会计经验：出口退税成本有多高
会计经验：抵扣和退税的进项税申报及防范措施
抵扣和退税的进项税申报及防范措施
外贸企业出口退税的特征
1.退税的计算方式特征
外贸企业出口退税方式与生产企业的不同，外贸企业由于本身没有生产能力，只能购买货物或委托加工后收回再销售，因此其出口货物劳务与其进项税是可以做到一一对应的，外贸企业出口退的是进货凭证上（以下均以增值税专用发票为例）注明的增值税额，而且该增值税专用发票与出口报关单是一一对应的。
这里的一一对应不是指一张发票对应一张报关单，而是指一个完整的采购出口业务中，报关单（一张或几张）与增值税专用发票（一张或几张）是对应的。
2.申报表填报特征
以上特点也体现在申报表填报上。
外贸企业在增值税申报表上，将出口与内销对应的进项税严格分开，此功能通过增值税附表二实现。
外贸企业申报表填报另外一个重要的特点是，增值税申报表与出口退税系统在当期申报时，没有紧密的勾稽关系。
纳税人填报增值税申报表与填报退税系统的时间可能是不一致的，申报表填报出口的进项税，但不一定当期申报出口退税。
因此，即使当期勾稽，意义也不大。
但是，当期不勾稽并不意味着以后不勾稽，有各种方式来核查这种关系，纳税人千万不要抱侥幸心理。
记账实操-出口退税率计算公式
不同的货物和加工制成品，退税率也不同，也可以根据双方签订的协议或合同而定。一般而言，经济发展较好的国家，出口退税率也会更高，发展较慢的国家会降低出口退税率，以促进自身出口贸易发展。
三、出口退税率定价
1.出口退税价格由政府决定，根据出口货物或加工制成品的性质，地理位置等因素，有不同的退税率。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
二、出口退税计算公式可以从以下几个方面入手：
出口退税=税金基数×退税率
1、税金基数
税金基数指在出口货物及加工制成品实际价值基础上再加上运费、保险费、报关费等，所形成的税金统计本位值，出口货物及加工制成品发生的全部税金在税金基数上按相应率交纳。
2.出口退税价格的定价通常分为普通法申报和专用法定报告。普通法申报根据不同的产品定价，如电子产品通常为10%，服装为15%等；而专用法定报告依据不同国家实施的相关税收政策，确定退税率。
记账实操-出口退税率计算公式
一、出口退税率计算公式
(1)出口退税计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%；
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。
以上出口退税计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
以到岸价(CIF)结算的出口退税会计处理【会计实务操作教程】
以到岸价（CIF）结算的出口退税会计处理【会计实务操作教程】 现行增值税规定，生产企业出口货物的销售收入，以离岸价（FOB价）为 计税依据计算“免、抵、退”税，无论出口货物采用何种价格成交的， 均按实际成交价做出口收入。如果双方以到岸价（CIF）结算的，销售方 应按实际支付的境外运费、保险费、佣金冲减出口货物销售收入，同时 冲减“免抵退不得免征和抵扣的税额” 。我国企业会计准则中的收入只包 括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项，如增值 税、代收利息等，代收的款项，一方面增加企业的资产，一方面增加企 业的负债，因此不增加企业的所有者权益，也不属于本企业的经济利 益，不能作为本企业的收入。在会计实务中，出口业务中的运费和保险 费也是通过银行将外汇转给相应的企业，因此销售方应冲销这两笔收 入。会计处理为：按 CIF价确认收入，借记“应收账款”科目，贷记 “主营业务收入”科目，同时，借记“主营业务成本”[ClF价×（征税 率－退税率）]科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转 出）”[CIF价×（征税率－退税率）]科目。支付运保费时，借记“主营 业务收入（红字）”科目，贷记“银行存款”科目等，同时，借记“主 营业务成本”[运保费×（征税率－退税率）]（红字或负数）科目，贷 记“应交税费——进项税额转出”[运保费×（征税率－退税率）]科 目。
