审计学3
审计学第3章练习题..
第三章审计证据一、单项选择题1、为了帮助注册会计师对财务报表形成总体结论而设计和实施分析程序的阶段是（）。
A、初步业务活动B、实质性程序C、风险评估程序D、总体复核阶段2、在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（）。
A、了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险B、用作实质性程序，识别重大错报C、执行控制测试，测试内部控制的运行有效性D、对舞弊等特别风险实施的程序3、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。
A、了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序B、实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据C、在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序D、分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息4、下列关于“函证的内容”的说法中，不正确的是（）。
A、所有情况下，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序B、根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序C、如果认为函证很可能无效，注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序D、如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序5、下列有关函证的说法正确的是（）。
A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据B、根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标C、函证的截止日通常为资产负债表日D、无论如何都应该对应收账款实施函证6、下列有关审计程序的种类说法中错误的是（）。
A、检查可以为存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据B、函证只能对账户余额进行询证C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行D、重新执行通常只用于控制测试，而不用于了解内部控制7、下列选择的被函证者不适当的是（）。
A、对短期投资和长期投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证B、对预收账款，通常向销货单位发函询证C、对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证D、对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证8、下列有关函证时间的说法中错误的是（）。
北语网院《审计学》作业3
单选题1(4 分) : 会计师事务所对无法胜任或者不能按时完成的业务，应_____。
A: 礼聘其他专业人员匡助B: 转包给其他会计师事务所C: 拒绝接受委托D: 减少业务收费2(4 分) : 《中国注册会计师审计准则第 1211 号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A: 了解被审计单位的内部控制B: 了解被审计单位及其环境C: 了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D: 了解被审计单位的业务和经营情况3(4 分) : 下列不属于注册会计师或者会计师事务所承担的行政责任的是_____。
A: 警告、没收违法所得B: 罚款、罚金C: 暂停执业、撤销D: 吊销注册会计师证书4(4 分) : 甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
则违反的认定是_____。
A: 存在B: 完整性C: 计价和分摊D: 截止5(4 分) : 如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。
用于评价不利影响严重程度的下列因素恰当的是_____。
A: 评价主要近亲属在客户中的职位B: 评价该成员在审计项目组中的工资水平C: 评价主要近亲属在客户工作的时间D: 评价该成员在审计项目组中工作的时间6(4 分) : 下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。
A: 明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明B: 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明C: 明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明D: 被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝7(4 分) : 1980 年 12 月，财政部发布_____，标志着我国注册会计师职业开始复苏。
审计学 多选题3
审计学多选题31.一般说来，计划审计工作主要包括( ) *A.签订审计业务B.初步业务活动(正确答案)C.制定总体审计策略(正确答案)D.制定具体审计计划(正确答案)E.实施风险评估程序答案解析：一般来说，计划审计工作主要包括：在本期审计业务开始时开展的初步业务活动；制定总体审计策略；制定具体审计计划等。
签订审计业务约定书在接受业务委托阶段进行，实施风险评估在审计计划阶段之后进行。
2.在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有( ) *A.扩大审计程序的范围来降低审计风险(正确答案)B.追加审计程序来降低审计风险C.要求被审计单位管理层调整财务报表(正确答案)D.直接出具保留意见的审计报告E.解除业务约定答案解析：在审计过程中，如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
3.下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标的有( ) *A.期末所有存货存在B.期末所有存货均己登记入账C.当期计提的存货跌价准备正确(正确答案)D.存货的入账成本正确(正确答案)E.充分披露质押存货答案解析：基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标的有当期计提的存货跌价准备正确、存货的入账成本正确。
4.下列可能威胁独立性情形的有( ) *A.收费主要来源于某一鉴证客户(正确答案)B.与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益C.为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录(正确答案)D.鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员(正确答案)E.受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围。
(正确答案)答案解析：可能威胁独立性的情形包括：经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。
XXX20春《审计学》作业3答案
XXX20春《审计学》作业3答案(单选)1：下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
