税收调节收入分配
财政调节收入分配的机制和手段
财政调节收入分配的机制和手段
财政调节收入分配的机制和手段是指政府通过财政政策手段来
调节社会收入分配的方式和工具。
其中，机制主要包括税收制度、社会保障制度、公共财政支出制度等；而手段则包括税费优惠、补贴、财政转移支付、公共服务等。
税收制度是财政调节收入分配的一种重要机制，其通过税率调整、税基优化等方式来实现收入再分配。
例如，对高收入群体征收较高的个人所得税，对低收入群体征收较低的个人所得税等等。
社会保障制度是财政调节收入分配的另一种机制，其通过社保缴费、社保福利等方式来实现收入再分配。
例如，对失业、疾病等情况提供社保救济金、医疗保险等福利，从而减轻低收入群体的负担。
公共财政支出制度是财政调节收入分配的另一种机制，其通过公共服务、公共项目等方式来调节收入分配。
例如，通过提供免费教育、免费医疗等公共服务，降低低收入群体的生活成本，提高其生活水平。
税费优惠、补贴、转移支付等手段也是财政调节收入分配的重要手段。
例如，对低收入群体给予税费优惠，对贫困地区给予转移支付等，以实现收入再分配的目的。
总之，财政调节收入分配的机制和手段是多种多样的，但目的都是为了实现社会公正和良好的社会秩序。
政府应根据具体情况和实际需求，合理运用这些机制和手段，促进经济社会发展，改善人民生活水平。
- 1 -。
收入分配不均的解决方案
收入分配不均的解决方案随着全球经济的迅速发展，贫富差距的扩大已成为各国普遍面临的问题。
在此背景下，如何解决收入分配不均的问题成为国际社会关注的焦点。
我认为，解决这一问题需要从多个方面入手，包括财政政策、税收政策、社会保障政策等。
本文将围绕这些方面提出具体的解决方案。
一、财政政策财政政策是国家调节宏观经济的重要手段之一。
在解决收入不均问题中，财政政策也发挥着重要作用。
具体来说，财政政策应该在以下方面发力：1. 加强对教育、医疗、社会保障等公共服务领域的投入。
这些领域的发展需要大量的财政支出，而这些支出对于提高居民的收入水平、改善收入分配有着直接的作用。
因此，政府应该加大对这些领域的投资力度，提高公共服务的质量和效率。
2. 鼓励并支持中小企业发展。
中小企业是吸纳就业的主力军，而就业问题又是影响收入分配的关键因素之一。
因此，政府应该出台政策，加大对中小企业的扶持力度，鼓励和支持中小企业的发展，创造更多就业机会，促进收入分配更加合理。
3. 加强收入分配政策的落实。
政府应该采取积极措施，制定和实施收入分配政策，强化政策的针对性和有效性。
同时，应该注重加强对低收入群体的扶持，不断提高低收入群体的收入水平，缩小收入差距。
二、税收政策税收政策是国家调节收入分配的重要手段之一。
要想有效解决收入分配不均的问题，税收政策的制定和实施也至关重要。
我认为，在制定和实施税收政策时，应该注重以下几点：1. 增加对高收入人群的税收负担。
高收入人群往往享有更多的资源和机会，而这也导致了收入差距的扩大。
因此，政府应该加大对高收入人群的税收负担，逐步缩小收入差距。
2. 减轻对低收入人群的税收负担。
低收入人群往往处于弱势地位，如果增加他们的税收负担，会降低他们的生活质量，同时也会加剧收入不均问题。
因此，政府应该出台政策，减轻低收入人群的税收负担，帮助他们提高收入水平。
3. 扩大对公益事业的税收支持。
公益事业发展需要大量的资金支持，而这些事业对于改善收入分配具有重要意义。
个人所得税调节收入分配的研究
一
、
在那 虽然 良好 ， 但是 随着不 断的增 长 ， 且增 长幅度 较大 ， 逐渐 的 的法律意 识 比较淡薄 ， 纳 税意识 比较差 ， 不能按 规定履行扣税 义 拉 开了 人们的 贫富差距 ， 导致城 乡收入 差距和 地 区收入差 距的 务 的现象 比较严 重 ， 甚至有 一些 扣税义 务人协 助纳税 人进行 逃 现象逐 渐严重 ， 并且通 过个人所得税 不能很好 的进行 调节差距 ， 税现象 ， 难 以实现税务扣 缴 ， 就会造成纳税 不公平的现象 。 是 我国城 乡的收入 差距 逐渐扩 大 。所 以， 在我 国调 节收入分 配