学们都能够大量的储备知识和拥有%，出口退税率为 11%.3月成交价（到
岸价格）为 10000元，其中运保费为 1000元。如果实际支付运保费是在 4 月，会计处理为： 1．3 月份确认收入
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 10000 借：主营业务成本 600 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 600 2．4 月份支付运保费 借：主营业务收入（运保费冲收入） 1000 贷：银行存款 1000 借：主营业务成本－60 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）－60 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
出口退税的财务报表与分析
出口退税的财务报表与分析出口退税是一种财务政策手段，旨在鼓励和促进国际贸易发展，减少出口商品的成本，提高出口竞争力。
在进行出口退税时，需要进行财务报表的编制和分析，以评估退税政策的效果，并提供决策依据。
本文将探讨出口退税的相关财务报表和分析方法。
一、出口退税的财务报表1. 利润表利润表是展示企业经营成果的重要财务报表之一。
在出口退税中，利润表的编制需要注意以下几个方面：（1）出口销售收入的计量：将出口销售收入与退税金额相对应，确保退税金额与实际出口销售收入一致。
（2）退税支出的确认：将退税支出列入费用项目中，并确保合理计提退税支出，反映实际退税金额。
（3）利润计算的准确性：在计算利润时，需将退税前和退税后的利润进行比较，以评估退税政策对盈利能力的影响。
2. 资产负债表资产负债表是反映企业财务状况的重要财务报表，出口退税会对资产负债表产生一定影响：（1）应收账款的确认：应将退税后的应收账款进行调整，以反映退税对企业经营资金的影响。
（2）流动性的影响：出口退税的到账时间可能会导致流动性的波动，进而影响企业的运营和投资活动。
（3）减税债务的披露：如企业存在减税债务，则需要在资产负债表中披露相关信息，以提醒利益相关方。
3. 现金流量表现金流量表是反映企业现金收支状况的财务报表，出口退税对现金流量表的主要影响包括：（1）经营活动现金流入的增加：退税收入被视为现金流入，将增加企业经营活动现金流量的净额。
（2）投资活动现金流出的减少：退税使得出口商品成本降低，减少企业投资活动中的现金流出。
（3）融资活动现金流入的减少：退税收入降低了企业对外融资的需求，减少了融资活动现金流入的规模。
二、出口退税的财务分析1. 财务比率分析财务比率分析是对企业财务状况和经营效益进行综合评价的方法，用于评估出口退税政策对企业的影响。
主要的财务比率包括：（1）净利润率：计算净利润与销售收入的比率，衡量企业经营的盈利能力。
（2）应收账款周转率：计算销售收入与应收账款的比率，反映企业收款效率。
出口退税会计处理举例
出口退税会计处理举例例题1：某有进出口经营权的外贸企业收购一批货物报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为100000元，增值税额为17000元，款项已银行存款支付。
该货物的退税率为13%，出口销售价格为15000美元（汇率1：8.30）。
会计分录为，（ 1）采购货物时：借：库存商品 100000应交税费-应交增值税（进项）17000贷：银行存款 117000 （2）出口销售免税,货款折合人民币：借：银行存款 124500 （15000×8.30）贷：主营业务收入 124500(3) 结转成本：借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000（4）计算不予退还的进项税额：100000×（17%-13%）=4000借：主营业务成本 4000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4000 （5）应收出口退税：借：应收出口退税 13000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）13000 （6）收到出口退税：借：银行存款 13000贷：应收出口退税 13000例2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，该企业某月的经营业务如下：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，货物验收入库。
