税收执法资格考试D卷修订版

税收执法资格考试D卷 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

执法资格考试D卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。

A 财政原则

B 公平原则

C 效率原则

D 法治原则

2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。

A 个人自用的小汽车

B 警用汽车

C 捕捞、养殖渔船

D 外国驻华使领馆的小汽车

3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。

A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算

B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算

C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算

D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件

4. 关于房产税的说法,正确的是（）。

A 房产出租以房产租金收入计税

B 房产自住有经营收入以经营收入计税

C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值

D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税

5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。

A 32

B 48

C 56

D 80

6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人

B 铁道总公司适用税率统一为7%

C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据

7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。

A 已纳印花税的凭证的副本

B 无息贷款的合同

C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据

D 企业债权转股权新增加的资金

8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额

B 买卖装修房屋，装修费不包括在内

C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定

D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格

9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。

A人的非流动 B 人的流动 C 资金的流动 D 货物的流动

10. 在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。

A 上缴利润

B 国债收入

C 税收收入

D 规费收入

11．某作者出版一部作品，出版社支付稿酬16000元，出版社应代扣个人所得税（）元。A 2912 B 1792 C 4160 D 5200

12. 按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。

A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率

B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整

C 依据企业所得税法，企业取得的权益性收益属于免税收入

D 非居民企业适用税率为10%

13．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实（）。”

A 量能课税原则

B 实质课税原则

C 税收法定原则

D 税收平等原则

14．张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税主体是（）。

A 张某

B 幸福小吃店

C 张某和幸福小吃店

D 张某或幸福小吃店

15．国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号），该文件属于（）。

A 部门规章

B 政府规章

C 税收规范性文件

D 税务行政决定

16．对于企业所得税定率征收的纳税人，在税务检查中原则上应当继续执行原定率。这体现了依法行政基本要求中的（）。

A 合法行政原则

B 合理行政原则

C 程序正当原则

D 诚实信用原则

17．下列行为中，不属于具体行政行为的是（）。

A 税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》

B 税务机关公告《2014年春节期间纳税申报延期通知》

C 税务机关调取某纳税人账簿资料

D 税务机关对某纳税人实施税收保全措施

18．纳税人申请办理税务登记的，税务机关发给税务登记证的期限为

（）。

A 10日

B 5日

C 3日 D当日

19．下列情形中，属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是（）。

A 对不符合法定条件的申请人准予行政许可的

B 违反法定程序作出准予行政许可决定的

C 被许可人以欺骗手段取得行政许可的

D 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的

20．2012年，A有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下，实施了在账簿上隐瞒收入的行为；2013年，李某将公司股份转让给了张某并离开了公司，公司法定代表人变更为张某；2014年，税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为，拟实施处罚。有关处罚对象的认定，正确的是（）。

A 对李某实施处罚

B 对张某实施处罚

C 对A有限公司实施处罚 D对A有限公司实施处罚，李某承担连带责任

21．税务机关实施行政处罚，如果存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，不能一罚了之。这体现了行政处罚的（）。

A 处罚法定原则

B 过罚相当原则

C 高效便民原则

D 处罚与教育相结合原则

22. 税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。

A 省（自治区、直辖市）税务局局长

B 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C 县税务局（分局）局长

D 稽查人员所在稽查局局长

23. 2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（）。

A 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

B 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

C 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

D 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

24. 《税务处理决定书》生效的时间是（）。

A 决定书中写明的时间

B 税务机关作出决定的时间

C 税务机关负责人签发之日

D 决定书依法送达的时间

25. 对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（）。