《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0601个人所得税性质、纳税人和征税范围
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0106纳税申报
纳税申报习题与答案一、判断题1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3 个月；延期纳税3个月以上者，需经市（地）级税务局批准。
（）X2.纳税人未按规定纳税期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
（）V3.纳税申报采用简易申报方式，纳税人必须按照税务机关核定的税款和纳税期3个月内申报纳税。
（）X4.纳税人在纳税申报期内假设有收入，应按规定的期限办理纳税申报；假设申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。
（）X5.享受减税、免税优惠的纳税人，在减免税期间也必须进行纳税申报。
（）V二、单项选择题1.关于纳税申报，以下说法正确的选项是（）A.纳税人应当自行确定纳税申报的时间。
B.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
C.电子申报是指采用税务机关确定的语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。
D.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。
答案：C2.纳税期限是依法确定的纳税人（）的期限。
A.办理纳税登记B.办理税款预交C.据以计算应纳税额D.解缴税款答案：D3.以下说法正确的选项是（）A.纳税人在纳税申报期限内无论有无应纳税税额都应办理纳税申报B,纳税人在纳税申报期限内无应纳税税额可不办理纳税申报C.纳税人在享受减税待遇期间可不办理纳税申报D.纳税人在享受免税待遇期间可不办理纳税申报答案：A4,根据《税收征管法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A. l%oB. 2%0C. 0.3%oD. 0.5%0答案：D5.经税务机关批准延期缴纳的税款，在批准的延期内（）。
A.不加收滞纳金B.加收滞纳金C.减半收滞纳金D.加倍征收滞纳金答案：D三、多项选择题1.以下应当按规定办理纳税申报的有（）0A.已办理涉税事务登记负有纳税义务的单位和个人B.未办理涉税事务登记的负有纳税义务的单位和个人C.负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人D.税款实际负担人答案：ABC2.简易申报的方式是指（）A.以缴纳税款凭证代替申报B.税务工作人员上门接受申报C.简并征期D.免予申报答案：AC3.纳税人有以下（）情形之一的，可申请延期缴纳税款A.因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；8.当期财务会计处理出现特殊情况，账务未处理完，不能计算应纳税款。
税务会计习题参考答案.
第二章增值税会计
2．列举不得从销项税额中抵扣的进项税额： 1）购进房屋、建筑物等不动产及其在建工程，以及购进的应征 消费税的小汽车、摩托车和游艇。 2）用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务。 3）用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务。 4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 5）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳 务。 7）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 8）第1）项至第4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的 运输费用。 9）专门用于非应税项目、免税项目等的机器设备
制作：唐晓
第二章增值税会计
3 ．写出本期应纳增值税额的计算公式与计算 方法： 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应 纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。 应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 －当期进项税额－上期留抵税额 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照 销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵 扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额×征收率
一、名词解释 1. 增值税：是以商品在流转过程中产生 的增值额为计税依据而征收的一种流转 税。 2.进项税额 ：纳税人购进货物或者接受 应税劳务所支付或者负担的增值税额为 进项税额。
制作：唐晓
第二章增值税会计
3.销项税额 ：是指纳税人销售货物或者 提供应税劳务，按照销售额或应税劳务 收入和规定的税率计算并向购买方收取 的增值税税额。 4. 混合销售行为：一项销售行为如果既 涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务， 为混合销售行为。
制作：唐晓
东奥个人所得税题解(2篇)
第1篇导语：个人所得税是每位纳税人关注的焦点，也是税务考试的重要内容。
本文将结合东奥教材，对个人所得税的相关知识点进行深度解析，并提供实战技巧，帮助考生顺利通过考试。
一、个人所得税概述1.1 个人所得税的概念个人所得税是指国家对个人取得的各项所得征收的一种税收。
个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