A：分派更有经验的审计人员B：对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改C：在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解D：向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性正确答案：C(单选)2：下列_____情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。
A：管理层不允许注册会计师观察存货盘点B：截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘C：被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查D：外国子公司的存货无法监盘正确答案：A(单选)3：下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
A：如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告B：如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师该当告知管理层C：如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还该当考虑提请管理层告知前任注册会计师D：如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告E：如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非尺度审计报告，注册会计师该当考虑不接受委托正确答案：D(单选)4：《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A：了解被审计单位的内部控制B：相识被审计单位及其环境C：了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D：相识被审计单位的业务和经营情形正确答案：B(单选)5：鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
自考《审计学》模拟题3及答案
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填干的括号内。
每小题1分，共20分)１、我国历史上最早的一套审计监督制度是（）。
A.宰夫制度B.上计制度C.比部制度D.司会制度２、我国国家审计机关属于（）类型。
A.议会领导B.政府领导C.财政部领导D.都不是３、一般情况下，盘点不能确定（）。
A.被审计单位实物资产的数量B.被审计单位实物资产的质量C.被审计单位有价证券的数量D.被审计单位现金的数量４、光大会计师事务所与江南公司于2001年1月20日签订的2000年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A.至少保存至2002年B.至少保存至2006年C.至少保存至2011年D.长期保存５、（）的复核，是审计工作底稿三级复核制度中的第三级复核。
A.审计人员B.审计项目负责人C.部门负责人D.审计机构负责人６、应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.会计师事务所B.被审计单位C.被审计单位，并由其转交给会计师事务所D.A和B 均可７、下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（）。
A.预算制度B.维护保养制度C.规定资本性支出和收益性支出的合理标准D.定期盘点制度8.现金出纳与现金记帐的职务分离，这一关键内部控制能实现现销收入业务的（）控制目标。
A.完整性B.权利与义务C.存在与发生D.估价与分摊9.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应（）。
A.拒绝提供审计报告B.拒绝表示意见C.拒绝接受委托D.发表否定意见10.对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为（）。
A.财经法纪审计B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计11.内部审计的结论具有（）。
A.强制性B.非强制性C.公正性D.经济合同的性质12.把经济效益审计分为宏观经济效益审计和微观经济效益审计的划分标志是（）。
审计学 ( 第3次 )
第3次作业一、单项选择题（本大题共20分，共 10 小题，每小题 2 分）1. 下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。
A. 将实际上有效的内部控制推断为失效的B. 将实际上有效的内部控制推断为有效的C. 将实际上失效的内部控制推断为失效的D. 将实际上失效的内部控制推断为有效的2. 提高审计程序的不可预见性是注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的重要措施。
但下列不属于注册会计师提高审计程序的不可预见性的是（）。
A. 对某些以前未测试的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序B. 调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作C. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同D. 选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点3. 非常规交易和判断事项常常导致特别风险。
下列不属于非常规交易所具有的特征是（）。
A. 管理层更少地介入会计处理 B. 数据收集和处理涉及很多的人工成分 C. 复杂的计算或会计处理方法 D. 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制4. 注册会计师张霞在审查公司2007年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。
对此，张霞应提请W公司管理层作（）的会计处理。
A. 借记“应付账款”，贷记“营业外收入” B. 借记“坏账准备”，贷记“营业外收入” C. 借记“应付账款”，贷记“资本公积” D. 借记“坏账准备”，贷记“资本公积”5. 为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账，注册会计师最希望被审计单位实施（）的控制措施。
A. 投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工B. 由内部审计人员定期盘点证券投资资产C. 对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法D. 投资明细账与总账的登记职务分离6. 在对存货进行计价测试时，首先要求注册会计师掌握企业所使用的存货计价方法，这是因为，在存货计价测试中，要求注册会计师必须（）。
《审计学》 第三版 第一章 审计概论(91页)
南海公司
The South Sea Company
2020/10/2
股价从114英镑一年内涨至1050英镑
25
南海公司庞氏骗局
CPA
❖庞氏骗局是一种最古老和最常见的投资诈 骗，这种骗术是一个名叫查尔斯•庞兹斯 （Charles Ponzi）的投机商人“发明” 的。
❖简言之，就是利用新投资人的钱来向老投 资者支付利息和短期回报，以制造赚钱的 假象，进而骗取更多的投资。在庞氏骗局 中，滚动运作的资金池是支持骗局能否延 续的关键。
CPA
❖学习方法 ❖1.掌握基本知识，先理解后记忆 ❖2.掌握审计实践的基本逻辑 ❖3.多学习案例，以案例导学
第一章 审计概论
Audit
《审计学》（第三版）
导引案例：熟悉年报中审计报告信息
CPA
本章导引案例：熟悉年报中审计报告
信息
CPA
导引案例：熟悉年报中审计报告信息
CPA
导引案例：熟悉年报中审计报告信息
❖步入近代社会之后，西方国家的政府审计 也有较大发展。多数成为民主国家的经济 监督的重要制衡力量。
❖如美国联邦总审计署（the Government
Accountability Office ，GAO）