Ｐ ｕ ｂ Ｌ ｉ ｃ Ｒ ｄ ｍ ｉ ｎ ｉ ｓ ｔ ｒ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ Ｉ 公共管理
中国收入分配差距的税收调节研究——基于基尼系数的计量模型分析
长久 以来 ， 收一 直 作 为政 府 取 得 财 政 收入 税
的主 要来 源 。因此 ， 统 型政 府 也一 直 将 有 效筹 传 集公 共资金 作 为税 收 制 度最 主要 的任 务 。然而 ，
０ ４５ ２０ ． １ ；０ ９年 的基尼 系数 高达 ０ ４ ， 所公 布 的 ．７在 １ ５ 国家 中名 列第 ３ ３ 个 ６位 ， 已经 接近 于 某些 社 会
怡 和聂海 峰则 实证考 察 了在不 同的收人 群体 中我 国流转税 类 的负担情 况 ， 们认 为 ， 他 整个 间接税 是 接 近 比例 负担 的 ， 营业 税 的负担 比例 上 高收 人 在
不得 不对 中国居 民的收入 差距 状况及 其形 成根 源
一
、
引 言
据统计 显示 ， 入分配 是 ２ １ 年 “ 收 ０２ 两会 ” 以来
进行 更加 深入 的 分析 与 研 究 ， 们 需 要找 到 行 之 他
有效 的途 径来 缓解 中 国社 会收 入分 配不公 的现 实
境 况 。由于一 次分 配 中的工 资定价 机制 主要 由市 场 决定 ， 改革 的 当务 之 急是通 过制度 监 管 的完 善 ， 来保 障 劳 资 博 弈 的 平 衡 。就 中 国 的现 实情 况 而 言， 更需 要解 决 的是 劳 资 分 配 以外 的收 入分 配 不 公 问题 ， 但市 场对这 种 不公是 失灵 的 ， 因此 只能依 靠 政府 的调 控 。税 收制 度正是 一种 能够 较为有 效
的关 键 问题 。林 毅夫 认 为 ， 中 国众 多 的不 平 衡 在 当中， 最关 键 的不平 衡首先 是 收入 的不平 衡 ， 城 是 市 与农村 、 人 与穷 人 之 间收入 的不 平 衡 。作 为 富
税收政策调节居民收入分配的若干探讨
改 革 开放 的三 十 年 是 我 国腾 飞 的 三 十 年 ， 济 社 会 快 速 发 的 作 用 具 有 局 限 性 。第 一 ， 行 个 人 所得 税 设 置 了 １ 项 税 目 ， 经 现 １ 展 。 民 收入 分 配 亦 由 原来 单 一 的 按 劳分 配 ， 展 为 按 劳 分 配和 而 目前个人所得税 税收收入主要 来源 于“ 居 发 工资、 薪金所得 ” 而 ， 按 生产 要 素 分 配相 结 合 。 民收 入 来 源 广泛 ， 居 渠道 增 多 ， 国人 富人 的 收入 恰 恰 来 源 于“ 资 、 金 所 得 ” 我 工 薪 以外 的 １ 税 目， ０项 使 均 Ｇ Ｐ从 １ ８ 的 ４ ３元 上 升 到 ２ １ 的 ２ ６ ８元 。与 此 得个人所 得税事 实上成 为工薪阶层所得税。第二， 工资、 Ｄ ９ ０年 ６ ０ ０年 ９７ 就“ 薪
不公是缩小收入差距、 公平收入分配的重要途径。推进税 收政 体通常不 是社会的 富人 阶层 ，而富人 的收 入一般也不通过 工
策 以公 平 为 导 向进 行 改革 ，使 我 国居 民收 入 分 配 趋 于 合 理 ， 对 资、 薪金渠道获得 。（） ３ 实行单一的分类税制， 收入来源多、 综合
难以准确判定负税人 ， 流转税 的累退性使得整体税制对收入差 的积 累形成一种制 约， 促进 社会财富 的公平 分配 ， 然而最终定