1.2 个人所得税的特点（1）税负相对公平：个人所得税按照累进税率征收，收入越高，税率越高，有利于调节收入分配。
（2）税源广泛：个人所得税的征收范围广泛，覆盖了个人收入的大部分领域。
（3）征收管理复杂：个人所得税的征收管理涉及多个税种、多个税率，计算较为复杂。
二、个人所得税税率和计算方法2.1 税率个人所得税采用累进税率，分为七个级距，具体如下：（1）3%：不超过3000元的部分；（2）10%：3000元至12000元的部分；（3）20%：12000元至25000元的部分；（4）25%：25000元至35000元的部分；（5）30%：35000元至55000元的部分；（6）35%：55000元至80000元的部分；（7）45%：80000元以上的部分。
2.2 计算方法个人所得税的计算方法如下：（1）应纳税所得额=收入总额-各项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除；（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
三、个人所得税专项附加扣除3.1 专项附加扣除的概念专项附加扣除是指在计算个人所得税时，根据国家规定，允许从应纳税所得额中扣除的一些特定支出。
3.2 专项附加扣除项目（1）子女教育：每个子女每月1000元，每年12000元；（2）继续教育：每年4800元（学历教育）或3600元（职业资格教育）；（3）大病医疗：一个纳税年度内，自负医药费用超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除；（4）住房贷款利息：每月1000元；（5）住房租金：每月1500元；（6）赡养老人：每月2000元。
税务会计习题
第一章总论一、单项选择题1.税务会计以（C）为准绳。
A．会计制度 B. 会计准则C．国家税收法令 D. 财务会计2.我国的税务会计模式是（C）。
A．所得税会计为主体 B. 流转税会计为主体C. 流转税会计与所得税会计并重D. 以上都不正确3.所得税递延的前提是（B）。
A. 货币的时间价值B. 持续经营C. 纳税年度D. 年度会计核算4.税务筹划的内在原因是（C）。
A. 纳税主体B. 持续经营C. 货币的时间价值D. 纳税年度5.以下说法中，正确的是（B）。
A.税收会计就是税务会计B.税收会计的产生早于税务会计C.税务会计是一个独立的专业会计D.税务会计比税收会计简单6.以下说法中，正确的是（C）。
A.税务与会计计量依据相同B.税务会计核算和监督的对象是全部经济业务C.税务会计坚持历史成本原则D.税务会计是应计制7.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（C）。
A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体不都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体8.以下说法中，错误的是（D）。
A.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别B.税务会计的应计制必须考虑支付能力原则C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同9.以下说法中，不正确的是（D）。
A. 税务与会计目标不同B. 税务与会计计量所得的标准不同C. 税务与会计内含的概念不同D. 税务与会计计量的依据相同10.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。
A.征税对象B. 税率C. 纳税义务人D. 税目11.税收法律关系的主体是（C）。
A.征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 国家税务总局12.下列各项中，关于纳税申报方式的描述，不正确的是（A）。
A.增值税采用邮寄申报B. 直接申报C. 邮寄申报D. 数据电文申报13.下列各项中，关于税务登记证的使用，正确的是（A）。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0202增值税税率、征收率和优惠政策
增值税税率、征收率和优惠政策习题测试及答案一、判断题1. 一般纳税人销售旧货，按照简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税。
（）答案：V2.小规模纳税人的两档征收率是6%和4%。
（）答案：X3.小规模纳税人的增值税征收率一般为3%。
（）答案：V4.居民用煤炭制品按13%的税率征收增值税。
（）答案：X5. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照简易方法依照3% 征收率征收增值税。
（）答案：X6.一般纳税人销售旧货，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。
（）答案：X7. 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。
（）答案：X8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%征收率征收增值税。
（）答案：X9.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（）答案：V10. 一般纳税人销售自产自来水，可选择按照简易方法依照3%征收率计算缴纳增值税。
（）答案：V11一般纳税人销售自来水，可选择按照13%税率计算缴纳增值税。
（）答案：x12.属于一般纳税人的当铺销售死当物品，依照13%税率计算缴纳增值税。
（）答案：X13.增值税的征收率,不仅适用于小规模纳税人,也适用于一般纳税人。
（）答案：J14.某机械制造厂销售的农机零件，应当按照10%税率计算缴纳增值税。
（）答案：X15.纳税人出口货物，税率为零,但国务院另有规定的除外。
（）答案：V16.某商场既销售税率为13%的商品，又销售税率为9%的粮食、食用油等，从高适用税率。
（）答案：X17.个人销售的自己使用过的物品，免征增值税。