（二）内部审计的产生与发展
CPA
❖内部审计的产生几乎与政府审计同步进行。
❖在中世纪和近代，西方内部审计有了进一 步的发展，其主要标志是出现了独立的内 部审计人员。
二、西方审计的起源与发展
CPA
❖（一）官方审计的产生与发展
❖（二）内部审计的产生与发展
❖（三）民间审计的产生与发展
（一）官方审计的产生与发展
CPA
❖四大文明古国的官厅审计 ❖据考证，早在奴隶制度下的古罗马、古埃
审计学练习题答案及解析(第三章)
《第三章》一、单选题共25道【题目1】注册会计师审计的目的是( A )。
(A)对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见(B)对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见(C)对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见(D)对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见【题目2】注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所( B )。
(A)聘请相关专家(B)改派其他注册会计师(C)终止该审计业务约定(D)出具无法表示意见审计报告【题目3会计师事务所业务质量控制的要素不包括( E)。
(A)对业务质量承担的领导责任(B)职业道德规范与人力资源(C)客户关系和具体业务的接受与保持(D)业务执行、业务工作底稿与监控(E)审计报告规范要求【题目4】注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是( A )。
(A)审计结果(B)服务性质(C)工作量大小(D)参加人员层次的高低【题目5】会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( D )。
(A)减少审计收费(B)转包给其他会计师事务所(C)聘请其他专业人员帮助(D)拒绝接受委托【题目6】下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，又是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是( A )。
(A)注册会计师执业准则(B)审计质量控制准则(C)职业道德准则(D)职业后续教育准则【题目7】注册会计师职业规范体系的核心是( C )。
(A)审阅准则(B)审计质量控制准则(C)审计准则(D)职业后续教育准则【题目8】鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括( D )。
(A)中国注册会计师审计准则(B)中国注册会计师审阅准则(C)中国注册会计师其他鉴证业务准则(D)相关服务准则【题目9】中国注册会计师执业准则由( B )负责拟定。
审计学第3-4章练习题
审计学第3-4章练习题第三章职业道德基本原则与概念框架一、单项选择题1.以下情形中属于自我评价导致不利影响的是()。
A.鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员B.审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人C.会计师事务所推介审计客户的股份D.审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系2.下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的是()。
A.无论是执业会员还是非执业会员均应遵循诚信原则的要求B.注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求C.客观原则要求会员不应因偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断D.在推荐自身和工作时，注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质及积累的经验进行夸大宣传缩小了工作范围D.根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益二、多项选择题1.下列各项描述中，对职业道德基本原则产生不利影响的有()。
A.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商B.会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A 公司起诉，事务所的所长王某担任甲股份有限公司的辩护人C.项目组成员张某是审计客户出纳人员的大学普通校友D.由于对某企业集团财务报表审计的收费大幅降低，事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计2.下列有关涉及职业道德的表述中，恰当的有()。
A.如果客户涉足非法活动，就有可能对注册会计师的诚信或良好职业行为构成潜在不利影响B.如果注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下提供了专业服务，就构成了一种欺诈C.注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务D.如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务3.如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见，为了防范对职业道德的不利影响，应采取的措施有()。
A.征得客户同意，与前任注册会计师进行沟通B.与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础C.在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性D.向前任注册会计师提供第二次意见的副本4.XYZ股份有限公司(简称XYZ公司)系上市的汽车制造企业，企业完全实行ERP管理。
审计学(武汉大学出版社)第三章习题
一、判断题 1．注册会计师在审计工作的全过程中充分运用了职业判断，且得到的证据多为结论性的， 因此，注册会计师完全可能形成绝对肯定的审计意见。 ( ) 2．当被审单位面临财务困境时，被审单位财务报表存／在舞弊的可能性增加。( ) 3．审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通过一种审计程序可以获得一种审计证据， 获取某种证据也只能采取特定的审计程序。 ( ) 4．注册会计师收集审计证据时，可以考虑成本效益原则，这意味着注册会计师不一定要获 取最理想的审计证据。 ( ) 5．注册会计师在对有关人员进行口头询问时所做的书面记录经被询问人签字后即可成为书 面证据。 ( ) 6．审计证据的充分性和适当性密切相关，审计证据的充分性会影响适当性。( ) 7．查询包括书面查询和口头询问两种方法。 ( ) 8．审计工作底稿中的内容被查阅者引用后，拥有审计工作底稿的会计师事务所必须对查阅 者的误用而造成的后果负责。 ( )
A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
C．被审单位管理层声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 6．注册会计师对财务报表重大错报风险的评估水平与所需的审计证据的数量是( A．反向变动 B．同向变动 c．比例变动 D．A 和 C 7．下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是( )。 A．与审计约定事项有关的重要法律文件复印件 B．审计计划 C．应收账款函证的回函 D．须关注的其后事项审计调查表 8．实物证据对证明( )认定具有很强的说服力。 A．存在 B．所有权 C．完整性 D．权利和义务
4．某会计师事务所 2002 年 5 月决定以后不再接受华明公司的委托，那么该会计师事务所对 华明公司 2001 年度审计所形成的永久性档案，应( )。