内部审计师模拟考试试题审计业务模拟试题06.doc

综合训练二一

一、单项选择题

1.某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合以便确定其是否遵循相关的政府法规这些法规

包括

?限制向10个最大的客户贷款的数额以银行贷款总额的百分比表示。

?限制用来向某些行业提供贷款的数额。

?要求对所有超过100000美元的贷款保留额外的文档资料。

内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。

在审计过程中内部审计师的初步证据表明第一项审计关注贷款给lO大客户没有违规。但是。

在对关联方的进一步调查中该审计师发现尽管不存在技术性违规但银行仍有可能违反法规因

为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当

A.立即将审计发现报告给管理层并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定

是否发生违规现象。

B.将审计发现口头告知管理层但是在正式的审计报告中不提及该问题因为证据不具有说服力。

C.将审计发现报告给政府有关部门对是否属于违规行为征求他们的意见

D.立即向审计委员会发送非正式报告因为该发现会对管理层造成不利的影响。

2.内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准是为了获取怎样的审计结论

A.薪金支付程控恰当

B.部门现有的业绩水平

C.人员聘用程控恰当

D.人力资源政策的执行情况

3.以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小

A.披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物

B.过去六个月组织注销的月坏账金额

C.过去六个月组织的月销售总额

D.信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测

4.公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是

A.对比成本资料与当期市场报价

B.向证券经纪人函证

C.使用权益法重新计算投资现值

D.计算折/溢价摊销

5.在评价应收账款的可回收性方面哪类证据最具为可信

A.肯定的应收账款回函

B.否定的应收账款回函

委员会复核和批准赊销交易标准

B.不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

C.销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控

D.所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可

7.对审计师提出要求的回函属于

A.实物证据

B.证明证据

C.文书证据

D.分析性证据

8.在以下哪种情形下内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性

A.将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认

B.采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门

C.应付账款部门签发支付凭证

D.尚未支付文件和永久性存货记录单独保存

9.个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定

A.个人薪金支付以工时为基础

B.支付个人确实为公司员工

C.个人薪金支付标准恰当

D.人事部门记录与薪金支付记录吻合

10.复核详细记录每笔薪金支付的变动清单最有可能揭示

A.新员工薪金支付中出现的错误

B.不恰当的薪金扣除额

C.成本报告系统中错误的劳动工时记录

D.未能确保员工参与公司养老金计划

11.疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中最小的一项是

A.临时员工审查采购订单

B.公司政策不要求此项核对

C.供应方为经常交易客户

D.采购部门经理签发采购订单

12.以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异

A.不恰当的供应方遴选程序

B.验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单

C.未对验收货物的质量按规定标准检验

D.接受不适当的采购授权

13.审计师发现账户余额存在以下哪类错误可以认定其是重要的

A.不会再犯的文秘人员类错误

B.占净收入的比例较大

C.未经证实的日常交易事项

D.组织非正常交易事项

14.对供应方发票进行随机抽样并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认

D.未发生重复支付

15.有法律效力的证据是指

A.能够合理地免于差错和偏见并忠实反映所代表事项的证据

B.通过观察人、资产和事件获得的证据

C.旨在强化或进一步证实已收集的其它证据的附属性证据

D.能够证实事实准确并据以推断其它事实的证据

16.以下哪项不是撤出会议(退出会议)的目的

A.解决冲突

B.讨论业务观察结果engagement observations和建议

C.确定未来审计业务重点

D.确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反应

17.以下哪项概念是电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式根本区别所在

A.所有的分析结论以及建议均以电子版形式保存并受到计算机系统控制和保护

B.对所有观察结果和建议的证据支持都必须复印并在终止会议期间提供给当地的管理者以及所

有收到最终审计报告的人员

C.电子数据文件可以直接用于信息系统的审计程序

D.业务方案的标准化从而消除了在不同地区进行初步调研的需要

18.抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短

A.置信度从95%提高到99%

B.置信度从95%降低为90%

C.可接受错误风险水平降低

D.精度提高

19.以下哪项属于内部文书证据

A.运输人员的运输跟单

B.销售发票复印件

C.客户采购订单

D.供应方月末对账单

20.在使用抽样技术时何时可以取得充分的审计证据

A.在总体样本抽取机会均等时

B.在样本标准差小于或等于总体标准差时

C.收集的证据与审计师要证实的认定直接相关时

D.在抽取的样本能够有效代表样本总体时

21.通过与资料录入人员面谈内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措

施

A.避免再涉及该缺陷

B.询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息

C.与录入人员讨论该缺陷以及时明确是否报告该发现

D.计划进行第二次面谈并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在

A.应付账款部门经理

B.外部审计师

C.主计长

D.审计委员会

23.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人

员最有用

A.财务人员

B.董事会下属的审计委员会

C.薪金支付部门经理

D.总裁

24.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

A.废料处理过程的效果和效率以及改进建议

B.废料存货是否列为当前的资产

C.废料存货是否账实相符

D.废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

25.为了对属性抽样的结论进行评价必须首先明确

A.总体的预计账面金额

B.样本标准差

C.样本的实际规模

D.有限样本修正因子

26.样本精度范围从$200000降低到$100000将导致

A.样本规模扩大

B.样本规模缩小

C.总体标准差提高

D.总体标准差降低

27.在证实应付账款项目清单时以下哪项是对分析性测试的最佳描述?

A.比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

C.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

D.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

28.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批

准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?

A.挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

B.挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

C.观察收货堆栈并且清点收到的材料将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D.实施分析性测试比较生产产量、材料采购和原材料库存水平调查存在的差异。

29.下面是某零售企业组织的有关信息

固定成本30000美元

A.9375美元

B.16667美元

C.46875美元

D.83333美元。

30.企业对于发出的商品在不能确认收入时应按发出商品的实际成本借方记什么科目贷方记

“库存商品”