距 形 成 逆 向调 节 ； 次 ， 接 调 节 居 民 收 入 的个 人 所 得 税 不 尽 位 为富 人 税 的财 产 税 在 我 国基 本处 于 缺 失 状态 。目前 我 国还 不 其 直
首 先 ， 国现 行税 制 是 以增 值 税 为主 体 ， 费税 、 业 税 为 次 扣 除 费用 并 适 用 固 定 的 比例 税 率 ， 收 负担 反 而 越 轻 。 我 消 营 税 两 翼 的流 转 税 体 系 ， 得 税 、 产 税 比重 较 小 ， 转 税 的 转 嫁 性 所 财 流
税收的概念和作用
税收的概念和作用
税收是指政府从个人和企业等纳税人身上征收的一种财政收入。
税收是国家财政收入的重要来源之一。
税收的作用主要有以下几个方面：
1. 支持政府支出：税收是政府的主要财政收入之一，用于支付公共服务和基础设施建设费用，如教育、医疗、交通等。
税收可以提供必要的公共品，促进社会和经济发展。
2. 促进资源配置：通过税收，政府可以引导资源的优化配置，例如对环境污染征收环境税，可以鼓励企业减少污染排放；对奢侈品征收高额消费税，可以减少不必要的消费行为。
税收可以调节市场经济中的行为，实现资源的高效利用。
3. 调节收入分配：税收通过财富重分配的方式，可以实现社会公平和正义。
征收较高的个人所得税和遗产税，可以减少贫富差距，促进收入平等。
4. 维护社会稳定：税收可以提供政府支出所需的资金，维护社会安全和稳定。
通过税收收入，政府可以提供法律和秩序、国防、紧急救援等公共服务，维护社会秩序和公共安全。
总之，税收是政府的重要财政收入来源，通过税收征收和使用，可以实现社会公共利益的最大化，并推动经济和社会的发展。
税收宏观调控的目标
税收宏观调控的目标税收宏观调控的目标税收作为各国财政政策的重要手段之一，在经济发展中发挥着重要的作用。
税收宏观调控作为税收政策的一种重要手段，旨在通过调整税制结构和税率水平来引导经济发展，实现宏观平衡。
税收宏观调控的目标主要包括经济稳定、收入分配公平、资源优化配置和社会公共服务保障。
首先，税收宏观调控的目标之一是实现经济稳定。
税收政策可以通过调节经济发展速度和结构，调整税收收入水平，对经济增长进行引导和控制。
通过提高或降低税率，调节税负，可以影响企业的发展动力和市场的供求关系，达到稳定经济增长的目的。
例如，在经济增长过快时，税收政策可以通过提高税率和扩大纳税范围来抑制投资和消费需求，稳定经济增长速度。
而在经济增长放缓时，可以适度降低税率和税负，刺激投资和消费，促进经济复苏。
其次，税收宏观调控的目标之一是实现收入分配公平。
税收政策可以通过改变税收的进度性和范围，调整收入分配的差距，实现社会公平和公正。
例如，通过增加高收入群体的税率和税负，减少低收入群体的税率和税负，可以减少收入差距，促进收入分配的公平性和社会和谐。
此外，税收政策还可以通过减免税额和税率来鼓励企业加大对低收入群体的就业和福利支出，提高低收入群体的收入水平，促进社会公共利益的实现。
再次，税收宏观调控的目标之一是优化资源配置。
税收政策可以通过调整税制结构和税率水平，引导资源向高效使用和高附加值领域流动，提高资源配置的效率和效益。
通过实施税收优惠政策，可以鼓励企业加大对科技创新、环保和绿色产业的投入，引导资源向具有创新动力和竞争优势的产业领域倾斜，推动经济高质量发展。
此外，税收政策还可以通过提高或降低特定商品和服务的税率，调节市场供求关系，促进资源的合理配置。
最后，税收宏观调控的目标之一是保障社会公共服务。
税收作为国家的主要财政收入来源之一，可以用于提供公共服务和社会保障，满足人民群众的基本需求。
通过税收政策，可以调节政府支出和收入的平衡，保障医疗、教育、社会保障等公共服务的供给。
运用税收政策调节收入分配
