审计策略还需要根据实际情况进行不断调整和完善，以保证审计工作的适应性和有效性。
总体审计策略
总体审计策略
一、审计背景
在当前复杂多变的经济环境下，企业面临着越来越多的审计挑战和风险。
为确
保企业财务报表的准确性和透明度，制定一套科学有效的总体审计策略是至关重要的。
二、审计目标
总体审计策略的目标是确保在尊重审计准则和规范的前提下，全面审查企业财
务报表，发现潜在的错误或异常，保障审计的独立性和客观性。
三、审计范围
总体审计策略将涵盖对企业历史财务数据的审计，包括资产负债表、利润表、
现金流量表等关键财务报表，以及与业务运营相关的内部控制审计。
四、审计方法
1.风险评估：审计团队将首先对企业业务和行业状况进行深入了解，
识别潜在的风险领域，并确定重点审计对象。
2.数据分析：采用数据分析工具对大量财务数据进行筛查和比对，找
出异常波动和不符合规范的数据，并作进一步调查。
3.现场检查：从审计法规、政策和规章制度的角度，对重点领域进行
现场检查，验证财务信息的真实性和可靠性。
4.证据收集：审计团队将严格按照审计程序要求，搜集和保留相关证
据，用以支持审计结论和建议。
五、审计报告
审计团队将根据审计结果和发现，撰写详实的审计报告，对财务报表的真实性
和合规性提出评价，同时提供改进建议和风险提示，为企业管理层和股东提供参考。
六、总结与展望
总体审计策略的实施能够为企业提供准确的财务信息和独立的审计结论，有利
于企业管理的决策和风险控制。
未来，审计团队将不断优化策略和方法，适应不断变化的审计环境，提高审计质量和效率。
以上便是本文总体审计策略的内容，希望对您有所启发和帮助。
总体审计策略的定义
总体审计策略的定义总体审计策略是指企业或组织进行审计活动时制定的计划和方法。
它旨在确保审计活动的有效性和可靠性，以便识别潜在风险和问题，并为改进和增强企业或组织的经营管理提供有价值的建议和意见。
总体审计策略包括审计目标、范围、程序和时间表等方面的制定，旨在使整个审计活动具有条理性、规范性和可追溯性。
同时，总体审计策略需要考虑企业或组织的特点和环境，确保审计活动能够充分反映其实际情况和主要问题。
审计目标是总体审计策略的核心组成部分。
它涉及到为何对企业或组织进行审计以及期望达到的审计结果。
通常，审计目标应包括以下内容：评估财务报告的真实性和准确性；评估企业或组织内部控制的有效性和完整性；识别潜在的欺诈或不当行为；提供建议和意见以改进企业或组织的业务管理和风险管理。
审计范围包括审计涉及的业务范围、地域范围、时间范围等方面。
它需要通盘考虑企业或组织的业务情况、经营管理结构、所处市场和行业环境等因素，以便设计出合适的审计范围和内容。
审计程序是指审计实施过程中所采用的方法和步骤。
它包括准备工作、调查和分析、证据收集、审计报告等多个环节。
审计程序需要根据审计目标和范围设计，使整个审计活动科学、透明、可靠和高效。
审计时间表涉及到整个审计活动的时间安排和进度控制。
它需要充分考虑企业或组织所处的行业特点、财务报告的截止日、法律法规等因素，以便制定出合理的审计时间表和进度计划。
审计时间表需要合理和充足地安排时间，以确保审计工作得以顺利实施。
总体审计策略的制定是一个复杂的过程，需要充分了解企业或组织的情况和需要，同时应充分考虑审计人员的实际能力和专业水平。
总体审计策略的制定需要灵活性和适应性，同时还需要遵守相关的法律法规和审计准则。
总之，总体审计策略是企业或组织进行审计活动时不可缺少的一部分，它是实现审计目标、规范审计活动、提高审计效果的关键措施。
只有在制定了合理、科学和完整的总体审计策略后，才能对企业或组织的财务管理和经营管理进行全面和有效的审计。
总体审计策略内容
注意事项
在制定总体审计策略时，注册会计师还应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。
总体审计策略
总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
制定包括Βιβλιοθήκη (一)确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围;
(二)明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等;
简述总体审计计划的定义以及内容
简述总体审计计划的定义以及内容英文版A general audit plan is a comprehensive outline of the overall audit process that an auditor will follow when conducting an audit. It provides a roadmap for the auditor to ensure that all necessary steps are taken to gather the information needed to make an informed opinion on the financial statements of an entity.The content of a general audit plan typically includes the following key elements:1. Understanding the entity and its environment: This involves gaining an understanding of the entity's business operations, industry, regulatory environment, and internal control systems.2. Risk assessment: This involves identifying and assessing the risks that may impact the entity's financial statements, including the risk of fraud or error.3. Materiality: This involves determining the threshold for what is considered material to the financial statements and focusing audit