（2）本月内销货物销售额为200万元，开具了增值税发票。
（3）本月出口货物的销售额折合人民币300万元。
（4）上期末留抵税额10万元。
该企业货物适用税率为17%，退税率为13%。
答案：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=300（17%-13%）=12 （万元）；（2）当期应纳税额=200×17%-（300×17%-12）-10=-15（万元）；（3）出口货物免抵退税额=300×13%=39（万元）（4）因期末留抵税额（15万）小于当期免抵退税额39万元，故，当期退税额为15元。
当期免抵税额为=39-15=24（万元）会计处理：（1）购进原材料借：原材料300万应交税费-应交增值税（进项）51万贷：银行存款351万（2）内销货物借：银行存款234万贷:主营业务收入- 内销200万应交税费- 应交增值税（销项) 34万（3）出口外销借：银行存款300万贷：主营业务收入-外销300万（4）不得抵扣的进项部分：借：主营业务成本12贷：应交税费- 应交增值税（进项转出）12（5）允许抵顶的借：应交税费- 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）24贷：应交税金-应交增值税（出口退税）24（6）应退税部分：借：应收补贴款-应收出口退税15贷：应交税金- 应交增值税（出口退税）15（7）收到退税时：借：银行存款15贷：应收补贴款-应收出口退税15例3．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，该月业务如下：（1）购进原材料一批，取得增值税发票注明价款为400万元，已入库。
出口退税计算例子
出口退税计算例子以下是 8 条关于出口退税计算例子：1. 你知道吗，咱们来看看这个例子。
假如一家企业出口了一批货物，价值 10 万美元，退税率是 13%。
哇塞，那算下来退税金额不就等于 10 万乘以 13%，也就是万美元呀！这笔钱可不少呢，能给企业带来多大的帮助呀！2. 嘿，再看这个例子哈。
有个公司出口了价值 8 万欧元的商品，退税率为9%。
哎呀呀，那它可以拿到的退税不就是8 万乘以9%等于7200 欧元嘛，这就像意外之财一样惊喜呀！3. 来瞧瞧这个哟。
某工厂出口了一批价值 50 万人民币的货物，退税率是10%。
嘿，这一算，50 万乘以 10%，那就是 5 万人民币的退税呀，这可真是一笔可观的数目呢！4. 哇哦，看这里的例子。
有家企业一口气出口了价值 120 万日元的产品，退税率为 8%。
那岂不是能拿到 120 万乘以 8%等于万日元的退税呀，这不等于白赚了一笔嘛！5. 看呀，就像这家公司，出口了价值 30 万英镑的货物，退税率为 11%。
你想想，这 30 万乘以 11%，可不就得到万英镑的退税嘛，多棒呀！6. 哎呀，再看这个。
比如有个厂家出口了价值 45 万澳元的物品，退税率是7%。
算一下，45 万乘以 7%，那就是万澳元的退税呢，简直太棒了吧！7. 嘿，这个例子也很有意思。
有个企业出口了一批价值 90 万卢布的货物，退税率是 6%。
那 90 万乘以 6%，不就是万卢布的退税嘛，这真让人开心呀！8. 瞧，就像这家出口商，出口了价值 70 万美元的商品，退税率为 10%。
哇，这算下来 70 万乘以 10%，就得到 7 万美元的退税呀！这出口退税可真是给企业带来实实在在的好处呢！我的观点：出口退税对于企业来说是非常重要的，可以增加企业的资金流入，提升竞争力，所以企业一定要弄懂算好这笔账呀！。
出口退税的会计分录实例
出口退税的会计分录实例出口退税是一种政府主导的宏观经济政策，旨在通过减少对出口货物的重复税收和扩大出口产品的流动性，促进本国贸易繁荣和发展。
在会计领域，出口退税也给公司带来巨大好处，因为它允许公司在发生出口收入后，能够从政府或国际机构获得退税。
出口退税也可以帮助公司降低成本，从而提高出口货物的利润率。