１ 区收入 差距 。 ９ １ 到 １ ９ 的 ｌ 问， ． 地 １８ 年 ９ ５年 ４年 东、 、 中 西部 的城镇 居 民收入 都 有 了 大 幅度 的增 长 ， 但 差距 也在 不 断扩 大 。 １９ ， 、 、 ９ ５年 东 中 西部 地 区城 镇 居 民 人 均 生 活 费 收 入 比 １８ 年 分 别 增 长 ｌ． ９１ Ｏ２
２ ５１ 。 ． ：１
二 、 国收入 分配 差距 扩大 的原 因 我
ｆ ） 区之 间 、 业 之 间 收入 差距 的 扩 大主要 一 地 行
１ 度 内收 入分 配平 均 主义 现象 依 然存 在 ， ．制 甚 至相 当严 重 。一 方 面 ， 现行 的工 资制 度 中， 同级 在 不
是 由于不 平等竞 争 导致的
（ ） 二 国家公 务 员的收入 分 配不规 范 问题
２城 乡收 入差距 。改革开 放 以来 ， 民的人均 纯 ． 农
收 入 由 １７ ９８年 的 １３６元 提 高 到 １９ ３． ９ ８年 的 ２６ １２ 元 ， 长 了 ｌ． 。城 镇 居 民人 均 生 活 费 收 入 由 增 ６２倍 １７ ９８年 ３ ３ ４ ． 提 高到 １９ ４元 ９ ８年 的 ５ ２ ４ ５元，增 长 了 ｌ． 。城 乡居 民收 入差 距 在 １８ 以前 呈 逐步 ５８倍 ９ ４年 缩 小态 势，９ ８ 为 ２７ ：，９５年 为 １ ６ １ 但 自 １７ 年 ． ｌ ８ ５ １ ． ：， ８ １８ 以后 ，又呈 逐 步 扩 大态 势 ，到 １９ ９ ５年 ９８年达 到
（ ） 民工收入 过低 问题 三 农
中图分 类号 ：８ ０４ ３ 文献 标识 码 ： Ｆ １．２ Ａ 文章编 号 ：０ ５ ９ ３ ２ １ ）４ ０ ９ — ２ １０ — １Ｘ（０ ０ — ０ ０ ０ １
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二、税收在三次分配中的作用
（一）税收在初次分配环节的调控作用
在初次分配环节，应把注意力集中在流转税上，流转税是对市场活动的直接征税，目前理论界的大部分学者认为，除消费税通过调节消费品价格对高消费者收入进行调节外，流转税在初次分配中发挥中性作用，不具有作为政府调节个人收入分配政策工具的功能。
在我国流转税实践中，增值税与消费税的配合在一定程度上发挥了公平收入分配的积极影响，在增值税中规定对生活必需品课以轻税或无税，而在消费税中对奢侈品额外课税，可以起到缩小收入分配差距的作用。
另外，税收对初次分配有间接调控作用，表现在：其一，税负轻重会改变企业和个人要素占有量的大小，从而加剧其在初次分配中收入差距扩大的趋势；其二，如果税收制度能够在二次分配和三次分配调节中取得效果。
就在一定程度上改变了资源配置格局和要素分布状态，从而使初次分配中的起点不公平的状况得以改善。
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另外，也应注意到初次分配中某些起点不公现象是非正义的，如在市场机制不够成熟的情况下，某些生产要素的所有者利用垄断力量获得了不合理的分配收益。
由于我国长期实行计划经济的影响和高度国有化，在主要基础设施和公共服务领域形成了自然垄断和行政垄断的并存，严重影响了统一市场的建立和公平竞争。
垄断引发的行业高收入与其他部门、行业之间收入的巨大差异，其不公平已成为我国当前的社会性问题。
从行业平均收入的统计分布看，人均收入排名前十位的多是垄断性行业，如通信服务业、电力供应业、金融证券业、保险业等……垄断问题是市场本身无法解决的缺陷，却是税收政策可以发挥作用的空间之一。
（二）税收在二次分配环节的调控作用
按照马克思国民收入再分配的原理，二次分配是对初次分配的补充和校正，因而崇尚“公平至上”的原则，可以通过税收手段实现“抽肥”，即对富人征收更多的税收，从而实现富人和穷人在分配上的相对公平。
在国民收入二次分配过程中，对公平收入分配发生重要影响的税种有以下几类：1.所得税。
