中财重点复习题参考答案

复习重点题参考答案中财(二)四单项业务题

1.1 以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金、诉讼费借:销售费用(广告费)

营业外支出(罚款、合同违约金)

管理费用( 诉讼费)

贷: 银行存款

1.2 收入某公司支付的违约金存入银行

借:银行存款

贷:营业外收入

2.1 对外进行长期股权投资转出产品

借:长期股权投资 (公允价值+增值税)

贷:主营业务收入(公允价值)

应交税费—应交增值税(销项税)

借: 主营业务成本( 账面价)

贷: 库存商品

2.2 在建工程领用外购原材料

借: 在建工程

贷: 原材料

应交税费—应交增值税( 进项税转出)

3.1销售产品已开出销货发票并发出产品无法估计退货率

( 无法估计退货率则发出商品时不确认收入, 不结转销售成本) 借: 应收账款

贷: 应交税费—应交增值税( 销项税)

借: 发出商品

贷: 库存商品

3.2销售产品估计退货率为5%

发出商品时, 按全额作正常销售入账结转成本( 分录略)

当月底确认估计销售退回

借: 主营业务收入( 销售额 X 5%)

贷: 主营业务成本( 成本价 X5%)

其它应付款

3.3销售产品货款采用商业汇票结算

借: 应收票据

贷: 主营业务收入

应交税费( 销项税)

3.4 已销售产品因质量不合格被全额退回

借: 主营业务收入

贷: 银行存款

应交税费—应交增值税( 销项税) ( 数字为红字)

借: 库存商品

贷: 主营业务成本

3.5 在建工程领用自产产品

借: 在建工程

贷: 主营业务收入( 公允价)

应交税费—应交增值税( 销项税)

借: 主营业务成本( 账面价)

贷: 库存商品

3.6销售商品前期已预收货款

借: 预收账款

贷: 主营业务收入

应交税费-应交增值税( 销)

3.7采用分期收款方式销售产品

借: 长期应收款( 分期收款总额)

银行存款( 现收销项税)

贷: 主营业务收入( 现销价)

应交税费—应交增值税( 销项税)

未实现融资收益( 分期收款总额—现销价) 借: 主营业务成本

贷: 库存商品( 成本价)

3.8上月赊销商品本月确认10%销售折让

借: 主营业务收入( 前营业收入 X 10%)

贷: 应收账款

应交税费—应交增值税(销项税) ( 数字为红字) 4.1 出售厂房应交营业税

借: 固定资产清理

贷: 应交税费---应交营业税

4.2交纳上月应交的所得税

借: 应交税费—应交所得税

贷: 银行存款

4.3将本月未交增值税结转至”未交增值税”明细账户借: 应交税费—应交增值税( 转出未交增值税)

贷: 应交税费—未交增值税

4.4.将本月应交所得税计提入账

借: 所得税费用

贷: 应交税费—应交所得税

4.5应交城建税

借: 营业税金及附加

贷: 应交税费—应交城市维护建设税

4.6交纳上月未交增值税

借: 应交税费—未交增值税

贷: 银行存款

5.1分配职工薪酬

借: 生产成本制造费用等

贷: 应付职工薪酬

5.2辞退员工予以补偿

借: 管理费用

贷: 应付职工薪酬—辞退福利

5.3用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税借: 应付职工薪酬

贷: 银行存款

借: 应付职工薪酬

贷: 应交税费—应交个人所得税

6.1预提经营业务发生的长期借款利息

借: 财务费用

贷: 应付利息 ( 长期借款—应计利息)

6.2发行债券存款银行

借: 银行存款

贷: 应付债卷—面值

—利息调整( 溢价部分)

6.3计提应付债卷利息

借: 财务费用( 实际利息)

应付债卷—利息调整( 摊销溢价)

贷: 应付利息( 票面利息)

6.4计提分期付息债券利息

借: 财务费用( 实际利息)

贷: 应付利息( 票面利息)

应付债卷—利息调整( 摊销折价)

7.1 发现去年购入的一台设备一直未计提折旧。属非重大会计差错。借: 制造费用

贷: 累计折旧

8.1已贴现的商业承兑汇票即将到期付款企业银行存款被冻结

借: 应收账款—付款企业

贷: 预计负债

9.1年终决算结转本年发生的亏损

借: 利润分配—未分配利润

贷: 本年利润

9.2用盈余公积弥补亏损