A.发出商品

B.主营业务成本

C.生产成本

D.其他业务成本

31.以下哪项不是对中期报告的适当说法中期报告

A.用于沟通需要立即引起关注的信息

B.用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况

C.在审计时间较长时告知管理层审计工作的进展

D.消除了发出最终的业务报告的必要性。

32.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

A.该部门今年没有计划接受外部审计

B.销售额增加10%

C.管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

D.以上都不对

33.审计师通过测试性数据检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计

算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当

A.未实施其他测试

B.测试数据结果与预期结论相符

C.通过例外证明控制系统有效执行

D.测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

34.现金内控审计表明出纳员负责签发费用发票并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短

缺审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论

A.现金收人记录正确

B.现金会计记录不恰当

C.现金账户调节恰当

D.现金的实物保全措施恰当

35.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲

点的严重性审计师应当复核部门的哪一类账户

A.存货年末余额

B.年度存货采购

C.年末总资产

D.年度运营成本

B.否定的应收账款确认书

C.应收账款账龄明细表

D.运单

37.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

A.永远不出示因为审计工作底稿属于公司不属于个人

B.如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议就可以出示

C.只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

D.一旦被审计单位关注审计进度就要出示

38.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述

A.在对方讲述信息是做出相应的判断和评价

B.以认真、理解、赞同的态度听对方讲话

C.避免直视说话人或打断说话人的思路

D.在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论

39.在取得证据时审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准下述何种风险因素最客观

A.以前的审计结论。

B.审计单位规模。

C.对经营管理的满意程度。

D.员工、系统或环境的改变。

40.审计师应该是高效的听众尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量审计师应该注意去做

以下所有事项除了

A.停止说话很难在同一时间又听又说。

B.保持耐心让说话者有足够的时间回答。

C.回避提问直到说话者做出结论。

D.让说话者放松,一名紧张的说话者令人难以理解。

41.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低以下解释中最能说明这一现象的原因是

A.付账款的大量增加影响了流动比率但不影响速动比率。

B.存货价格大幅度上涨。

C.收账款大幅度增加。

D.形资产余额大幅度增加影响了流动比率但不影响速动比率。

42.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样审计师认为所有的支

付均有恰当的核准支持证据并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出

以下结论

A.银行对账单与公司账户已经调节

B.全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C.保证及时支付的内部控制措施运行良好

D.b、C均正确。

C.外部证据

D.观察

44.撰写书面正式审计报告的目的是

A.有利于被审计方采取行动

B.明确说明高级管理层应采取的改进措施

C.有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性

D.记录审计发现提出改进建议

45.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础

A.董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准

B.不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

C.销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控

D.所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可

46.以下那项属于内部证据

A.运输人员的运输跟单

B.领料单

C.客户采购订单

D.供应方月末对账单

47.不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣交流审计结果的最佳办法是什么

A.给每一层次的管理部门写一份详细的报告

B.给营销管理人员写一份详细的报告将摘要交给其他层次的管理部门

C.与营销管理部门讨论审计结果将摘要提交最高管理层

D.与所有管理部门讨论审计结果

48.当舞弊调查的调查阶段告一段落而且调查人员已经收记到足够用以约束和起诉舞弊者的证据

时下一步审计师应该做什么

A.向公司法律顾问提交审计报告草稿

B.为保密起见销毁所有舞弊调查工作底稿

C.将所有控告舞弊者的证据复印件收入审计工作底稿

D.什么都不作因为调查已经完成

49.复核详细纪录每笔薪资支付变动清单有助于揭示

A.未检测到的新员工薪资支付中出现的错误

B.不恰当的薪资扣除额

C.成本报告系统中错误的劳动工时纪录

D.未能确保员工参与公司养老金计划

50.个人薪资工时卡与人事部门纪录和报告的交叉索引能够使审计师认定

A.个人薪资支付以工时为基础

B.支付个人确实为公司员工

C.个人薪资支付标准恰当

D.人事部门纪录与薪资支付纪录吻合

C.强调背景知识与技能的职位说明书

D.商业经营复杂性与不确定性的增加。

52.在审计采购申请书时内部审计师发现23的申请书没有得到正确填写15的申请书没有得

到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性

A.标准

B.条件

C.原因

D.结果

53.某审计师正设计抽样计划以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的

信息只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额而且是由生产经理而不是车间主任

编写。在正常情况下生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每

月选取两份报告那么以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性

A.推算总体的错误率

B.应用多少随机启动方法

C.提高置信度

D.提高准确度

54.为了测试对公司政策的遵守情况审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规

模

Ⅰ、预期的离差率

Ⅱ、希望达到的准确度

Ⅲ、希望达到的置信度

Ⅳ、标准离差。

A.应用Ⅰ加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一

B.只能应用Ⅱ和Ⅳ

C.应用Ⅲ加上Ⅰ或Ⅳ其中之一

D.只能应用ⅠⅡ或Ⅲ

55.开展跟踪审查的首要目的是

A.保证内部审计建议得到及时考虑

B.确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动

C.允许内部审计师评估其建议的效果性

D.为针对该领域的未来审计活动编制计划。

56.在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处但以下哪一项除外

A.被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估

B.问卷有助于被审计部门经理理解审计范围

C.编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息

D.被审计部门经理将只答复问卷提及的问题而不主动提供额外的信息。

57.小组决定最适用于确定

D.在编制最终审计报告之前与被审计单位一起复核关键审计发现。

58.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本获得了下列数据

项目数量审定值账面值样本总体

200 $220000 $200000 5000 $5200000

运用单位均值抽样法mean-per-unit sampling推算的总体金额为

A.$5000000

B.$5420000

C.$5500000

D.$5720000

59.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计

师认为可接受的最大误差是$900并希望抽样结果有95%的可信赖程度。95%的可靠程度和零误差

的系数是3.00。其他信息见下表

总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1 $100 $100 2 150 250 3 40

290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 190 1030 9 20 1050 10 180 1230