在实行累进个人所得税的情况下，税率随着个人收入的增加而升高，使得高收入者和低收入者的收入差距在征税后缩小；企业所得税可以减少资本收益，从而缩小资本利得收入者和劳动收入者之间的收入差距。
2.社会保障税。
一般情况下，社会保障税主要以劳动所得作为税基而不包括非劳动所得，其税负主要由劳动者负担，因此，该税本身并未对公平收入分配起到多大的作用。
但它是政府实行社会保障制度的基本财力源泉，对于实现收入的公平分配有着间接而重要的促进作用，社会保障税已成为世界各国实施社会收入再分配调控的重要政策手段。
3.财产税。
财产税对个人收入分配具有重要的调控功能，其调控功能体现在两个方面：首先，财产税比较符合税收的支付能力原则。
对财产课税有助于缓解社会财富分布的不公平状态；其次，财产税的负担难以转嫁，可以直接实现政府的政策目标，不至于因转嫁因素而被淡化或扭曲。
（三）税收在第三次分配环节中的调节作用
国民收入第三次分配即社会的富人运用捐赠、资助慈善事业等行为回报社会，实现更深层次和更大范围内的收入分配调整。
在很多西方国家，除了初次分配和二次分配之外，慈善公益事业也较为发达，这种分配表现在通过多种途径和多种方式的捐助活动，很多富人的财产被直接或间接地转移到穷人手中，在客观上起到国民收入再分配的作用。
第三次分配一般情况下是公众自觉行动，但也可以通过制度安排激励引导。
对于社会公众对慈善公益事业的捐助，发达国家普遍给予个人所得税和财产税的免税政策。
引导高收入的合理流向，缓和收入分配不公的矛盾。
但在我国，现行税制中的一些规定，特别是在企业所得税和个人所得税中对于捐赠抵免限额的规定抑制了第三次分配规模的扩大。
虽然2007年企业所得税的捐赠抵免限额从3%提高到1 2%，但实际上对第三次分配仍然起到抑制作用，可以说目前税制中尚缺乏支持第三次分配格局形成的有效措施。
一、税制不公平的具体表现
（一）结构不公平的表现
长期存在的二元税制结构侵蚀了公平收入分配的基础。
我国的二元税制现象严重违背了横向公平的原则。
我国从20世纪50年代起就实行以城市征收制度为一元、以农村征收制度为另一元的城乡隔绝的二元税制结构。
而且，我国农民的负担不仅来自于对农业农村居民单独征收的农业税、农业特产税和屠宰税，还来自于工农产品“剪刀差”、“三提五统”、劳务和各种社会负担（收费、集资、摊派、罚款等）。
农民的总体税费负担远高于城市人口，与此同时农民的人均年收入却远低于城镇人口。
以2004年为例，我国城乡之间收入差距扩大到了3.53：1.如考虑到城镇居民享有各种补贴、劳保福利和社会保障等隐性收入以及农民尚需从纯收入中扣除“三提五统”和用于再生产的部分，我国城乡居民收入实际差距约为5：1～6：1.我国目前正处在新一轮税制改革的浪潮中，虽然部分二元税制问题在改革中得到解决，但长期存在的负面调节效用很难在短期内消除。
（二）程序不公平的表现
税收程序公平可以从立法、执法及司法三个环节去探讨，税收程序是否公平对收入分配公平目标有较大的影响：如果一国税收制度在立法上不能体现民主性和公益代表性，则难以准确反映各种不同利益的需要。
在这种情况下，税法很有可能蜕变为少数强势利益团体的“私人产品”；如果一国税制设计完全符合横向与纵向公平的要求，但执法不公会极大抵消税制在公平收入分配上的效果，甚至产生反向调节效果；如果法院不能公平、合理地处置税务行政及刑事诉讼案件，税法良好的法律状态就会被破坏，公众的满意度会下降、不公平感会增加。
我国目前在立法、执法及司法环节存在一系列问题，但执法环节的问题最为突出，对公平收入分配的影响也最大。
在税收执法领域，目前需要加强的是依法行政以及对税收执法机关自由裁量权的限制。
税收法治的实现，必须以税收执法状况的改善与提高为前提。
因为法治最本质的含义在于执法机关受法律约束，执法机关严格依法办事，执法机关的自由裁量权被限制在最小的范围并受法治原则的约束。