（）答案：V18.增值税的免税、减税工程由国务院规定。
任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
（）答案：V19.增值税起征点的适用范围限于个人。
（）答案：V20.销售货物或应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000-20000元。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0604个人所得税财产租赁、转让所得应纳税额的计算
个人所得税财产租赁、转让所得应纳税额的计算习题与答案一、判断题1.对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
（）J2.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和20%的费用后的余额，为应纳税所得额。
（）X3.财产转让过程中，纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。
（）V4.财产租赁所得允许扣除的修缮费用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
（）V二、单项选择题1.以下不适用20%税率的个人所得税工程有（）A财产租赁所得B.财产转让所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得答案：C2.财产租赁所得允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限。
A. 500B. 800C. 1000D. 150答案：B3.个人转让自用达（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
A. 6B. 5C. 3D.4答案：B4.李某2018年10月将房屋出租给张某居住，按照市场价格取得租金收入4700元（免征增值税），当月发生修缮费1200元，李某当月应缴纳的个人所得税是（）元。
A. 310B. 312C. 620D. 624答案：A解析：应纳个人所得税额=（4700-800-800）X10%=310元；因为扣除修缮费用后收入已低于4000元，因此扣除额为800元，不再是20%5.张某2018年11月转让一栋商业用房，取得收入440万元（不含增值税），该商业用房是2011年购置的，购置时房产原值为300万元，其他税费不计，那么张某当月应缴纳的个人A. 0所得税为（）万元。
CA. 0B. 14C. 28D. 40 答案：C解析：应纳个人所得税额=（440-300） X20%=28万元三、多项选择题1.财产转让所得，是指个人转让（）取得的所得。
A.有价证券、股权B.建筑物、土地使用权C.机器设备、车船D.其他财产答案：ABCD2.财产租赁所得应纳税额允许扣除以下费用（）oA.财产租赁过程中缴纳的税费8.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用C.税法规定的费用扣除标准D.捐赠答案：ABC3.转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的（）等税金。
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个人所得税性质、纳税人和征税范围
习题与答案
一、判断题
1.个人所得税是以个人（自然人）取得的各项收入为征税对象的所征收的一种税。
（） X
2.对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。
（）X
3.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且一个纳税年度内居住时间累计满183天的个人。
（）X
4.区分为居民和非居民的目的在于确定其应承当相应的纳税义务。
（）V
5.个人所得税中，“居住累计满183天”，是指一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住累计满183天。
（）V
6.非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住累计不满183天的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。
（）V
7.某墨西哥公民于2019年8月1日至2020年5月30日在中国境内工作，该墨西哥公民不是我国个人所得税的居民纳税义务人。
（）V
8.某荷兰公民曾于2019年1月2日至2020年10月31日来中国工作。
2019年2月10 日至28日，2019年6月6日至22日，2019年11月5日至30日离开中国回荷兰休假，该荷兰公民在2019年度、2020年度均不是我国个人所得税的居民纳税义务人。
（）X
9.个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。
（）X
10.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
（）V
11.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。
（） X
12.在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个人所得税。
（）V
13.工资、薪金所得，以纳税义务人户籍所在地作为所得来源地。
（）X二、单项选择题
1.以下关于我国现行个人所得税表述正确的选项是（）o
A.综合征收
B.累进税率
C.源泉扣税
D.综合与分类相结合征收
答案：D
2.以下选项中，（）是我国个人所得税的居民纳税人。
A.美国公民M 2019年8月1日来到中国，2020年5月10日离开中国。
8.美国公民J 2019年1月25日来到中国，当年7月2日离开中国。
C.中国公民小王，2019年1月1日到美国访学，2020年12月31日回国。
I）.美国公民P 2019年1月1日至2019年6月31日在中国工作，其中春节期间回国 30天。