在一次抽样检查中发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000

在抽样

分析前如果无误差被发现则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中内部审计师可以得

出什么结论

A.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间

B.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170

C.他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170

D.根据以上信息不足以得出误报金额。

60.与纵向流程图相比以下哪项有关水平流程图的描述正确

A.水平流程图能够提供更多空间同时标注符号的书面说明

B.水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

C.水平流程图更长

D.水平流程图不会出现部门交叉

61.在为属性测试挑选样本时内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和

A.总体的账面价值

B.抽样间距

C.预期发生概率

D.总体标准偏差

62.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计其工作底稿提供了关于以下程序得到

开展的证据

●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合

●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较没有发现任何错误●在废弃物装卸过程中审计人员对工程人员进行了实地观察没有发现有违反公司政策的地

也就无法核实这张发票是否得到批准。

将桶装废弃物数量与存货记录进行核对可以提供关于以下哪项内容的证据

A.有害废弃物正按公司政策规定得到处理

B.所使用的有害原料数量得到准确记录

C.运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录

D.存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。

63.利用下面的案例回答问题

琼和约翰相识已经很多年了他们在大学时就是好朋友所学专业都是会计。毕业后琼继承了其

父亲的家族产业他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作琼就在他家的商店中

为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员随着约翰才能的不断发挥琼逐渐对他委以重用。

一段时间之后约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调

节表的审批。

1约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。

琼决定扩展业务开设一些新的商店。

2琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下约翰也帮

助处理这些问题。3尽管工作中很成功但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多

容易”他自言自语。感到自己是公司的关键成员

4他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的

工作。随着盗窃金额的不断增加

5他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车每年带领全家进行数次旅行。

6他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而家中也出现了一些变化。

7约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。

舞弊持续了6年这些年公司的生意越来越差最后一年商店的亏损已超过$200000。琼的银行要

求进行审计。当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后他承认了一切。

在讨论舞弊时经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。还要研究舞

弊的征兆。“约翰被完全地信任……”是一种

A.文件征兆。

B.事态压力。

C.犯罪机会。

D.身体征兆。

64.审计政策要求没有管理部门的回应最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外一个

发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程选出最优的选项

A.提出关于注意到的重要事项的中期报告。

65.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

A.神经网络。

B.原型法。

C.业务流程再造。

D.焦点群(focusgroups)。

66.与行业考核标准相比以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象?

A.已售出商品成本与平均库存的比率

B.毛利率与销售额的比率

C.库存与应付账款的比率

D.赊销额与平均库存的比率

67.公司应该应用已收集到的信息强调以下哪项内容?

A.投诉的总数

B.与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

C.与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

D.消除所有这些电脑投诉需要的成本

68.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评但以下哪项不属于这些原因

A.提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全3尽管工作中很成功但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多

容易”他自言自语。感到自己是公司的关键成员

4他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的

工作。随着盗窃金额的不断增加

5他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车每年带领全家进行数次旅行。

6他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而家中也出现了一些变化。

7约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。

舞弊持续了6年这些年公司的生意越来越差最后一年商店的亏损已超过$200000。琼的银行要

求进行审计。当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后他承认了一切。

在讨论舞弊时经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。还要研究舞

弊的征兆。“约翰被完全地信任……”是一种

A.文件征兆。

B.事态压力。

C.犯罪机会。

D.身体征兆。

64.审计政策要求没有管理部门的回应最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外一个

发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程选出最优的选项

A.提出关于注意到的重要事项的中期报告。

B.修改审计政策允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。

A.神经网络。

B.原型法。

C.业务流程再造。

D.焦点群(focusgroups)。

66.与行业考核标准相比以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象?

A.已售出商品成本与平均库存的比率

B.毛利率与销售额的比率

C.库存与应付账款的比率

D.赊销额与平均库存的比率

67.公司应该应用已收集到的信息强调以下哪项内容?