下面将介绍出口退税的会计分录实例，以便帮助公司更好地理解出口退税的会计处理。
首先，当出口商出口商品时，其发票中会显示出口退税，并可以减免货物价格，并在货物价格上附加退税费用。
当出口商收到货物价格及退税费用时，应做如下会计处理：1.入应收账款：出口商收到货物价格及退税费用后，将以应收账款的形式记入会计簿。
根据该项目，出口商将收到货物价格及相应的出口退税费用。
2.减销售成本：出口商的销售成本将被减免。
为此，出口商应将货物价格和退税费用冲减销售成本账户。
3.入出口退税：根据该项项目，出口商将收到出口退税额。
出口退税额应当以预付款的形式记入会计记录，并以出口退税额的名义记入银行账户。
经过以上步骤，出口商完成了出口退税的会计分录实例，从而节省了财务成本和减少了公司利润的税负。
此外，出口退税也可以有效地帮助公司增加出口产品的流动性，因此有助于提高公司的业绩和效益。
然而，也有一些政府政策规定，必须遵守出口退税制度。
由于出口退税可以为公司带来巨大好处，因此应加强对出口退税的监督，以便利用出口退税最大化利润。
另外，企业还需要重视出口准备的会计分录，以确保按时申报出口退税额，从而获得最大税收优惠。
总结而言，出口退税是公司增加利润和减少税负的有效方法，但也必须按照政府制定的规定和程序来办理。
公司应做好出口退税的会计准备，最大限度地利用出口退税，从而提高公司的效益。
出口退税代办需要多少钱
有些公司虽然经营的是外贸行业，但可能不具有办理退税、交税的能力，这时就需要寻找代办公司的帮忙，这时代办费用就是比较在意的一个方面，市面上不同的代办公司，其收费标准是不一样的，那一般市面上代理退税的收费标准是多少呢？笔者接下来为您详细介绍一下希望对您有所帮助。
通常情况下一般纳税人代理记账费用大致为500-1000元/月，根据企业所属行业、经营范围、票据量大小可能会存在收费差异。
一、收费规范受哪些要素影响出口代理退税公司的收费规范是按照需求的不同来判别，所以企业千万不要以为廉价的才比较划算，到后面可能偷鸡不成蚀把米，并且可能还会形成更为严重的丢失，只有专职的出口代理退税公司才不会那么便宜，毕竟他们拥有专职的财务团队，如果价格及其低廉，那就得仔细考量了。
这一点想一想就知道，影响收费标准的有企业的规模、退税政策、行业的价格调等，这些要素都会导致价格呈现起浮。
二、企业出口退税时会遇到哪些问题1、企业自己退税流程复杂麻烦，请专职的外账财务退税成本高。
2、出口报关环节没有人指导，出口数据有一点小失误才会导致退税不成功。
3、退税操作时间太长，还有退税不成功的风险。
4、退税时间长导致退税款拖延，企业资金周转难。
三、代理退税的好处有哪些1、专职的退税团队管控退税流程，帮你做好退税资料。
至少节省企业百分之30的人工成本。
2、专人跟进指导每个退税流程及环节注意事项，提前控制退税风险。
3、可代垫退税款，快至3天可以拿到钱，解决资金周转问题。
4、外汇到账0延误，由企业自己操作，随时可以结款。
从以上小编的简单介绍中可以看出企业寻找代理退税的重要性，可以帮助企业减少很多麻烦，若是您不知如何选择代理公司，小编为您推荐昌意管理咨询公司，公司为对外贸企业提供：外贸托管、外贸代理、代理记账、出口单证、出口退税、融资贷款、业务提高、企业管理、商务协作、行政事务等服务，我们设立了专职外贸托管、代理团队，服务于上千家中小外贸企业。
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出口退税纳税评估
出口退税纳税评估1. 简介出口退税是指对出口商品的增值税、消费税和关税等进行退还的一种税收政策。
出口退税政策旨在减轻出口企业的负担，提高其国际竞争力，促进国际贸易的发展。
然而，作为一种涉及到国家财政收入的政策，出口退税也需要进行评估，以确保其能够发挥预期的效果并控制风险。
本文将对出口退税纳税评估进行分析和探讨，包括评估的目的、评估的方法和评估的指标等内容。
2. 目的出口退税纳税评估的主要目的在于评估出口退税政策对国家财政收入和出口企业竞争力的影响，以及发现可能存在的问题和风险。
具体目的如下：•评估出口退税政策的财政成本，确保该政策与国家财政预算的可持续性相匹配；•评估出口退税政策对出口企业的激励作用，提高政策的有效性；•发现出口退税政策可能存在的风险和滥用情况，采取相应的监管措施。