答案：C
3.以下不是我国个人所得税居民纳税人的是（）o
A.在我国境内登记的个人独资企业业主
B.在我国境内登记的合伙企业业主
C.某上市公司外籍高管（每年在中国工作不短于11个月）
D.某上市公司外籍高管（每年在中国工作3个月）
答案：D
4.以下不属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是（）o
A.工资、薪金
B.年终奖
C.业务员的销售提成
D.午餐补助
答案：D
5.以下属于劳务报酬所得的是（）。
A.某大学教师L在本校授课的讲课费
B.某大学教师L为某培训机构授课的讲课费
C.某大学教师L为校刊审稿的报酬（校刊不独立核算）
D.某大学教师L为校刊投稿的稿费
答案：B
6.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.股息、红利所得
C.其他所得
D.工资、薪金所得
答案：D
7.以下工程中，不构成工资薪金所得的工程是（）。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.托儿补助费
D.奖金
答案：C
8 .工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）
A.是否为独立个人劳务活动 9
.是否取得劳务许可
C.是否与购买劳务单位或个人签订长期合同
D.报酬的高低 答案：A
10 以下不属于特许权使用费所得的是（）
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.工资薪金所得
D.其他所得 答案：A
11 .对纳税人所得按次征税的是：（）。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得 C.财产转让所得D.承包承租经营所得 答案：C
12 .根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，不按照“特许权使用费所得”工程
征收个人所得税的是（）
A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得
B.个人取得特许权的经济赔偿收入
C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得 答案：I ）三、多项选择题
1 .我国现行个人所得税具有如下特点（）。
A.综合与分类相结合征收
B.适用比例税率和超额累进税率
C.采用源泉扣缴征税方法
D.采用自行申报征税方法 答案：ABCD
2以下有关居民纳税义务人的表述中，错误的有（）。
A.在我国境内拥有住所的个人
A.专利权所得
A.专利权所得
B.商标权所得
C.著作权所得
C.著作权所得
D.稿酬所得
答案：D
10.个人不在公司任职, 10.个人不在公司任职, 仅在公司担任董事职务而取得的董事费收入，属于（ )o
B.无住所但在我国境内居住累计满183天的个人
C.在我国境内无住所又不居住的个人
D.在我国境内无住所且居住累计不满183天的个人 答案：CD
3 .个人所得税的纳税义务人，包括（ A.个体工商户
C.香港、澳门、台湾同胞 答案:ABCD
4 .判别纳税义务的标准有（）
A.所取得来源于国内的收入占总收入比重 C.国籍的区别 答案：BD
5 .以下各项中，应按综合所得工程征税的有（A.经营所得B.
C.稿酬所得
D. 答案：CD
6 .个人所得税的居民纳税义务人包括有（ A.在中国境内定居的中国公民 B.在中国境内定居的外国侨民 C.在外国定居的中国公民
D.在一个纳税年度内居住在中国境内累计居住满183天的外国人、海外侨胞和香港、 澳门、台湾同胞
答案：ABD
7 .个人所得税法中，工资、薪金范畴包括（） A.工资、薪金B.奖金、年终加薪 C.劳动分红D.津贴、补贴 答案：ABCD
8 .将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标 准有（）
A.境内有无住所
B.境内时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间 答案：AD
9 .依税法规定，非居民纳税义务人取得的以下（）,应依法缴纳个人所得税。
A.受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得
10 在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得
）o
B.在中国有所得的外籍人员 D.中国公民
B.住所 D.居住时间
）o 财产转让所得 劳务报酬所得 ）
C.购买外国债券、股票而取得的所得
D.转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得
答案：ABD
10.在我国境内无住所但在我国境内累计居住满183天的年度连续不满6年的个人，应
就以下所得向我国缴纳个人所得税（）
A.在我国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付的工资、薪金所得
B.在我国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得
C.来源于中国境内的劳务报酬所得
D.临时离境工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得答案：ABC
11.以下各项中，应按“工资、薪金所得”工程征税的有（）。
A.个体工商户与企业联营而分得的利润
B.年终加薪
C.个人取得佣金
D.通讯费补贴收入
答案：BD
12.以下各项中，属于工资、薪金所得工程征收个人所得税的有（）
A.劳动分红
B.独生子女补贴
C,差旅费津贴D.单位发放的无食堂补助
答案：AD.以下各项所得中，属于稿酬所得缴纳个人所得税的有（）
o
A.在期刊公开发表文章获得的所得
B.出版著作获得的所得
C.给出版社审稿获得的所得
D.
在报纸上连载小说获得的所得
答案：ABD
13.以下各项中，属于劳务报酬所得缴纳个人所得税的有（）
A.技术报务收入
B.提供商标使用权取得的收入
C.法律服务收入
D.设计服务收入
答案：ACD。