A.投诉的总数

B.与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

C.与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

D.消除所有这些电脑投诉需要的成本

68.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评但以下哪项不属于这些原因

A.提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全

B.不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

C.降低获取数据的统一性

D.无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理

69.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩以下哪项对此负有责任?

A.审计委员会

B.首席审计执行官

C.管理层

D.内部审计师

70.在使用抽样技术过程中以下哪项能够保证审计证据的充分性?

A.总体样本抽取机会均等

B.样本标准差小于等于总体标准差

C.手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关

D.抽取的样本能够有效代表样本总体

71.某审计师对某零售点的顾客进行服务以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差?

A.将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表

B.在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查

C.对服务人员进行随机抽样并就其服务质量与样本面谈

D.编制各零售点顾客服务培训的图表将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较

72.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中审计师应当关注该职能的以下哪项风险

A.错误接收不合格产品

B.接收产品超过现今需求

C.向关联方支付较高价款

D.接收未订购产品

A.现金支出日记账纪录由相关支票支持的日记分录

B.描述保险人员工作目标、职责的公司章程

C.当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额

D.各类包含保险政策的文件

74.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年却从未被评估。提供

项目数据的组织生成数据不全。这是审计师应当

A.继续进行分析评估这些不全面数据的有效性但拒绝对数据的可靠性发表意见

B.随机抽取记录追溯原始文件以评价数据的完整性

C.不再进行分析

D.推迟分析过程直到取得全面的数据

75.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

A.错误的库存缺货报告

B.签收已注销订单

C.签收未订购商品

D.签收重复运单

76.在现金审计过程中内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。在与相

关经理人员的沟通过程中审计师被告知“公司现金从未失窃过也无其他的损失所以没有

必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当

A.提交中期书面报告并在最终报告中注意应采取的改进措施

B.解释所有的事实但给管理层说明原因的机会以便其更好地采纳改进措施

C.由于公司从未发现现金失窃因此没有必要报告该审计结果

D.广泛散发审计报告这是件大事必须确保公司所有的员工都知道。

77.在比较某公司本年度与上一年度的劳动力成本时审计师发现总成本增加了发生了更多的超

时成本工人的总人数也增加了。审计师还确定本年度净收入总额下降了4%。仅仅根据这一资料

审计师得出的有效结论是:

A.工人人均净收入下降

B.工人工资比率上升

C.工人效率下降

D.人工小时数增加

78.可信证据是指

A.能够合理确认不出现错误和偏差并忠实反映所代表事项的证据

B.通过观察人、所有权和事件获得的证据。

C.旨在强化或确认收集证据的附属性证据

D.能够证实事实准确并据以推断其他事实的证据

79.在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时应采用

A.积分法

B.微分法

80.对新获得汽车资产是否存在最具说服力的证据是

A.询问管理部门。

B.观察被审计者的处理程序。

C.实物检查。

D.发票

81.为了确认使用的固定资产是否在会计记录中正确反映下列哪项审计程序最有效?