procedures on those areas.4. Audit objectives: This involves setting specific objectives for the audit, such as obtaining reasonable assurance that the financial statements are free from material misstatement.5. Audit procedures: This involves planning and performing audit procedures to gather sufficient and appropriate audit evidence to support the auditor's opinion on the financial statements.6. Reporting: This involves communicating the results of the audit to the entity's management and those charged with governance in the form of an audit report.Overall, a general audit plan serves as a roadmap for the auditor to ensure that the audit is conducted in an efficient and effective manner, and that the auditor's opinion on the financial statements is well-supported by evidence.完整中文翻译总体审计计划是审计员在进行审计时将遵循的整体审计过程的全面概述。
总体审计策略
03审计策略的制定来自确定审计对象和审计范围
确定被审计单位
根据组织架构、业务规模、经营状况等因 素，明确具体审计的单位或部门。
VS
确定审计范围
根据被审计单位的业务范围、所属行业、 组织架构等特点，确定审计的范围和重点 。
分析审计对象的风险水平
收集信息
收集被审计单位的相关资料、报表、行业动态等信息。
风险评估
根据收集的信息，对被审计单位可能存在的风险进行评估，包括财务报表重大错报风险和相关治理风险等。
风险水平判断
根据风险评估结果，对被审计单位的风险水平进行判断，确定应重点关注和优先审计的风险领域。
制定审计策略方案
审计目标
根据被审计单位的风险水平和组织的目标，明确审计的目标和 重点。
制定审计策略
通过访谈、观察、查账等方式收 集审计证据，以便证明审计发现 和建议。
审计策略的调整和修正
要点一
分析性程序
要点二
内部控制审计
运用分析性程序，如趋势分析、比率 分析、财务比较等方法，发现数据规 律和异常情况，以便更好地发现潜在 的重大错报。
对被审计单位的内部控制制度进行审 计，发现内部控制制度的缺陷和漏洞 ，提出改进意见和建议。
04
审计策略的实施
审计前的准备工作
确定审计目标和范围
明确审计工作的目标，确定审计范围和重点，以 便更好地制定审计计划。
了解被审计单位情况
了解被审计单位的基本情况，如组织架构、业务 范围、财务状况等，以便更好地评估审计风险。
收集法规和标准
收集相关的法规和标准，以确保审计工作符合相 关要求和规定。
制定审计计划
审计证据的质量和可靠性直接影响了 审计策略的有效性和结论的准确性， 因此需要对收集到的证据进行充分分 析和验证。
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试述总体审计策略的主要内容
一、引言
总体审计策略是审计人员在执行审计工作前，根据客户的财务报表和业务环境，为制定具体的审计计划而进行的一种战略性的思考。
本文将详细介绍总体审计策略的主要内容，包括确定审计范围和目标、评估审计风险、确定审计方法、制定审计计划、确定审计时间和人员、确定审计预算和费用以及确定审计报告格式和内容等方面。
二、确定审计范围和目标
在制定总体审计策略时，首先需要确定审计的范围和目标。
审计范围通常包括客户的财务报表、相关法规遵循情况以及内部控制等方面。
而审计目标则是为了确保客户的财务报表真实、完整、准确，符合相关法规要求，以及内部控制有效。
三、评估审计风险
评估审计风险是制定总体审计策略的重要步骤。
审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
通过对客户的财务报表和业务环境进行全面分析，可以评估出固有风险和控制风险的大小。
同时，根据评估结果，可以确定检查风险的大小，进而为后续的审计工作提供依据。
四、确定审计方法
根据评估出的审计风险，需要确定合适的审计方法。
常用的审计方法包括抽样审计、详细审计和综合审计等。
抽样审计适用于大规模的财务报表审计，详细审计适用于小规模或特定项目的财务报表审计，综合审计则适用于对客户整体财务状况进行全面评估的审计。
五、制定审计计划
在确定了审计方法和目标后，需要制定具体的审计计划。
审计计划应包括审计的时间安排、人员分工、工作流程、资源投入等方面的内容。
合理的审计计划可以确保审计工作的顺利进行，提高工作效率和质量。
六、确定审计时间和人员
根据客户的要求和项目的特点，需要确定合适的审计时间和人员。
审计时间应根据客户的业务特点、财务报表编制时间等因素进行安排。
同时，应根据项目的复杂程度和规模等因素，选择具备相应专业知识和经验的审计人员参与项目。
七、确定审计预算和费用
在制定总体审计策略时，还需要考虑项目的预算和费用。
应根据项目的复杂程度、工作时间等因素，制定合理的预算和费用计划。
同时，应确保预算和费用的合理性和透明度，避免出现不必要的浪费和超支现象。
八、确定审计报告格式和内容
在总体审计策略中，还需要确定审计报告的格式和内容。
应根据客户的业务特点和项目的需求等因素，制定合理的报告格式和内容要求。
同时，应确保报告的清晰性和易读性，使报告使用者能够快速了解项目的具体情况和结论。
九、结论
总体审计策略是确保项目顺利执行的关键因素之一。
在制定总体
审计策略时，应充分考虑项目的特点和要求，合理评估风险和选择合适的方法和策略。
同时，应制定具体的计划和安排，确保项目的顺利进行和质量提升。
最终目标是为客户提供高质量的财务报表审计服务，确保其符合相关法规和内部要求。