企业税务风险的特点和防范措施

企业税务风险的特点和防范措施

一般认为，企业税务风险是指企业的税务相关行为，因为它没有根据税法进行适当和有效的监管。相关要求遵循而致使企业一段时间的利益相较于正常情况下获得的利益而言受损，且损失具有不确定性。

一、企业税务风险主要分为：

(1)企业所执行的纳税行为不符合或者违反了税法的规定及要求，如果没有纳税或减税等，在这种情况下，税法当局将采取惩罚措施。如退税，罚款加滞纳金或罚款处罚等，企业面临的风险;

(2)企业的经营行为由于税法的误差而导致的税款缴纳的不必要负担。

二、企业税务风险的特点：

1、主观性特点

由于企业与纳税人之间对于税收制度的不同理解，使双方难以做到统一认知，进而容易引发税务风险的发生。

2、必然性特点

公司的业务基于利益最大化，因此公司将追求最小化税收成本。加之以上的主观性特点，更加促进了税务风险的增加，使得风险的防范更加困难。

3、预先性特点

在计算企业日常经营管理中的财务时，还要计算企业风险。并对预算进行一定程度的评估，尽量降低风险的可能性。

三、企业风险的防范措施与方法：

1、不断对企业的制度进行健全与完善

(1)企业内控制度的完善与健全。我国当前正在建设完善的法治社会，随着进程的不断推进，我国的税收制度也得到了不断的完善与发展，对于仍然存在的财务会计和税收规则，金融工作者必须努力把握差异。企业必须不断提高管理水平，完善企业制度，增强法律风险意识。

(2)税务代理制度的完善与健全。根据国家的法律法规，税务代理人是纳税人和扣缴义务人委托下的各种税收行为的代表。税制代理制度的完善有利于加强企业财税的实施，有效降低风险的发生率。

2、对于税务风险预测系统的建立与完善

(1)对于纳税人的权利要加以明确。任何人或者机构的权利与义务是相统一的，对于纳税人来说，其不仅有着依照国家的法律法规纳税的义务，它也有相应的权利，纳税人和税务人员合理地澄清纳税人的权利具有重要意义。

(2)正确合理地评估税务风险。税务风险的评估和检验是企业财务和税务工作的重要组成部分，采用科学合理的手段和方法。专业性很强的评估人员全面系统地对企业内外环境的各种数据进行分析评估可以有效降低税务风险的发生。

(3)对于税务风险要进行合理监控。企业应建立合理有效的监督机制，监督税收风险评估和财务工作的有效实施。