A.与会计人员面谈。

B.检查使用的固定资产成本文件。

C.观察使用的固定资产并追查到固定资产明细账。

D.从固定价格明细账中抽取样本重新计算计提的折旧。

82.以下关于审计证据的最好描述是

A.初步计划、调查记录、审计方案和外勤工作的结果。

B.审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得信息。

C.一个中间事实或一组事实审计师能够通过它们推断被审计单位的某一断言的公平性。

D.对没有实现的预计目标、不适当地采取的行动和本应该采取却没有采取的行动的相关系统的详细

记录。

83.内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺

序排列

I. 计算单个产品存货周转率

II. 通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价

值。

III.计算所有存货产品的可实现净值NRV使用审计软件按照以前的售价来计算NRV并且比较

NRV与成本。

IV. 对存货进行统计抽样并审查最新的购货文件发票和验收单来计算存货成本。

A.I II IIIⅣ

B.IⅣII III

C.ⅣI III II

D.II IIIⅣI

84.包括计算机硬件的系统的数据和信息处理的图示最好显示在

A.数据流程图

B.系统流程图

C.甘特图

D.程序流程图

85.下面哪项不是使用信息技术解决审计问题的优点

A.帮助减少审计风险

B.提高审计的及时性

C.增加审计的机会

D.提高审计师的判断能力

A.向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。

B.使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录然后追查至总帐和公布的财务报表。

C.将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较并调节差异。

D.分析利息费用和应付票据帐户确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。

87.在对采购部门的审计中内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。

评价这一论断的最好的证据来源是

A.与该采购员讨论从该供应商处的采购

B.审查公开采购订单的文件资料

C.审查采购文件中对供应商的所有近期奖励

D.分析供应商的等级。

88.某零售商刚刚安装了电子数据交换器EDI以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批

准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。

只有采购代理有权发出采购订单而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的

预算数量。

所有采购的商品都被运送到配送中心在那里商品经电子扫描进入计算机系统所有新收到的商品

必须与采购订单相对应否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单但是所有的收货都要与采

购订单相核对根据采购订单制作价格标签而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。

制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。

供应商向零售商开出发票这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及

验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购

折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之

处系统就会打印出一份报告并传递给应付帐款部门以备调查。为确认过去几年来为特定生产线的

采购加以限制的控制程序是否有效最恰当的审计程序是

A.使用通用审计软件生成一份按商品类别列示的采购清单将清单上的数量与市场部经理批准的数

量进行比较。

B.向控制采购业务的程序中输入测试数据(这些数据值都超过批准采购量)审查计算机的输出结果

C.运用平行模拟技术计算应批准的采购数量并与实际采购量相比较。

D.实施“抽点”(snapshot)审计法将已选经济业务加标记并按照采购代理商分类打印出清单.