3. 方法出口退税纳税评估可以采用多种方法进行，常见的方法包括定量分析和定性分析。
3.1 定量分析定量分析是一种基于数据和统计分析的方法，可以通过收集相关的数据和指标，对出口退税政策进行量化评估。
具体的定量分析方法包括以下几种：•数据分析：对出口退税相关的数据进行收集和整理，并进行统计分析，以了解政策的实施情况和效果；•比较分析：通过比较不同时间段、地区或国家的数据，评估出口退税政策在不同条件下的影响，并找出差异性；•实证研究：通过设计实证研究，收集相关数据并运用统计模型，评估出口退税政策对国家财政和出口企业的影响。
3.2 定性分析定性分析是一种基于经验和专家意见的方法，通过调研、访谈和案例研究等手段，对出口退税政策进行主观评估。
具体的定性分析方法包括以下几种：•专家访谈：邀请相关领域的专家进行访谈，了解其对出口退税政策的看法和评价；•经验调研：通过问卷调查或面对面访谈等方式，了解出口企业对政策的感受和评价；•案例研究：选择一些代表性的出口企业进行深入研究，分析其在出口退税政策下的运营状况和竞争力。
4. 评估指标出口退税纳税评估的指标主要包括财政成本、出口增长率、出口企业竞争力等。
应收出口退税款 会计准则
应收出口退税款会计准则摘要：一、应收出口退税款的定义与计算二、会计准则对应收出口退税款的规定三、商贸企业出口退税的会计处理四、出口退税款在会计科目中的体现正文：应收出口退税款是指企业在出口商品时，因为退还增值税、消费税等税收而产生的应收账款。
出口退税款的计算方式根据不同的税收政策而有所不同，一般情况下是根据商品的出口销售额、进项税额、退税率等因素计算出来的。
在会计准则中，应收出口退税款通常被归类为“其他应收款”科目。
企业在申报退税时，需要将应退税额计入“其他应收款- 应收出口退税”科目，同时将对应的进项税额转出，计入“主营业务成本”科目。
当企业收到出口退税款时，需要将“其他应收款- 应收出口退税”科目中的金额与实际收到的退税款进行核对，如有差额则进行调整。
商贸企业出口退税的会计处理主要包括以下几个步骤：1.确认出口退税款：企业在出口商品时，需要根据出口商品的销售额、退税率和已缴纳的增值税、消费税等计算出应退税额，并确认为“其他应收款- 应收出口退税”科目。
2.进项税额转出：对于不能退税的部分，企业需要将对应的进项税额转出，计入“主营业务成本”科目。
3.收到退税款：企业在收到出口退税款时，需要将“其他应收款- 应收出口退税”科目中的金额与实际收到的退税款进行核对，如有差额则进行调整。
4.核对并调整：企业需要定期与税务部门核对出口退税款，并根据核对结果调整“其他应收款- 应收出口退税”科目和“主营业务成本”科目的金额。
在会计科目中，出口退税款主要体现在“其他应收款- 应收出口退税”科目。
此外，在企业进行出口退税申报时，还需要涉及到“应交税费- 应交增值税- 进项税额转出”科目。
在收到退税款时，需要通过“银行存款”科目进行核算。
总之，应收出口退税款是企业在出口商品过程中产生的一项重要应收账款。
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出口退税成本有多高
河北一名外贸公司负责人听说在广东退税要快很多，希望能够找到一家出口代理公司帮他代理。
但通过代理公司代办出口退税业务，手续费是一笔不算小的费用。
上述外贸公司负责人从深圳一家代理公司处得知，他们代理出口退税的收费按出口金额来算，出口一美元收费0.1元人民币。
一单1000美元的出口就要收取
手续费100元人民币。
但算下来，他认为还是找代理划算，因为除了可以省下自己办理所耗费的时间、精力以外，对于本就资金不足的小公司来说，代理公司先行垫付退税款也是非常大的诱惑。
安徽服装公司日本部经理孟卓对记者说：如果供货企业发生了突发事件或者函调时找不到企业负责人，那么退税就无望了。
出口退税失败的案例在孟卓的印象里并不多。
但该公司保守统计的数据是：2013年公司共有约80票发函未处理完成，发函暂扣税款达200万元人民币。
孟卓给记者算了一笔账，出口退税的成本主要包括三项：一是人力成本。
两名专职的人员加上辅助整理材料的单证运输科和业务部门的人员，每年的人力成本约为20万元人民币；二是退税额的利息损耗并非小数目；三是不能退税部分的。