89.在组建小组调查公司是否可能采纳作业成本制时在小组中包括一名内部审计师的最佳理由是审

计师拥有以下哪方面知识

90.某零售商的内部审计主任正考虑下一年工作计划中的审计安排。以下区域近来没有被审计过而

且也没有已知的原因证明需要对他们给予立即关注。如果审计资源希缺应优先考虑哪个项目

A.公司的道德规范和利益政策的冲突。

B.现金管理和信用政策。

C.员工工作时间报告系统。

D.预算的编制和预测。

91.审计组成员告知审计督导审计责任人的态度使他们不舒服。这位审计负责人总是不停的说“我

要崩溃了不能等到下个月才去度假。”由于该负责人过去曾获得业绩突出的评价审计督导很诧

异。在这种情况下审计督导应

A.与该负责人讨论审计组的意见

B.建议该负责人早些开始度假

C.告诉审计组成员该负责人是负责人而他们有义务支持他

D.由于业绩如何的反馈应以行为而不是态度为基础因而忽视这一状况。

92.审计师拟采用单位货币抽样法monefary-vnitsampling测试一个较大的应收账款总体。采用

单位货币抽样法得优点不包括

A.在一个低错误率总体未被严重错估时是建立的一个有效模式

B.他不需要变量抽样法通常需要的正态分布估计

C.他适用于一组账户因其样本属同质

D.当错误增加时他将导致一个较古典抽样法classicd sampling所需样本量更小的样本规模。

93.假定在属性抽样attribute sampling中所有其他样本规模决定因素都相同将置信水平从

95%降为90%并将精确度从2%改为5%会导致样本规模

A.变大

B.变小

C.不变

D.无法决定

94.在对一个分布的经营进行审核时内部审计师注意到销售收入保持不变库存明显增加毛利

明显增加。假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这

种说法以下哪种审计程序与这种说法最为相关

A.取得存货的实物盘点数

B.抽取一产品样本对比今年和去年的单位成本检查陈本的构成并分析与标准成本的差异

C.取得设备的实际库存数确定有无显著变化

D.抽取一完工品的样本将原料成本与采购价进行比较确定账面原料价格的确定性。

经理

汇总了大量显示销售下降及订单录入延误的例子认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售

经理的数据和信息提供了

A.有关新的公司信贷政策的反馈控制数据

B.无关的争论信息

C.新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据

D.新的信贷政策可对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。

96.为确认某零售商持有的一种贵重存货项目是否发生盘亏最适当的审计工作步骤是

A.使用售价盘存法。

B.将实物盘点结果与永续记录相比较。

C.根据毛利百分比对存货进行估计。

D.分析当前和以前的存货周转率。

97.为了控制日常经营成本某组织减少了每天使用送信服务的次数。尽管如此每月账单金额仍不

断增加。内部审计师应采取何种审计程序宋发现不正当的服务仍被开具账单?

A.核对送信发票与收信记录样本。

B.测试送信发票样本的计算准确性。

C.审查明细账户与收信记录。

D.观察每天使用送信服务的情况。

98.一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的"顾客满意度测试系统"。该系统包括进行年度邮件

调查的部门客户服务处。进行调查时从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部

门作为调查对象发送调查表。调查表长三页所列的30个问题采用混合形式[既有些问题可供填

入答案有些是选择题其他的则采用了反映梯度response

scale]。顾客服务处在九月寄出调查表十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。邮件仅寄出

一次。如果顾客不寄回调查表的话不进行追踪调查。在上一次作出的调查中有45份调查表没有

寄回。几位审计组成员对调查表的低回答率、设计质量不高以及存在一些带有某些倾向性的措辞等

问题感到忧虑。他们建议顾客服务处对调查加以补充采用一些较缓和的数据收集方法诸如观察

办公室中顾客的相互交往或收集与顾客谈话的录音。与调查和面谈相比以下那一项不是缓和式收

集数据方法的优点

A.观察与顾客的相互交往可以获得自然情形下的相关信息

B.在研究中可以容易的对变量加以精确计量

C.意料之外或不寻常的事件更容易被观察到

D.人们不太可能因为被研究而改变其行为。

99.一生产性企业的采购部经理考虑到一些有某供应商提供的直接材料价格要上涨就告知该

A.供应商在短期内维持现行价格随后仍采用价格上涨模式

B.该供应商决定停止向此生产性企业提供材料因为印制价格线会产生负面影响

C.供应商维护了现行价格却以质次材料直接代之

D.供应商通过此生产性企业总裁强制采购部经理取消了此项要求。

100.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审

计师告诉该新来的内部审计师不必担忧因为他一听说之前有过一次擅自停产事件该事件可能是

形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当

A.新来的内部审计师应当彻底调查整个事件并且不去麻烦高级内部审计师

B.高级审计师应当使用适当的判断以减少无畏的调查

C.高级审计师应当停止该项业务直到差异原因得到全面的解析

D.高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

101.针对签收职能的内部审计的目标之一是确定签收人员能够在填写签收报告的“实收数量”部分

前独立计算实收金额。证明这类独立计算已进行的最具说服力的证据是

A.签收部门监管人员通过个人观察保证实施了必要的计算

B.所有签收报告中收帐人员的签名表明实施了必要的计算

C.仓库保管员确认由于签收部门提供的数量记录正确无误从而保证了永读盘存数目正确

D.内部审计师在审计过程中实施的定期观察结论。

102.安娜的年龄是她的侄女碧的9倍。3年后安娜的年龄则是她的侄女碧的5倍。碧现在有多大

A.30

B.27

C.6

D.3

103.为了在现金头寸最大化的同时增加投资现金的收益管理层曾加了给客户开具账单的频率并

取消了所有不附息的账户。为保证没有干扰的最大现金用于投资目的已取得的先进头寸部分用于

应付当期支出。通过估计收取和存储支票的流动量除了满足日常交易需要公司减少了过量的现

金余额。公司也运用应行之间的转移支付来集中所有可获得的现金作投资。上述例子主要控制弱点

是

A.取消所有不附息的账户。

B.运用银行间转移支付。

C.增加给客户开具账单的频率。

D.利用收到的现金头寸应付当期支出。

104.以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性

1、为新信息系统的应用提供控制标准

2、为运行新的计算机应用系统编写程序草图以确保建立了合适的控制

D.1和3

105.如果一个数的10%与这个数的28%相加等于57。则这个数是多少

A.38

B.57

C.150

D.204

106.一个化工厂奖2000加仑25%的有机溶液和1000加仑40%的这种溶液混合起来此时这种溶液的

浓度是多少

A.30%

B.32.5%

C.35%

D.40%

107.两架飞机在同一机场同时相背而飞行。其中块飞机的速度比慢飞机的速度快100英里/小时。5

小时后两飞机相距2000英里。慢飞机的速度是多少

A.400英里/小时

B.350英里/小时

C.250英里/小时

D.150英里/小时。

108.卡和凯相距568英里他们相向面行。卡每小时行40英里凯每小时行36英里。如果卡在出

发前因事故耽误了一小时。他们多长时间后相遇

A.7.0;

B.7.5;

C.8.0;

D.14.2.

109.汤姆从家驾车到波士顿又从原路返回公用10个小时。去时平均速度是20英里/小时回来时

的平均速度是30英里/小时。求回来时所需要的时间

A.10小时

B.6小时

C.5小时

D.4小时。

110.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象标准2440。向外部机构发布信息

A.受《标准》的禁止

B.要求排除对《标准》的参考

C.要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

D.仅在开展新业务的时候是允许的。

111.离散分布和连续分布之间的主要的差异是

A.其中一个是不合理的概率分布

B.连续分布总是左右对称但是离散分布不是

D.连续分布只模拟有限的随机变量而离散分布可以模拟任何变量。

112.文件流程图表示

A.在计算机程序执行过程中所做的逻辑操作的顺序。

B.在计算机程序中可选择的逻辑状态与每一状态相应的行动过程的可能混合。

C.在一自动化的数据处理系统中经过一系列处理的数据流程。

D.贯穿一个组织的与某特定交易相关的表格式文件流程。

113.在预备检查阶段哪一种评价内部控制的方法能够提供给内部审计师对系统最直观的领会和分

析复杂业务的方法

A.流程图法

B.问卷法

C.矩阵图法

D.详细描述法

114.对人员绩效的调查和审计显示人们倾向于过分强调能够肯定他们最初期望的信息并对与期望

相冲突信息的信任度打折扣。以下哪项技术无法帮助降低证实偏见的影响

A.要求审计复核和监督以决定审计结果是否证实了所得出的结论。

B.要求审计小组对初步观察的结果进行广泛的可能性解释。

C.在所有培训中反复强调审计独立性的要求。

D.无论何时评估大量审计证据都要求内部审计师将他们得出结论的思考过程书面化。

115.在提高群体决策效率方面以下哪项是最无效的方法 A.头脑风暴法。

B.德尔菲技术。

C.群体思维。

D.名义群体技术。

116.由于某公司所属工厂的工作性质保证辐射安全非常重要。一项测试放射性物质在采购、分配

及使用方面控制系统的审计正在进行该调查过程被很充分地记录下来并且安全部门工作人员也

熟悉该运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中所以内部审计师正在考虑复查采购

和设备部门处理放射性物质的过程。内部审计师应该

A.因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任所以对严密和详细的安全部门程序充满信心

不需花费审计时间去复查其他部门。

B.调整审计计划和预算与采购或设备部门的适当人员进行面谈以确知是否附加控制来补充安全

部门已经建立的控制。

C.测试安全部门已经建立的控制如果结果不尽如人意在考虑是否涉及其他部门。

D.推迟调查与采购、设备也其他部门相关的问题直至计划好针对那些部门的审计方案。117.某公司通过通讯线路传输私有数据时应采用哪种方法减小安全风险

A.异步调制解调器